財(cái)務(wù)管理學(xué)人大第五版課件

財(cái)務(wù)管理學(xué)》人大第五版課件引言財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表分析籌資管理投資管理營(yíng)運(yùn)資金管理利潤(rùn)分配管理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理contents目錄01引言課程簡(jiǎn)介財(cái)務(wù)管理學(xué)是一門(mén)研究企業(yè)財(cái)務(wù)管理的學(xué)科，主要涉及企業(yè)財(cái)務(wù)決策、籌資、投資、資金運(yùn)營(yíng)等方面的內(nèi)容。本課程將系統(tǒng)介紹財(cái)務(wù)管理的基本理論、方法和實(shí)踐，旨在幫助學(xué)生掌握財(cái)務(wù)管理的核心概念和技能，提高其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的實(shí)踐能力和職業(yè)素養(yǎng)。01掌握財(cái)務(wù)管理的基本概念、原理和方法。02了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐和操作流程。03掌握財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策等核心技能。04培養(yǎng)學(xué)生在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的實(shí)踐能力和職業(yè)素養(yǎng)，為其未來(lái)的職業(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。學(xué)習(xí)目標(biāo)02財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)總結(jié)詞：基本定義詳細(xì)描述：財(cái)務(wù)管理是組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，涉及企業(yè)的資金運(yùn)作、籌集、使用和分配等全過(guò)程。財(cái)務(wù)管理的概念與內(nèi)容總結(jié)詞目標(biāo)與原則詳細(xì)描述財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，遵循風(fēng)險(xiǎn)管理、收益與風(fēng)險(xiǎn)均衡、資金時(shí)間價(jià)值、利益關(guān)系協(xié)調(diào)等原則。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)與原則總結(jié)詞：環(huán)境因素詳細(xì)描述：財(cái)務(wù)管理環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)、法律、金融、社會(huì)文化等方面的因素，這些因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)產(chǎn)生影響，企業(yè)需要適應(yīng)和利用環(huán)境因素進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理的環(huán)境03財(cái)務(wù)報(bào)表分析資產(chǎn)負(fù)債表概述資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)列示資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益等會(huì)計(jì)要素，提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要信息。資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)等。對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分析，有助于了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、資金運(yùn)用等情況。負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的債務(wù)，包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。對(duì)負(fù)債進(jìn)行分析，有助于了解企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)、償債能力以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所有者權(quán)益是企業(yè)所有者的權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等。對(duì)所有者權(quán)益進(jìn)行分析，有助于了解企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、股東權(quán)益以及利潤(rùn)分配等情況。資產(chǎn)分析負(fù)債分析所有者權(quán)益分析資產(chǎn)負(fù)債表分析利潤(rùn)分析利潤(rùn)是企業(yè)一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等。對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行分析，有助于了解企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率和股東回報(bào)等情況。利潤(rùn)表概述利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)列示收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等會(huì)計(jì)要素，提供有關(guān)企業(yè)盈利能力的重要信息。收入分析收入是企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。對(duì)收入進(jìn)行分析，有助于了解企業(yè)的銷(xiāo)售規(guī)模、市場(chǎng)占有率和盈利能力。費(fèi)用分析費(fèi)用是企業(yè)為取得收入而發(fā)生的耗費(fèi)。對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析，有助于了解企業(yè)的成本控制、經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力。利潤(rùn)表分析現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表概述：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金流量情況的財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等現(xiàn)金流量，提供有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金流量和財(cái)務(wù)彈性等信息。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金、支付經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的現(xiàn)金等。對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，有助于了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析：投資活動(dòng)現(xiàn)金流量是企業(yè)為取得或處置長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的現(xiàn)金流量。對(duì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，有助于了解企業(yè)的投資策略、投資效益和未來(lái)發(fā)展?jié)摿?。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括吸收投資、取得借款和償還債務(wù)等。對(duì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，有助于了解企業(yè)的融資策略、債務(wù)負(fù)擔(dān)和償債能力等情況。04籌資管理籌資動(dòng)機(jī)滿(mǎn)足企業(yè)運(yùn)營(yíng)、擴(kuò)張、償債以及調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等需求?；I資原則低成本、穩(wěn)定可靠、風(fēng)險(xiǎn)可控。籌資的動(dòng)機(jī)與原則增加企業(yè)的權(quán)益資本，提高企業(yè)償債能力。增加權(quán)益資本，提高償債能力，同時(shí)給予優(yōu)先股股東優(yōu)先于普通股股東的分紅權(quán)。權(quán)益籌資發(fā)行優(yōu)先股發(fā)行普通股VS增加企業(yè)的債務(wù)資本，提高企業(yè)償債能力。向銀行借款短期或長(zhǎng)期借款，滿(mǎn)足企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金或投資需求。發(fā)行債券債務(wù)籌資債券持有者有權(quán)在一定時(shí)期內(nèi)將其轉(zhuǎn)換為股票。持有者有權(quán)在一定時(shí)期內(nèi)以特定價(jià)格購(gòu)買(mǎi)公司股票。可轉(zhuǎn)換債券認(rèn)股權(quán)證混合籌資05投資管理投資決策概述01投資決策是企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)決策之一，它決定了企業(yè)的資產(chǎn)配置和資本結(jié)構(gòu)。02投資決策需要考慮的因素包括投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、收益、資金成本、稅收政策等。投資決策需要遵循的原則包括風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡、貨幣時(shí)間價(jià)值、投資多元化等。0303現(xiàn)金流量分析需要考慮折舊、稅金、利息等因素對(duì)現(xiàn)金流量的影響。01現(xiàn)金流量分析是評(píng)估投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的重要方法之一。02現(xiàn)金流量分析需要考慮投資項(xiàng)目在建設(shè)期、經(jīng)營(yíng)期和終結(jié)期的現(xiàn)金流入和流出。投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析內(nèi)部收益率法通過(guò)計(jì)算投資項(xiàng)目的內(nèi)部收益率來(lái)評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，該收益率反映了項(xiàng)目的盈利能力。敏感性分析法通過(guò)分析不同因素對(duì)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的影響程度，從而確定敏感因素和臨界值。凈現(xiàn)值法通過(guò)計(jì)算投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值來(lái)評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，凈現(xiàn)值反映了項(xiàng)目在未來(lái)產(chǎn)生的現(xiàn)金流的現(xiàn)值。投資回收期法通過(guò)計(jì)算投資項(xiàng)目所需的時(shí)間來(lái)回收初始投資，從而評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法06營(yíng)運(yùn)資金管理指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的差額。營(yíng)運(yùn)資金定義確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，降低資金成本，提高資金使用效率。營(yíng)運(yùn)資金管理目標(biāo)合理規(guī)劃和控制流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性。營(yíng)運(yùn)資金管理原則營(yíng)運(yùn)資金管理概述應(yīng)收賬款定義指企業(yè)因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán)。應(yīng)收賬款管理目標(biāo)盡快回收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金回流速度。應(yīng)收賬款管理措施制定合理的信用政策，建立客戶(hù)信用檔案，定期進(jìn)行應(yīng)收賬款催收等。應(yīng)收賬款管理存貨管理目標(biāo)保持適當(dāng)?shù)膸?kù)存水平，滿(mǎn)足生產(chǎn)和銷(xiāo)售需求，降低庫(kù)存成本。存貨管理措施采用合理的庫(kù)存控制方法，如ABC分類(lèi)法、經(jīng)濟(jì)訂貨量模型等，定期進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)和清理等。存貨定義指企業(yè)持有的以備出售的商品或以提供勞務(wù)為目的的物品。存貨管理07利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)分配是企業(yè)將一定時(shí)期內(nèi)的凈利潤(rùn)按照一定的程序和比例進(jìn)行分配的過(guò)程。利潤(rùn)分配概念利潤(rùn)分配原則利潤(rùn)分配順序依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則。彌補(bǔ)虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、支付股利。030201利潤(rùn)分配概述股利政策類(lèi)型固定股利政策、固定股利支付率政策、剩余股利政策、低正常股利加額外股利政策。影響股利政策的因素法律限制、股東因素、公司因素、其他因素。股利政策選擇基于公司發(fā)展的不同階段、基于股東類(lèi)型和偏好、基于市場(chǎng)環(huán)境。股利政策030201股票分割股票分割是指將一股面額較高的股票交換成兩股或多股面額較低的股票的行為。股票回購(gòu)股票回購(gòu)是指上市公司從股票市場(chǎng)上購(gòu)回本公司發(fā)行在外的一定數(shù)額的股票的行為。股票分割與股票回購(gòu)08企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理定義企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外部環(huán)境因素的變化及不確定性因素的影響，使得企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益發(fā)生偏離，因而造成損失的可能性。特征客觀性、全面性、不確定性、收益與損失共存性。分類(lèi)籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述識(shí)別方法財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法、專(zhuān)家調(diào)查法、實(shí)地調(diào)查法等。評(píng)估方法概率分析法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法、敏感性分析法、決策樹(shù)法等。評(píng)估指標(biāo)杠桿系數(shù)分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分