《契稅納稅籌劃》課件

《契稅納稅籌劃》ppt課件RESUMEREPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARY目錄CONTENTS契稅概述契稅的稅收優(yōu)惠政策契稅的納稅籌劃方法契稅的籌劃案例分析契稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME01契稅概述指在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移過程中，向取得土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。契稅以權(quán)屬轉(zhuǎn)移為課稅前提，以取得土地、房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人為納稅人，按價(jià)款的0.05%-0.1%征收。特點(diǎn)契稅的定義購(gòu)買土地、房屋并取得所有權(quán)的一方，即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的承受單位或個(gè)人。出售土地、房屋并轉(zhuǎn)移所有權(quán)的一方，即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的提供單位或個(gè)人。契稅的納稅人出賣人買受人契稅的征稅范圍包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓和集體土地使用權(quán)出讓。包括國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租和抵押。包括房屋買賣、贈(zèng)與、交換等方式轉(zhuǎn)移所有權(quán)。包括土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、資產(chǎn)重組等權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為。土地使用權(quán)出讓土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移其他權(quán)屬轉(zhuǎn)移REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME02契稅的稅收優(yōu)惠政策免征契稅的情況承受的單位和個(gè)人為軍事或武裝警察部隊(duì)的營(yíng)區(qū)、訓(xùn)練場(chǎng)、試驗(yàn)場(chǎng)和營(yíng)房承受的單位和個(gè)人用于安置各類人員自住的房屋婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬承受的單位和個(gè)人為學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用的土地和房屋根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定承受的單位和個(gè)人其他免征契稅的情況因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，減免契稅承受的單位和個(gè)人購(gòu)買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征契稅承受的單位和個(gè)人承受的單位和個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女，下同），減半征收契稅；購(gòu)買90平方米及以下家庭唯一住房的，按1%稅率征收契稅土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，減免契稅契稅減免政策0102契稅優(yōu)惠稅率根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定承受的單位和個(gè)人承受的單位和個(gè)人以房屋抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋，按4%稅率征收契稅根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定承受的單位和個(gè)人用于企業(yè)法人相互獨(dú)立的附屬機(jī)構(gòu)使用的土地和房屋，按4%稅率征收契稅REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME03契稅的納稅籌劃方法總結(jié)詞通過合理安排產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，可以降低契稅稅負(fù)。詳細(xì)描述在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，應(yīng)盡量選擇合理的轉(zhuǎn)移方式，如股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等，以降低契稅稅負(fù)。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中的稅收優(yōu)惠政策，充分利用政策降低稅負(fù)。合理安排產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移通過合理利用土地增值稅的納稅籌劃，可以降低契稅稅負(fù)?？偨Y(jié)詞在土地增值稅清算過程中，應(yīng)關(guān)注土地增值稅的扣除項(xiàng)目和稅收優(yōu)惠政策，合理調(diào)整扣除項(xiàng)目，以降低土地增值額和契稅稅負(fù)。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注土地增值稅與其他稅種的關(guān)聯(lián)關(guān)系，進(jìn)行綜合籌劃。詳細(xì)描述利用土地增值稅的納稅籌劃總結(jié)詞通過合理利用土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃，可以降低契稅稅負(fù)。詳細(xì)描述在土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓過程中，應(yīng)關(guān)注土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓的稅收優(yōu)惠政策，合理安排出讓和轉(zhuǎn)讓方式，以降低契稅稅負(fù)。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓過程中的相關(guān)稅種，進(jìn)行綜合籌劃。合理利用土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓的納稅籌劃REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME04契稅的籌劃案例分析利用企業(yè)合并降低契稅總結(jié)詞企業(yè)合并時(shí)，通過合理安排合并后的土地、房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移，可以降低契稅的計(jì)稅依據(jù)。例如，企業(yè)A和企業(yè)B合并，如果合并后的土地、房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移按照市場(chǎng)公允價(jià)值進(jìn)行，則契稅計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)提高，但如果企業(yè)A和企業(yè)B的土地、房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移按照賬面價(jià)值進(jìn)行，則契稅計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)降低。詳細(xì)描述企業(yè)合并中的契稅籌劃總結(jié)詞合理安排土地使用權(quán)出讓方式要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述土地使用權(quán)出讓時(shí)，可以通過合理安排出讓方式來降低契稅。例如，土地使用權(quán)出讓可以采用協(xié)議、招標(biāo)、拍賣等方式，其中協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)時(shí)，契稅計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)出讓金，而招標(biāo)、拍賣方式出讓土地使用權(quán)時(shí)，契稅計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)。因此，在土地使用權(quán)出讓時(shí)，應(yīng)盡量選擇招標(biāo)、拍賣方式，以降低契稅的計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)出讓中的契稅籌劃合理安排房屋買賣合同條款總結(jié)詞房屋買賣時(shí)，可以通過合理安排買賣合同條款來降低契稅。例如，房屋買賣合同中可以約定房屋交付時(shí)間、付款方式等條款，如果買方在合同約定的交付時(shí)間之前支付房款，則契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋總價(jià)款，如果買方在合同約定的交付時(shí)間之后支付房款，則契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋凈價(jià)款。因此，在房屋買賣時(shí)，應(yīng)盡量將交付時(shí)間、付款方式等條款安排得有利于降低契稅的計(jì)稅依據(jù)。詳細(xì)描述房屋買賣中的契稅籌劃REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME05契稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)及防范政策風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)成本風(fēng)險(xiǎn)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)01020304隨著國(guó)家稅收政策的調(diào)整，原先合法的籌劃方案可能變得不合法，從而導(dǎo)致籌劃失敗。在執(zhí)行籌劃方案時(shí)，由于操作不當(dāng)或遺漏，可能導(dǎo)致籌劃方案的失敗。納稅籌劃需要耗費(fèi)一定的財(cái)力和人力，如果籌劃成本過高，可能會(huì)得不償失。企業(yè)因納稅籌劃不當(dāng)而引發(fā)的稅務(wù)問題，可能會(huì)影響企業(yè)的聲譽(yù)和商業(yè)信譽(yù)。及時(shí)了解和掌握國(guó)家稅收政策的變化，以便及時(shí)調(diào)整籌劃方案。關(guān)注政策變化建立健全的內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)內(nèi)部控制在制定籌劃方案時(shí)，要充分考慮成本因素，避免籌劃成本過高。合理安排成本可以尋求稅務(wù)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)支持，提高籌劃方案的科學(xué)性和合理性。尋求專業(yè)支持納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范措施如果企業(yè)的納稅籌劃行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為違反稅收法律法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)被處以罰款等行政處罰。行政責(zé)任如果企業(yè)的納稅籌劃行為觸犯了刑法，相關(guān)責(zé)任人可能會(huì)被追究刑事責(zé)任。刑事責(zé)任在某些情況下，企業(yè)的納稅籌劃行為可能會(huì)引發(fā)民事糾紛，企業(yè)可能需