《稅法的構(gòu)成要素》課件

《稅法的構(gòu)成要素》ppt課件BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目錄CONTENTS稅法的概念與特點稅法的構(gòu)成要素稅法的分類稅法的實施與監(jiān)督稅法的發(fā)展與完善BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01稅法的概念與特點稅法是國家制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法以稅收關(guān)系為調(diào)整對象，其目的是保障國家財政收入，同時維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。稅法是經(jīng)濟(jì)法的重要組成部分，與行政法、民法等法律部門密切相關(guān)。稅法的定義稅法是國家法律，具有強(qiáng)制力，納稅人必須依法納稅，否則將承擔(dān)法律責(zé)任。強(qiáng)制性無償性固定性稅收是國家無償征收的，納稅人繳納的稅款不會直接返回。稅法規(guī)定了各種稅收的征收標(biāo)準(zhǔn)和程序，相對固定，不能隨意變更。030201稅法的特點

稅法與其他法律的關(guān)系稅法與憲法的關(guān)系憲法是國家的根本大法，稅法必須符合憲法的原則和精神。稅法與行政法的關(guān)系稅法在執(zhí)行過程中需要行政法的配合，行政機(jī)關(guān)在稅收征收管理中需遵循稅法規(guī)定。稅法與民法的關(guān)系在稅收征收中涉及到納稅人的財產(chǎn)權(quán)利等問題時，稅法與民法存在交叉。BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02稅法的構(gòu)成要素是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或其他組織。納稅人包括享受稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的服務(wù)、申請行政復(fù)議或提起行政訴訟等。納稅人的權(quán)利按照稅法規(guī)定申報納稅、繳納稅款，遵守稅收法律法規(guī)。納稅人的義務(wù)納稅人不同稅種的征稅對象如增值稅的征稅對象是商品銷售和勞務(wù)提供，個人所得稅的征稅對象是個人所得。征稅對象的確定對于不同的征稅對象，稅法會規(guī)定相應(yīng)的稅率和計稅方法。征稅對象是指稅法規(guī)定應(yīng)納稅的商品、勞務(wù)、所得等。征稅對象03計稅依據(jù)的確定計稅依據(jù)是計算應(yīng)納稅額的關(guān)鍵，不同的計稅依據(jù)會導(dǎo)致不同的應(yīng)納稅額。01計稅依據(jù)是指計算應(yīng)納稅額所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)或基數(shù)。02不同稅種的計稅依據(jù)如企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得額。計稅依據(jù)是指應(yīng)納稅額與計稅依據(jù)之間的比例。稅率如比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率等。稅率分類稅率的高低直接影響到納稅人的負(fù)擔(dān)和稅收收入，是稅收政策的核心要素。稅率的影響稅率稅收優(yōu)惠的形式如減免稅、加速折舊、投資抵免等。稅收優(yōu)惠的適用范圍和條件不同的稅收優(yōu)惠適用于不同的行業(yè)、地區(qū)或行為，適用條件也不同。稅收優(yōu)惠是指國家為了鼓勵某些特定行業(yè)、地區(qū)或行為而給予的稅收減免或抵免等優(yōu)惠措施。稅收優(yōu)惠123是指納稅人應(yīng)當(dāng)繳納稅款的期限或時間點。納稅義務(wù)發(fā)生時間是指納稅人應(yīng)當(dāng)向哪個稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅和繳納稅款的地方。納稅地點對于不同的稅種和納稅人，納稅義務(wù)發(fā)生時間和地點會有所不同，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行確定。納稅義務(wù)發(fā)生時間與地點的確定納稅義務(wù)發(fā)生時間與地點BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03稅法的分類地方稅稅收收入歸地方政府支配的稅種。如：房產(chǎn)稅、車船使用稅等。中央稅稅收收入歸中央政府支配的稅種。如：消費稅、企業(yè)所得稅等。中央與地方共享稅稅收收入由中央政府和地方政府共同支配的稅種。如：增值稅、個人所得稅等。按稅收收入歸屬分類納稅義務(wù)人直接承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的稅種。如：個人所得稅、企業(yè)所得稅等。直接稅納稅義務(wù)人通過購買商品或接受服務(wù)間接承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的稅種。如：增值稅、消費稅等。間接稅按稅收法律關(guān)系分類稅收負(fù)擔(dān)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅義務(wù)人自行承擔(dān)。如：個人所得稅、企業(yè)所得稅等。稅收負(fù)擔(dān)可以轉(zhuǎn)嫁，由購買商品或接受服務(wù)的消費者承擔(dān)。如：增值稅、消費稅等。按稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁分類間接稅直接稅BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04稅法的實施與監(jiān)督稅法的實施納稅人按照稅法規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，并繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申報的納稅信息，依法征收稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，核實其是否符合稅法規(guī)定。對于違反稅法的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行處罰。納稅申報稅務(wù)征收稅務(wù)檢查稅務(wù)處罰納稅人的監(jiān)督審計部門的監(jiān)督司法部門的監(jiān)督社會監(jiān)督稅法的監(jiān)督01020304納稅人可以監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的違法行為進(jìn)行舉報。審計部門可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管工作進(jìn)行審計，確保其合法合規(guī)。司法部門可以依法對稅務(wù)案件進(jìn)行審理，維護(hù)稅法的權(quán)威性。社會各界可以監(jiān)督稅法的實施情況，提出改進(jìn)意見和建議。BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05稅法的發(fā)展與完善古代的稅法主要基于統(tǒng)治者的需要，以農(nóng)業(yè)稅為主，缺乏系統(tǒng)的法律規(guī)定。古代稅法隨著資本主義的發(fā)展，稅法開始逐漸形成體系，注重稅收的公平性和合理性。近代稅法現(xiàn)代稅法更加注重稅收的效率和透明度，強(qiáng)調(diào)稅收的法治原則和社會責(zé)任?，F(xiàn)代稅法稅法的發(fā)展歷程稅收不公不同收入群體之間的稅收負(fù)擔(dān)存在差異，導(dǎo)致稅收不公。稅收流失由于稅收監(jiān)管不力，導(dǎo)致稅收流失現(xiàn)象嚴(yán)重。稅收法規(guī)滯后隨著經(jīng)濟(jì)和社會的發(fā)展，稅收法規(guī)未能及時更新，難以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢。當(dāng)前稅法存在的問題與挑戰(zhàn)通過改革稅制，降低企業(yè)和個人的稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)稅收公平。推進(jìn)稅收公平加大對偷稅漏稅行為的打擊力度，提高稅收監(jiān)