《審計緒論》課件

《審計緒論》ppt課件CATALOGUE目錄審計概述審計的起源與發(fā)展審計的職能與作用審計的程序與方法審計的職業(yè)道德與法律責任案例分析與實踐01審計概述審計是一種獨立的、客觀的、公正的、專業(yè)的活動，通過對財務報表和其他信息的檢查和驗證，確定其真實性和公允性，以增加人們對財務報表和其他信息的信任程度。審計的目的是提高財務報表和其他信息的可信度和可靠性，以滿足信息使用者的需求。審計的本質(zhì)是提供一種合理保證，即財務報表和其他信息是真實、公允的，沒有重大錯報和舞弊行為。審計的定義對財務報表進行全面、系統(tǒng)的審計，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以確定其真實性和公允性。財務報表審計對企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評估和審計，以確定其有效性、合規(guī)性和可靠性。內(nèi)部控制審計對企業(yè)領(lǐng)導人或高級管理人員的經(jīng)濟責任進行審計，以評估其經(jīng)濟責任履行情況。經(jīng)濟責任審計對企業(yè)遵守法律法規(guī)和其他合規(guī)要求的情況進行審計，以確定其合規(guī)性。合規(guī)審計審計的種類03評估企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)、經(jīng)濟責任履行情況和合規(guī)情況，以促進企業(yè)管理和規(guī)范發(fā)展。01保證財務報表的真實性和公允性，防止錯報和舞弊行為。02提高財務報表和其他信息的可信度和可靠性，以滿足信息使用者的需求。審計的目標02審計的起源與發(fā)展0102審計的起源隨著經(jīng)濟的發(fā)展，審計逐漸從財政收支活動擴展到其他領(lǐng)域，如企業(yè)財務報表、稅務等領(lǐng)域。審計起源于古代的財政收支活動，為了監(jiān)督官員的財政收支是否合法、合規(guī)，需要對其進行審計。19世紀末至20世紀初，隨著資本主義經(jīng)濟的發(fā)展，審計逐漸成為一門獨立的職業(yè)。20世紀中期，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和跨國公司的出現(xiàn)，審計逐漸成為一種國際化的職業(yè)。近年來，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，審計逐漸向數(shù)字化、自動化方向發(fā)展。審計的發(fā)展歷程現(xiàn)代審計已經(jīng)成為一種高度專業(yè)化的職業(yè)，需要具備高度的專業(yè)知識和技能。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大和跨國公司的出現(xiàn)，審計逐漸呈現(xiàn)出國際化的趨勢。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，審計逐漸向數(shù)字化、自動化方向發(fā)展，提高了審計效率和準確性。未來，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和技術(shù)的進步，審計將不斷面臨新的挑戰(zhàn)和機遇，需要不斷創(chuàng)新和完善。01020304現(xiàn)代審計的現(xiàn)狀與趨勢03審計的職能與作用評價職能審計對被審計單位的經(jīng)濟效益、經(jīng)濟責任以及內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，為管理層提供有價值的信息和建議。鑒證職能審計對被審計單位的經(jīng)濟狀況和財務報告進行客觀、公正的鑒證，出具審計意見，幫助信息使用者做出決策。監(jiān)督職能審計通過審查和核實經(jīng)濟活動和財務資料，對被審計單位的經(jīng)營管理和經(jīng)濟行為進行監(jiān)督，確保其合法、合規(guī)和真實。審計的基本職能審計通過對財務報表的審查，發(fā)現(xiàn)并糾正錯報、舞弊等問題，提高財務信息的質(zhì)量和可信度。提高財務信息質(zhì)量審計通過對內(nèi)部控制制度的測試和評價，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，幫助企業(yè)完善內(nèi)部控制體系。加強內(nèi)部控制審計通過監(jiān)督和審查經(jīng)濟活動，確保企業(yè)遵循相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營審計通過提供風險評估、內(nèi)部控制等方面的服務，幫助企業(yè)降低風險、提高效率，從而增加企業(yè)價值。增加企業(yè)價值審計的具體作用審計作為經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段，有助于維護市場經(jīng)濟秩序，保障公平競爭。維護市場經(jīng)濟秩序促進社會誠信體系建設推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提升政府治理水平通過審計鑒證和披露財務舞弊等不誠信行為，促進社會誠信體系建設。審計有助于企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制體系，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。政府審計對公共資金、國有資產(chǎn)等進行監(jiān)督，有助于提升政府治理水平和社會公眾利益。審計在社會經(jīng)濟中的地位和影響04審計的程序與方法01020304審計計劃階段確定審計對象、審計范圍和審計時間等，制定審計方案。審計實施階段根據(jù)審計方案收集證據(jù)，進行符合性測試和實質(zhì)性測試，對被審計單位內(nèi)部控制制度進行評價。審計報告階段匯總審計結(jié)果，編寫審計報告，向被審計單位及有關(guān)方面提出改進意見和建議。后續(xù)審計階段對被審計單位整改情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保問題得到解決。審計的程序查閱被審計單位的會計憑證、賬簿、報表等資料，核實其真實性、完整性和準確性。審查書面資料到被審計單位現(xiàn)場觀察實際情況，與有關(guān)人員交談，了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況?，F(xiàn)場觀察與詢問根據(jù)審計需要，從被審計單位的總體中選取一定數(shù)量的樣本進行審查，以推斷總體情況。抽樣審計對被審計單位的財務數(shù)據(jù)進行分析，識別異常波動和趨勢，以便發(fā)現(xiàn)潛在的錯報和舞弊行為。分析性程序?qū)徲嫷姆椒?23通過審查書面資料、現(xiàn)場觀察、詢問和抽樣審計等方法，收集與被審計事項相關(guān)的證據(jù)。審計證據(jù)的收集對收集到的證據(jù)進行鑒定和評價，確定其可靠性和相關(guān)性，以便支持審計結(jié)論和建議。審計證據(jù)的鑒定與評價將收集到的證據(jù)運用到審計報告中，向被審計單位及有關(guān)方面提供充分、可靠的證據(jù)支持其結(jié)論和建議。審計證據(jù)的運用審計證據(jù)的收集與運用05審計的職業(yè)道德與法律責任審計人員職業(yè)道德的概念01審計人員職業(yè)道德是指審計人員在其職業(yè)行為中所應遵循的道德規(guī)范，是審計職業(yè)特征和職業(yè)責任的高度概括。審計人員職業(yè)道德的基本原則02審計人員職業(yè)道德的基本原則包括誠信、客觀、公正和獨立。這些原則是審計人員職業(yè)道德的核心，貫穿于審計工作的全過程。審計人員職業(yè)道德的具體要求03審計人員職業(yè)道德的具體要求包括保持誠信、客觀、公正和獨立的立場，遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，履行職責，保護客戶機密和合法權(quán)益等。審計人員的職業(yè)道德審計法律責任的概念審計法律責任是指審計人員在履行職責過程中違反法律法規(guī)或職業(yè)道德規(guī)范，依法應當承擔的法律后果。審計法律責任的種類審計法律責任的種類包括行政責任、民事責任和刑事責任。行政責任包括警告、罰款、吊銷證書等；民事責任主要是賠償損失；刑事責任則包括有期徒刑、罰金等。審計法律責任的認定審計法律責任的認定主要依據(jù)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，同時考慮審計人員在履行職責過程中的過錯程度、違法行為的影響等因素。審計的法律責任要點三審計風險的概念審計風險是指審計人員在履行職責過程中未能發(fā)現(xiàn)財務報表的重大錯報或漏報，從而發(fā)表不恰當意見的可能性。要點一要點二審計風險的來源審計風險的來源主要包括財務報表的重大錯報或漏報、審計人員專業(yè)能力和經(jīng)驗不足、審計程序和方法不當?shù)?。審計風險的防范措施防范審計風險的措施包括提高審計人員的專業(yè)能力和經(jīng)驗，完善審計程序和方法，加強內(nèi)部控制和風險管理等。同時，審計人員應保持高度的職業(yè)謹慎和責任心，嚴格遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，降低審計風險。要點三審計風險及其防范06案例分析與實踐某大型企業(yè)內(nèi)部審計體系改革案例一中小企業(yè)的內(nèi)部審計困境與對策案例二企業(yè)內(nèi)部審計在風險管理中的作用案例三企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的協(xié)同作用案例四企業(yè)內(nèi)部審計案例分析案例一會計師事務所審計質(zhì)量案例研究案例二上市公司財務報表審計問題研究案例三社會審