審計(jì)學(xué)審計(jì)證據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)抽樣課件

審計(jì)學(xué)：審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)抽樣審計(jì)證據(jù)審計(jì)工作底稿審計(jì)抽樣案例分析01審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在審計(jì)過程中，通過實(shí)施審計(jì)程序所獲取的，用以證實(shí)或說明被審計(jì)事項(xiàng)的各種資料。審計(jì)證據(jù)的定義審計(jì)證據(jù)可以根據(jù)其來源和性質(zhì)分為不同的種類，包括但不限于書面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)、電子證據(jù)等。審計(jì)證據(jù)的種類審計(jì)證據(jù)的定義和種類審計(jì)人員需要通過各種途徑和方法收集與被審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的、可靠的、相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)需要進(jìn)行分類、歸納、整理和分析，以便于后續(xù)的分析和評(píng)價(jià)。審計(jì)證據(jù)的收集和整理審計(jì)證據(jù)的整理審計(jì)證據(jù)的收集審計(jì)證據(jù)的分析通過對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析，可以了解被審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)其中的問題和風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)在分析的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定被審計(jì)事項(xiàng)是否存在問題，以及問題的性質(zhì)和影響程度。同時(shí)，還需要對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)證據(jù)的分析和評(píng)價(jià)02審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿的定義和作用審計(jì)工作底稿的定義：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)的獲取、審計(jì)結(jié)論的形成和審計(jì)意見的出具等內(nèi)容的詳細(xì)記錄和反映。審計(jì)工作底稿的作用2.監(jiān)督審計(jì)過程：審計(jì)工作底稿詳細(xì)記錄了審計(jì)程序的執(zhí)行過程和審計(jì)證據(jù)的獲取方式，有助于發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的審計(jì)錯(cuò)誤和缺陷。1.提供審計(jì)證據(jù)：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師收集、整理和記錄審計(jì)證據(jù)的重要工具，有助于確保審計(jì)質(zhì)量的可靠性和可信度。審計(jì)工作底稿的定義和作用3.溝通審計(jì)結(jié)果審計(jì)工作底稿是審計(jì)師與被審計(jì)單位、治理層和管理層溝通審計(jì)結(jié)果和意見的重要媒介，有助于提高審計(jì)透明度和公信力。4.遵循法律法規(guī)審計(jì)工作底稿是遵循相關(guān)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求的重要體現(xiàn)，有助于確保審計(jì)師的法律責(zé)任得到合理履行。審計(jì)工作底稿的定義和作用審計(jì)工作底稿的編制1.按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，確保信息清晰、完整和易于理解。2.對(duì)審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)證據(jù)的獲取、審計(jì)結(jié)論的形成和審計(jì)意見的出具等內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄。審計(jì)工作底稿的編制和要求審計(jì)工作底稿的編制和要求013.采用適當(dāng)?shù)姆诸?、?biāo)識(shí)和索引等手段，方便查閱和使用。02審計(jì)工作底稿的要求031.真實(shí)性和準(zhǔn)確性：審計(jì)工作底稿必須真實(shí)、準(zhǔn)確地反映審計(jì)過程和結(jié)果，確保信息的可靠性和可信度。

審計(jì)工作底稿的編制和要求2.完整性和充分性審計(jì)工作底稿必須涵蓋所有必要的程序、證據(jù)和結(jié)論，確保信息的完整性和充分性。3.清晰性和易讀性審計(jì)工作底稿必須采用簡潔明了的語言和格式，確保信息的清晰性和易讀性。4.規(guī)范性和合規(guī)性審計(jì)工作底稿必須符合相關(guān)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，確保信息的規(guī)范性和合規(guī)性。審計(jì)工作底稿的復(fù)核和歸檔01審計(jì)工作底稿的復(fù)核021.對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.對(duì)重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)、重大資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系等重要事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和復(fù)核。030102033.對(duì)不符合要求或存在錯(cuò)誤的底稿進(jìn)行修改和完善。審計(jì)工作底稿的歸檔1.將編制好的審計(jì)工作底稿按照規(guī)定的順序進(jìn)行歸檔。審計(jì)工作底稿的復(fù)核和歸檔審計(jì)工作底稿的復(fù)核和歸檔2.對(duì)歸檔后的底稿進(jìn)行分類、標(biāo)識(shí)和索引，方便查閱和使用。3.對(duì)歸檔后的底稿進(jìn)行定期備份和妥善保管，確保信息安全和長期可追溯性。03審計(jì)抽樣審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中，從被審計(jì)總體中隨機(jī)抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行審查，以樣本的審查結(jié)果來推斷被審計(jì)總體的一種方法。審計(jì)抽樣的定義審計(jì)抽樣包括統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣兩種方法。統(tǒng)計(jì)抽樣是運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法確定樣本及推斷審計(jì)對(duì)象總體特征，非統(tǒng)計(jì)抽樣是審計(jì)人員運(yùn)用專業(yè)判斷自行確定樣本及推斷審計(jì)對(duì)象總體特征。審計(jì)抽樣的方法審計(jì)抽樣的定義和方法審計(jì)抽樣適用于以下情況：①審計(jì)對(duì)象總體數(shù)量較大；②有跡象表明存在差錯(cuò)或舞弊；③內(nèi)部控制制度薄弱、業(yè)務(wù)流程操作規(guī)范性差；④其他適合運(yùn)用審計(jì)抽樣的情形。審計(jì)抽樣的應(yīng)用范圍①確定審計(jì)對(duì)象總體；②從總體中抽取一定數(shù)量的樣本；③對(duì)樣本進(jìn)行詳細(xì)審查；④根據(jù)樣本審查結(jié)果推斷總體特征；⑤形成審計(jì)結(jié)論。審計(jì)抽樣的步驟審計(jì)抽樣的應(yīng)用范圍和步驟審計(jì)抽樣的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)抽樣存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，包括：①樣本選取不當(dāng)，導(dǎo)致推斷結(jié)果偏差；②樣本量過小，無法充分反映總體特征；③樣本審查結(jié)果與實(shí)際不符，導(dǎo)致結(jié)論錯(cuò)誤；④其他影響樣本代表性的因素。審計(jì)抽樣的控制為降低審計(jì)抽樣的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取以下措施：①合理確定樣本選取方法和樣本量；②嚴(yán)格執(zhí)行樣本審查程序；③運(yùn)用專業(yè)判斷，提高樣本代表性；④定期評(píng)估和調(diào)整抽樣方案，確保其適用性和科學(xué)性。審計(jì)抽樣的風(fēng)險(xiǎn)和控制04案例分析案例一：審計(jì)證據(jù)不足導(dǎo)致的審計(jì)失敗審計(jì)證據(jù)是審計(jì)過程中重要的支撐材料，如果證據(jù)不足或缺乏有效性，會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗?？偨Y(jié)詞在某次審計(jì)中，審計(jì)人員只關(guān)注了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，而忽視了其他重要的非財(cái)務(wù)信息，如市場環(huán)境、行業(yè)趨勢等，導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果評(píng)估不準(zhǔn)確，最終引發(fā)了審計(jì)失敗。詳細(xì)描述VS審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過程和結(jié)果的必要文檔，如果缺失或不完善，會(huì)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。詳細(xì)描述在某次審計(jì)中，審計(jì)人員未對(duì)某些重要的審計(jì)程序進(jìn)行記錄，如詢證函的發(fā)出和回收、存貨的盤點(diǎn)等，導(dǎo)致無法追溯和驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)的來源和可靠性，從而給審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。總結(jié)詞案例二：審計(jì)工作底稿缺失導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)抽樣是提高審計(jì)效率的重要方法，但如果抽樣方法不當(dāng)，會(huì)導(dǎo)致誤