財稅制度管理培訓課件

財稅制度管理培訓課件目錄contents財稅制度概述稅收制度核心內(nèi)容財政制度核心內(nèi)容企業(yè)財稅管理實務個人所得稅管理實務財稅風險防范與應對策略CHAPTER財稅制度概述01作用調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平；籌集財政收入，保障政府運轉(zhuǎn)。優(yōu)化資源配置，促進經(jīng)濟發(fā)展；定義：財稅制度是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力參與國民收入分配與再分配，形成特定分配關(guān)系的制度安排。財稅制度定義與作用包括稅種設置、稅率設計、稅收征管等方面的規(guī)定。稅收制度財政制度預算制度包括財政收入、財政支出、財政管理等方面的規(guī)定。包括預算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的規(guī)定。030201財稅制度體系結(jié)構(gòu)以土地和人口為征稅基礎，實行實物稅和勞役稅。古代財稅制度隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，逐漸形成了以商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的現(xiàn)代稅收制度。近現(xiàn)代財稅制度在全球化、信息化背景下，各國紛紛進行財稅制度改革，強調(diào)稅收中性、公平與效率原則。當代財稅制度財稅制度歷史與發(fā)展CHAPTER稅收制度核心內(nèi)容02以商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象，包括增值稅、消費稅等，具有征收面廣、稅源穩(wěn)定的特點。流轉(zhuǎn)稅以納稅人的所得額為課稅對象，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平的作用。所得稅以納稅人擁有的財產(chǎn)為課稅對象，如房產(chǎn)稅、車船稅等，有助于調(diào)節(jié)財富分配、促進資源合理利用。財產(chǎn)稅以納稅人的特定行為為課稅對象，如印花稅、城市維護建設稅等，具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟行為、引導市場健康發(fā)展的作用。行為稅稅種分類及特點稅收征收管理程序納稅人依法向稅務機關(guān)辦理登記手續(xù)，確立稅收征納關(guān)系。納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務機關(guān)報送納稅申報表和財務會計報表等資料。稅務機關(guān)依法征收納稅人應繳納的稅款，包括查賬征收、核定征收等方式。稅務機關(guān)對納稅人的納稅情況進行監(jiān)督檢查，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。稅務登記納稅申報稅款征收稅務檢查納稅人權(quán)利納稅人義務納稅人應享有的服務納稅人應承擔的責任納稅人權(quán)利與義務包括知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報方式選擇權(quán)等。稅務機關(guān)應為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務，包括宣傳輔導、咨詢解答、辦稅指南等。包括依法辦理稅務登記、按時進行納稅申報、按時繳納稅款、接受稅務檢查等。納稅人應自覺遵守稅收法律法規(guī)，積極履行納稅義務，配合稅務機關(guān)的征收管理工作。CHAPTER財政制度核心內(nèi)容03

財政收入分類及來源稅收收入包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等主體稅種以及其他輔助稅種。非稅收入包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入等。債務收入包括國債、地方政府債券等政府債務收入。財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析財政支出占GDP的比重以及各類支出的比例關(guān)系。財政支出效益評價對財政支出項目進行績效評估，提高資金使用效率。財政支出分類按照政府職能分類，包括經(jīng)濟建設支出、社會文教支出、國防支出等。財政支出結(jié)構(gòu)與管理預算編制原則預算編制程序預算執(zhí)行與調(diào)整預算監(jiān)督與決算財政預算編制與執(zhí)行01020304遵循完整性、統(tǒng)一性、年度性、可靠性等原則。包括預算草案的編制、審查和批準等環(huán)節(jié)。確保預算的嚴格執(zhí)行，并根據(jù)實際情況進行必要的調(diào)整。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并在年終進行決算，總結(jié)經(jīng)驗教訓。CHAPTER企業(yè)財稅管理實務04123企業(yè)在成立之日起30日內(nèi)，需向所在地稅務機關(guān)申請辦理稅務登記，領(lǐng)取稅務登記證。稅務登記證的申請與領(lǐng)取若企業(yè)名稱、法定代表人、注冊地址等發(fā)生變更，需在變更之日起30日內(nèi)到稅務機關(guān)辦理變更手續(xù)。稅務登記信息變更企業(yè)解散、破產(chǎn)或撤銷等情形，需在注銷工商登記前，到稅務機關(guān)辦理注銷稅務登記手續(xù)。注銷稅務登記企業(yè)稅務登記與變更流程發(fā)票管理企業(yè)應建立嚴格的發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管等環(huán)節(jié)符合稅法規(guī)定。納稅申報企業(yè)需按期向稅務機關(guān)報送納稅申報表，如實申報納稅事項，履行納稅義務。稅收優(yōu)惠政策的運用企業(yè)可根據(jù)自身情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。企業(yè)日常涉稅事項處理企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對全年應納稅所得額和應納所得稅額進行匯總計算，結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。匯算清繳的概念包括填寫納稅申報表、報送相關(guān)報表和資料、繳納稅款等步驟。匯算清繳的程序如確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性，合理利用稅收調(diào)整項目等。匯算清繳的注意事項企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南CHAPTER個人所得稅管理實務05居民個人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定繳納個人所得稅。非居民個人在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定繳納個人所得稅。個人所得稅納稅義務人確定計算方法應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。優(yōu)惠政策包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，可以在計算個人所得稅前進行專項附加扣除。此外，還有針對殘疾、孤老人員和烈屬等特定人群的稅收優(yōu)惠政策。個人所得稅計算方法及優(yōu)惠政策申報流程納稅人需在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報；納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。要點一要點二繳納流程納稅人可以選擇通過網(wǎng)上稅務局、手機APP、微信公眾號等途徑進行申報和繳納。在申報過程中，需要填寫相關(guān)表格并提交必要的證明材料。稅務機關(guān)在審核無誤后，會向納稅人發(fā)送繳稅通知單，納稅人需在規(guī)定時間內(nèi)完成稅款的繳納。個人所得稅申報與繳納流程CHAPTER財稅風險防范與應對策略06通過財務報表分析、稅務稽查、內(nèi)部審計等手段，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的財稅風險。風險識別對識別出的財稅風險進行量化評估，確定風險等級和影響程度。風險評估建立財稅風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)并預警潛在風險。風險預警企業(yè)財稅風險識別與評估加強內(nèi)部控制強化企業(yè)內(nèi)部控制體系，確保財稅數(shù)據(jù)真實、完整。完善財稅制度建立健全企業(yè)財稅管理制度，規(guī)范財稅管理流程。提高人員素質(zhì)加強財稅人員培訓，提高其業(yè)務素質(zhì)和風險防范意識。企業(yè)財稅風險防范措施制定03案例三某企業(yè)因涉及稅收爭議被稅務機關(guān)調(diào)查，通過積極溝通、