圖書出版企業(yè)資金管理問題及對策探討

圖書出版企業(yè)以知識(shí)化和信息化為主導(dǎo)要素，是圖書生產(chǎn)制作、期刊、音像制品、電子出版物等主要傳播媒介，在文化產(chǎn)業(yè)中具有舉足輕重的地位。近年來，在國家對圖書出版企業(yè)進(jìn)行文化產(chǎn)業(yè)體制改革制度的推行下，圖書出版企業(yè)轉(zhuǎn)企改制已基本完成，新的市場主體地位已基本確定，大批的圖書出版集團(tuán)應(yīng)運(yùn)而生。由于圖書出版企業(yè)在整個(gè)行業(yè)中的特殊性，該行業(yè)被上級主管部門實(shí)行政策限制和地域保護(hù)，由此帶來行業(yè)的競爭力較弱。因此，在財(cái)務(wù)資金管理上仍然保留有原事業(yè)單位計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的殘痕。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，也推動(dòng)著圖書出版企業(yè)對資金管理要求越來越高，隨之產(chǎn)生的問題也日趨突出，資金管理在出版企業(yè)中被高層管理者逐漸重視。一、圖書出版企業(yè)資金管理的相關(guān)理論長期以來資金被企業(yè)視為企業(yè)管理的核心物質(zhì)。企業(yè)的經(jīng)營管理主要從人、財(cái)、物三個(gè)方面開展管理。其他的管理都屬于這三個(gè)方面管理的衍生。因此，企業(yè)管理在實(shí)質(zhì)上主要是對人的管理和資金管理兩個(gè)方面展開。而企業(yè)的資金管理主要包括資金配置、資金使用效率和資金安全三個(gè)方面進(jìn)行相關(guān)管理。所以在日益激烈的市場競爭下，企業(yè)的資金管理不能僅僅依靠管理現(xiàn)金的手段管理企業(yè)財(cái)務(wù)，而要與以上三個(gè)方面相結(jié)合的手段管理企業(yè)財(cái)務(wù)，發(fā)展企業(yè)經(jīng)濟(jì)。因此，企業(yè)的資金管理在財(cái)務(wù)管理中又極為重要。企業(yè)資金管理的重要性主要表現(xiàn)在：談到資金我們自然考慮到其可用性和效率性，那么如何對資金進(jìn)行合理的資源配置，是發(fā)揮資金效率的關(guān)鍵所在，合理的資金配置并不是資金管理的目的，而是一個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理中的手段。在圖書出版企業(yè)中，資金管理的特點(diǎn)需要與圖書的產(chǎn)品特點(diǎn)和經(jīng)營的運(yùn)作模式相銜接，出版企業(yè)在經(jīng)營過程中會(huì)給財(cái)務(wù)資金管理帶來一定困難。主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：首先，圖書品種多、數(shù)目大、資金占用大。其次，圖書生產(chǎn)、銷售周期長，資金周轉(zhuǎn)速度慢。最后，政策方面的影響，科教類圖書大綱等調(diào)整，資金無法正常收回。以上這些不可控因素給圖書出版企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理帶來一定困難，解決處理這些不可控因素成了資金管理的關(guān)鍵。總的來說，加強(qiáng)和改善出版企業(yè)的資金管理方式在當(dāng)前尤為重要。二、圖書出版企業(yè)資金管理中存在的問題（一）企業(yè)管理層對資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不到位長久以來，由于原事業(yè)單位體制觀念尚存，導(dǎo)致圖書出版企業(yè)的管理層對重選題輕管理的思想根深蒂固，企業(yè)管理者仍然保留著圖書出版質(zhì)量和發(fā)行數(shù)據(jù)才是圖書出版企業(yè)核心的思想觀念，缺乏對當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理上的高度重視。對財(cái)務(wù)的認(rèn)知仍然處在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)操作規(guī)范的視角。長此以往，圖書出版企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理方面顯露出了諸多問題，給企業(yè)的經(jīng)營管理造成了許多難題。隨著國家對文化體制改革的推進(jìn)，圖書出版企業(yè)轉(zhuǎn)企改制已基本完成，圖書出版企業(yè)的管理者們?nèi)匀缓苌訇P(guān)注資金運(yùn)營的管理，未能讓財(cái)務(wù)資金管理真正融入圖書出版企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的相關(guān)信息不能及時(shí)、全面的反饋給財(cái)務(wù)，無法讓財(cái)務(wù)管理在圖書出版企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮其作用。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不完善，執(zhí)行不到位企業(yè)在確保國家相關(guān)法律、法規(guī)及會(huì)計(jì)政策貫徹落實(shí)為前提，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保障其資金的完整安全性，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)操作行為，而制定和實(shí)施的財(cái)務(wù)管理建設(shè)體制。隨著圖書出版企業(yè)轉(zhuǎn)企改制的完成，圖書出版企業(yè)也卷入在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的浪潮中，過去陳舊的財(cái)務(wù)管理制度已完全不能與現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容與當(dāng)前的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀相脫節(jié)，圖書出版企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制在一定程度上存在著財(cái)務(wù)管理落后且不完善等相關(guān)問題。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制貫徹執(zhí)行力度不到位，這種現(xiàn)象也屢見不鮮。一方面，財(cái)務(wù)管理體制在企業(yè)的實(shí)際管理中未真正落實(shí)到位；另一方面，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制在實(shí)施、管控的過程中過于松散，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制缺乏剛性、導(dǎo)致企業(yè)管理彈性大。長此以往，不僅不能有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理水平，還會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。（三）財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊為了加強(qiáng)圖書出版企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理，必須提高會(huì)計(jì)人員的綜合財(cái)務(wù)素質(zhì)，才能更好地開展企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員的受教育程度與當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)。隨著知識(shí)與經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，會(huì)計(jì)教育的發(fā)展與時(shí)俱進(jìn)。而財(cái)務(wù)管理落后的原因：從一個(gè)角度來講，企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)不夠重視，在會(huì)計(jì)繼續(xù)教育的投入力度較少。財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)理論認(rèn)識(shí)比較老舊，往往依照自身的財(cái)務(wù)理論知識(shí)來開展相關(guān)工作，缺少對新會(huì)計(jì)知識(shí)的了解和融入，忽視了對新財(cái)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。從另一個(gè)角度來看，由于部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)工作仍然保留著較于傳統(tǒng)的工作模式，缺少在實(shí)際財(cái)務(wù)工作中的判斷力和洞察力。不能根據(jù)現(xiàn)有的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息對企業(yè)某項(xiàng)決策及時(shí)做出有效的財(cái)務(wù)判斷。（四）企業(yè)資金得不到合理利用與規(guī)劃我國圖書出版企業(yè)普遍經(jīng)過編校、印刷，發(fā)行于一體的縱向一體化產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展過程。盡管現(xiàn)代的印刷技術(shù)比過去有明顯發(fā)展，由于圖書的出版過程繁縟，仍然顯得圖書出版周期較漫長，甚至部分圖書由于出版時(shí)間的不確定性，致使出版企業(yè)大量的流動(dòng)資金被占用，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，從而給圖書出版企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來了極大的影響。如何提高出版企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率這對財(cái)務(wù)管理提出了更高要求。除此之外，企業(yè)部分閑置資金得不到充分、合理地利用與規(guī)劃?？v觀全國大多數(shù)企業(yè)都會(huì)有類似的資金閑置情況，圖書出版企業(yè)也不例外。有的出版企業(yè)圖書發(fā)行季節(jié)性較強(qiáng)。因此大量資金在投入生產(chǎn)和其他經(jīng)營活動(dòng)之前，會(huì)出現(xiàn)短期大量流動(dòng)資金的閑置。如何提高企業(yè)大量閑置資金的使用效率和收益，這也是圖書出版企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理當(dāng)前需要解決的又一問題。與此同時(shí)，出版企業(yè)設(shè)立銀行賬戶多的情況也普遍存在，銀行賬戶多容易造成企業(yè)資金分散，增加財(cái)務(wù)資金管理工作強(qiáng)度，不利于企業(yè)資金集中管理，降低資金利用率。（五）企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制不清晰，監(jiān)管力度不足隨著信息技術(shù)發(fā)展的日新月異，利用信息技術(shù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合的手段是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)在管理手段。但當(dāng)下由于眾多因素的影響，出版企業(yè)對其內(nèi)部資金管理機(jī)制不清晰。這些影響因素從以下幾個(gè)方面來反應(yīng)：首先，業(yè)務(wù)流程繁雜，易造成簽批手續(xù)混亂。財(cái)務(wù)人員不一定對每個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)都了如指掌，對簽批程序上不能及時(shí)把握，導(dǎo)致簽批遺漏，需要花費(fèi)時(shí)間核實(shí)簽批手續(xù)是否齊全，從而影響財(cái)務(wù)的工作效率，嚴(yán)重的會(huì)影響企業(yè)業(yè)務(wù)的后續(xù)開展。此時(shí)的財(cái)務(wù)監(jiān)管就顯得力不從心。其次，簽批流程煩瑣，影響業(yè)務(wù)進(jìn)一步開展。圖書出版企業(yè)仍然沿用領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)面審批的操作流程，當(dāng)簽批人身處異地時(shí)，由于缺少此環(huán)節(jié)不能進(jìn)行后續(xù)業(yè)務(wù)的開展，使業(yè)務(wù)進(jìn)展停滯，給企業(yè)的經(jīng)營帶來不便和影響。同時(shí)在后續(xù)補(bǔ)辦審批手續(xù)時(shí)也容易遺漏。三、圖書出版企業(yè)資金管理問題的改善策略（一）加強(qiáng)管理層對資金管理的重視，樹立良好的資金管理觀念圖書出版企業(yè)管理者們需要拋開過去舊的管理思路，根據(jù)現(xiàn)階段圖書出版企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況充分認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)中的重要位置，看清企業(yè)的發(fā)展需要。企業(yè)管理者需要提高自身的管理能力，在加強(qiáng)對資金管理知識(shí)學(xué)習(xí)和了解的同時(shí)，還需要加大對圖書出版企業(yè)財(cái)務(wù)人員的管理力度及加強(qiáng)對財(cái)務(wù)資金管理工作上的重視程度。企業(yè)管理者們需要利用科學(xué)的手段，給企業(yè)樹立良好的資金管理理念，使圖書出版企業(yè)的資金管理工作在文化產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域中更加規(guī)范有效地運(yùn)行和發(fā)展，從而更好地適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展。（二）建立、健全資金管理機(jī)制，確保有章可循資金是企業(yè)的命脈，是業(yè)務(wù)發(fā)展的重要支柱，企業(yè)的資金要在一個(gè)安全及有效的控制體系中運(yùn)轉(zhuǎn)，就需要有一個(gè)完善且健全的資金管理體制。而圖書出版企業(yè)在目前為止尚未建立完善健全的財(cái)務(wù)資金管理體制，未能將企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理很好地納入其中間環(huán)節(jié)。在這種情況下，圖書出版企業(yè)在開展財(cái)務(wù)資金管理工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立完善的企業(yè)資金管理體制，清楚劃分各部門職責(zé)、明確各部門分工，從而形成完整的圖書出版企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理鏈條。同時(shí)要將資金管理責(zé)任制落到實(shí)處，確保有章可循，有法可依。不至于在出現(xiàn)問題和造成財(cái)務(wù)損失的時(shí)候再采取補(bǔ)救措施和補(bǔ)充資金管理體制。（三）結(jié)合多種途徑提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的高低直接影響著出版企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是否能夠良好的展開。要想提高圖書出版企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，需要結(jié)合多種途徑進(jìn)行培養(yǎng)，可以通過以下幾點(diǎn)方法：第一，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)教育，培養(yǎng)良好的職業(yè)道德。首先，加強(qiáng)企業(yè)對財(cái)務(wù)培訓(xùn)的重視，加大對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度。會(huì)計(jì)人員通過參加正規(guī)的會(huì)計(jì)培訓(xùn)不斷提高自身的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。其次，會(huì)計(jì)人員通過報(bào)紙、財(cái)稅期刊等最新財(cái)務(wù)信息的自我學(xué)習(xí)和提升，及時(shí)調(diào)整工作思路和問題對策。第二，提高會(huì)計(jì)人員計(jì)算機(jī)運(yùn)用水平。在當(dāng)下信息快速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代，會(huì)計(jì)人員需要對各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獨(dú)自處理能力和對重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)有效實(shí)施安全措施的能力。第三，實(shí)行企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度，保證會(huì)計(jì)人員掌握各個(gè)會(huì)計(jì)流程，提高會(huì)計(jì)人員對財(cái)務(wù)的判斷能力，從而調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員對財(cái)務(wù)工作的高度熱情和積極態(tài)度。最后，采用獎(jiǎng)勵(lì)和約束并用的管理機(jī)制，對會(huì)計(jì)人員的工作情況進(jìn)行定期和不定期考核，采取獎(jiǎng)優(yōu)懲劣的制度。（四）建立集團(tuán)結(jié)算中心，加強(qiáng)資金集中管理根據(jù)圖書出版企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、資產(chǎn)特征及產(chǎn)業(yè)發(fā)展形勢，財(cái)務(wù)資金集中管理是目前圖書出版企業(yè)財(cái)務(wù)管理強(qiáng)而有效的控制手段。出版集團(tuán)通過設(shè)立結(jié)算中心，對各出版企業(yè)資金實(shí)行集中管控，進(jìn)行統(tǒng)一對外籌措資金等相關(guān)財(cái)務(wù)工作。首先，圖書出版企業(yè)涉及多個(gè)相關(guān)企業(yè)鏈之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系，通過結(jié)算中心的設(shè)立，實(shí)現(xiàn)各相關(guān)成員企業(yè)的內(nèi)部結(jié)算。其次，結(jié)算中心采取資金統(tǒng)收統(tǒng)支政策，根據(jù)企業(yè)自身情況上報(bào)預(yù)算，進(jìn)行資金撥付，各出版企業(yè)仍然擁有對資金使用的經(jīng)營與決策權(quán)。在這樣的資金管理模式下，便于對各出版成員企業(yè)實(shí)施和采取更加有效的成本和費(fèi)用控制；有利于全面把握整體收支情況，可以充分利用各出版成員企業(yè)的閑置資金來提高資金使用效率。最后，在經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)中會(huì)出現(xiàn)有的企業(yè)資金短缺，有的企業(yè)資金結(jié)余，此時(shí)通過對各企業(yè)資金集中整合，以資金借貸方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金相互調(diào)節(jié)盈余補(bǔ)缺，從而給困難的出版成員企業(yè)降低銀行信貸壓力，提高資金使用效率，保證資金內(nèi)部循環(huán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，資金管理得以優(yōu)化。（五）改變財(cái)務(wù)管理模式，設(shè)置財(cái)務(wù)共享中心在當(dāng)前信息技術(shù)迅速發(fā)展的大數(shù)據(jù)時(shí)代，圖書出版企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作迫切需要進(jìn)行升級轉(zhuǎn)型。設(shè)置財(cái)務(wù)共享中心是增強(qiáng)出版企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段。財(cái)務(wù)共享中心的建立給圖書出版企業(yè)帶來了許多的益處。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一方面，財(cái)務(wù)共享中心的設(shè)立有利于企業(yè)財(cái)務(wù)工作的簡單化，從而推動(dòng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化流程更加易操作，使財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范更加簡單完善。另一方面，當(dāng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作量增加的同時(shí)，利用財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心從而保證會(huì)計(jì)人員數(shù)量不變，從側(cè)面反映了企業(yè)人力資源成本的降低，從而減少企業(yè)運(yùn)營壓力。財(cái)務(wù)共享中心的應(yīng)用有利于企業(yè)在較短時(shí)間內(nèi)使跨部門、跨地域的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息得到整合，從而使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析匯總更迅速、更便捷，有利于管理者在做出決策時(shí)可以提供強(qiáng)有力的科學(xué)支持?？偟膩碚f，財(cái)務(wù)共享中心在圖書出版企業(yè)中的應(yīng)用可以有效改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而進(jìn)一步提升企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)更加快速地融入當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。四、結(jié)束語在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，建立健全的財(cái)務(wù)資金管理體系在圖書