【擴(kuò)大內(nèi)需的財(cái)稅政策研究文獻(xiàn)綜述3500字】

擴(kuò)大內(nèi)需的財(cái)稅政策研究國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述目錄TOC\o"1-2"\h\u13561擴(kuò)大內(nèi)需的財(cái)稅政策研究國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 140831.2.1國外文獻(xiàn)綜述 132467(1)財(cái)政支出對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需的作用 111262(2)稅收對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需的作用 129581.2.2國內(nèi)文獻(xiàn)綜述 231322(1)財(cái)稅政策對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需的作用研究 232110(2)現(xiàn)行財(cái)稅政策中阻礙內(nèi)需擴(kuò)大的問題 224057(3)雙循環(huán)背景下擴(kuò)大內(nèi)需的財(cái)稅政策建議 3139401.2.3文獻(xiàn)評(píng)述 422627參考文獻(xiàn) 41.2.1國外文獻(xiàn)綜述財(cái)政支出對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需的作用對(duì)于政府支出和私人支出之間存在的是替代性關(guān)系還是互補(bǔ)性關(guān)系這一問題，Bailey（1971）最早進(jìn)行了分析，認(rèn)為兩者之間可能存在互補(bǔ)關(guān)系。Barro（1981）引入內(nèi)生增長理論，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了擴(kuò)展，認(rèn)為在達(dá)到最優(yōu)規(guī)模之前，政府支出對(duì)私人消費(fèi)具有“擠入效應(yīng)”。而Tsung-wuHo（2001）利用面板數(shù)據(jù)分析了OECD國家財(cái)政支出與居民消費(fèi)的狀況，認(rèn)為財(cái)政支出與居民消費(fèi)之間存在替代關(guān)系。Perotti（2007）也認(rèn)為政府支出對(duì)居民消費(fèi)基本上具有“擠出效應(yīng)”。稅收對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需的作用在理論分析方面，阿瑟拉弗（1974）提出著名的“拉弗曲線”，認(rèn)為要擺脫經(jīng)濟(jì)滯脹問題，政府應(yīng)該通過減稅來鼓勵(lì)投資。Rebelo（1991）、Devereux＆love（1994）在內(nèi)生模型的基礎(chǔ)上分析，認(rèn)為如果提高所得稅稅率、增加消費(fèi)稅，那么經(jīng)濟(jì)的長期増長率將會(huì)降低。Auerbach（2002）認(rèn)為減稅會(huì)影響消費(fèi)者的消費(fèi)和儲(chǔ)蓄行為，從而影響潛在投資的形成。他分析了布什減稅對(duì)私人儲(chǔ)蓄和宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，認(rèn)為消費(fèi)者很可能會(huì)估算可采用經(jīng)濟(jì)行為補(bǔ)償?shù)膿p失，從而影響其消費(fèi)和儲(chǔ)蓄行為。在實(shí)證分析方面，Eric.Engen.Jonathan.Skinner(1996)通過考察不同國家的稅制體系和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)增長率會(huì)受邊際稅率或平均稅率的影響，并且在乘數(shù)和加速數(shù)的共同作用下，稅率就算只有微小的變動(dòng)也會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生較大的影響。1.2.2國內(nèi)文獻(xiàn)綜述財(cái)稅政策對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需的作用研究財(cái)政支出對(duì)消費(fèi)的影響，胡書東（2002）認(rèn)為從整體上看，政府支出與民間消費(fèi)之間存在互補(bǔ)關(guān)系。李廣眾（2005）選取了全國、城鎮(zhèn)以及農(nóng)村的樣本數(shù)據(jù)，在消費(fèi)者最優(yōu)消費(fèi)選擇歐拉方程基礎(chǔ)上，得出政府支出與民間消費(fèi)存在互補(bǔ)關(guān)系這一結(jié)論。而謝建國、陳漓高（2002）則認(rèn)為從短期上看，財(cái)政支出對(duì)居民消費(fèi)存在“擠入效應(yīng)”；但從長期均衡上看，政府支出會(huì)擠占居民消費(fèi)。稅收對(duì)消費(fèi)的影響，魏越（2009）認(rèn)為擴(kuò)大內(nèi)需要抓住居民消費(fèi)這一突破口。席衛(wèi)群（2014）認(rèn)為稅收對(duì)消費(fèi)具有明顯的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。在替代效應(yīng)下，稅收會(huì)使當(dāng)期消費(fèi)和將來消費(fèi)兩者間的相對(duì)價(jià)格產(chǎn)生變動(dòng)；在收入效應(yīng)下，降低稅率和加大轉(zhuǎn)移支付的力度會(huì)直接促進(jìn)消費(fèi)。樊軼俠（2018）則認(rèn)為稅收政策會(huì)對(duì)消費(fèi)者的心理造成影響，提高消費(fèi)者的消費(fèi)預(yù)期，還會(huì)調(diào)整消費(fèi)的結(jié)構(gòu)。財(cái)政支出對(duì)投資的影響，董秀良等人（2006）采用動(dòng)態(tài)計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)方法分析我國財(cái)政支出對(duì)私人投資的效應(yīng)，并認(rèn)為從短期上看財(cái)政支出對(duì)私人投資具有明顯的“擠出效應(yīng)”，而從長期均衡關(guān)系上看，財(cái)政支出對(duì)私人投資又具有“擠入效應(yīng)”。吳俊培，張斌（2013）通過空間計(jì)量模型，分析并檢驗(yàn)了我國1998-2011年財(cái)政政策對(duì)民間投資和消費(fèi)的影響。指出在大部分時(shí)間，積極的財(cái)政政策對(duì)民間投資和消費(fèi)都產(chǎn)生了明顯的“擠入效應(yīng)”。稅收對(duì)投資的影響，閆坤（2015）認(rèn)為稅收會(huì)對(duì)投資的利潤和資金成本造成影響。投資利潤會(huì)受企業(yè)所得稅、對(duì)股息，紅利的征稅的影響；投資的資金成本會(huì)受對(duì)折舊、貸款利息等成本、費(fèi)用的稅前扣除的影響。劉薇（2020）認(rèn)為現(xiàn)行的增值稅相關(guān)政策如果加大對(duì)創(chuàng)新研發(fā)的支持力度，那么會(huì)促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)的投資發(fā)展。現(xiàn)行財(cái)稅政策中阻礙內(nèi)需擴(kuò)大的問題財(cái)政支出與收入中阻礙內(nèi)需發(fā)展的問題：徐旸（2013）認(rèn)為財(cái)政收入增長過快會(huì)擠占企業(yè)和居民的利益。社會(huì)財(cái)富分配傾向國家會(huì)減少居民的可支配收入和企業(yè)所得，從而阻礙消費(fèi)和投資需求擴(kuò)大。與此同時(shí)財(cái)政支出在醫(yī)療，教育等方面的投入還不足，居民仍承擔(dān)較大的生活成本，其消費(fèi)需求受抑制。李翠蘭（2018）也認(rèn)為財(cái)政支出對(duì)教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障的投入較低，居民消費(fèi)需求被抑制。稅收制度中阻礙內(nèi)需發(fā)展的問題：消費(fèi)需求方面，一是間接稅比重高，閆坤（2015）認(rèn)為我國稅制結(jié)構(gòu)中直接稅比重低，間接稅比重高，不利于擴(kuò)大內(nèi)需，由于流轉(zhuǎn)稅容易通過價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，而低收入人群邊際消費(fèi)傾向高，稅負(fù)最終落在低收入者身上，降低其擴(kuò)大消費(fèi)的能力。計(jì)金標(biāo)（2020）也認(rèn)為我國稅制整體上的累退性較強(qiáng)，間接稅比重較高，現(xiàn)實(shí)中邊際消費(fèi)傾向較低的群體承擔(dān)著較低比例的稅收，不利于居民消費(fèi)的增加。二是財(cái)產(chǎn)稅的缺失。計(jì)金標(biāo)（2020）認(rèn)為財(cái)產(chǎn)稅的缺失不利于調(diào)節(jié)收入再分配，不利于引導(dǎo)居民收入流入消費(fèi)。比如房地產(chǎn)稅尚未開征，導(dǎo)致房地產(chǎn)持有成本較低，加上房產(chǎn)的保值性強(qiáng)，房價(jià)容易上漲，這給中低收入群體帶來很大經(jīng)濟(jì)壓力，削弱其消費(fèi)基礎(chǔ)，阻礙未來消費(fèi)支出。投資需求方面，劉薇（2020）認(rèn)為以企業(yè)銷售額為計(jì)稅基礎(chǔ)的增值稅，無法全面地衡量好企業(yè)的成本和利潤，并且存在每道環(huán)節(jié)均征收、每道環(huán)節(jié)均需憑票抵扣的現(xiàn)實(shí)問題。企業(yè)在疫情后存在銷售下降盈利困難局面，還需負(fù)擔(dān)存貨及原材料環(huán)節(jié)增值的稅負(fù)，不利于擴(kuò)大投資。陳平花,葛格（2020）還認(rèn)為當(dāng)前為改善中小企業(yè)經(jīng)營狀況而出臺(tái)的臨時(shí)性稅收優(yōu)惠政策大多是稅收減免、優(yōu)惠稅率等直接性優(yōu)惠，而間接性優(yōu)惠如投資抵免、加速折舊等方面的政策相對(duì)較少。雙循環(huán)背景下擴(kuò)大內(nèi)需的財(cái)稅政策建議在財(cái)政政策方面：促進(jìn)消費(fèi)上，郭艷嬌（2020）認(rèn)為財(cái)政可以增加社會(huì)事業(yè)的支出，可考慮統(tǒng)籌融合城鄉(xiāng)社會(huì)保障體系，通過調(diào)整收入再分配使居民產(chǎn)生良好預(yù)期，增加消費(fèi)支出。劉昊（2020）也認(rèn)為財(cái)政可以加大轉(zhuǎn)移支付力度，增加低收入群體收入，縮小收入差距，優(yōu)化社會(huì)邊際消費(fèi)傾向，通過政府支出的乘數(shù)效應(yīng)擴(kuò)大消費(fèi)。擴(kuò)大有效投資上，馬蔡琛、管艷茹（2020）認(rèn)為要通過積極的財(cái)政政策如優(yōu)化專項(xiàng)債結(jié)構(gòu)來引導(dǎo)優(yōu)質(zhì)社會(huì)資本的流入，同時(shí)還要完善市場(chǎng)化的投融資機(jī)制。在稅收政策方面：促進(jìn)消費(fèi)上，計(jì)金標(biāo)（2020）認(rèn)為可以下調(diào)增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率，促使商品和服務(wù)總體價(jià)格下降，從而降低消費(fèi)者稅收負(fù)擔(dān)，其中可以考慮將農(nóng)產(chǎn)品、藥品等生活必需品的稅率由9%下調(diào)至6%。李軼超（2020）認(rèn)為要優(yōu)化個(gè)人所得稅，通過加入通貨膨脹等因素來建立個(gè)人所得稅基本減除費(fèi)用和專項(xiàng)附加扣除的動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，從而調(diào)節(jié)收入分配，減輕弱勢(shì)群體的負(fù)擔(dān)，增加消費(fèi)。加快潛在購買力向當(dāng)期消費(fèi)力的轉(zhuǎn)換。計(jì)金標(biāo)（2020）認(rèn)為要加快房地產(chǎn)稅的立法和落實(shí)，打擊房地產(chǎn)投機(jī)行為，抑制房價(jià)的高增長，從而減少中低收入群體住房支出，增加消費(fèi)。擴(kuò)大有效投資上，劉薇（2020）認(rèn)為要加快增值稅的轉(zhuǎn)型升級(jí)，完善增值稅抵扣鏈條，對(duì)一些特定商品和服務(wù)實(shí)施零稅率，從而減少因增值稅抵扣問題帶來的無謂的稅負(fù)損失。1.2.3文獻(xiàn)評(píng)述通過文獻(xiàn)綜述發(fā)現(xiàn)，在財(cái)政支出方面，國外部分學(xué)者認(rèn)為政府支出的增加對(duì)居民消費(fèi)和投資存在“擠入效應(yīng)”，部分學(xué)者認(rèn)為政府支出的增加對(duì)消費(fèi)和投資存在“擠出效應(yīng)”。而我國學(xué)者對(duì)財(cái)政支出、稅收政策與消費(fèi)和投資的關(guān)系的意見較為一致，認(rèn)為增加財(cái)政支出，降低稅負(fù)有利于提高居民消費(fèi)水平，促進(jìn)企業(yè)投資。在國內(nèi)國際雙循環(huán)發(fā)展背景下，充分發(fā)揮財(cái)稅政策的效用對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需顯得尤為重要。本文在有關(guān)學(xué)者研究成果的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)下國內(nèi)需求的現(xiàn)狀，主要分析我國現(xiàn)行財(cái)稅政策的缺陷，同時(shí)結(jié)合我國國情借鑒國外擴(kuò)大內(nèi)需的財(cái)稅政策，最后總結(jié)出我國在擴(kuò)大內(nèi)需方面的財(cái)稅政策改革方向。參考文獻(xiàn)[1]陳平花,葛格.新冠肺炎疫情沖擊下紓解我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)困境的稅收優(yōu)惠政策[J].湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào),2020,18(04):30-35.[2]董秀良,薛豐慧,吳仁水.我國財(cái)政支出對(duì)私人投資影響的實(shí)證分析[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究,2006,000(005):65-68.[3]樊軼俠.助推居民消費(fèi)升級(jí)的稅收政策優(yōu)化研究[J].稅務(wù)研究,2018(12):16-19.[4]胡書東，2002，《中國財(cái)政支出和民間消費(fèi)需求之間的關(guān)系》，《中國社會(huì)科學(xué)》第6期.[5]郝碩博．拉弗曲線探析［Ｊ］．財(cái)經(jīng)問題研究．2000（6）.[6]計(jì)金標(biāo),應(yīng)濤,劉建梅.提振國內(nèi)居民消費(fèi)、促進(jìn)“雙循環(huán)”的稅收政策研究[J].稅務(wù)研究,2020(11):5-10.[7]李廣眾，2005，《政府支出與居民消費(fèi)：替代還是互補(bǔ)》，《世界經(jīng)濟(jì)》第5期.[8]李翠蘭.促進(jìn)居民消費(fèi)的財(cái)政支出研究[D].中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué),2018.[9]劉薇.促進(jìn)“雙循環(huán)”經(jīng)濟(jì)新格局的增值稅改革建議[J].地方財(cái)政研究,2020(11):24-32.[10]馬蔡琛,管艷茹.財(cái)政政策助推“雙循環(huán)”新發(fā)展格局[J].地方財(cái)政研究,2020(11):10-16.[11]魏越.刺激居民消費(fèi)的稅收政策[J].廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院學(xué)報(bào),2009,22(04):51-55.[12]吳俊培,張斌.積極財(cái)政政策擠入效應(yīng)的實(shí)證分析[J].財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì),2013(07):5-16.[13]席衛(wèi)群.應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的稅收政策評(píng)價(jià)與思考[J].稅務(wù)與經(jīng)濟(jì),2010(02):68-73.[14]謝建國、陳漓高，2002，《政府支出與居民消費(fèi)——一個(gè)基于跨期替代模型的中國經(jīng)驗(yàn)分析》，《當(dāng)代經(jīng)濟(jì)科學(xué)》第11期[15]徐旸,余夏,顧妍煒,許士珂.擴(kuò)大內(nèi)需的財(cái)政稅收政策研究[J].改革與開放,2013(13):5-7.[16]閆坤,于樹一.稅收對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需的影響機(jī)理與促進(jìn)策略[J].稅務(wù)研究,2015(09):9-15.[17]AlanJ.Auerbach.TheBushTaxCutandNationalSaving[J].NationalTaxJournal,2002,55(3):387-407.[18]Theeffectsoffactortaxationinatwo-sectormodelofendogenousgrowth.DevereuxMB,LoveDR.TheCanadianJournalofEconomics.1994.[19]Martin.J.Bailey,1971,NationalIncomeandthePriceLevel.McGraw-Hill.[20]Robert.J.Barro,1981,OutputEffectsofGovernmentPurchase.TheJournalofPolitic