注冊稅務(wù)師：稅法基本原理考試試題

注冊稅務(wù)師：稅法基本原理考試試題1、多選

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括（）。A、知情權(quán)B、納稅申報方式選擇權(quán)C、按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利D、申請延期繳納稅款權(quán)E、及時提供信息的權(quán)（江南博哥）利正確答案：A,B,D參考解析：本題考核稅收法律關(guān)系的主體的知識點。按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利?！驹擃}針對“稅收法律關(guān)系的主體”知識點進(jìn)行考核】2、單選

關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志B.提請稅務(wù)行政復(fù)議前必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則正確答案：B參考解析：選項A，新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法生效實施為標(biāo)志；選項C，法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上；選項D，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。3、多選

我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。A.超率累進(jìn)稅率B.定額稅率C.負(fù)稅率D.超倍累進(jìn)稅率E.超額累進(jìn)稅率正確答案：C,D參考解析：我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。4、多選

下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說法，正確的有（）。A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性B.稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別C.納稅人在提請稅務(wù)行政復(fù)議時，可附帶提請對稅收規(guī)范性文件的審查D.稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對外發(fā)布，否則對納稅人不具有約束力正確答案：B,C,E參考解析：選項A，稅收規(guī)范性文件具有適用主體的非特定性；選項D，稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征。5、單選

稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是（）。A、稅法借用了民法的概念和規(guī)則B、稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主C、稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系D、稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段正確答案：C參考解析：稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系?！驹擃}針對“稅法與其他部門法的關(guān)系”知識點進(jìn)行考核】6、多選

下列關(guān)于稅率的表述中，正確的有（）。A、稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式B、在具體運用上，比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率C、零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式D、負(fù)稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人給予補貼的比例E、名義稅率和實際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時的常用概念正確答案：B,C,D,E參考解析：稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率、比例稅率和累進(jìn)稅率三種形式；零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式；負(fù)稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人給予補貼的比例；名義稅率和實際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時的常用概念，對于分析納稅人的負(fù)擔(dān)，設(shè)計合理稅制是十分必要的?！驹擃}針對“稅率”知識點進(jìn)行考核】7、多選

稅源是稅款的最終來源。以下關(guān)于稅源的表述中，正確的有（）。A、稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力B、稅源是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿C、稅源和課稅對象是一致的D、稅源和課稅對象是不一致的E、在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的不單是國民收入分配中形成的各種收入正確答案：A,B參考解析：本題考核稅收實體法的知識點。當(dāng)某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅對象時，稅源和課稅對象是一致的，如對各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對象并不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業(yè)稅、消費稅、房產(chǎn)稅等?？梢?，只是在少數(shù)情況下，課稅對象和稅源才是一致的，對于大多數(shù)稅種來說，兩者是不一致的。在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入?！驹擃}針對“稅收實體法（綜合）”知識點進(jìn)行考核】8、單選

最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。A.稅收立法解釋B.稅收司法解釋C.稅收行政解釋D.稅收限制解釋正確答案：B參考解析：稅法司法解釋是指最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。9、多選

稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動。稅收執(zhí)法的特征主要有（）。A、具有單方意志性B、具有被動性C、具有裁量性D、具有效力先定性E、是有責(zé)行政行為正確答案：A,C,D,E參考解析：稅收執(zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動性和效力先定性。【該題針對“稅收執(zhí)法”知識點進(jìn)行考核】10、單選

有關(guān)稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。A.國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出C.字面解釋是稅法解釋的基本方法D.國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)正確答案：C參考解析：國務(wù)院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于法規(guī)；稅法司法解釋由最高司法機構(gòu)作出，人民法院和最高人民檢察院既可以單獨作出也可以共同作出司法解釋；國家稅務(wù)總局制定的規(guī)范性文件一般不可以作為法庭判案的直接依據(jù)。11、多選

國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.管理中心標(biāo)準(zhǔn)B.總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)D.主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)正確答案：A,B,C,D參考解析：法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括：管理中心標(biāo)準(zhǔn)、總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)、資本控制標(biāo)準(zhǔn)和主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)。12、多選

下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有（）。A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D.稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定E.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報交換正確答案：A,B,C參考解析：稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實踐中，絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定；稅收情報交換是國際反避稅合作的主要內(nèi)容。13、多選

國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有（）。A、國際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國范本B、一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法C、國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法D、實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一E、國際稅收協(xié)定是指僅有兩個主權(quán)國家簽訂的稅收條約正確答案：A,B,D參考解析：選項C國際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法；選項E國際稅收協(xié)定是是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)簽訂的稅收條約?！驹擃}針對“國際稅法”知識點進(jìn)行考核】14、多選

課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為（）。A、課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B、課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C、課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)D、其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的E、課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志正確答案：B,D,E參考解析：課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因為：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的?！驹擃}針對“課稅對象”知識點進(jìn)行考核】15、單選

下列屬于按次納稅的是（）。A、車輛購置稅B、營業(yè)稅C、房產(chǎn)稅D、增值稅正確答案：A參考解析：本題考查納稅期限。車輛購置稅按次納稅；營業(yè)稅和增值稅是按期納稅；房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納?！驹擃}針對“納稅期限”知識點進(jìn)行考核】16、多選

按照稅收實體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.課稅對象是據(jù)以征稅的依據(jù)，稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率D.稅率是稅收制度的核心和靈魂E.定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響正確答案：A,B,D,E參考解析：在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。17、單選

下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，不正確的是（）。A.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性B.國際上對跨國經(jīng)營所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)C.稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)D.稅收管轄權(quán)是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的正確答案：D參考解析：稅收管轄權(quán)并不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時就存在了。18、單選

稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記B、征稅主體與納稅主體的同時存在C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實D、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成正確答案：C參考解析：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標(biāo)志?！驹擃}針對“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識點進(jìn)行考核】19、單選

稅收立法是指國家機關(guān)依照其職權(quán)范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動，下列關(guān)于稅收立法說法錯誤的是（）。A、《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務(wù)院制定的稅收法規(guī)B、稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題C、稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法的現(xiàn)代化的基本標(biāo)志之一D、在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定正確答案：A參考解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》是全國人大常委會制定的稅收法律?！驹擃}針對“稅收立法”知識點進(jìn)行考核】20、多選

稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（）。A、執(zhí)法主體法定B、執(zhí)法內(nèi)容合法C、執(zhí)法程序合法D、執(zhí)法手段合法E、執(zhí)法根據(jù)合法正確答案：A,B,C,E參考解析：稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法?！驹擃}針對“稅收執(zhí)法”知識點進(jìn)行考核】21、多選

下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A、管理中心標(biāo)準(zhǔn)B、總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C、資本控制標(biāo)準(zhǔn)D、主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)E、登記注冊標(biāo)準(zhǔn)正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核稅收管轄權(quán)的知識點。選項E屬于公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。【該題針對“稅收管轄權(quán)”知識點進(jìn)行考核】22、單選

下列具有最高法律效力的是（）。A、《中華人民共和國個人所得稅法實施細(xì)則》B、《中華人民共和國增值稅暫行條例》C、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》D、《中華人民共和國車船稅法》正確答案：D參考解析：本題考核稅法的運行的知識點。稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項A、B屬于稅收行政法規(guī)；選項C屬于稅務(wù)規(guī)章；選項D是全國人大常委會通過的稅收法律，效力最高。【該題針對“稅法的運行”知識點進(jìn)行考核】23、單選

下列關(guān)于納稅人的權(quán)利與義務(wù)的說法中，表述錯誤的是（）。A、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月B、納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍C、納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)納稅款，可以不辦理納稅申報D、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金正確答案：C參考解析：納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。【該題針對“稅收法律關(guān)系的主體”知識點進(jìn)行考核】24、單選

關(guān)于國際稅收抵免制定的說法，正確的是（）。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的方法D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進(jìn)行抵免的限度正確答案：D參考解析：選項A，直接抵免法適用于對同一經(jīng)濟實體即總、分機構(gòu)間的稅收抵免；選項B，允許抵免額不等同于抵免限額，允許抵免額是指抵免限額與實繳非居住國稅款兩者之間數(shù)額較小者；選項C，稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加。25、多選

下列關(guān)于稅法的運行說法正確的有（）。A.掌握稅收司法概念的核心在于,誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章E.稅收執(zhí)法檢查的監(jiān)督對象是本級或下級稅務(wù)機關(guān)的稅收執(zhí)法行為正確答案：A,B,E參考解析：選項C，非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；選項D，稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。26、單選

下列選項中，屬于稅基式減免的是（）。A、全部免征B、減半征收C、零稅率D、免征額正確答案：D參考解析：全部免征、減半征收屬于稅額式減免；零稅率屬于稅率式減免?！驹擃}針對“減稅、免稅”知識點進(jìn)行考核】27、多選

在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有（）。A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.耕地占用稅D.土地增值稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：B,C參考解析：資源稅屬于比例稅率和地區(qū)差別定額稅率相結(jié)合，土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率，城市維護(hù)建設(shè)稅采取比例稅率。28、多選

國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表述正確的有（）。A.國際稅收協(xié)定最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”B.一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅收協(xié)定的效力高于國內(nèi)稅法C.國際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國家調(diào)整修改稅法D.實行稅收無差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一E.國際稅收協(xié)定是指僅有兩個主權(quán)國家簽訂的稅收條約正確答案：A,B,D參考解析：國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對等的原則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判所簽訂的一種書面協(xié)議；稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法。29、多選

稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括（）。A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)B.稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決正確答案：A,B參考解析：選項C，稅務(wù)規(guī)章一般不應(yīng)溯及既往，但為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對人的權(quán)利而作的特別規(guī)定除外；選項D，稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)；選項E，不屬于稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則。30、多選

稅收程序法的主要制度，包括（）。A、回避制度B、表明身份制度C、聽證制度D、時限制度E、納稅人合法權(quán)益保障制度正確答案：A,B,C,D參考解析：稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度?！驹擃}針對“稅收程序法”知識點進(jìn)行考核】31、多選

根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為（）。A、來源地管轄權(quán)B、居住地管轄權(quán)C、居民管轄權(quán)D、公民管轄權(quán)E、銷售地管轄權(quán)正確答案：A,C,D參考解析：目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)?！驹擃}針對“稅收管轄權(quán)”知識點進(jìn)行考核】32、單選

關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是（）。A、稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力B、審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布C、稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決D、人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效正確答案：D參考解析：選項A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力；選擇B，審議通過的稅務(wù)規(guī)章報局長簽署后予以公布；選項C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請全國人大常委會裁決?！驹擃}針對“稅務(wù)規(guī)章”知識點進(jìn)行考核】33、單選

下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級稅務(wù)局局長辦公會審議通過后予以公布D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布正確答案：D參考解析：選項A，稅收法律案的公布，經(jīng)過全國人大及常委會通過的稅收法律案均應(yīng)由國家主席簽署主席令予以公布；選項B，國務(wù)院通過行政法規(guī)實行的是決定制，由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實施；選項C，審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報局長簽署后予以公布，在國家稅務(wù)總局公報上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本。34、多選

下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（）。A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理E.稅務(wù)稽查正確答案：B,C參考解析：事后監(jiān)督是指對執(zhí)法結(jié)果實施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問題，整改問題。稅法執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。35、單選

關(guān)于稅收立法的說法，正確的是（）。A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動C.稅收立法程序是稅收立法的核心D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》正確答案：B參考解析：選項A，廣義的稅收立法指國家機關(guān)依據(jù)法定權(quán)限和程序，制定、修改、廢止稅收法律規(guī)范的活動，狹義的稅收立法則是指國家最高權(quán)力機關(guān)制定稅收法律規(guī)范的活動；選項C，稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題；選項D，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。36、單選

下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是（）。A、轉(zhuǎn)讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂B、不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一C、轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易D、確認(rèn)關(guān)聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容正確答案：D參考解析：轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法，是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容?！驹擃}針對“國際避稅與反避稅”知識點進(jìn)行考核】37、單選

下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批C.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理D.可以將稅收規(guī)范性文件解釋權(quán)授權(quán)本級機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)或下級稅務(wù)機關(guān)正確答案：A參考解析：選項B，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費等；選項C，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理；選項D，稅收規(guī)范性文件由制定機關(guān)負(fù)責(zé)解釋，不得將解釋權(quán)授權(quán)本級機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)或下級稅務(wù)機關(guān)。38、單選

下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯誤的是（）。A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇正確答案：C參考解析：稅收協(xié)定的簽訂不能限制各國修改稅收優(yōu)惠辦法。39、多選

下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有（）。A.職能分離制度B.聽證制度C.表明身份制度D.回避制度E.時限制度正確答案：A,B,D參考解析：職能分離制度、聽證制度和回避制度對行政程序的公開、公平和公正起到重要的保障作用。40、單選

下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率正確答案：C參考解析：稅收合作信賴主義，也稱公眾信任主義。一方面，納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的決定及時繳納稅款；另一方面，沒有充足的依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑，納稅人有權(quán)利要求稅務(wù)機關(guān)予以信任，納稅人也應(yīng)信賴稅務(wù)機關(guān)的決定是公正和正確的。41、多選

關(guān)于稅法的效力和解釋，下列表述正確的有（）。A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案依據(jù)C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.我國及許多國家的稅法均不堅持不溯及既往原則E.我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋正確答案：A,B,E參考解析：稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則一般不會被普遍使用；我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則。42、多選

按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有（）。A.縣級以下稅務(wù)機關(guān)B.省級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)C.市級稅務(wù)機關(guān)D.省級稅務(wù)機關(guān)的直屬機構(gòu)E.市級稅務(wù)機關(guān)的派出機構(gòu)正確答案：A,B,D,E參考解析：縣以下稅務(wù)機關(guān)及各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)、直屬機構(gòu)和臨時性機構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。43、多選

引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括（）。A、由于稅法的修訂或調(diào)整B、納稅人履行納稅義務(wù)C、納稅義務(wù)超過追征期限而消滅D、納稅人的納稅義務(wù)被依法免除E、因不可抗力造成的破壞正確答案：B,C,D參考解析：稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。【該題針對“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識點進(jìn)行考核】44、單選

下列各項中，屬于事后監(jiān)督的是（）。A、稅收執(zhí)法檢查B、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C、重大稅務(wù)案件審理制度D、稅收執(zhí)法監(jiān)督正確答案：A參考解析：選項A，稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作屬于事后監(jiān)督；選項B，稅收規(guī)范性文件合法性審核制度屬于事前監(jiān)督方式；選項C，重大稅務(wù)案件審理制度屬于事中監(jiān)督；選項D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督?！驹擃}針對“稅收執(zhí)法”知識點進(jìn)行考核】45、多選

按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為（）。A、擴充解釋B、限制解釋C、字面解釋D、立法解釋E、行政解釋正確答案：A,B,C參考解析：按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋。【該題針對“稅法的解釋”知識點進(jìn)行考核】46、多選

關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有（）。A、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金B(yǎng)、對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C、因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年D、納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年E、對納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征正確答案：A,D,E參考解析：選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款；選項C，因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，特殊情況下，追征期是5年，同時還要追征滯納金。【該題針對“稅收實體法（綜合）”知識點進(jìn)行考核】47、單選

下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。A.稅收檢查權(quán)B.申請延期繳納稅款權(quán)C.申請退還多繳稅款權(quán)D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利正確答案：A參考解析：稅收檢查權(quán)屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)，而不屬于納稅人的權(quán)利。48、單選

減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機結(jié)合。下列關(guān)于稅收減免稅表述，正確的是（）。A.增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式B.增值稅的減免稅由全國人大規(guī)定C.免征額是稅額式減免稅的一種形式D.零稅率是稅率式減免稅的一種形式正確答案：D參考解析：增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。增值稅即征即退屬于稅額式減免；免征額是稅基式減免。49、單選

為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A.程序優(yōu)于實體B.實體從舊，程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往正確答案：A參考解析：程序優(yōu)于實體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政機關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項納稅義務(wù)實際上是否發(fā)生。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。50、多選

下列屬于國際稅法基本原則的有（）。A、國家稅收主權(quán)原則B、避免國際重復(fù)征稅原則C、國際稅收分配公平原則D、國際稅收中性原則E、加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅正確答案：A,C,D參考解析：國際稅法基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則；國際稅收分配公平原則；國際稅收中性原則?！驹擃}針對“國際稅法”知識點進(jìn)行考核】51、單選

在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是（）。A.稅收轉(zhuǎn)讓定價B.國際稅收協(xié)定C.國際稅收抵免制度D.稅收情報交換正確答案：D參考解析：國際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報交換。52、單選

國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是（）。A、免稅法