典當(dāng)公司財(cái)務(wù)管理制度標(biāo)準(zhǔn)

(范本)第一條為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理化、科學(xué)化，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，及時(shí)、真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，充足發(fā)揮財(cái)?shù)诙l企業(yè)各部門及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。第三條企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,結(jié)合我司的實(shí)第四條企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家檔案局公布的第二章籌集資金管理第五條籌集資金要在遵守《典當(dāng)管理措施》及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的前提下，第一節(jié)籌集資金預(yù)測(cè)管理第六條籌集資金的預(yù)測(cè)及分析。財(cái)務(wù)部在預(yù)測(cè)資金需要量、確定資金缺口、分析籌第七條按資金的來(lái)源渠道不一樣，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。第二節(jié)負(fù)債管理第八條負(fù)債是由過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、絕當(dāng)溢價(jià)、應(yīng)付工資、應(yīng)長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、其他長(zhǎng)期應(yīng)付款。企業(yè)使用長(zhǎng)期借款，如用于購(gòu)建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，除此之外第九條企業(yè)負(fù)債是資金的重要來(lái)源，企業(yè)應(yīng)充足運(yùn)用杠桿效應(yīng)；同步要保持良好的財(cái)務(wù)狀況，合適的資產(chǎn)負(fù)債率，防止出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)風(fēng)第十條企業(yè)償還貸款必須通過(guò)規(guī)定的審批程序，詳細(xì)程序如下：第十一條企業(yè)支付應(yīng)交稅金，由財(cái)務(wù)部參照稅法有關(guān)第三節(jié)所有者權(quán)益管理第十二條所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的第十三條財(cái)務(wù)部作為實(shí)收資本和資本公積的管理部門。第三章資產(chǎn)管理第十四條資產(chǎn)是指由于過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，第一節(jié)貨幣資金管理第十五條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金(銀行匯票存款、銀行第十六條企業(yè)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日志賬，由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部出納人員要定期查對(duì)銀行存款日志賬與銀行對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)每天進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧的現(xiàn)金第十七條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,結(jié)合我司的實(shí)際第十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行公布的《銀行結(jié)第二節(jié)貸款管理第十九條質(zhì)押貸款是指借款人以動(dòng)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。質(zhì)押貸款又分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，按照借款人每筆借款(即每張當(dāng)票)設(shè)置分第二十條抵押貸款是指以房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)作為還款擔(dān)保每筆借款(即當(dāng)票)設(shè)置分戶。第二十一條絕當(dāng)貸款是指貸款逾期超過(guò)規(guī)定期限未還當(dāng)借款(即當(dāng)票)設(shè)置分戶。第二十二條為了保證企業(yè)資金的安全，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)第二十三條當(dāng)票是典當(dāng)行與當(dāng)戶之間的借貸契約，是付款憑證。典當(dāng)行和當(dāng)戶就當(dāng)票以外事項(xiàng)進(jìn)行約定的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充簽訂書面協(xié)議，但第二十四條貸款的方式、額度，當(dāng)票的填寫、使用，第二十五條貸款呆賬準(zhǔn)備金是指按規(guī)定以年末質(zhì)押貸余額的1%比例提取的呆賬準(zhǔn)備金。呆賬準(zhǔn)備金余額到達(dá)質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款合計(jì)余額的10%時(shí)，不再第三節(jié)應(yīng)收款項(xiàng)管理第二十六條應(yīng)收利息是指貸款利息。第一十六條應(yīng)收綜合費(fèi)用是指因“絕當(dāng)貸款”業(yè)務(wù)發(fā)(不超過(guò)5日)。第二十八條其他應(yīng)收款是指企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)借款(如差旅費(fèi)借款、招待費(fèi)借款等)、零星采購(gòu)借款如企業(yè)員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫《借款申第二十九條壞賬準(zhǔn)備金是根據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)余額，按每年1%比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。余額到達(dá)年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款科目合計(jì)余額的10%時(shí)不再計(jì)提。本科目年末余額超過(guò)年末應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)余額的10%時(shí)，超過(guò)部分以紅字沖回。第四節(jié)固定資產(chǎn)、在建工程管理第三十條固定資產(chǎn)是指有效期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)重要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2023元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也作為固定資產(chǎn)。第三十一條企業(yè)固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理措施。第三十二條企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法，估計(jì)凈殘值率為5%。各1、房屋建筑物23年第三十三條在建工程是指企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)工程發(fā)生的支出工程竣工到達(dá)預(yù)定第五節(jié)無(wú)形資產(chǎn)管理第三十四條無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)購(gòu)入的房屋使用權(quán)、專第三十五條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第三十六條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用采用直線法在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期內(nèi)平均攤銷：印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸第四章?lián)p益管理第一節(jié)收入管理第三十七條收入是指企業(yè)的貸款利息收人、綜合費(fèi)用收入、其他營(yíng)業(yè)收人、營(yíng)第三十八條其他營(yíng)業(yè)收人是指企業(yè)貸款利息收入、綜合費(fèi)用收入以外的營(yíng)業(yè)收第三十九條營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤盈、第二節(jié)費(fèi)用管理第四十條費(fèi)用是指企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用含折舊。第四十一條企業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會(huì)制定的財(cái)務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出。第四十二條為了更好地控制企業(yè)費(fèi)用的支出，由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定費(fèi)用支出第五套利潤(rùn)及利潤(rùn)分派第四十三條利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果第四十四條企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。第四十五條企業(yè)按月計(jì)算利潤(rùn)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按下列次序進(jìn)行分派：2、取10%的法定盈余公積；3、提取5%的法定公益金；第四十六條當(dāng)法定盈余公積到達(dá)注冊(cè)資本50%時(shí)，可不再提?。挥喙e可用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊(cè)資本的25%。第四十七條未分派利潤(rùn)是指上年及歷年未分派利潤(rùn)結(jié)余額。經(jīng)董事會(huì)決策為以豐補(bǔ)歉需要在當(dāng)年利潤(rùn)分派合第六章附則第四十八條本制度由企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)制定、解釋和修訂。第四十九條本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行。第五十條本制度自董事會(huì)同意之日起生效。(范本)第二條企業(yè)各部門及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。第三條企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,第二章籌集資金管理規(guī)的前提下，本著“規(guī)模合適、籌措及時(shí)、來(lái)源合理、方式經(jīng)濟(jì)”四項(xiàng)基本原則進(jìn)第一節(jié)籌集資金預(yù)測(cè)管理第六條籌集資金的預(yù)測(cè)及分析。第二節(jié)負(fù)債管理流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、絕當(dāng)溢價(jià)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)如用于購(gòu)建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，則借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成營(yíng)，獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；同步要保持良好的財(cái)務(wù)狀況，合適的資產(chǎn)負(fù)債率，防止出第十條企業(yè)償還貸款必須通過(guò)規(guī)定的審批程序，詳細(xì)程序如下：第三節(jié)所有者權(quán)益管理第十二條所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其他額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積第十三條財(cái)務(wù)部作為實(shí)收資本和資本公積的管理部門。第三章資產(chǎn)管理第一節(jié)貨幣資金管理第十五條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金(銀行匯人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的次序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相第十七條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》,結(jié)第二節(jié)貸款管理貸出的款項(xiàng)。質(zhì)押貸款又分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，按照借款人每筆借款(即每張當(dāng)票)設(shè)置分戶。第二十條抵押貸款是指以房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。按借款人每筆借款(即當(dāng)票)設(shè)置分戶。借款人每筆絕當(dāng)借款(即當(dāng)票)設(shè)置分戶。戶支付當(dāng)金的付款憑證。典當(dāng)行和當(dāng)戶就當(dāng)票以外事項(xiàng)進(jìn)行約定的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充簽訂款、絕當(dāng)貸款余額的1%比例提取的呆賬準(zhǔn)備金。10%時(shí)，不再計(jì)提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬準(zhǔn)備金余額超過(guò)當(dāng)年末貸款余額的10%時(shí)，超過(guò)部分應(yīng)用紅字沖回。第三節(jié)應(yīng)收款項(xiàng)管理第二十六條應(yīng)收利息是指貸款利息。收的綜合費(fèi)用(不超過(guò)5日)。第二十八條其他應(yīng)收款是指企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性臨時(shí)收款科目年末余額，按每年1%比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。余額到達(dá)年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款科目合計(jì)余額的10%時(shí)不再計(jì)提。本科目年末余額超過(guò)年末應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)余額的10%時(shí)，超過(guò)部分以紅字沖回。第四節(jié)固定資產(chǎn)、在建工程管理用過(guò)程中保持實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)重要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2023元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也作為固定資產(chǎn)。第三十一條企業(yè)固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管率為5%。各類固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：23年第三十三條在建工程是指企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)工程發(fā)生的支出工程第五節(jié)無(wú)形資產(chǎn)管理以上(不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支第三十六條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用采用直線法在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期內(nèi)平1、修理費(fèi)用，在下一次大修理前攤銷；2、租人固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未使用年3、企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。第四章?lián)p益管理第一節(jié)收入管理第三十七條收入是指企業(yè)的貸款利息收人、綜合費(fèi)用收入、其他營(yíng)業(yè)收人、營(yíng)業(yè)外收入。第三十八條其他營(yíng)業(yè)收人是指企業(yè)貸款利息收入、綜合費(fèi)用收入第二節(jié)費(fèi)用管理第四十條費(fèi)用是指企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用含折第五套利潤(rùn)及利潤(rùn)分派第四十四條企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。2、取10%的法定盈余公積；