《稅務(wù)行政法制》課件

《稅務(wù)行政法制》ppt課件目錄CONTENTS稅務(wù)行政法制的概述稅務(wù)行政法律關(guān)系稅務(wù)行政法的基本制度稅務(wù)行政執(zhí)法的監(jiān)督稅務(wù)行政法制的發(fā)展趨勢(shì)01稅務(wù)行政法制的概述CHAPTER稅務(wù)行政法制的定義稅務(wù)行政法制是指國(guó)家制定、頒布和實(shí)施的一系列與稅務(wù)行政相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的行政管理制度和程序。它規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收、管理、檢查等方面的職權(quán)和職責(zé)，同時(shí)也規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)。

稅務(wù)行政法制的特點(diǎn)規(guī)范性稅務(wù)行政法制是一套完整的規(guī)范體系，具有明確的法律地位和法律效力，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人具有約束力。權(quán)威性稅務(wù)行政法制是由國(guó)家制定和頒布的，具有最高的法律地位和法律效力，任何違反相關(guān)規(guī)定的行為都將受到法律的制裁。強(qiáng)制性稅務(wù)行政法制規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的權(quán)利和義務(wù)，具有強(qiáng)制執(zhí)行力，任何違反規(guī)定的行為都將受到法律的制裁。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法行使職權(quán)，遵守法律法規(guī)的規(guī)定，不得濫用職權(quán)或違反法律規(guī)定。依法行政原則程序正當(dāng)原則公正公開(kāi)原則稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使職權(quán)時(shí)必須遵循正當(dāng)?shù)某绦?，保障納稅人的合法權(quán)益。稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使職權(quán)時(shí)必須公正公開(kāi)，避免暗箱操作和權(quán)力尋租現(xiàn)象的發(fā)生。030201稅務(wù)行政法制的基本原則02稅務(wù)行政法律關(guān)系CHAPTER稅務(wù)行政法律關(guān)系的概念稅務(wù)行政法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行任務(wù)、行使權(quán)力時(shí)與納稅人和其他相關(guān)當(dāng)事人之間形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。稅務(wù)行政法律關(guān)系具有法定性、權(quán)利義務(wù)對(duì)等性、國(guó)家意志性和單方意志性的特點(diǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為國(guó)家行政機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)稅收征管和執(zhí)行相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)。納稅人依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的單位和個(gè)人，是稅務(wù)行政法律關(guān)系的另一方主體。其他相關(guān)當(dāng)事人包括扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等，他們與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間也會(huì)形成特定的稅務(wù)行政法律關(guān)系。稅務(wù)行政法律關(guān)系的主體稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使稅收征管職權(quán)的行為，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。稅收征管行為納稅人依法應(yīng)當(dāng)履行的繳納稅款的義務(wù)。納稅義務(wù)如納稅擔(dān)保人的擔(dān)保責(zé)任，扣繳義務(wù)人的代扣代繳義務(wù)等。其他相關(guān)權(quán)利義務(wù)稅務(wù)行政法律關(guān)系的客體依法行使稅收征管職權(quán)，要求納稅人履行納稅義務(wù)，并對(duì)違反稅法的行為進(jìn)行處罰。稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利保護(hù)納稅人合法權(quán)益，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，依法進(jìn)行稅收征管等。稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)享受稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)，依法申請(qǐng)減免稅、退稅等稅收優(yōu)惠，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。納稅人的權(quán)利依法申報(bào)納稅、繳納稅款，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，遵守稅收法律法規(guī)等。納稅人的義務(wù)稅務(wù)行政法律關(guān)系的內(nèi)容03稅務(wù)行政法的基本制度CHAPTER稅務(wù)行政許可的定義01稅務(wù)行政許可是指在稅務(wù)行政管理活動(dòng)中，對(duì)涉及稅務(wù)行政相對(duì)人特定資格、資質(zhì)或權(quán)利義務(wù)關(guān)系的行政事項(xiàng)，依法進(jìn)行審核、認(rèn)定、同意或許可的行政行為。稅務(wù)行政許可的種類(lèi)02主要包括設(shè)立許可、資格認(rèn)證、審批許可、特許權(quán)許可等。稅務(wù)行政許可的原則03合法性原則、公開(kāi)公平公正原則、便民高效原則、信賴(lài)保護(hù)原則等。稅務(wù)行政許可制度稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)違反稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的公民、法人或者其他組織，依照法定程序給予行政制裁的具體行政行為。稅務(wù)行政處罰的定義主要包括警告、罰款、沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷(xiāo)許可證和執(zhí)照等。稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)法定原則、公正公開(kāi)原則、過(guò)罰相當(dāng)原則、處罰與教育相結(jié)合原則等。稅務(wù)行政處罰的原則稅務(wù)行政處罰制度稅務(wù)行政強(qiáng)制的定義稅務(wù)行政強(qiáng)制是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的范圍內(nèi)，對(duì)不履行稅收法律義務(wù)的公民、法人或者其他組織，依法采取強(qiáng)制措施，以達(dá)到稅收征收目的的行為。稅務(wù)行政強(qiáng)制的種類(lèi)主要包括強(qiáng)制執(zhí)行和強(qiáng)制措施。強(qiáng)制執(zhí)行包括強(qiáng)制繳納稅款、強(qiáng)制拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)等；強(qiáng)制措施包括強(qiáng)制措施和稅收保全措施。稅務(wù)行政強(qiáng)制的原則合法性原則、必要性原則、程序正當(dāng)原則等。稅務(wù)行政強(qiáng)制制度稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，請(qǐng)求重新審查并作出裁決的行政行為。稅務(wù)行政復(fù)議的定義主要包括納稅爭(zhēng)議、稅收征管爭(zhēng)議以及其他涉及稅收權(quán)益的爭(zhēng)議。稅務(wù)行政復(fù)議的范圍合法性原則、公正性原則、及時(shí)性原則等。稅務(wù)行政復(fù)議的原則稅務(wù)行政復(fù)議制度04稅務(wù)行政執(zhí)法的監(jiān)督CHAPTER上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政。層級(jí)監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的法制機(jī)構(gòu)，對(duì)執(zhí)法活動(dòng)進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保執(zhí)法行為合法合規(guī)。專(zhuān)門(mén)監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)執(zhí)法活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生。內(nèi)部審計(jì)稅務(wù)行政執(zhí)法的內(nèi)部監(jiān)督司法監(jiān)督司法機(jī)關(guān)通過(guò)行政訴訟、行政復(fù)議等方式，對(duì)稅務(wù)行政執(zhí)法進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益。社會(huì)監(jiān)督社會(huì)團(tuán)體、新聞媒體和公民個(gè)人對(duì)稅務(wù)行政執(zhí)法進(jìn)行監(jiān)督，提出批評(píng)和建議，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行政。立法監(jiān)督立法機(jī)關(guān)通過(guò)制定稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，對(duì)稅務(wù)行政執(zhí)法進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督。稅務(wù)行政執(zhí)法的外部監(jiān)督行政責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在執(zhí)法活動(dòng)中違反法律規(guī)定，需要承擔(dān)的行政責(zé)任，包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等處分。刑事責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在執(zhí)法活動(dòng)中涉嫌犯罪的，需要承擔(dān)刑事責(zé)任，受到刑事追究。賠償責(zé)任稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在執(zhí)法活動(dòng)中給公民、法人和其他組織造成損失的，需要承擔(dān)賠償責(zé)任。稅務(wù)行政執(zhí)法的法律責(zé)任05稅務(wù)行政法制的發(fā)展趨勢(shì)CHAPTER03現(xiàn)代稅務(wù)行政法制現(xiàn)代稅務(wù)行政法制更加注重法治和透明度，強(qiáng)調(diào)依法行政和納稅人的權(quán)利保護(hù)。01古代稅務(wù)行政法制古代稅務(wù)行政法制以稅收征管為主要內(nèi)容，缺乏明確的法律規(guī)范和程序。02近代稅務(wù)行政法制隨著資本主義的發(fā)展，近代稅務(wù)行政法制開(kāi)始建立，稅收法律制度逐漸完善，稅務(wù)行政程序逐步規(guī)范。稅務(wù)行政法制的發(fā)展歷程123我國(guó)已經(jīng)建立起較為完善的稅務(wù)行政法制體系，包括稅收基本法、稅收程序法、稅收實(shí)體法等。稅務(wù)行政法制體系基本形成稅務(wù)部門(mén)不斷加強(qiáng)依法行政意識(shí)，完善稅收?qǐng)?zhí)法程序，提高稅收?qǐng)?zhí)法水平。依法治稅水平不斷提高稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)納稅服務(wù)和權(quán)益保護(hù)工作，提高納稅人的滿意度和遵從度。納稅服務(wù)和權(quán)益保護(hù)得到重視稅務(wù)行政法制的發(fā)展現(xiàn)狀稅務(wù)行政法制將更加注重法治化未來(lái)稅務(wù)行政法制將更加注重法治化建設(shè)，強(qiáng)化稅收法律的