2022年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題匯編

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單選題（共120題，共120分）

1.甲公司以賬面價值為600萬元的在建房屋和賬面價值為500萬元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價值為200萬元的長期股權(quán)資產(chǎn)和價值為600萬元的固定資產(chǎn)，同時甲公司收到補價100萬元。上述資產(chǎn)的公允價值均無法獲得。不考慮其他因素，長期股權(quán)資產(chǎn)的入賬價值為（）。

A.275萬元

B.250萬元

C.200萬元

D.400萬元

2.張某擬通過認購某掛牌公司定向發(fā)行股票的方式收購該持牌公司，以下不屬于張某應(yīng)履行的披露義務(wù)的是（）。

A.張某應(yīng)當說明針對定向發(fā)行股票攤薄即期回報擬采取的填補措施并披露

B.張某應(yīng)當聘請財務(wù)顧問出具專業(yè)意見并披露

C.張某應(yīng)當聘請律師出具法律意見書并披露

D.張某應(yīng)當編制收購報告書并披露

3.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，持有上市公司特別表決權(quán)股份的股東進行表決時，可以行使特別表決權(quán)的事項是()。

A.對公司章程作出修改

B.選舉非職工代表監(jiān)事

C.聘請為上市公司定期報告出具審計意見的會計師事務(wù)所

D.聘請獨立董事

4.某尚未盈利公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，發(fā)行股票8000萬股，發(fā)行后總股本為32000萬股。關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量和戰(zhàn)略配售數(shù)量的設(shè)定，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》下列發(fā)行安排符合規(guī)定的是()。

A.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1800萬股

B.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5200萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1600萬股

C.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為4800萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為2000萬股

D.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5600萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為800萬股

5.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，科創(chuàng)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易，可以免于按照關(guān)聯(lián)交易的方式審議和披露的是()。

A.上市公司按與非關(guān)聯(lián)人同等交易條件向董事王某出售產(chǎn)品

B.上市公司乙以向關(guān)聯(lián)方提供研發(fā)技術(shù)支持為前提，獲得其對上市公司的債務(wù)減免

C.上市公司丙向關(guān)聯(lián)公司采購一批原材料，采購價格為當?shù)匦袠I(yè)協(xié)會的公開建議定價

D.控股股東以央行規(guī)定的同期貨款基準利率向上市公司丁提供資金，公司以部分房產(chǎn)作為抵押

6.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列可以作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人的是（）。

A.某上市信托公司

B.某上市證券公司

C.某上市保險公司

D.某上市商業(yè)銀行

7.某上市公司于2022年3月1日停牌公告擬進行重大資產(chǎn)重組，并于2022年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構(gòu)成重組上市，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式，以10億元的價格購買甲公司100%股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2022年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2022年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項作為重大資產(chǎn)重組提交上市部進行審核，不考慮其他因素，則下列說法符合目前監(jiān)管要求的是（）。

A.募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于支付本次并購交易稅費、人員安置費用等并購整合費用

B.募集配套資金規(guī)模可以為8億元，用于投入標的資產(chǎn)在建項目建設(shè)

C.募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于補充標的公司的流動資金

D.募集配套資金規(guī)模可以為10億元，用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對價及補充標的公司的流動資金

8.下列關(guān)于地方政府專項債券的說法，正確的是（）。

A.地方政府專項債券（以下簡稱專項債券）是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級政府債券發(fā)行的計劃單位單列市政府）為公益性質(zhì)項目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以一般地方公共預(yù)算收入還本付息的政府債券

B.專項債券采用記賬式固定利率或浮動利率附息形式

C.專項債券發(fā)行結(jié)束后，符合條件的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時在全國銀行間債券市場、證券交易所債券市場和地方股權(quán)交易中心等上市交易

D.各地應(yīng)積極擴大專項債券投資者范圍，鼓勵社會保險基金、住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金、保險公司等機構(gòu)投資者和個人投資者在符合法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的前提下投資專項債券

9.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（）。

A.經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的，最近一年占營業(yè)收入比重最大的業(yè)務(wù)占營業(yè)收入的比重不得低于50%

B.報告期末股本不少于500萬元

C.最近兩個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于3000萬元

D.申報財務(wù)報表最近一期截止日不得早于改制基準日

E.報告期內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更

10.以下關(guān)于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的說法，正確的是（）。

A.不考慮其他因素，轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二的以上同意

B.債券持有人對轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的當日成為發(fā)行公司的股東

C.可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財務(wù)狀況確定

D.轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前30個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價

11.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說法正確的是（）。

A.連續(xù)兩個月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當自該事實發(fā)生之日起一個月內(nèi)解聘董事會秘書

B.掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會秘書

C.創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當在原任董事會秘書離職后三個月內(nèi)聘任董事會秘書

D.董事會秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會秘書資格考試

12.深交所某上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，采取網(wǎng)下發(fā)行方式的，主承銷商可向網(wǎng)下單一申購賬戶收取的保證金數(shù)額為（）。

A.不超過50萬元

B.不超過該申購賬戶申購本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的5%

C.不超過100萬元

D.不超過該申購賬戶申購本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的10%

13.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，保薦機構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)當由（）的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)進行輔導(dǎo)驗收。

A.發(fā)行人所在地

B.保薦代表人所在地

C.保薦機構(gòu)所在地

D.發(fā)行人上市地

14.上交所某上市公司，2022年未經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為8億元，對于與某一關(guān)聯(lián)方的交易，2022年度進行交易總額高于（）的，應(yīng)當作為重大關(guān)聯(lián)交易事項在2022年年度報告中進行詳細披露。

A.4000萬元

B.5000萬元

C.1000萬元

D.3000萬元

E.2500萬元

15.甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣使用，通過統(tǒng)一招標的形式確定中標企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標協(xié)議供貨價格，甲企業(yè)作為中標企業(yè)，需以中標協(xié)議價格減去財政補貼資金后的價格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并按高效照明產(chǎn)品實際安裝數(shù)量、中標供貨協(xié)議價格、補貼標準，申請財政補貼資金。2022年度，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財政資金1000萬元，關(guān)于此事項，甲公司的會計處理中，正確的為（）。

A.甲公司確認其他收益1000萬元

B.甲公司確認營業(yè)外收入1000萬元

C.甲公司確認管理費用－1000萬元

D.甲公司確認主營業(yè)務(wù)收入1000萬元

E.甲公司確認遞延收益1000萬元

16.某公司為全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)創(chuàng)新層掛牌公司，該公司擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)且構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的是（）。

A.該公司向特定對象發(fā)行股份購買資產(chǎn)后股東累計超過200人的，經(jīng)股東大會決議后，應(yīng)當按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定編制申請文件并申請核準

B.該公司向特定對象發(fā)行股份作為交易對價的，應(yīng)當以董事會召開前一定期間內(nèi)該公司股票的市場價格為定價依據(jù)

C.獨立財務(wù)顧問持續(xù)督導(dǎo)的期限自該公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當對該公司進行終身督導(dǎo)

D.該公司可以選擇公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券募集資金，支付擬購買資產(chǎn)的交易對價

E.本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起至少12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

17.下列關(guān)于某律師事務(wù)所及其律師從事公開發(fā)行證券法律業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.丙律師應(yīng)在法律意見書中明確發(fā)表結(jié)論性意見，詳盡、完整地描述所履行盡職調(diào)查的情況及有關(guān)核查驗證的過程

B.乙律師在首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)中已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見的，應(yīng)當發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由及其對本次發(fā)行上市的影響程度

C.丁律師在對首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)出具法律意見時，對與本次發(fā)行上市有關(guān)的事項均應(yīng)履行特別的注意義務(wù)，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

D.該律師事務(wù)所訴訟業(yè)務(wù)部甲律師擔(dān)任某公司的監(jiān)事，該律師事務(wù)所的證券業(yè)務(wù)部可以為該公司提供證券法律服務(wù)

18.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人達成的下列關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是（）。

A.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的股票

B.關(guān)聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券

C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認購上市公司非公開發(fā)行的公司債券

D.關(guān)聯(lián)人作為承銷團成員承銷上市公司非公開發(fā)行的股票

19.深交所中小板上市公司使用暫時閑置的募集資金進行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過（）。

A.6個月

B.24個月

C.3個月

D.12個月

20.下列不屬于首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件的是（）。

A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運用的總體安排說明

B.發(fā)行人關(guān)于公司設(shè)立以來股本演變情況的說明及其董事、監(jiān)事、高級管理人員的確認意見

C.發(fā)行人控股股東、實際控制人對招股說明書的確認意見

D.保薦機構(gòu)關(guān)于發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員、發(fā)行人控股股東和實際控制人在相關(guān)文件上簽名蓋章的真實性的核查意見

21.某公司2022年9月生產(chǎn)產(chǎn)品實際所耗某材料與公司制定的標準存在較大差異。因材料費與產(chǎn)品產(chǎn)量、單位產(chǎn)品材料耗用量（材料單耗）和材料單價存在邏輯關(guān)系，故公司擬采用多因素分析法對各影響因素進行分析。該公司實際所耗某材料與制定的標準情況下表，假設(shè)驅(qū)動因素的替代順序為產(chǎn)品產(chǎn)量、材料單耗、材料單價，則材料單價變動對材料費用總額的影響為（）。

A.375元

B.－525元

C.－735元

D.－500元

22.下列關(guān)于內(nèi)部控制以及風(fēng)險評估說法錯誤的是（）。

A.自動化程序和控制可能降低了發(fā)生無意錯誤的風(fēng)險，但是因內(nèi)部控制的固有限制，并沒有消除個人凌駕于控制之上的風(fēng)險

B.內(nèi)部控制雖由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施，但防止或發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制的缺陷是企業(yè)管理層和治理層的責(zé)任

C.企業(yè)針對財務(wù)報告目標的風(fēng)險評估過程的作用是識別和評估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

D.企業(yè)應(yīng)當結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，運用如不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)

23.下列關(guān)于存貨的說法正確的是（）。

A.按照規(guī)定會計準則，存貨核算可以采用先進先出法、個別計價法、后進先出法等方法

B.存貨跌價準備不得轉(zhuǎn)回

C.資產(chǎn)負債表日，存貨應(yīng)按照成本和可變現(xiàn)凈值孰低計量

D.企業(yè)采購原材料入庫后的倉儲費用不計入存貨成本

24.某公司整理后的2022年及2022年管理用財務(wù)報表如下，則該公司2022年實體現(xiàn)金流量為（）。

A.329萬元

B.110萬元

C.220萬元

D.570萬元

25.下列關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，登記結(jié)算機構(gòu)可取消其會員資格

B.中國證券投資基金業(yè)協(xié)會可以對管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進行定期或者不定期的現(xiàn)場和非現(xiàn)場自律檢查

C.專項計劃被交易場所、登記結(jié)算機構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會等自律組織采取自律措施的管理人，證監(jiān)會對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可相應(yīng)采取談話提醒、書面警示、要求參加強制培訓(xùn)等紀律處分

D.中國證券業(yè)協(xié)會負責(zé)專項計劃的備案和自律管理

26.上市公司推出股權(quán)激勵計劃時，可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益，預(yù)留比例不得超過該次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的（）。

A.10%

B.20%

C.5%

D.30%

27.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票審核過程中有關(guān)事項的說法，錯誤的是（）。

A.首發(fā)公開發(fā)行的申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期且逾期3個月未更新的，終止審查

B.發(fā)行人主動申請中止審查的，中止審查事項消失后，發(fā)行人及中介機構(gòu)應(yīng)當在5個工作日內(nèi)提交恢復(fù)審查申請

C.發(fā)行人及保薦機構(gòu)應(yīng)當在中國證監(jiān)會第一次書面反饋意見發(fā)出之日起1個月內(nèi)提交書面回復(fù)意見，確有困難的，可以申請延期，延期原則上不超過2個月

D.發(fā)行人及保薦機構(gòu)應(yīng)當在中國證監(jiān)會告知函發(fā)出之日起1個月內(nèi)提交書面回復(fù)意見

28.甲上市公司（原股本1500萬股）于2022年9月30日通過向A公司原股東定向增發(fā)1800萬股普通股對A公司進行合并，取得A公司100%的股權(quán)（900萬股）。該日甲公司每股普通股的公允價值為20元，A公司每股普通股的公允價值為40元，甲公司和A公司的普通股的面值為1元。該事項構(gòu)成反向購買，甲公司和A公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，該項合并中，A公司的合并成本為（）。

A.36000萬元

B.33000萬元

C.30000萬元

D.18000萬元

E.35000萬元

29.下列有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記建檔的說法，正確的是（）。

A.簿記管理人應(yīng)加強簿記文檔管理，認真核對，完整保存申購定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止

B.簿記管理人應(yīng)針對簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項進行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名

C.發(fā)行人選擇多家機構(gòu)作為簿記管理人的，可以在各自場所分別進行簿記

D.簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對簿記建檔過程進行全程監(jiān)督

E.發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場公開披露薄記建檔發(fā)行結(jié)果，同時向中國銀行間市場交易商協(xié)會報告

30.以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。下列在上市公司協(xié)議收購過渡期內(nèi)的做法正確的是（）。

A.在有充分理由的情況下，收購人甲公司通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選了被收購上市公司董事會，被收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名

B.收購人丁公司為挽救被收購上市公司的財務(wù)危機，通過關(guān)聯(lián)方向該上市公司購買積壓存貨

C.收購人乙公司資金暫時緊張，被收購上市公司為收購人提供擔(dān)保從而使得收購人從銀行獲取貸款，支付收購款項

D.上市公司公開增發(fā)股份

E.收購人丙公司擬收購的上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，但該上市公司不得進行重大資產(chǎn)出售

31.在計算首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者持有的非限售股份市值時，應(yīng)以（）為基準日。

A.該項目初步詢價開始前一個交易日

B.該項目初步詢價開始前兩個交易日

C.該項目初步詢價開始前二十個交易日

D.該項目初步詢價日

32.以下關(guān)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)的信息披露，說法正確的是（）。

A.資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，原始權(quán)益人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個交易日前向合格投資者披露專項計劃收益分配報告

B.聘請資信評級機構(gòu)針對資產(chǎn)支持證券出具評級報告的，在評級對象有效存續(xù)期間，應(yīng)當于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間內(nèi)每年的4月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評級報告，并應(yīng)當及時披露不定期跟蹤評級報告

C.資產(chǎn)支持證券設(shè)立不足兩個月的，應(yīng)編制和披露年度資產(chǎn)管理報告

D.以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項計劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當按照計劃說明書的約定，定期披露循環(huán)購買符合入池標準的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購買的實際操作情況

33.2022年1月，甲公司銷售一批原材料給乙公司，價格為1500萬元，2022年7月，乙公司發(fā)生財務(wù)困境，無法按合同約定償還該筆貨款。經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意乙公司用一項專利權(quán)抵償該筆貨款，該專利的原值為1000萬元，累計攤銷400萬元，計提減值準備120萬元，在債務(wù)重組日的公允價值為1200萬元，不考慮稅費等其他因素，乙公司應(yīng)確認營業(yè)外收入的金額為（）。

A.1020萬元

B.720萬元

C.320萬元

D.620萬元

E.300萬元

34.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書信息披露要求的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)行人應(yīng)披露報告期內(nèi)所發(fā)生的全部關(guān)聯(lián)交易的簡要匯總表

B.發(fā)行人應(yīng)按對業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要性程度列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資源要素

C.發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員在近兩年內(nèi)曾發(fā)生變動的，應(yīng)披露變動情況和原因

D.發(fā)行人應(yīng)針對實際情況描述相關(guān)風(fēng)險因素，并明確披露相應(yīng)的風(fēng)險對策

E.發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人，發(fā)行人的信息披露應(yīng)真實、準確、完整、及時

35.關(guān)于上交所上市公司的臨時報告，下列說法正確的是（）。

A.監(jiān)事會決議公告應(yīng)當由董事會發(fā)布并加蓋公司公章

B.對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時報告，不需要向上交所報送

C.臨時報告不包括第一季度報告、第三季度報告、半年度報告及年度報告

D.臨時報告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露

36.2022年1月1日，甲公司和乙公司分別以銀行存款出資800萬元和200萬元設(shè)立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分別為80%和20%。2022年1月1日，乙公司對A公司增資400萬元，增資后占A公司股權(quán)的比例為30%。增資完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增資前實現(xiàn)凈利潤1000萬元，不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的是（）。

A.由于上述事項的影響，甲公司2022年度個別報表中長期股權(quán)投資列示金額為1680萬元

B.由于上述事項的影響，甲公司2022年度個別報表中資本公積增加80萬元

C.由于上述事項的影響，甲公司2022年度合并報表中資本公積增加80萬元

D.由于上述事項的影響，甲公司2022年度合并報表中盈余公積增加80萬元

37.甲公司2022年度實現(xiàn)利潤總額3000萬元，該公司所得稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算相關(guān)的事項有：（1）2022年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)原值為1500萬元，使用年限10年，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅務(wù)要求按直線法計提折舊（預(yù)計凈殘值為0），假定稅法規(guī)定的使用年限與會計規(guī)定相同；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元，假定稅務(wù)不準許稅前扣除；（3）當期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬元，2022年末的公允價值為1200萬元，稅務(wù)規(guī)定，以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應(yīng)納稅所得額；（4）違反環(huán)保法規(guī)定支付罰款250萬元；（5）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備，不考慮其他因素的影響，甲公司2022年度所得稅費用為（）。

A.850萬元

B.937.50萬元

C.918.75萬元

D.965.25萬元

E.893.75萬元

38.某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持有50%的股份，第二大股東為乙公司，持股比例小于1%。乙公司及其一致行動人擬受讓甲公司之外的其他股東所持有的該上市公司1500萬股的股份，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。不考慮其他因素，下列相關(guān)事項中乙公司及其一致行動人必須在權(quán)益變動報告書予以披露的是（）。

A.是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益

B.前24個月內(nèi)與上市公司之間的重大交易

C.控股股東、實際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖

D.未來12個月內(nèi)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等進行調(diào)整的后續(xù)計劃

E.取得相關(guān)股份的價格、所需資金額

39.根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)膫椩u級應(yīng)達到（）及以上。

A.AA

B.A

C.AA－

D.AA＋

40.甲公司為上交所上市公司，下列人員中，可以擔(dān)任甲公司獨立董事的是（）。

A.陳某，其女婿在甲公司控股子公司擔(dān)任財務(wù)經(jīng)理

B.王某，其弟弟擔(dān)任甲公司控股股東的監(jiān)事

C.劉某，在乙公司擔(dān)任監(jiān)事，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東

D.李某，其兒子持有甲公司0.8%的股份且為第九大股東

41.下列可以作為上市公司法定代表人的有（）。

Ⅰ經(jīng)理

Ⅱ董事長

Ⅲ執(zhí)行董事

Ⅳ監(jiān)事會主席

Ⅴ高級管理人員

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

42.A上市公司2022年6月12日召開股東大會審議通過了發(fā)行股份購買資產(chǎn)方案，擬向自然人甲、乙、丙發(fā)行股份購買其分別持有的B公司50%、25%、15%的股權(quán)。B公司90%的股權(quán)交易價格為18億元，B公司的剩余10%股權(quán)由自然人丁持有，不參與本次交易，同時A公司募集配套資金3億元。下列各項交易相互獨立，不考慮其他因素，關(guān)于本次方案調(diào)整是否構(gòu)成重大調(diào)整的說法，正確的有（）。

Ⅰ股東大會后，上市公司調(diào)減交易對象乙，調(diào)整后交易對手方乙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整

Ⅱ股東大會后，上市公司調(diào)減交易對象丙，調(diào)整后交易對手方丙不參與交易，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整

Ⅲ股東大會后，上市公司調(diào)增交易對象丁，調(diào)整后收購B公司100%股權(quán)，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整

Ⅳ股東大會后，B公司90%的股權(quán)交易價格調(diào)整為9億元，構(gòu)成重大調(diào)整

Ⅴ股東大會后，上市公司調(diào)減配套融資為1億元，該方案調(diào)整構(gòu)成重大調(diào)整

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

43.根據(jù)《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報告內(nèi)容與格式指引》，資產(chǎn)支持證券基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當同時披露下列（）情況。

Ⅰ報告期末未償本息余額占全部基礎(chǔ)資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前10筆基礎(chǔ)資產(chǎn)與報告期初的變化情況

Ⅱ報告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況

Ⅲ報告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭議及其處置情況和處置結(jié)果等

Ⅳ報告期內(nèi)原始權(quán)益人相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)或范圍變化情況，經(jīng)營所提供服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量變化情況，經(jīng)營業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險管理情況等

Ⅴ影響報告期內(nèi)或未來專項計劃收益分配的債權(quán)類資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

44.2022年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值為50萬元，遞延所得稅負債的賬面價值為0。2022年12月31日，甲公司有關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)如下表所示。

甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素的影響，下列說法正確的是（）。

Ⅰ投資性房地產(chǎn)項目形成可抵扣暫時性差異3000萬元

Ⅱ無形資產(chǎn)項目形成應(yīng)納稅暫時性差異450萬元

Ⅲ其他債權(quán)投資項目需要確認遞延所得稅負債500萬元

Ⅳ預(yù)計負債項目需要確認遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

Ⅴ預(yù)收賬款項目需要確認遞延所得稅資產(chǎn)175萬元

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅴ

45.關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金管理，下列說法正確的有（）。

Ⅰ募集資金專戶數(shù)量不得超過募集資金投資項目的個數(shù)

Ⅱ存在兩次以上融資的，應(yīng)獨立設(shè)置募集資金專戶，屬于同一保薦機構(gòu)的，可合并賬戶

Ⅲ公司一次或者十二個月內(nèi)累計從該專戶中支取的金額超過5000萬元人民幣或者募集資金凈額的20%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當及時通知保薦機構(gòu)

Ⅳ商業(yè)銀行每季度向公司出具銀行對賬單，并抄送保薦機構(gòu)

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

46.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第37號——創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券申請文件》，創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行證券的申請文件包括（）。

Ⅰ募集資金投資項目的審批、核準或備案文件

Ⅱ最近2年的財務(wù)報告和審計報告及最近1期的財務(wù)報告

Ⅲ發(fā)行申請如適用簡易程序是否符合相關(guān)條件的專項說明

Ⅳ關(guān)于本次發(fā)行涉及/不涉及重大資產(chǎn)重組的說明

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ

47.下列關(guān)于上市公司定期報告涉及會計差錯更正及非標審計意見的說法，正確的有（）。

Ⅰ上市公司更正已公開披露的定期報告，應(yīng)當單獨以臨時報告的方式及時披露更正后的財務(wù)信息

Ⅱ上市公司對已經(jīng)公布的年度財務(wù)報表進行更正，應(yīng)聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對更正后的財務(wù)報表進行全面審計

Ⅲ上市公司對3年以前財務(wù)信息作出更正，且更正事項對最近3年年度財務(wù)報表沒有影響，可以免于披露

Ⅳ如果上市公司財務(wù)報表被注冊會計師發(fā)表否定意見的，公司董事會和注冊會計師均應(yīng)當針對該審計意見涉及的事項作出專項說明

Ⅴ如果上市公司財務(wù)報表被注冊會計師出具帶有解釋性說明的審計報告，公司董事會和注冊會計師均應(yīng)當針對解釋性說明涉及的相關(guān)事項作出專項說明

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

48.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》（2022年修訂），以下關(guān)于上市公司年度報告內(nèi)容的說法不正確的是（）。

Ⅰ公司應(yīng)當介紹報告期內(nèi)召開的董事會的有關(guān)情況，包括會議屆次、召開日期及會議決議刊登的指定網(wǎng)站的查詢索引及披露日期

Ⅱ公司應(yīng)當披露報告期未履行完畢的，由公司實際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購人以及公司等承諾相關(guān)方作出的承諾事項

Ⅲ公司應(yīng)當披露截至報告期末的普通股股東總數(shù)及優(yōu)先股股東總數(shù)（如有）

Ⅳ公司應(yīng)當披露前10名無限售流通股股東的名稱全稱或姓名、持有無限售流通股的數(shù)量和種類

Ⅴ公司應(yīng)當披露現(xiàn)任及報告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事、高級管理人員在報告期內(nèi)持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予的限制性股票數(shù)量的變動情況

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

49.A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁發(fā)行股份購買其分別持有的標的公司B的70%、15%、10%、5%的股權(quán)。本次發(fā)行前后，丁均為上市公司實際控制人。交易前后甲、乙、丙與丁之間不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系和一致行動關(guān)系。下列關(guān)于本次交易業(yè)績補償安排的說法，正確的有（）。

Ⅰ對標的公司B的評估未采用基于未來收益預(yù)期的方法，本次交易可不設(shè)置業(yè)績補償安排

Ⅱ?qū)说墓綛的評估采用基于未來收益預(yù)期的方法，交易對方應(yīng)當與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實際盈利數(shù)不足利潤預(yù)測數(shù)的情況簽訂明確可行的補償協(xié)議

Ⅲ對標的公司B的評估采用基于未來收益預(yù)期的方法，上市公司與交易對方可以根據(jù)市場化原則，自主協(xié)商是否采取業(yè)績補償和每股收益填補措施及相關(guān)具體安排

Ⅳ對標的公司B的評估采用基于未來收益預(yù)期的方法，上市公司應(yīng)當在重大資產(chǎn)重組實施完畢后當年及其后一個會計年度的年度報告中單獨披露相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)與利潤預(yù)測數(shù)的差異情況，并由會計師事務(wù)所對此出具專項審核意見

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

50.根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于上交所上市公司停復(fù)牌的說法，正確的有（）。

Ⅰ上市公司財務(wù)會計報告被出具非標準無保留審計意見，上交所自公司披露定期報告之日起，對公司股票實施停牌，直至公司按規(guī)定作出糾正后復(fù)牌

Ⅱ公司未在法定期限披露季度報告的，公司股票應(yīng)當停牌，直至公司披露季度報告的當日開市時復(fù)牌

Ⅲ上市公司財務(wù)會計報告因存在重大會計差錯，被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正的，公司股票應(yīng)當停牌，直至公司披露改正后的財務(wù)會計報告當日開市時復(fù)牌

Ⅳ上市公司被有關(guān)部門調(diào)查的，公司股票應(yīng)當停牌，直至公司披露改正后的財務(wù)會計報告當日開市時復(fù)牌

Ⅴ上市公司因收購人履行要約收購義務(wù)，要約收購期滿至要約收購結(jié)果公告前，公司股票及其衍生品種應(yīng)當停牌。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

51.根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當性管理辦法》（2022年修訂），公眾投資者可以認購及交易在上交所上市的下列（）債券。

Ⅰ國債、地方政府債券

Ⅱ公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券

Ⅲ商業(yè)銀行金融債券

Ⅳ公開發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

Ⅴ證券公司次級債券

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

52.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列說法正確的是（）。

Ⅰ項目組、業(yè)務(wù)部門為內(nèi)部控制的第一道防線，項目組應(yīng)當誠實守信、勤勉盡責(zé)開展執(zhí)業(yè)活動，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當加強對業(yè)務(wù)人員的管理，確保其規(guī)范執(zhí)業(yè)

Ⅱ內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險管理等部門或機構(gòu)為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當通過介入主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風(fēng)險節(jié)點，實現(xiàn)公司層面對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險的整體管控

Ⅲ質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第三道防線，應(yīng)當對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題

Ⅳ證券公司應(yīng)當構(gòu)建清晰、合理的投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)，建立分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互制衡、有效監(jiān)督的三道內(nèi)部控制防線

Ⅴ質(zhì)量控制部門或團隊可以獨立于投資銀行業(yè)務(wù)條線設(shè)立，也可以在投資銀行業(yè)務(wù)條線內(nèi)部設(shè)立，與投資銀行業(yè)務(wù)部門可以不分離

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

53.下列關(guān)于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)職能的說法，正確的有（）。

Ⅰ全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司制定與修改業(yè)務(wù)規(guī)范，應(yīng)當報中國證監(jiān)會備案

Ⅱ全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌新的證券品種，應(yīng)當向中國證監(jiān)會報告

Ⅲ全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)采用新的轉(zhuǎn)讓方式，應(yīng)當經(jīng)中國證監(jiān)會批準

Ⅳ全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的登記結(jié)算業(yè)務(wù)由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司負責(zé)，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)應(yīng)當與其簽訂業(yè)務(wù)協(xié)議，并報中國證監(jiān)會備案

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

54.根據(jù)《市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券發(fā)行指引》，關(guān)于募集資金用途的說法，正確的有（）。

Ⅰ債轉(zhuǎn)股專項債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項目合同約定的股權(quán)金額的70%

Ⅱ允許發(fā)行人利用不超過發(fā)債規(guī)模50%的債券資金補充營運資金

Ⅲ債券資金只能用于單個債轉(zhuǎn)股項目

Ⅳ對于已實施的債轉(zhuǎn)股項目，債券資金可以對前期已用于債轉(zhuǎn)股項目的銀行貸款、債券、基金等資金實施置換

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

55.根據(jù)《中國證券管理委員會發(fā)行審核委員會辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

Ⅰ發(fā)審委委員每屆任期一年，可以連任，但連續(xù)任期最長不超過2屆

Ⅱ發(fā)審委每年應(yīng)當至少召開一次全體會議，對審核工作進行總結(jié)

Ⅲ發(fā)審委委員2次以上無故不出席發(fā)審委會議的，中國證監(jiān)會應(yīng)當予以解聘

Ⅳ發(fā)審委委員近2年來為發(fā)行人提供審計服務(wù)，已解除業(yè)務(wù)約定，無需提出回避

Ⅴ發(fā)審委會議審核上市公司非公開發(fā)行股票申請適用普通程序

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

56.根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。

Ⅰ網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%

Ⅱ網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍、低于150倍（含）的，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的40%

Ⅲ網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回撥后無鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%

Ⅳ網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當中止發(fā)行

Ⅴ網(wǎng)上投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)上初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當中止發(fā)行

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

57.注冊會計師為企業(yè)內(nèi)部控制提供內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，下列做法正確的有（）。

Ⅰ甲公司于2022年5月申報IPO，注冊會計師在《內(nèi)部控制審計報告》中說明“審計了甲公司2022年1月1日～2022年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性，我們認為，甲公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制”

Ⅱ乙公司拒絕提供書面聲明，注冊會計師因此出具否定意見

Ⅲ注冊會計師認為丙公司財務(wù)報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應(yīng)當出具保留意見的內(nèi)部控制審計報告

Ⅳ注冊會計師認為丁公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重要缺陷，以書面形式與企業(yè)董事會和管理層溝通，提醒企業(yè)加以改進，并在內(nèi)部控制審計報告中增加非財務(wù)報告內(nèi)部控制重要缺陷描述段，對重要缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標影響進行披露，提示內(nèi)部控制審計報告使用者注意相關(guān)風(fēng)險

Ⅴ注冊會計師關(guān)注到戊公司的當期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該項錯報，表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅴ

58.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》的有關(guān)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露最近一年及一期的凈利潤的主體有（）。

Ⅰ發(fā)行人控股子公司

Ⅱ發(fā)行人參股公司

Ⅲ發(fā)行人的法人控股股東

Ⅳ控股股東和實際控制人控制的其他企業(yè)

Ⅴ由發(fā)行人提供對外擔(dān)保的被擔(dān)保人

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

59.根據(jù)《中國證券監(jiān)督管理委員會上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程》的規(guī)定，下列關(guān)于重組委委員安排的說法，正確的是（）。

Ⅰ并購重組申請人在審核委員會表決結(jié)果公示后向中國證監(jiān)會提出申訴意見，中國證監(jiān)會組織召開專家咨詢委會議。根據(jù)會議意見，決定是否駁回申訴或者重新提交并購重組委會議審核

Ⅱ并購重組委參會委員認為并購重組委會議表決結(jié)果存在顯失公正情形的，以書面形式提出異議后，經(jīng)中國證監(jiān)會調(diào)查認為理由充分的，應(yīng)當重新提請召開并購重組委會議，原則上不由原并購重組委委員審核

Ⅲ在并購重組委會議對并購重組申請表決通過后至中國證監(jiān)會作出核準決定前，并購重組申請人發(fā)生重大事項，中國證監(jiān)會可以提請重新召開并購重組委會議，原則上仍由原并購重組委委員審核

Ⅳ上市公司并購重組申請經(jīng)并購重組委審核未獲通過且中國證監(jiān)會作出不予核準決定的，申請人對并購重組方案進行修改補充或提出新方案的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)，財務(wù)顧問應(yīng)審慎履行職責(zé)，提供專業(yè)服務(wù)，進行獨立判斷，確認符合有關(guān)并購重組規(guī)定條件的可以重新提出并購重組申請。重新提交并購重組委審核的，原則上仍由原并購重組委委員審核

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

60.根據(jù)《中國人民銀行金融市場司關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項的通知》，證券公司出現(xiàn)以下（）行為時，中國人民銀行可根據(jù)市場情況和證券公司的情況，對證券公司短期融資券余額上限進行動態(tài)調(diào)整。

Ⅰ證券公司作出增資、分立及解散的決定

Ⅱ證券公司申請破產(chǎn)

Ⅲ證券公司涉及重大訴訟、仲裁事項

Ⅳ證券公司涉嫌違法違規(guī)被監(jiān)管機構(gòu)或司法機關(guān)調(diào)查、處罰

Ⅴ證券公司發(fā)行的其他債券出現(xiàn)未按期全額兌付本息等違約情形

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

61.根據(jù)深交所《關(guān)于進一步加強債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理工作有關(guān)事項的通知》，關(guān)注類債券及其發(fā)行人存在（）情形之一，信用風(fēng)險狀況及程度不清的，受托管理人應(yīng)當及時以適當方式開展風(fēng)險排查。

Ⅰ出現(xiàn)關(guān)于發(fā)行人及其債券的重大市場不利傳聞

Ⅱ未按規(guī)定或約定披露定期報告或重要臨時報告

Ⅲ債券持續(xù)停牌超過半個月

Ⅳ債券未能按規(guī)定及時復(fù)牌

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ

62.某創(chuàng)業(yè)板上市公司于2022年8月26日公告非公開發(fā)行股票預(yù)案，則非公開發(fā)行股票預(yù)案中董事會關(guān)于本次發(fā)行對公司影響的討論與分析應(yīng)當根據(jù)情況說明的內(nèi)容有（）。

Ⅰ本次發(fā)行后上市公司業(yè)務(wù)及資產(chǎn)是否存在整合計劃，公司章程等是否進行調(diào)整；預(yù)計股東結(jié)構(gòu)、高管人員結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的變動情況

Ⅱ本次發(fā)行前后發(fā)行人的股利分配政策是否存在重大變化，包括最近三年現(xiàn)金分紅情況、母公司及重要子公司的現(xiàn)金分紅政策、發(fā)行人股東依法享有的未分配利潤

Ⅲ上市公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)人之間的業(yè)務(wù)關(guān)系、管理關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭等變化情況

Ⅳ本次股票發(fā)行相關(guān)的風(fēng)險說明，如市場風(fēng)險、業(yè)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、政策風(fēng)險和其他風(fēng)險

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

63.根據(jù)利率期限結(jié)構(gòu)理論，下列關(guān)于正向的利率曲線的說法，正確的有（）。

Ⅰ正向利率曲線向下傾斜

Ⅱ期限越長，債券利率越高

Ⅲ是期限與實際收益率的曲線

Ⅳ說明市場預(yù)期未來即期利率下降

Ⅴ流動性溢價可對利率期限結(jié)構(gòu)的形成起一定作用

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

64.公司債券受托管理人應(yīng)當持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，以下屬于監(jiān)測的重大事項的有（）。

Ⅰ債券信用評級發(fā)生變化

Ⅱ發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況

Ⅲ發(fā)行人當年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十

Ⅳ發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十

Ⅴ發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

65.融資需求預(yù)測的方法有（）。

Ⅰ回歸分析

Ⅱ交互式財務(wù)規(guī)劃模型

Ⅲ綜合數(shù)據(jù)庫財務(wù)計劃系統(tǒng)

Ⅳ可持續(xù)增長率模型

Ⅴ銷售百分比法

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

66.當母公司同時滿足以下條件時，該母公司屬于投資性主體（）。

Ⅰ該公司是以向投資方提供投資管理服務(wù)為目的，從一個或者多個投資者處獲取資金

Ⅱ該公司唯一經(jīng)營目的，是通過資本增值、投資收益或者兩者兼有而讓投資者獲得回報

Ⅲ該公司按照公允價值對幾乎所有投資的業(yè)績進行計量和評價

Ⅳ其所有者權(quán)益以股權(quán)或類似權(quán)益方式存在

Ⅴ該公司按照賬面價值對幾乎所有投資的業(yè)績進行考量和評價

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

67.某公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》，下列情形中，應(yīng)當中止發(fā)行的有()。

Ⅰ．網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量

Ⅱ．初步詢價結(jié)束后，發(fā)行人和主承銷商確定的發(fā)行價格不在投資價值研究報告所明確的估值區(qū)間范圍內(nèi)

Ⅲ．發(fā)行人預(yù)計發(fā)行后總市值不滿足其在招股說明書中明確選擇的市值與財務(wù)指標上市標準

Ⅳ．網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購的新股數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

68.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有()。

Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度

Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度

Ⅲ．首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度

Ⅳ．主板創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度

Ⅴ．首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

69.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號——招股說明書》的規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露下列（）最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤并標明有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)名稱。

Ⅰ發(fā)行人持有3%股份的參股子公司甲企業(yè)

Ⅱ發(fā)行人持有80%股份的控股子公司乙企業(yè)

Ⅲ持有發(fā)行人3%股份的發(fā)起人丙企業(yè)

Ⅳ持有發(fā)行人20%股份的非控股股東丁企業(yè)

Ⅴ發(fā)行人實際控制人控制的戊企業(yè)

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

70.關(guān)于公開發(fā)行公司債券受托管理人職責(zé)，下列說法正確的有（）。

Ⅰ受托管理人應(yīng)當在募集資金到位后一個月內(nèi)與發(fā)行人以及存放募集資金的銀行訂立監(jiān)管協(xié)議

Ⅱ受托管理人應(yīng)當將受托的公司債券《臨時受托管理事務(wù)報務(wù)》刊登在本期債券發(fā)行人和受托管理人的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站

Ⅲ受托管理人應(yīng)當建立對發(fā)行人的定期跟蹤機制，監(jiān)督發(fā)行人對公司債券募集說明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年四月三十日前向市場公告上一年度的受托管理事務(wù)報告

Ⅳ受托管理人應(yīng)當至少提前十個工作日掌握公司債券還本付息、贖回、回售、分期償還等的資金安排，督促發(fā)行人按時履約

Ⅴ受托管理人為履行受托管理職責(zé)，有權(quán)代表債券持有人查詢債券持有人名冊及相關(guān)登記信息，專項賬戶中募集資金的存儲與劃轉(zhuǎn)情況

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

71.公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當及時披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償還能力或債券價格的重大事項，重大事項包括（）。

Ⅰ債券信用評級發(fā)生變化

Ⅱ發(fā)行人當年累計新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十

Ⅲ發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之五

Ⅳ發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之五的重大損失

Ⅴ發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關(guān)采取強制措施

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

72.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》，下列掛牌公司年度報告出現(xiàn)的情形中，主辦券商應(yīng)當向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報告的有（）。

Ⅰ甲公司，財務(wù)報告被出具否定意見的審計報告

Ⅱ乙公司，財務(wù)報告被出具無法表示意見的審計報告

Ⅲ丙公司，財務(wù)報告被出具保留意見的審計報告

Ⅳ丁公司，經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負值

Ⅴ戊公司，經(jīng)審計的年度凈利潤為負值，且上一年度凈利潤為負值

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

73.下列關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的說法，正確的有（）。

Ⅰ公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的公司最近一個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于百分之八

Ⅱ可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長為五年

Ⅲ某上市公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為人民幣十九億元，申請公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以不提供擔(dān)保

Ⅳ上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券是否進行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露

Ⅴ可轉(zhuǎn)換公司債券募集說明書應(yīng)當約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債持有人一次回售的權(quán)利

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

74.不考慮其他情況，下列法人或自然人屬于上交所某上市公司關(guān)聯(lián)人的有（）。

Ⅰ