醫(yī)院審計科工作制度崗位職責匯編

醫(yī)院審計科工作制度崗位職責匯編

相關文件名稱編碼

審計科工作職責NJZZSJ001

醫(yī)院物價領導小組職責NJZZSJ002

審計科科長職責NJZZSJ003

審計科副科長職責NJZZSJ004

審計科科員職責NJZZSJ005

專職物價員主要職責NJZZSJ006

兼職物價員主要職責NJZZSJ007

醫(yī)院獎金核算人員職責NJZZSJ008

醫(yī)院審計工作制度NJZDSJ001

醫(yī)院醫(yī)療服務成本核算和成本控制管理制度NJZDSJ002

醫(yī)院物價管理制度NJZDSJ003

醫(yī)院成本核算管理制度NJZDSJ004

審計科工作保密制度NJZDSJ005

醫(yī)院經濟合同管理制度NJZDSJ006

醫(yī)院獎勵性績效工資分配管理制度NJZDSJ007

醫(yī)院內部審計工作實施細則NJZDSJ008

醫(yī)院醫(yī)藥價格信息管理系統(tǒng)管理措施NJZDSJ009

醫(yī)院物價管理工作流程NJLCSJ001

醫(yī)院獎勵性績效工資核算、發(fā)放工作流程圖NJLCSJ002

醫(yī)院合同管理流程圖NJLCSJ003

醫(yī)院物價管理工作流程

為進一步規(guī)范醫(yī)院價格及收費管理工作，切實維護患者和醫(yī)院的

合法權益，根據(jù)物價管理規(guī)定，制定醫(yī)院物價管理工作流程。

一、基本運作流程：

1、醫(yī)院實行網絡化物價管理流程。由物價管理部門（或專職物

價員）根據(jù)物價工作文件，在醫(yī)院信息部門的配合下將收費項目及其

價格錄入到醫(yī)院收費系統(tǒng)，實行專人管理。

2、在日常管理工作中，由科室兼職物價員每日執(zhí)行醫(yī)囑錄入核

對制度，根據(jù)醫(yī)囑和實際診療項目對住院患者發(fā)生的費用進行逐項核

對，并提供“一日收費清單”供患者核對。

3、患者出院前兼職物價員對患者總費用再次核對無誤后，打印

費用總清單交患者辦理出院手續(xù)。

二、調價通知流程：

1、醫(yī)療服務價格變動時，由專職物價員協(xié)同信息部門，依據(jù)政

府醫(yī)藥價格政策的變動，及時調整價格管理系統(tǒng)的價格標準。負責價

格欄公示項目的調整并及時反饋收費科室執(zhí)行。

2、藥品價格調整時，由藥劑科協(xié)同信息科在收費系統(tǒng)逐項進行

調價，并負責價格欄公示項目的調整并及時反饋收費科室執(zhí)行。

3、醫(yī)用特殊耗材調價時，由采購中心將新招標的材料名稱、廠

家、規(guī)格、單價等內容書面報物價管理部門，專職物價員審核后，根

據(jù)加價標準在收費系統(tǒng)價表中進行調整后執(zhí)行。

三、新項目申報流程：

1、本院新開展的醫(yī)療服務項目，先由科室提出申請，報醫(yī)務科

審批后，再報醫(yī)院物價管理部門，由專職物價員按照收費標準，在收

費系統(tǒng)價表中錄入后執(zhí)行。

2、本省新增項目，由兼職物價員，對本科室將開展的新增醫(yī)療

服務價格項目進行申報，專職物價員進行成本測算后，嚴格按照《江

西省醫(yī)療機構新增醫(yī)療服務項目價格管理暫行辦法》程序辦理。

四、價格投訴及咨詢流程：

1、醫(yī)院投訴中心接到患者對價格與費用咨詢或投訴的，要耐心

聽取咨詢者或投訴者的意見，對價格政策明確的問題可直接答復或解

決，對較復雜的問題可轉交醫(yī)院物價主管部門解決，同時要明確告知

投訴者相關接待部門及人員。

2、兼職物價員接到咨詢或投訴后，必須認真答復或解決有關問

題。遇到復雜問題或確非本科室問題，要負責與相關科室或物價部門

聯(lián)系，向咨詢或投訴者明確提供下一步的解決途徑。

3、醫(yī)院物價主管部門接到患者咨詢或投訴要認真答復與處理，

特別是對患者有關費用投訴，在耐心聽取患者意見的同時，及時與相

關科室聯(lián)系，認真調查，根據(jù)國家有關醫(yī)療服務價格與收費管理政策,

本著實事求是的原則，保障醫(yī)患雙方權益，以公開、透明的方式，慎

重處理。必要時向醫(yī)院分管領導匯報。

4、醫(yī)院物價執(zhí)行以《江西省醫(yī)療服務項目價格匯編》為界定依

據(jù)。醫(yī)院設立了投訴中心，開通投訴電話一881XXXXX,設置投訴箱等

投訴渠道。醫(yī)院在收到患者的投訴后，由投訴中心負責接待處理，物

價投訴及時反饋物價部門協(xié)助處理，投訴接待及咨詢電話一XXXXX85,

物價部門將處理結果記錄存檔。

注：附流程圖

基本運作流程調價通知流程新項目申報流程價格投訴及咨詢流程

醫(yī)院獎勵性績效工資核算、發(fā)放工作流程圖

醫(yī)院合同管理流程圖

醫(yī)院審計工作制度

為了加強醫(yī)院內部審計工作、促進廉政建設、維護醫(yī)院合法權益,

保障醫(yī)院各項工作的順利進行。根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審

計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》（衛(wèi)

生部部令第51號）的規(guī)定，結合醫(yī)院實際情況，制定本制度。

一、審計工作制度

1、審計工作在分管院長的領導下，貫徹執(zhí)行各項政策，醫(yī)院的

規(guī)章制度，嚴格按照《審計法》開展工作。

2、審計人員在審計工作期間，依法審計、堅持原則、實事求是、

忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密。

3、審計人員加強學習，接受后續(xù)教育，不斷更新知識，提高業(yè)

務水平，保證每年參加上級組織的脫產學習和培訓。

4、年初按照上級主管部門的要求，結合醫(yī)院中心工作，制定年

度審計工作計劃。

5、制度落實的審計：審計科與醫(yī)院監(jiān)察室不定期地對醫(yī)院醫(yī)療、

后勤等管理部門的采購、管理工作制度執(zhí)行情況進行督促檢查。

6、財務收支等經濟活動的審計：每月對科室核算執(zhí)行情況進行

審核；定期對與財務收支有關科室（收費管理科、保衛(wèi)科收費行為、

科教科科研經費使用情況等方面的正確性；總務部門的印刷品和辦公

用品的采購；藥劑科以及后勤倉庫、器械科定期盤點情況）的經濟活

動進行專項審計監(jiān)督。

7、每月對醫(yī)院物價執(zhí)行合規(guī)率定期進行抽查審計。

8、基建項目工程等工作的審計：參與重要經濟合同的簽定和執(zhí)

行過程的審核、監(jiān)督檢查；對于醫(yī)院較大的投資性建設項目參與全程

審計監(jiān)督；對于土建（零星維修、裝飾、安裝、擴建、改建）項目嚴

格按照南昌市衛(wèi)生局內部審計規(guī)定執(zhí)行，在審計范圍內實行事前、事

中、事后審計；對醫(yī)院的各類財產物資的報廢進行審計。

9、對醫(yī)院內部其他科室（免費早餐、工作餐等發(fā)放、健寶防疫

用品廠消毒用品、“六免六減半”執(zhí)行等）的經濟活動進行真實性、

合法性、正確性方面工作進行專項審核、審計。

10、辦理醫(yī)院領導和上級審計部門交辦的審計事項，積極配合上

級審計部門對醫(yī)院經濟活動進行的審計。

二、審計工作職責。

1、負責擬定內部審計規(guī)章制度；

2、審計醫(yī)院財務收支、預（決）算及有關經濟活動、經濟管理和

效益情況；

3、參與和監(jiān)督醫(yī)院相關投邀標和競標工作，對醫(yī)院改擴建工程

和日常零星維修工程進行審核、審計；

4、對醫(yī)院科研專項經費、食堂免費早餐、工作餐等發(fā)放、健寶

防疫用品廠消毒用品、“六免六減半”執(zhí)行等政策落實情況進行審計

監(jiān)督；

5、定期與監(jiān)察室對醫(yī)院相關科室制度執(zhí)行情況進行抽查、監(jiān)督；

6、對醫(yī)院藥劑科所屬住藥房、藥庫，后勤和器械科倉庫的盤點

監(jiān)督；

7、對藥品、試劑、血費、衛(wèi)生材料、電腦耗材、辦公用品等采

購行為進行審核；

8、定期對收費管理科、保衛(wèi)科收費員收繳存情況進行審核；

9、其他審計事項。

醫(yī)院醫(yī)療服務成本核算和成本控制管理制度

為規(guī)范醫(yī)院醫(yī)療服務成本核算，加強成本控制，根據(jù)《醫(yī)院財務

制度》、《醫(yī)院會計制度》和《XX省醫(yī)療服務項目價格匯編》，結

合醫(yī)院實際，特制訂本制度。

一、堅持統(tǒng)一領導、分級管理、財務歸口、提高效益的原則。做

好醫(yī)療服務成本核算、使用、分析及控制工作，不斷提高醫(yī)院財務管

理水平。

二、醫(yī)院成本核算工作由財務部門和成本核算管理辦公室負責費

用核算和控制監(jiān)督，并對實際成本執(zhí)行情況進行不定期測算和分析。

同時，收集相關意見和建議，不斷改進和提高成本核算管理工作。

三、建立健全醫(yī)療成本核算管理的規(guī)章制度，明確各級、各部門

的權限和責任，落實管理責任制。

四、按照規(guī)定的成本項目、核算程序、方法和時限要求、組織醫(yī)

療成本核算工作。

五、醫(yī)院醫(yī)療服務成本核算包括對人力、物力和財力的利用和消

耗等方面的歸集和分析。具體體現(xiàn)在醫(yī)療服務項目成本的核算。根據(jù)

性質的不同，將其分為直接計入成本和間接計入成本兩大部分。具體

分為人員經費、衛(wèi)生材料費、低值易耗品、設備折舊費、大修理費用

和間接費用等。

六、認真執(zhí)行國家物價政策，嚴格執(zhí)行醫(yī)療收賽標準，根據(jù)工作

需要做好事前成本定額的制定工作，不定期進行成本的測算和分析。

七、醫(yī)院要加強定額管理，做到全員參與，以達到降低成本費用

的目的。

八、醫(yī)院各科室、部門要完善成本核算基礎工作，建立和完善各

種成本臺賬和原始記錄。

九、做好成本控制工作，對日常發(fā)生頻率較高，開支金額較大的

支出項目要加大管理控制力度。

十、做好事中成本核算、事后成本的分析工作，實行全過程全方

位醫(yī)療成本管理。加強成本控制工作。即對人員費用的控制，各種衛(wèi)

生材料、一次性醫(yī)療用品等耗材的控制，做好收入的控制，水電及日

常消耗品的控制，加強對管理費用的控制，落實嚴格的控制比例和措

施。

十一、將醫(yī)療服務收費中所消耗的衛(wèi)生材料、低值易耗品等列入

科室收支核算和績效考核的財務維度指標中加與控制，與個人的獎金

直接掛鉤。

醫(yī)院物價管理制度

為了加強醫(yī)院物價管理工作，規(guī)范醫(yī)療收費服務行為，根據(jù)《中

華人民共和國價格法》、《江西省醫(yī)療服務項目價格匯編》、衛(wèi)生部

《醫(yī)院工作制度與人員崗位職責》規(guī)定，制定以下管理制度。

一、醫(yī)藥價格調價管理制度

1、醫(yī)療服務價格變動時，由專職物價員協(xié)同信息部門依據(jù)政府

醫(yī)藥價格政策的變動，及時調整價格管理系統(tǒng)的價格標準，并負責價

格公示的調整，同時反饋收費科室認真執(zhí)行。

2、藥品價格調整時，由藥劑科協(xié)同信息科在收費系統(tǒng)逐項進行

調價，并負責價格公示調整及通知有關科室執(zhí)行。

3、特殊耗材調價時，由醫(yī)院采購中心將新招標的耗材名稱、廠

家、規(guī)格、單價等內容書面報物價管理部門，專職物價員審核后，根

據(jù)標準加價，在收費系統(tǒng)價表中調整執(zhí)行。

二、新增醫(yī)療服務項目價格申報制度：

1、本院新開展項目，由科室提出申請，報醫(yī)務科審批后，再報

醫(yī)院物價管理部門，由專職物價員按照收費標準，在收費系統(tǒng)價表中

錄入后執(zhí)行。

2、本省新增項目，由兼職物價員，將本科室開展的新增醫(yī)療服

務價格項目進行申報，專職物價員進行成本測算后，嚴格按照江西省

醫(yī)療機構新增醫(yī)療服務項目價格管理暫行辦法的程序辦理。再逐級按

規(guī)定程序報上級衛(wèi)生主管部門及價格主管部門審批。

三、價格公示制度：

1、醫(yī)院所有收費項目及價格由審計科依據(jù)《江西省醫(yī)療服務項

目價格匯編》內容審定后，統(tǒng)一錄入數(shù)據(jù)庫，由醫(yī)院信息管理科實行

微機網絡化統(tǒng)一管理，公示內容實行動態(tài)管理。

2、自覺接受社會監(jiān)督。在醫(yī)院收費窗口、各檢查收費科室、住

院部等科室利用公示欄公示醫(yī)院醫(yī)療服務價格。

3、在門診大廳設置電子滾動屏、電子觸摸屏、費用查詢機將醫(yī)

院醫(yī)療服務價格、藥品價格及醫(yī)用材料價格進行公示，方便病人查詢。

4、病人如對某項費用有疑問時，醫(yī)院導診人員及病區(qū)物價員必

須耐心解釋，甚至找出收費標準解答病人的詢問。

5、若病人離開醫(yī)院后對醫(yī)院的某項費用有疑問時，醫(yī)院導診人

員必須陪病人到收賽處查詢當日收費情況，收費處工作人員必須耐心

細致地配合查詢工作，并做好解釋工作。

四、費用清單制度：

1、為方便患者對醫(yī)藥費用的了解和查詢，提供計算機網上實時

查詢，增強患者診療信息的透明化。

2、門診及時提供用藥費用明細清單。

3、住院部每天提供費用一日清單。

4、出入院處及時提供詳細的出院病人費用清單，自覺接受社會

和病人監(jiān)督。

五、醫(yī)藥價格復核與查對制度：

1、根據(jù)國家物價政策及藥品價格管理的相關規(guī)定，實時監(jiān)控藥

品調價規(guī)定，物價部門督促藥劑科嚴格執(zhí)行以實際購進價為基礎，順

加加價率符合《江西省醫(yī)療機構醫(yī)用特殊材料價格管理暫行辦法》的

規(guī)定。

2、醫(yī)院自制藥品的定價，嚴格按照南昌市物價局批復文件精神

執(zhí)行。

3、患者出院，醫(yī)院對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復核。

4、專職物價員每月按照入院人數(shù)的一定比例隨機抽取病歷和費

用清單進行檢查并做好記錄。

5、及時糾正不規(guī)范收費行為，提出整改建議并向有關科室及人

員反饋。

6、對抽查出的問題，除了跟蹤整改落實外，將此項工作與科室

月度績效考核掛鉤。

六、價格投訴管理制度：

1、專職物價員負責醫(yī)院價格投訴處置的接待工作。

2、專職物價員實行首訴負責制。

3、接待投訴的人員應當記錄投訴的內容、辦理結果、整改措施

及落實情況，完成價格投訴的分析報告。

4、對于醫(yī)院投訴中心、上級部門轉來的投訴信，物價管理部門

及時辦理、提出整改措施后進行反饋答復。

5、在醫(yī)院門診大廳顯著位置公布物價主管部門和醫(yī)院物價部門

的投訴電話（物價主管部門投訴電話12358、醫(yī)院物價部門的投訴電

話88180719）,認真做好投訴分辦、轉辦、督辦、反饋、回復和歸

檔等工作。

七、價格管理獎懲制度：

1、對認真執(zhí)行價格政策，全年無投訴、無違規(guī)、違紀行為的科

室和個人進行通報表揚。表現(xiàn)突出者向院領導提出建議給予適當經濟

獎勵。

2、對因違反醫(yī)療服務價格和收費管理政策，發(fā)生違規(guī)、違紀行

為的科室及責任人，在扣除科室違法收入的同時，給予經濟處罰甚至

行政處分。

3、對每月檢查出的不規(guī)范收費行為，納入科室的績效考核予以

扣分，與月度獎金掛鉤。

八、醫(yī)藥價格信息庫管理制度

1、物價管理部門在醫(yī)院信息科授權范圍內進行醫(yī)藥價格信息庫

的維護和管理工作。確保軟件系統(tǒng)操作與維護數(shù)據(jù)的準確性、完整性、

規(guī)范性與安全性。

2、進行醫(yī)藥價格調整時，物價部門負責醫(yī)療服務價格的調整，

藥劑部門負責藥品價格的調整工作，系統(tǒng)有調整時間記錄。

3、物價管理部門嚴格按照信息科授權范圍，指定專人對數(shù)據(jù)處

理過程中修改權限，做好保留修改痕跡的控制。

4、做好醫(yī)藥價格電子信息檔案管理工作，包括電子文件的存儲、

備份及保管工作。

九、醫(yī)藥價格文件檔案管理制度：

1、對醫(yī)藥價格政策的文件由藥管科和物價管理科室專卷保管。

2、對醫(yī)藥價格管理過程中的基礎數(shù)據(jù)、調價信息等基礎資料，

要做到記錄完整、專卷保存。

3、由醫(yī)院信息科加強價格電子信息檔案管理，包括電子文件的

儲存、備份及保管。確保物價收費軟件系統(tǒng)操作與維護數(shù)據(jù)的準確性、

完整性、規(guī)范性與安全性。

醫(yī)院成本核算管理制度

為了進一步加強醫(yī)院的成本管理，切實有效地開展成本核算工

作，根據(jù)《醫(yī)院財務制度》和國家相關財經法規(guī)，結合醫(yī)院實際情

況，制定本制度。

一、醫(yī)院成本核算工作由財務部門統(tǒng)一管理，配備專職的成本

核算人員，制定有關規(guī)章制度、擬定成本核算管理程序和加強成本

管理的基礎工作。

二、醫(yī)院成本核算對象以科室成本核算為主，逐步開展醫(yī)療服

務項目成本、病種成本、床日和診次成本的核算工作。

三、醫(yī)院成本核算的任務：認真執(zhí)行成本開支范圍和費用開支

標準，合理歸集與核算醫(yī)療服務過程中發(fā)生的各項費用；監(jiān)督成本

費用發(fā)生的合規(guī)性和合理性，做好醫(yī)院資產和成本管理工作；促進

醫(yī)院改善經營管理，降低服務耗費，提高經濟效益。

四、嚴格執(zhí)行成本分期核算，在各個會計期間保持前后一致性

的成本核算原則。

五、按成本核算的內容、程序、方法，進行費用的歸集、分配

和考核。

六、定期分析成本費用計劃執(zhí)行情況和成本升降原因，對照醫(yī)

院歷史資料等方面提出降低成本費用的辦法和加強管理的建議。

七、按不同成本核算對象匯總編制成本報表。將成本核算結

果作為對科室進行考核、評價和獎懲的因素之一。

醫(yī)院審計工作保密制度

為加強醫(yī)院內部審計工作對經濟活動的監(jiān)督，健全審計工作制度,

結合醫(yī)院實際情況，制定醫(yī)院內部審計工作的保密制度。

一、醫(yī)院審計人員要加強審計保密知識的學習，提高在醫(yī)院經濟

活動中的責任感和保密意識。

二、審計人員嚴格執(zhí)行保密制度，嚴守機密，未公開的事項不得

外傳。

三、審計人員對在執(zhí)行業(yè)務，調查取證中取得和了解的資料、情

況應嚴格保密。

四、審計工作中具有保存價值或保密的檔案，審計科按醫(yī)院相關

規(guī)定送醫(yī)院檔案室妥善保管。

五、在審計工作中，無意或故意泄密并對經濟活動造成重大損失

者，應追究其責任。

醫(yī)院經濟合同管理制度

第一章總則

第一條為加強醫(yī)院經濟合同管理，減少失誤，提高經濟效益，

根據(jù)《經濟合同法》及其他有關法規(guī)的規(guī)定，結合醫(yī)院的實際情況,

制訂本制度。

第二條醫(yī)院對外簽訂的各類經濟合同一律適用本制度。

第三條經濟合同管理是醫(yī)院管理的一項重要內容，醫(yī)院各級管

理人員，都必須嚴格遵守、切實執(zhí)行本制度。

第二章經濟合同的簽訂

第四條簽訂經濟合同，必須遵守國家的法律、政策及有關規(guī)定。

第五條對外簽訂經濟合同，必須對醫(yī)院負責，對本職工作負責，

在授權范圍內行使簽約權。

第六條簽約人在簽訂經濟合同之前，必須認真了解對方當事人

的情況。包括：對方單位是否具有法人資格、有否經營權、有否履約

能力及其資信情況，對方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代

理權限。做到既要考慮本方的經濟效益，又要考慮對方的條件和實際

能力，防止上當受騙，防止簽訂無效經濟合同，確保所簽合同有效、

有利。

第七條簽訂經濟合同，必須貫徹“平等互利、協(xié)商一致、等價

有償”的原則。

第八條簽訂經濟合同，如涉及醫(yī)院內部其他科室的，應事先在

內部進行協(xié)商，統(tǒng)一平衡，然后簽約。

第九條經濟合同一律采用書面格式，并盡量采用統(tǒng)一的經濟合

同文本。

第十條合同對方當事人權利、義務的規(guī)定必須明確、具體、文

字表達要清楚、準確。

合同內容應包括：部首、正文和結尾等三部分。

第十一條任何人對外簽訂合同，都必須以維護醫(yī)院合法權益為

宗旨，決不允許在簽訂經濟合同時假公濟私、損公肥私、謀取私利，

違者依法追究責任。

第三章經濟合同的審查批準

第十二條經濟合同的正式簽訂前，必須按規(guī)定上報醫(yī)院領導逐

級審查批準，并經審計、財務和監(jiān)察等部門對合同條款及流程等內容

審核后方能正式簽訂蓋章。

第十三條經濟合同審批權限如下：

1、醫(yī)院對外簽訂的經濟合同，除按規(guī)定程序報批外，均由院長

審批。

2、標的超過30萬元的合同由醫(yī)院領導集體審核批準。

第十四條經濟合同審查的要點是：

1、合同的合法性。包括：當事人有無簽訂、履行該合同的權利

能力和行為能力；合同內容是否符合國家法律、政策和本《制度》規(guī)

定；當事人的意思表達是否真實、一致，權利、義務是否平等；訂約

程序是否符合法律規(guī)定。

2、合同的嚴密性。包括：合同應具備的條款是否齊全；當事人

雙方的權利、義務是否具體、明確；文字表述是否確切無誤。

3、合同的可行性。包括：當事人雙方特別是對方是否具備履行

合同的能力、條件；預計取得的經濟效益和可能承擔的風險；合同非

正常履行時可能受到的經濟損失。

第十五條根據(jù)法律規(guī)定或實際需要，經濟合同是否呈報上級主

管機關見證、批準等。

第十六條經濟合同的審批程序如下：

1、申報。各科室在授權范圍內對外簽訂合同，應事先填寫“經

濟合同簽約審批表”（一式二份），報醫(yī)院領導審查批準。（凡先經

領導口頭同意簽約的，簽約后需補辦手續(xù)）。

2、審核。經院領導批準后的審批表，應按規(guī)定的審批權限，由

審計、財務和監(jiān)察認真審閱，必要時可進行調查研究，最后作出：同

意或修改建議。承辦科室按審核的意見辦理。

第四章經濟合同的履行

第十七條經濟合同依法成立，即具有法律約束力。一切與合同

有關的部門、人員都必須本著“重合同、守信譽”的原則，嚴格執(zhí)行

合同所規(guī)定的義務，確保合同的實際履行或全面履行。

第十八條合同履行完畢的標準，應經合同條款或法律規(guī)定為準。

第十九條簽約人應隨時了解、掌握經濟合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)

問題及時處理匯報。否則，造成經濟合同不能履行、不能完全履行的，

要追究有關人員的責任。

第五章經濟合同的變更、解除

第二十條在經濟合同履行過程中碰到困難的，首先應盡一切努

力克服困難的，盡力保障合同的履行。

第二十一條如實際履行或適當履行確有不可克服的困難而需要

變更、解除合同時，應在法律規(guī)定或合理期限內與對方當事人進行協(xié)

商。

第二十二條對方當事人提出變更、解除合同的，應從維護醫(yī)院

合法權益出發(fā)，從嚴控制。

第二十三條變更、解除經濟合同，必須符合《經濟合同法》的

規(guī)定，并辦理有關手續(xù)。

第二十四條變理、解除合同的手續(xù)，應按規(guī)定的審批權限和程

序執(zhí)行。

第二十五條經上報主管機關批準的合同，在達成變更、解除協(xié)

議前，應報原機關批準。

第二十六條變更、解除經濟合同，一律必需采用書面形式，口

頭形式一律作廢。

第二十七條變更、解除經濟合同的協(xié)議在未達成或未批準之前,

原合同仍有效，仍應履行。但特殊情況經雙方一致同意的例外。

第二十八條因變更、解除合同而使當事人的利益遭受損失的，

除法律允許免負責任的以外，均應承擔相應的責任，并在變更、解除

合同的協(xié)議書中明確規(guī)定。

第二十九條以變更、解除合同為名，行以權謀私、假公濟私之

實，損公肥私的，一經發(fā)現(xiàn)，從嚴懲處。

第六章經濟合同糾份的處理

第三十條合同在履行過程中如與對方當事人發(fā)生糾份的，應按

《經濟合同法》等有關法規(guī)和本《制度》規(guī)定處理。

第三十一條合同糾紛由簽約科室負責處理。涉及醫(yī)院內部幾個

科室的，可加以協(xié)商。簽約人對糾紛的處理必須具體負責到底。

第三十二條處理合同糾紛的原則是：

1、堅持以事實為依據(jù)、以法律為準繩，法律沒規(guī)定的，以國家

政策或合同條款為準。

2、以雙方協(xié)商解決為基本辦法。糾紛發(fā)生后，應及時與對方當

事人友好協(xié)商，在既維護醫(yī)院合法權益，又不侵犯對方合法權益的基

礎上，互諒互讓，達成協(xié)議，解決糾紛。

3、因對方責任引起的糾紛，應堅持原則，保障醫(yī)院合法權益不

受侵犯；因醫(yī)院責任引起的糾紛，應尊重對方的合法權益，主動承擔

責任，并盡量采取補救措施，減少醫(yī)院損失；因雙方責任引起的糾紛，

應實事求是，分清主次，合情合理解決。

第三十三條相關科室在處理糾紛時，應加強聯(lián)系，及時通氣，

積極主動地做好應做的工作，不互相推諉、指責、埋怨，統(tǒng)一意見。

第三十四條經各科室處理解決不了的，應請醫(yī)院法律顧問協(xié)助

處理。

第三十五條提請?zhí)幚砗贤m紛的，承辦人填寫經濟合同糾紛申

報表按本制度的規(guī)定報批。

第三十六條對于經濟合同糾紛經雙方協(xié)商達成一致意見的，應

簽訂書面協(xié)議，由雙方代表簽字并加蓋雙方法人公章或合同專用章。

第三十七條合同糾紛處理或執(zhí)行完畢的，應將有關資料匯總、

歸檔，以備查考。

第七章經濟合同的管理

第三十八條醫(yī)院對經濟合同實行院科二級管理。

第三十九條醫(yī)院經濟合同的二級管理具體是：醫(yī)院由院長總負

責，分管院長具體負責，實行部門歸口管理。

第四十條醫(yī)院總務科負責醫(yī)院辦公用品、印刷品、公務車維修、

衛(wèi)生保潔、基建改擴建和家俱等采購合同；器械科（采購辦）負責空

調維修、衛(wèi)生材料、醫(yī)療設備等采購合同；藥管科負責藥品采購合同；

制劑室負責協(xié)作合同、包裝等材料采購合同；信息科負責信息網絡、

辦公設備等電腦耗材采購合同；保衛(wèi)科負責保安公司、消防設備等耗

材采購合同。

第四十一條各科室合同管理的主要職責是：

1、負責管理本科室簽訂的合同及調研工作；

2、負責審查本科室簽訂的合同的合法性、完整性和可行性；對

須報請醫(yī)院財務、審計和監(jiān)察室審核的合同，辦理審核手續(xù)，按規(guī)定

執(zhí)行；

3、負責本科室合同的日常管理及合同履行過程報表的上報工作;

4、負責本科室經濟合同資料的匯總、分類、歸檔、保管及合同

臺帳的設立、統(tǒng)計等基礎管理工作。

第四十二條簽訂合同專用章制度。合同簽訂前均按程序審核后,

院辦憑審批和審核單加蓋印章執(zhí)行，其他印章一律不準代替使用。否

則，財務部門有權拒絕辦理結算手續(xù)，由此所引起的責任由有關人員

承擔。

第四十三條合同專用章應嚴格按授權的范圍使用，不準混用、

代用或借用。

第四十四條合同管理科室必須認真做好經濟合同管理和基礎工

作。具體如下：

1、建立合同檔案。每一份合同都必須有一個編號，不得重復或

遺漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的簽收記錄，

合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議，均應妥善保管。

2、建立合同管理臺帳。各科室應根據(jù)合同的不同種類，建立經

濟合同的分類臺帳和總臺帳。其主要內容包括：序號、合同號、經手

人、簽約日期、合同標的及價格、對方單位、履行情況及備注等。臺

帳應逐日填寫，做到準確、及時、完整。

3、填寫“經濟合同情況季度報表”。各科室應按季度上報報表，

分別報送院長、分管院長，同時抄報審計科和監(jiān)察室。

醫(yī)院獎勵性績效工資分配管理制度

為了進一步貫徹落實事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結合衛(wèi)生部

《關于加強醫(yī)療機構財務部門管理職能、規(guī)范經濟核算與分配管理的規(guī)

定》，規(guī)范醫(yī)院獎勵性績效工資分配工作，制定本制度。

一、獎勵性績效工資分配管理組織設在審計科，負責全院獎金核

算管理工作，并制定相關程序與制度。

二、醫(yī)院獎勵性績效工資分配方案實行動態(tài)管理，每年修定后，

必須經過職工代表大會討論通過后執(zhí)行。

三、分配方案的建立，要以落實醫(yī)院綜合質量目標考核為前提，

杜絕科室承包、開單提成，遵照衛(wèi)生部關于“醫(yī)療機構不準實行科室

的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤”的要求。

四、分配中堅持把社會效益放在首位的原則，突出醫(yī)療質量、技

術水平、醫(yī)療服務在醫(yī)院績效考核中的權重。

五、日常管理中堅持優(yōu)質、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療

資源，降低成本，為患者提供優(yōu)質、高效、安全、便捷和經濟的醫(yī)療

服務。

六、堅持按崗定酬、按任務定酬、按業(yè)績定酬的原則。

七、醫(yī)院績效工資分配的主要依據(jù)：按照崗位職責，提出工作要

求，明確任務指標，考核綜合業(yè)績。獎金發(fā)放每月與科室綜合考核指

標掛鉤。

八、醫(yī)院內部的績效考核應當根據(jù)崗位所承擔的責任不同、風險

不同、技術不同，并綜合考慮工作質量、服務質量、工作數(shù)量、創(chuàng)新

能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎上，對于工作可以量化考核的部

門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行

考核。

九、醫(yī)院獎勵性績效分配主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實際貢

獻。獎勵性績效工資的分配應當重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關鍵

崗位傾斜。

十、具體分配方案根據(jù)醫(yī)院實際情況另行制定。

醫(yī)院內部審計工作實施細則

第一條為了加強醫(yī)院內部管理和審計監(jiān)督、促進廉政建設、

維護醫(yī)院合法權益，保障醫(yī)院臨床、非臨床、行政、后勤等部門工作

的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計法實施條例》

和《南昌市衛(wèi)生系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》，結合醫(yī)院的實際情況，制

定本實施細則。

第二條醫(yī)院審計科是醫(yī)院的內部審計機構，依照國家的法律、

法規(guī)和政策、健全內部約束機制，完善規(guī)章制度。在醫(yī)院黨、政的領

導下開展工作。按照南昌市衛(wèi)生局內部審計工作規(guī)定，對醫(yī)院和所屬

科室的一切經濟活動及其經濟效益進行內部審計監(jiān)督，獨立行使內部

審計監(jiān)督權，對院長負責并報告工作，在業(yè)務上接受上級審計機關的

指導。

第三條醫(yī)院審計科工作的依據(jù)：

1、國家的法律、法規(guī)和政策；

2、上級審計部門及衛(wèi)生行政主管部門制定的內部審計規(guī)定；

3、醫(yī)院依據(jù)上級文件制定的規(guī)定和實施細則。

第四條審計機構和審計人員：

1、醫(yī)院依照國家法律、法規(guī)設立審計科，建立建全內部審計規(guī)

章制度。根據(jù)審計工作需要，配備相應數(shù)量、結構合理、具有相應的

專業(yè)知識和業(yè)務能力的專職審計人員，審計人員相對穩(wěn)定。

2、內部審計人員要積極學習國家的法律法規(guī)、方針政策、財經

知識和管理知識，不斷提高政治業(yè)務素質，在工作上具備執(zhí)行審計所

必需的思想品德以及完成審計任務的技能。

3、審計人員在分管院長的領導下，獨立行使內部審計監(jiān)督職能，

并向院長報告工作。同時接受國家審計機關和上級行政主管部門的業(yè)

務指導和監(jiān)督。

4、審計人員要依法審計，堅持原則，實事求是，忠于職守，秉

公辦事，廉潔奉公，保守秘密。

5、審計人員依法行使職權受法律保護，任何科室和人員應主動

積極配合，不得以任何借口拒絕審計，任何部門和個人不得打擊報復。

審計人員作出的顯著成績，應受到表揚和獎勵。玩忽職守或違法行為，

應受到嚴肅處理。

6、審計人員要經常學習，不斷更新知識，提高業(yè)務水平，每年

原則上應保證一次的脫產學習、培訓，并給予相應的經費保證。

第五條醫(yī)院審計科工作的主要職責：

1、積極宣傳，貫徹執(zhí)行《中華人民共和國審計法》、《南昌市

衛(wèi)生局內部審計工作規(guī)定》，努力提高醫(yī)院職工的審計意識。

2、對醫(yī)院涉及醫(yī)療設備、器材、試劑、藥品、低值易耗品采購

等部門的內部控制制度的建立健全以及制度執(zhí)行情況進行督促檢查。

3、按審計工作計劃定期對醫(yī)院財務收支及其有關經濟活動等進

行審計。

4、對與財務收支有關科室（收費管理科、保衛(wèi)科、醫(yī)務科、食

堂、科教科、總務部門等）的經濟活動進行審計。

5、對醫(yī)院經濟合同的簽定和執(zhí)行過程的審核和監(jiān)督。

6、對建設項目、修繕工程的預（決）算情況的審計監(jiān)督。

7、對固定資產及藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等財產物資的購

置、使用和管理進行審核監(jiān)督。

8、對審計中涉及的有關事項，向有關科室和人員進行調查并索

取有關文件、資料及其他有關材料。

9、參加南昌市衛(wèi)生局組織的內部審計工作。

10、辦理上級審計機關和醫(yī)院領導交辦的審計事項或其他事宜。

第六條全面開展審計工作，結合具體情況開展事前、事中、事

后審計，審計科在審計范圍內具有以下權限：

1、宣傳審計法規(guī)，增強審計意識。

2、根據(jù)審計工作的需要，要求被審計科室按照規(guī)定提供有關與

審計工作有關的文件、資料。

3、參與醫(yī)院有關會議，召開與審計事項有關的會議。

4、參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出內部審計規(guī)章制度意見，

由單位審定后實行。

5、對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)，嚴重損失浪費的行為，經

醫(yī)院主管領導同意，作出臨時制止決定；對遵紀守法成績顯著的先進

人員請領導表揚和獎勵。

第七條醫(yī)院審計科內部審計工作的主要程序：

1、根據(jù)上級部署和醫(yī)院的具體情況，擬定審計科內審年度工作

計劃，報經分管院長批準后實施。

2、實施審計前，根據(jù)實際情況，審計科向被審計科室發(fā)出審計

通知書。

3、審計人員發(fā)現(xiàn)的問題，可行使建議權和阻止權，對違反相關

法規(guī)的行為給予阻止；對重大問題可直接向醫(yī)院領導匯報。審計終結

出具審計報告，并征求被審計科室意見。被審計科室對審計報告如有

異議可立即提出，審計科將審計報告和意見一并送院領導審批后作出

答復和執(zhí)行。

4、經醫(yī)院領導批準的審計決定和審計意見，被審計科室必須執(zhí)

行和采納。

第八條按照有關規(guī)定，建立審計檔案，妥善保管審計資料。

第九條努力鉆研審計業(yè)務，提高審計工作水平。

第十條本細則未列事項以及與上級規(guī)定相抵觸時，遵照上級有

關規(guī)定執(zhí)行。

醫(yī)院醫(yī)藥價格信息管理系統(tǒng)管理措施

為了有效保障醫(yī)院醫(yī)藥價格信息管理系統(tǒng)價格信息真實、準確,

為廣大患者提供價格咨詢服務，根據(jù)物價管理制度規(guī)定，特制定管理

措施。

一、醫(yī)院醫(yī)藥價格信息管理系統(tǒng)由信息科授權，分別由藥劑科、

物價管理部門分級維護管理，實行責任追究制度。

二、醫(yī)療服務價格嚴格執(zhí)行《江西省醫(yī)療服務項目價格匯編》規(guī)

定，藥品價格嚴格執(zhí)行政府網上招標價。物價部門負責醫(yī)院價格內部

監(jiān)管工作，財務部門負責所有收費管理。

三、醫(yī)院所有醫(yī)療服務和藥品收費項目及價格經醫(yī)院物價、藥劑

管理部門依據(jù)《江西省醫(yī)療服務項目價格匯編》、政府招標價審定后

統(tǒng)一錄入數(shù)據(jù)庫，由信息管理科實行網絡統(tǒng)一管理。經授權后實行專

人維護管理。

四、日常物價管理工作，由收費科室兼職物價員每日執(zhí)行醫(yī)囑錄

入核對制度，根據(jù)醫(yī)囑和實際診療項目對住院患者發(fā)生的費用進行逐

項核對，發(fā)現(xiàn)錯誤及時糾正。并打印“一日清單”供患者核對。

五、患者出院前兼職物價員對患者總費用再次核對無誤后，打

印費用總清單交患者辦理出院手續(xù)。

六、醫(yī)療服務價格變動時，由專職物價員協(xié)同信息部門，依據(jù)

政府醫(yī)藥價格政策的變動，及時調整價格管理系統(tǒng)的價格標準，并負

責公示及向有關科室通告。

七、藥品價格調整時，由藥劑科協(xié)同信息科在收賽系統(tǒng)逐項進

行調價，并負責公示及通知有關科室執(zhí)行。

八、特殊耗材調價時，由采購中心將新招標的材料名稱、廠家、

規(guī)格、單價等內容書面報物價管理部門，專職物價員審核后，根據(jù)標

準加價后在收費系統(tǒng)價表中調整執(zhí)行。

九、嚴格價格審批程序，凡是醫(yī)院開展的新增醫(yī)療服務項目，應

事先由科室將新增項目的申報材料報告醫(yī)院物價管理部門，再按規(guī)定

程序上報衛(wèi)生主管部門及物價主管部門批準后方能執(zhí)行收費；醫(yī)用耗

材的收費，由醫(yī)院器械科將有關采購價格報醫(yī)院物價管理部門，按照

國家規(guī)定的價差率進行計算后及時通知信息管理科上冊收費；日常新

開展的服務項目由檢驗科室提交醫(yī)務部和物價管理部門審核后統(tǒng)一

上冊收費。

十、醫(yī)院物價管理的日常工作由物價管理部門負責，各收費科室

下設物價聯(lián)絡員，加強對全院臨床、醫(yī)技科室收費的檢查和審核。審

計科實行物價動態(tài)監(jiān)控和檢查。每月對患者的運行病歷和收費清單進

行核查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，切實從源頭上杜絕不合理收費。同時每

月對所有病區(qū)出院患者的病歷與收費清單、檢查報告單進行抽查核對,

將檢查情況及時反饋、并督促其整改，凡違反規(guī)定擅自提高收費標準、

無診療記錄收費、分解項目、比照項目收賽和重復收費現(xiàn)象。一經查

實，違規(guī)現(xiàn)象除與科室獎金掛鉤外，視情節(jié)輕重按國家及醫(yī)院有關規(guī)

定追究違規(guī)部門及當事人的責任。

十一、自覺接受社會監(jiān)督，將主要服務名稱的收費標準在顯著位

置予以公布。在各收費科室設置醫(yī)療項目價格公示欄；在門診大廳設

置醫(yī)療項目價格、藥品價格公示欄，電子觸摸屏、費用查詢機，及時

提供門診、住院病人費用清單。

審計科工作職責

審計科在分管院長的領導下，進行內部核算及物價管理，依照法

律、法規(guī)和規(guī)章制度對醫(yī)院相關科室的經濟活動進行內部審計監(jiān)督，

獨立行使內部審計職權，對院長負責并報告工作。具體職責為：

一、內部審計工作職責

1、負責擬定內部審計規(guī)章制度；

2、審計醫(yī)院財務收支、預（決）算及有關經濟活動、經濟管理和

效益情況；

3、參與和監(jiān)督醫(yī)院相關投邀標和競標工作，對醫(yī)院改擴建工程

和日常零星維修工程進行審核、審計；

4、對醫(yī)院科研專項經費政策落實情況，免費早餐，工作餐發(fā)放、

健寶防疫用品廠消毒用品購入、“六免六減半”執(zhí)行等進行審計監(jiān)督；

5、不定期與監(jiān)察室對醫(yī)院相關科室制度執(zhí)行情況進行抽查、監(jiān)

督；

6、對醫(yī)院藥劑科所屬住藥房、藥庫，后勤和器械科倉庫的盤點

監(jiān)督；

7、對藥品、試劑、血費、衛(wèi)生材料、電腦耗材、辦公用品等采

購行為進行審核；

8、定期對收費管理科、保衛(wèi)科收費員收繳存情況進行審核；

9、其他審計事項。

二、內部核算工作職責

1、負責擬定醫(yī)院獎勵性績效工資分配管理制度；

2、擬定獎勵性績效分配方案及工作流程圖；

3、按科室核算的內容、程序、方法，進行費用的歸集、分配和

考核；

4、定期將科室收入、藥品比例等在院周會上進行通報；

5、定期對科室財務維度指標完成情況進行考核及反饋；

6、對醫(yī)院獎勵性績效分配方案的執(zhí)行做好解釋工作。

三、物價管理工作職責

1、根據(jù)江西省物價管理標準，落實醫(yī)院醫(yī)療服務收費標準及日

常管理工作；

2、制定有關物價管理方面的規(guī)定、制度；

3、定期對各科醫(yī)療服務收費進行監(jiān)督檢查，并提出整改意見及

措施；

4、負責醫(yī)療服務項目內容及醫(yī)療服務價格的公開，及時調整變

動；

5、負責接待與調查患者對醫(yī)療服務價格的投訴，及時協(xié)調、處

理工作；

6、及時做好物價項目的上冊工作；

7、其他物價管理工作。

醫(yī)院物價領導小組職責

一、在組長的領導下，負責醫(yī)院物價管理的全面工作。

二、物價領導小組下設辦公室，辦公室設在審計科，配置專職物

價員，負責醫(yī)院物價日常管理工作。

三、按照醫(yī)院物價管理標準，藥品價格、醫(yī)療服務收費價格實行

院內網絡化管理。

四、負責對新增醫(yī)療項目收費價格的申報工作，以及開展新項目

的微機上冊工作。

五、做好內部物價的自查工作，每月進行一次物價檢查，抽取病

歷與收費清單進行核對。

六、不定期組織兼職物價員會議，收集、反饋收費信息，并布置

相關物價管理工作。

七、做好對公示欄、觸摸屏、賽用查詢、收費清單等收費透明度

的日常管理工作。

八、完成上級行政主管部門、物價部門以及院長交辦的其他任務。

審計科科長職責

一、在分管院長的領導下，負責審計科的全面工作。

二、根據(jù)醫(yī)院實際情況，制定可行的年度工作計劃。

三、執(zhí)行國家的審計、物價、核算等方面的法律、法規(guī)。

四、確定內部審計工作重點和目標，并加以檢查和監(jiān)督。

五、負責科室職責、制度和流程的制定和檢查。

六、做好審計檔案的整理、立卷和保管工作。

七、按月、季、年對科室收支情況提供規(guī)范、準確、及時的核算

數(shù)據(jù)，完成科室獎勵性績效工資的分配任務。

八、嚴格物價管理制度，督促內部物價的檢查、反饋和落實工作。

九、教育科室人員不斷提高政治素質，監(jiān)督科室人員切實執(zhí)行國

家財經、物價和審計等方面的法規(guī)和政策，不循私情，秉公辦事。

十、加強科室人員的職業(yè)道德教育，做到廉潔奉公，作風正派。

十一、完成上級部門和醫(yī)院領導交辦的其他任務。

審計科副科長職責

一、在分管院長的領導下，協(xié)助科長做好審計科工作的同時，

做好物價管理工作。

二、根據(jù)法律、法規(guī)等物價管理文件，制定醫(yī)院物價管