財政體制與財政政策課件

第十二章回顧概念：國家預(yù)算復(fù)式預(yù)算預(yù)算外資金要點：國家預(yù)算原則國家預(yù)算的類別預(yù)算外資金的管理多級政府與分級財政體制1各級政府間財政收支的劃分2中國財政體制3財政政策4第十三章財政體制與財政政策目錄本章重點、難點重點政府間財政支出的劃分、政府間財政收入的劃分難點分稅制、轉(zhuǎn)移支付制度關(guān)鍵點學(xué)會分析財政政策一、財政體制的內(nèi)涵（一）財政體制的概念在財政管理中劃分各級政權(quán)之間以及國家與國營企業(yè)、事業(yè)單位之間的責(zé)任、權(quán)力和利益關(guān)系的制度。包括：預(yù)算管理體制（核心）、稅收管理體制、企業(yè)財務(wù)管理體制、事業(yè)財務(wù)管理體制、基本建設(shè)管理體制等。第一節(jié)多級政府與分級財政體制（二）財政管理體制的實質(zhì)

財政管理體制的實質(zhì)是正確處理國家在財政資金分配上的集權(quán)與分權(quán)問題。一般地說，各級政府有什么樣的行政權(quán)力（事權(quán)），就應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的財權(quán)，以便從財力上保證各級政府實現(xiàn)其職能。（三）財政管理體制的地位和作用

在整個國民經(jīng)濟(jì)管理體制中，財政管理體制占有重要的地位，因為各項經(jīng)濟(jì)事業(yè)的發(fā)展都要有財力、物力的支持。財政管理體制必須適應(yīng)經(jīng)濟(jì)管理體制的要求。財政管理體制要為社會主義經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和生產(chǎn)力的發(fā)展服務(wù)，并要適應(yīng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。二、多級政府和分級財政體制（一）政府間財政關(guān)系中央與地方財政關(guān)系的實質(zhì)是一個國家政府間事權(quán)、財權(quán)和財力的集中與分散的問題。

財政分權(quán)是指給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍，并允許其自主決定預(yù)算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)，使處于基層的地方政府能自由選擇其所需要的政策類型，并積極參與社會管理，其結(jié)果便是使地方政府能夠提供更多更好的服務(wù)。（二）分權(quán)理論

作為一種政治學(xué)說，分權(quán)思想由來已久。分權(quán)存在的客觀必然性在于地方的相對獨立的經(jīng)濟(jì)利益。最優(yōu)分權(quán)模式、俱樂部理論、偏好誤識理論、以足投票理論等。財政職能的層次性決定了分級財政體制的必要性。

1、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能應(yīng)由中央政府來執(zhí)行2、收入分配職能主要是中央政府的職能，但在某些時候，地方政府也要承擔(dān)相當(dāng)責(zé)任。3、資源配置職能資源配置職能是地方政府的職能，但對處于地方而具有外部效應(yīng)的項目，則需要中央政府解決。（三）財政職能與政府間的職責(zé)劃分（四）分級財政體制的要點1、有一級政府就有一級財政。2、在明確政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責(zé)（事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)（財權(quán)）范圍。

3、收入劃分實行分稅制。4、實行預(yù)算調(diào)節(jié)制度（轉(zhuǎn)移支付制度）。表1世界主要國家財政集中度情況中央財政收入占全國財政收入的比例國家49%以下加拿大50%～59%美國、阿根廷、中國60%～69%德國、日本、丹麥、印度70%～79%澳大利亞、芬蘭、奧地利、挪威、瑞典80%～89%西班牙、法國、英國、馬來西亞、墨西哥90%以上巴西、意大利、印尼、菲律賓、泰國一、政府間支出的劃分二、政府間收入的劃分三、政府間轉(zhuǎn)移支付制度第二節(jié)各級政府間財政收支的劃分一、政府間支出的劃分（一）支出劃分原則

1、受益原則

2、行動原則

3、技術(shù)原則（二）政府間支出的范圍1、中央政府的支出范圍是提供受益范圍涉及全國的公共物品，提供外部效應(yīng)波及全國的混合物品，進(jìn)行全國性自然壟斷行業(yè)的公共生產(chǎn)，負(fù)責(zé)對地方財政的調(diào)控。

2、地方政府負(fù)責(zé)受益范圍限于某區(qū)域的公共物品的提供，負(fù)責(zé)外部效應(yīng)波及本地區(qū)的混合物品的提供，負(fù)責(zé)地方性自然壟斷行業(yè)的公共生產(chǎn)。

3、中央政府與地方政府共同的支出責(zé)任是受益范圍即涉及全國又涉及地方的公共物品的提供。

內(nèi)容

責(zé)任歸屬

理由國防外交國際貿(mào)易金融與貨幣政策管制地區(qū)間貿(mào)易對個人的福利補貼失業(yè)保險全國性交通地區(qū)性交通中央中央中央中央中央中央、地方中央、地方中央、地方地方全國性公共產(chǎn)品或服務(wù)全國性公共產(chǎn)品或服務(wù)全國性公共產(chǎn)品或服務(wù)全國性公共產(chǎn)品或服務(wù)全國性公共產(chǎn)品或服務(wù)收入再分配、地區(qū)性服務(wù)收入再分配、地區(qū)性服務(wù)全國性服務(wù)、外部效應(yīng)地區(qū)性服務(wù)表2中央和地方支出責(zé)任的劃分

內(nèi)容

責(zé)任歸屬

理由環(huán)境保護(hù)對工業(yè)、農(nóng)業(yè)、科研的支持教育衛(wèi)生公共住宅供水、下水道、垃圾警察消防公園、娛樂設(shè)施地方、中央地方、中央地方、中央地方地方地方地方地方地方地區(qū)性服務(wù)、外部效應(yīng)地區(qū)性服務(wù)、外部效應(yīng)地區(qū)性服務(wù)、外部效應(yīng)地區(qū)性服務(wù)地區(qū)性服務(wù)地區(qū)性服務(wù)地區(qū)性服務(wù)地區(qū)性服務(wù)地區(qū)性服務(wù)表2中央和地方支出責(zé)任的劃分（續(xù)）二、政府間收入的劃分（一）收入劃分原則效率原則適應(yīng)性原則恰當(dāng)原則經(jīng)濟(jì)利益原則稅收收入的劃分主要有以下幾種：1、劃分稅額2、劃分稅率3、劃分稅種4、劃分稅制5、混合型（二）政府間收入的劃分（一）政府間轉(zhuǎn)移支付的概念政府間轉(zhuǎn)移支付是指一個國家的各級政府間，在既定的事權(quán)、支出范圍和收入劃分框架下財政資金的相互轉(zhuǎn)移，包括上級財政對下級財政的撥款，下級財政對上級財政的上解，共享稅的分配以及不同地區(qū)間的財政資金轉(zhuǎn)移。三、政府間轉(zhuǎn)移支付制度（二）政府間轉(zhuǎn)移支付的作用第一，彌補地方財力第二，實現(xiàn)區(qū)域間公共服務(wù)水平的均等化。第三，鼓勵地方政府提供具有外溢作用的公共物品。第四，吸引地方財力建設(shè)與全國利益相關(guān)的項目。拓展區(qū)：《國務(wù)院關(guān)于規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付情況的報告》

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付情況的報告》，2006年中央對地方財政轉(zhuǎn)移支付9143.55億元，比1994年增加8682.8億元，增長18.8倍，年均增長28.3％。

1994-2006年中央對地方財政轉(zhuǎn)移支付占地方財政支出總額的比重從11.4%提高到30%。其中，中部地區(qū)由14.7%提高到47.2%；西部地區(qū)由12.3%提高到52.5%。1、財力性轉(zhuǎn)移支付

一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、縣鄉(xiāng)財政獎補資金、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付等。（2006年，52%）2、專項轉(zhuǎn)移支付重點用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、支農(nóng)等公共服務(wù)領(lǐng)域。（三）政府間轉(zhuǎn)移支付的形式一、1993年以前的中國財政體制（一）1980年以前我國實行“統(tǒng)收統(tǒng)支”的財政體制

地方政府的財政收入全部上繳，支出由上級政府統(tǒng)一撥付；國有企業(yè)的利潤全部上繳，財務(wù)開支由財政部統(tǒng)一規(guī)定，虧損由財政部門進(jìn)行補貼；行政事業(yè)單位的經(jīng)費由財政部統(tǒng)一核撥。這種財政體制為我國工業(yè)化進(jìn)程籌集了大量建設(shè)資金；但這種體制將地方的財政收入與支出完全割裂開，形成缺乏激勵與約束的“大鍋飯”機制。第三節(jié)中國財政體制

改革開放后，我國政府間財政分配關(guān)系先后進(jìn)行了三次調(diào)整，其共同特征是“包干”，基本內(nèi)容是：按行政隸屬關(guān)系，明確劃分中央和地方財政收支范圍，地方以收定支，自求平衡，包干使用。“包干”財政體制擴(kuò)大了地方財政的自主權(quán)，改變了財權(quán)高度集中的狀況，有利于各地區(qū)因地制宜規(guī)劃、發(fā)展社會經(jīng)濟(jì)事業(yè)；但是，弊端也日益明顯?！鞍伞必斦w制影響全國統(tǒng)一市場的形成和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；使中央政府的宏觀調(diào)控能力降低。（二）1980－1993年我國的“包干”財政體制拓展——“分灶吃飯”與“諸侯經(jīng)濟(jì)”

在“分灶吃飯”的財政包干制度下，地方政府體制內(nèi)尋租表現(xiàn)在幾個方面：通過開辦、支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等地方企業(yè)發(fā)展，拉動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，擴(kuò)大地方財政收入來源；征稅不積極，藏富于本地企業(yè)，減少上繳；通過收費攤派滿足地方財政需要等。直至1994年分稅制改革啟動前，地方“諸侯經(jīng)濟(jì)”逐漸形成，國家整體財政收入能力和中央政府的財政收入能力逐步下降。國家財政收入占GDP的比例從1980年的25.5％下降至1993年的12.3％（在1995年達(dá)到10.3％的最低點），中央財政收入比例從1985年的38.4％下降至1993年的22.0％。1994年起，我國實行了分稅制財政體制。

1、分稅制的概念在國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和分稅制財權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補助制的預(yù)算管理體制模式。二、1994年中國財政體制改革

在1994年實行分稅制改革后，財權(quán)向中央集中的程度提高。當(dāng)年將地方企業(yè)主體稅種增值稅大部分（75％）收歸中央，并在2002年進(jìn)一步把企業(yè)所得稅和個人所得稅大部分（約60％，其中利息所得稅、中央企業(yè)全部所得稅歸中央）收歸中央。實行分稅制改革的1994年當(dāng)年，中央財政收入比例提高至55.7％，此后一直維持在49～55％的水平。2、分稅制的主要內(nèi)容

第一，明確劃分中央與地方的事權(quán)和支出。第二，按稅種劃分中央收入和地方收入。第三，中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定。1、調(diào)動了各級政府理財?shù)姆e極性，建立了財政收入穩(wěn)定增長的機制；

2、增強了中央的宏觀調(diào)控能力；

3、財政稅務(wù)機構(gòu)建設(shè)取得了較大進(jìn)展；

4、促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置。三、分稅制財政體制的成效

四、分稅制財政體制仍存在不少問題1、政府事權(quán)和收支范圍的劃分仍不夠科學(xué)；

2、稅收立法權(quán)過分集中于中央，地方財政管理體制不完善。

3、我國政府轉(zhuǎn)移支付制度存在缺陷。

4、省以下分稅制基本上沒有建立起來，地方財政特別是縣鄉(xiāng)財政面臨嚴(yán)峻局面。方向→健全公共財政體制。

1、規(guī)范中央財政與地方財政的收支權(quán)限。2、完善政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度。3、深化稅制改革，調(diào)整和完善稅制體系。4、轉(zhuǎn)變政府職能，建立公共財政體制。5、繼續(xù)推進(jìn)“省直管縣”財政體制改革五、中國財政體制進(jìn)一步改革的方向第四節(jié)宏觀調(diào)控與財政政策一、財政政策的概念二、財政政策的目標(biāo)三、財政政策的作用工具四、財政政策的類型五、財政政策與貨幣政策的比較一、財政政策的概念

財政政策就是政府通過稅收和公共支出等手段，達(dá)到發(fā)展、穩(wěn)定、實現(xiàn)公平與效率，抑制通貨膨脹等目標(biāo)的長期財政戰(zhàn)略和短期財政策略。是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)運行的間接工具是政府實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的調(diào)控手段是政府促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略武器二、財政政策的目標(biāo)公平分配目標(biāo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)經(jīng)濟(jì)增長經(jīng)濟(jì)合理配置反周期波動財政政策目標(biāo)體系經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定目標(biāo)價格穩(wěn)定充分就業(yè)國際收入平衡三、財政政策的作用工具1、預(yù)算政策盈余預(yù)算、赤字預(yù)算2、財政收入政策稅收、各項規(guī)費、公債3、財政支出政策政府對商品和勞務(wù)的購買轉(zhuǎn)移性支付四、財政政策的類型1、擴(kuò)張性財政政策通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。

2、緊縮性財政政策通過財政分配活動來減少和抑制總需求。

3、中性財政政策財政的分配活動對社會總需求的影響保持中性。五、財政政策與貨幣政策的比較1、相同點第一，都側(cè)重于對社會總需求的調(diào)節(jié)第二，操作主體基本相同中央銀行和財政部都是國家的政府管理部門第三，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的著力點相同都是社會貨幣資金第四，都會對宏觀經(jīng)濟(jì)變量產(chǎn)生重大的影響2、不同之處不同點財政政策貨幣政策政策目標(biāo)側(cè)重點不同社會總供求的構(gòu)成調(diào)節(jié)對社會總供給的總量調(diào)節(jié)作用領(lǐng)域和范圍不同

分配領(lǐng)域交換領(lǐng)域調(diào)控主體不同

以各級政府為主體以中央銀行及銀行體系為主調(diào)控方式強制性和行政性，公平合理的原則有償性，經(jīng)濟(jì)效率原則傳導(dǎo)過程不同

直接作用于企業(yè)或個人間接性，通過銀行傳導(dǎo)給企業(yè)和居民發(fā)揮作用的時滯期不同

內(nèi)在時滯較長內(nèi)在時滯較短六、財政政策與貨幣政策的選擇1、財政政策的選擇經(jīng)濟(jì)衰退時期通貨膨脹時期刺激社會需求緊縮社會總需求減稅增稅增加財政支出減少政府支出2、貨幣政策的選擇經(jīng)濟(jì)衰退時期通貨膨脹時期擴(kuò)張性的貨幣政策緊縮性的貨幣政策增加社會總需求抑制總需求增加貨幣供應(yīng)量減少貨幣供應(yīng)量降低貼現(xiàn)率提高貼現(xiàn)率降低法定存款準(zhǔn)備金的比率提高法定存款準(zhǔn)備金的比率本章小結(jié)1．所謂政府間財政關(guān)系，是指一國之內(nèi)不同級別政府之間或同一級別政府內(nèi)部財政收支和權(quán)限的劃分關(guān)系。財政體制則是政府間財