財政學(xué)復(fù)習(xí)題答案

一、名詞解釋1、公共產(chǎn)品

：由國家機關(guān)和政府部門——公共部門提供用于滿足社會公共需要的商品和服務(wù)，在消費中具有非競爭性和非排他性，與私人產(chǎn)品相對應(yīng)2、社會保障

：是指國家和社會在通過立法對國民收入進行分配和再分配，對社會成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會安全制度。3、稅負轉(zhuǎn)嫁

：是指商品交換過程中,納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法,將稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象.4、預(yù)算外資金

：預(yù)算外資金指國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金，是國家預(yù)算資金的必要補充，具有分散性、自主性、專用性的特點。5、財政政策：是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施，由支出政策，稅收政策，預(yù)算平衡政策，國債政策等構(gòu)成的一個完整的政策體系。6、事業(yè)服務(wù)收費：事業(yè)單位向社會提供服務(wù)而收取的費用以彌補其開支。7、轉(zhuǎn)移支出

：轉(zhuǎn)移支出是指政府單方面的，無償?shù)馁Y金支付，不相應(yīng)地獲得商品和勞務(wù)。它所體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。洛倫茨曲線：也譯為“勞倫茲曲線”。就是，在一個總體（國家、地區(qū)）內(nèi)，以“最貧窮的人口計算起一直到最富有人口”的人口百分比對應(yīng)各個人口百分比的收入百分比的點組成的曲線。以比較和分析一個國家在不同時代或者不同國家在同一時代的財富不平等拉弗曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線瓦格納法則：是指當國民收入增長時，財政支出會以更大比例增長。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重將會提高，即隨著人均收入提高財政支出相對規(guī)模相應(yīng)提高的思想。8、稅收制度簡稱“稅制”，它是國家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國家與納稅人之間的經(jīng)濟關(guān)系，是國家財政制度的主要內(nèi)容。是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。9、復(fù)式預(yù)算是指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。10、稅收負擔稅收負擔是指納稅人承擔的稅收負荷，亦即納稅人在一定時期應(yīng)交納的稅款，簡稱稅負。從絕對額考察，它是指納稅人繳納的稅款額，即稅收負擔額；從相對額考察，它是指納稅人繳納的稅額占計稅依據(jù)價值的比重，即稅收負擔率。11、分稅制指在國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和分稅制財權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補助制的預(yù)算管理體制模式.12、財政補貼國家財政為了實現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟和社會目標，向企業(yè)或個人提供的一種補償。主要是在一定時期內(nèi)對生產(chǎn)或經(jīng)營某些銷售價格低于成本的企業(yè)或因提高商品銷售價格而給予企業(yè)和消費者的經(jīng)濟補償。13、擴張性財政政在經(jīng)濟衰退時期，通過發(fā)行國債，增加財政支出和減少稅收，以刺激總需求增長，降低失業(yè)率，使經(jīng)濟盡快復(fù)蘇，這稱之為擴張性財政政策。14、累進稅率累進稅率是按課稅對象的大小，劃分若干個等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。15、財政補貼16、免費搭車在財政學(xué)上，免費搭車是指不承擔任何成本而消費或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共物品收益動機的人稱為免費搭車者。17、預(yù)算赤字財政赤字即預(yù)算赤字，指一國政府在每一財政年度開始之初，在編制預(yù)算時在收支安排上就有的赤字。若實際執(zhí)行結(jié)果收入大于支出，為財政盈余。18、增值稅：

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，19、財政收入財政收入，是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而抽泣的一切資金的總和。財政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時期內(nèi)（一般為一個財政年度）所取得的貨幣收入。財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經(jīng)濟活動中提供公共物品和服務(wù)的范圍和數(shù)量，在很大程度上決定于財政收入的充裕狀況。20、免征額免征額是稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額,是對所有納稅人的照顧.當課稅對象小于起征點和免征額時,都不予征稅;當課稅對象大于起征點和免征額時,起征點制度要對課稅對象的全部數(shù)額征稅,免征額制度僅對課稅對象超過免征額部分征稅.二、單項選擇題1、從財政學(xué)對物品的區(qū)分標準角度分析“設(shè)置崗?fù)げ辉试S載貨汽車通過的橋梁”屬于（B）。A.純公物品B.混合物品C.私人物品D.商品2、影響財政支出規(guī)模的最重要因素是（A）。A．經(jīng)濟發(fā)展水平B．政治性因素C．社會性因素D．經(jīng)濟政策3、社會消費性支出滿足的是（B）。A.準公共需要B.純社會公共需C.私人需求D.以上都不對4、轉(zhuǎn)移性支出中最重要的支出是（B）。A.捐贈支出B.補助支出C.債務(wù)利息支出D.投資性支出5、制約財政收入規(guī)模的主要因素是（B）。A.價格B.經(jīng)濟發(fā)展水平C.收入分配制度D.收入分配體制6、依照稅法規(guī)定，將征稅對象中免于征稅的部分稱之為（D）。A.起征點B.免稅額C.減免稅D.免征額7、國家各項稅收法令和征收管理辦法統(tǒng)稱之為(c)。A.稅收B.稅收政策C.稅收制度D.稅法8、國債是國家以（C）的身份利用信用形式籌集財政資金的一種分配形式。A.債務(wù)人B.債權(quán)人C.債務(wù)人或債權(quán)人D.中間人9、我國預(yù)算要經(jīng)過（A）的審批才有效。A.人民代表大會B.人大常委會C.國務(wù)院D.財政部10、一個地方性水庫與三峽工程是不同的，從區(qū)分公共需求層次性的角度講，二者的差異在于（c）。A.投資額B.投資主體C.收益范圍D.投資風險11、在發(fā)揮財政收入分配職能的手段中，受益對象范圍最廣泛的是（c）。A、稅收B、轉(zhuǎn)移支付C、公共支出D、定向國債12、在處理公平與效率的關(guān)系問題上，從經(jīng)濟快速發(fā)展的要求看，我國在近期內(nèi)應(yīng)（B）。A、公平優(yōu)先，兼顧效率B、效率優(yōu)先，兼顧公平C、犧牲公平以實現(xiàn)效率D、犧牲效率以實現(xiàn)公平13、直接影響收入分配，間接影響生產(chǎn)和就業(yè)的支出是（D）。A、積累性支出B、消費性支出C．購買性支出D．轉(zhuǎn)移性支出14、與市場上的相對價格結(jié)構(gòu)關(guān)系密切的支出是（B）。A、社會保障支出B、財政補貼支出C、補助支出D、捐贈支出15、當前居民收入差距急劇擴大的主要原因是（A）。A．制度內(nèi)收入不均B．制度外收入急劇增長C．制度外收入基尼系數(shù)過低D．制度內(nèi)收入基尼系數(shù)過低16、國家征稅所依據(jù)的是（A）。A、政治權(quán)力B、財產(chǎn)權(quán)力C、社會權(quán)力D、分配權(quán)力17、國家各項稅收法令和征收管理辦法統(tǒng)稱之為（c）。A、稅收B、稅收政策C、稅收制度D、稅法18、國債本息的償還由（A）承擔。A、中央財政B、政府C、中央銀行D、中央和地方19、我國預(yù)算要經(jīng)過（A）的審批才有效。A、人民代表大會B、人大常委會C、國務(wù)院D、財政部20、劃分預(yù)算管理體制類型的主要標志是（B）。A、收入的劃分程度B、預(yù)算主體的獨立程度C、預(yù)算調(diào)節(jié)制度D、預(yù)算級次21、區(qū)分公共物品與私人物品的標準是（D）。A、排他性與非排他性B、競爭性與非競爭性C、排他性與非競爭性D、非排他性與非競爭性22、社會主義市場經(jīng)濟條件下財政的職能包括（C）A、籌集資金、供給資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟B、資源配置、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、發(fā)展經(jīng)濟C、資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定D、收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟、發(fā)展經(jīng)濟23、財政分配中的量入為出的含義是（a）。A、以財政收入總量來安排財政支出B、以國家最基本的財政支出需要來確定財政收入C、以國債來保證財政支出D、以增加稅收來保證財政支出24、我國現(xiàn)行商品稅制的核心稅種是(D)

A、消費稅B、關(guān)稅C、營業(yè)稅D、增值稅25、從公平原則出發(fā)，所得稅最適合采用的稅率是（C）。A、比例稅率B、全額累進稅率C、超額累進稅率D、定額稅率26、從價稅與從量稅是按照下列那個標準進行的分類（C）。

A、按稅收與價格的關(guān)系B、按稅收管理體制C、按課稅標準D、按課稅對象的性質(zhì)27、財政收入實際增長是指（A）。A、財政收入增長率高于物價上升率B、財政收入增長率等于物價上升率C、財政收入增長率低于物價上升率D、財政收入增長率高于GDP增長率28、下列社會保險項目中，哪一個項目不需要勞動者在勞動期間承擔繳費的義務(wù)，而只由雇主獨自承擔繳費的義務(wù)（B）。A、養(yǎng)老保險B、工傷保險C、失業(yè)保險D、醫(yī)療保險29、政府以債務(wù)人的身份，按照信用原則取得的財政收入是（D）。A、稅收B、規(guī)費C、上繳利潤D、發(fā)行公債30、下列不屬于財政政策工具（手段）的是（D）。A、稅收B、公共支出C、國家預(yù)算D、利率31、一種稅區(qū)別另一種稅的主要標志是（B）。A、納稅人B、征稅對象C、課稅依據(jù)D、稅率32、國債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于（A）。A、發(fā)行的依據(jù)或擔保物不同B、發(fā)行的利率不同C、發(fā)行的方式不同D、發(fā)行的機構(gòu)不同33、財政收入實際增長是指（A）。A、財政收入增長率高于物價上升率B、財政收入增長率等于物價上升率C、財政收入增長率低于物價上升率D、財政收入增長率高于GDP增長率34、消費政府提供的公共產(chǎn)品，（D）。A、社會成員都必須提供等價的費用B、社會成員都不必付出任何代價C、社會成員都可以“免費搭車”D、需要社會付出一定的代價35、按稅收與價格的關(guān)系為標準，可將稅收分為(B)。A、從價稅與從量稅B、價內(nèi)稅與價外稅C、直接稅與間接稅D、國內(nèi)稅與涉外稅36、我國現(xiàn)行商品稅制的核心稅種是(D)A、消費稅B、關(guān)稅C、營業(yè)稅D、增值稅37、國家基本的財政計劃稱為（b）A、經(jīng)濟計劃B、國家預(yù)算C、收支方案D、國家決算38、政府職能的（C），是指該由通過財政手段辦的事情而財政沒有辦或者沒有辦好。A、越位B、錯位C、缺位D、補位39、下列項目中，屬于購買性支出的是（C）A、補助支出B、捐贈支出C、行政管理支出D、債務(wù)利息支出40、從公共產(chǎn)品的特點來看，政府為提供公共產(chǎn)品而進行籌資的最佳財政收入手段是（B）。A、政府債務(wù)B、國家稅收C、企業(yè)利潤D、政府收費三、多項選擇題1.財政配置資源的范圍主要包括（CDE）。A.競爭性產(chǎn)業(yè)B.排他性的設(shè)施C.非競爭性產(chǎn)業(yè)D.非排他性設(shè)施E.短缺資源2.政府干預(yù)市場的主要手段有（ABC）。A.行政法律手段B.經(jīng)濟公共生產(chǎn)C.財政手段D.道義勸說E.實行單一規(guī)則3.從定價政策看，公共定價包括的內(nèi)容有（ABD）。A.純公共定價B.管制定價C.市場定價D.價格管制E.供求定價4.目前各國采用的評價財政支出效益的方法有（AB）。A.最低費用選擇法B.“成本——效益”分析法C.公共定價法D.成本價格法E.市場價格法5.行政管理支出包括（abde）。A.行政支出B.公安支出C.衛(wèi)生支出D.司法檢查支出E.外交支出6.文教科衛(wèi)支出包括（ABC）。A.教育支出B.科學(xué)研究C.衛(wèi)生事業(yè)D.外交支出E.公安支出7.傳統(tǒng)體制下，中國的社會保障體系包括（AB）。A．集體所有制單位B．國有單位C．撫恤支出D．社會福利救濟費E．自然災(zāi)害救濟費8.補助支出主要包括（BC）。A.捐贈支出B.社會保障支出C.財政補貼支出D.債務(wù)利息支出E.投資性支出9.關(guān)于基尼系數(shù)的表述，正確的有（ACE）。A.系數(shù)越接近1表明貧富差距越大B.系數(shù)越接近1表明貧富差距越小C.系數(shù)越接近0表明貧富差距越小D.系數(shù)越接近0表明貧富差距越大E.是一個相對數(shù)10.改革以來，我國財政收入占GDP比重逐年下降的原因是（bcd）。A.大幅度提高農(nóng)副產(chǎn)品價格B.政府的分配政策和分配體制C.提高職工工資水平D.對企業(yè)減稅讓利E.現(xiàn)行的財政收入制度11.在征稅過程中,可按征稅對象性質(zhì)的不同將稅收劃分為（ABC）。A.流轉(zhuǎn)稅類B.財產(chǎn)稅類C.所得稅類D.資源稅類E.農(nóng)業(yè)稅類12.結(jié)合社會主義市場經(jīng)濟的特點，我國提出了新的稅收原則，具體包括（acde）。A.財政原則B.適度原則C.經(jīng)濟原則D.社會原則E.行政原則13.稅收效應(yīng)可分為(DE)。A.征收效應(yīng)B.生產(chǎn)效應(yīng)C.分配效應(yīng)D.收入效應(yīng)E.替代效應(yīng)14.影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有(abc)。A.供求彈性B.稅種C.課稅范圍D.與利潤增減的關(guān)系E.價格自由浮動15.按照預(yù)算形式，可以將其分為（AB）。A.單式預(yù)算B.復(fù)式預(yù)算C.零基預(yù)算D.增量預(yù)算E.項目預(yù)算16、目前各國采用的評價財政支出效益的方法有（）。A、最低費用選擇法B、“成本——效益”分析法C、公共定價法D、成本價格法E、市場價格法17、財政配置資源的范圍主要包括（）。A.競爭性產(chǎn)業(yè)B.排他性的設(shè)施C.非競爭性產(chǎn)業(yè)D.非排他性設(shè)施E.短缺資源18、政府干預(yù)市場的主要手段有（）。A.行政法律手段B.經(jīng)濟公共生產(chǎn)C.財政手段D.道義勸說E.實行單一規(guī)則19、從定價政策看，公共定價包括的內(nèi)容有（）。A.純公共定價B.管制定價C.市場定價D.價格管制E.供求定價20、目前各國采用的評價財政支出效益的方法有（）。A.最低費用選擇法B.“成本——效益”分析法C.公共定價法D.成本價格法E.市場價格法21、行政管理支出包括（）。A.行政支出B.公安支出C.衛(wèi)生支出D.司法檢查支出E.外交支出22、文教科衛(wèi)支出包括（）。A.教育支出B.科學(xué)研究C.衛(wèi)生事業(yè)D.外交支出E.公安支出23、傳統(tǒng)體制下，中國的社會保障體系包括（）。A．集體所有制單位B．國有單位C．撫恤支出D．社會福利救濟費E．自然災(zāi)害救濟費24補助支出主要包括（）。A.捐贈支出B.社會保障支出C.財政補貼支出D.債務(wù)利息支出E.投資性支出25、關(guān)于基尼系數(shù)的表述，正確的有（）。A.系數(shù)越接近1表明貧富差距越大B.系數(shù)越接近1表明貧富差距越小C.系數(shù)越接近0表明貧富差距越小D.系數(shù)越接近0表明貧富差距越大E.是一個相對數(shù)26、改革以來，我國財政收入占GDP比重逐年下降的原因是（）。A.大幅度提高農(nóng)副產(chǎn)品價格B.政府的分配政策和分配體制C.提高職工工資水平D.對企業(yè)減稅讓利E.現(xiàn)行的財政收入制度27、在征稅過程中,可按征稅對象性質(zhì)的不同將稅收劃分為（）。A.流轉(zhuǎn)稅類B.財產(chǎn)稅類C.所得稅類D.資源稅類E.農(nóng)業(yè)稅類28、結(jié)合社會主義市場經(jīng)濟的特點，我國提出了新的稅收原則，具體包括（）。A.財政原則B.適度原則C.經(jīng)濟原則D.社會原則E.行政原則29、稅收效應(yīng)可分為()。A.征收效應(yīng)B.生產(chǎn)效應(yīng)C.分配效應(yīng)D.收入效應(yīng)E.替代效應(yīng)30、影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有()。A.供求彈性B.稅種C.課稅范圍D.與利潤增減的關(guān)系E.價格自由浮動——政府干預(yù)市場的主要手段有（）。A.行政法律手段B.公共生產(chǎn)C.財政手段D.以上的AC——稅負轉(zhuǎn)嫁的方式有（）。A前轉(zhuǎn)B后轉(zhuǎn)C混轉(zhuǎn)D消轉(zhuǎn)E稅收資本化F自轉(zhuǎn)——評價財政支出效益的方法有（）。A.最低費用法B.“成本--效益”分析法C.公共定價法D.投入產(chǎn)出法E.彈性分析法法——國家公債的功能主要有（

）：A、籌集資金B(yǎng)、彌補赤字

C、調(diào)節(jié)經(jīng)濟

D、穩(wěn)定匯率五、簡答題1、稅收的形式特征，基本特征。稅收的“三性”是指稅收的強制性、無償性和固定性?！叭浴笔嵌愂諈^(qū)別于其他財政收入的形式特征，是稅收權(quán)威性的體現(xiàn)。（一）強制性稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)力征稅，通常頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。它是稅收作為一種財政范疇的前提條件，也是國家滿足社會公共需要的必要保證。稅收的強制性不是絕對的，在企業(yè)及個人明了征稅的目的并增強納稅意識后，強制性可能轉(zhuǎn)化為自愿性。（二）無償性稅收的無償性是稅收區(qū)別于國債的一個重要特性。它是指國家征稅以后，稅款即為國家所有，對具體的納稅人而言不需要償還。稅收的無償性是針對具體納稅人而言，稅款交納后和納稅人之間不再有直接的返還關(guān)系，但對整個財政活動而言，稅收具有有償性一面。（三）固定性稅收的固定性是指在征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標準征稅，其實質(zhì)上是指征稅有一定的、相對穩(wěn)定的標準。當社會經(jīng)濟條件發(fā)生變化，課稅標準也必隨之改動，因而，稅收的固定性是相對的。2、財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類及其對經(jīng)濟分析的意義。財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。其經(jīng)濟意義為①購買性支出所起的作用，是通過支出市政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟主體提供的商品和勞務(wù)想交換，在這里，政府直接以商品和勞務(wù)的購買者自身出現(xiàn)在市場上，因而，對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對分配的影響是直接的；而轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配，而對于社會的生產(chǎn)和就業(yè)是間接的。②在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府形成較強的約束效益；而通過轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政活動對政府的約束效益是軟的。③微觀經(jīng)濟主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，也須遵循等價交換原則9、簡述購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的區(qū)別。1。購買性支出購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買物品或勞務(wù)的活動，包括購買進行日常政務(wù)活動所需的或用于進行國家投資所需的物品或勞務(wù)的支出。在公共支出總額中，購買性支出所占的比重大些，公共活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就大些，通過公共所配置的資源的規(guī)模就大些；反之，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重大些，公共活動對收入分配的直接影響就大些。2。轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性公共支出直接表現(xiàn)為資金的無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。這類支出主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟金等方面的支出。轉(zhuǎn)移性支出所起的作用是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，此類支出直接影響收入分配，而對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。3、我國社會保障制度的內(nèi)容以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險為基本項目，以工傷保險、生育保險、社會救濟和社會福利為輔助項目的社會保險體系。4、影響財政收入規(guī)模的因素。1）經(jīng)濟發(fā)展水平與生產(chǎn)技術(shù)水平2）分配政策與分配制度3）價格變動5、國債的功能。1.彌補財政赤字2.籌集建設(shè)資金3.調(diào)控社會經(jīng)濟12、影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素主要有：市場狀況、供需彈性、成本變化、稅收種類、有無未實現(xiàn)盈利以及政治管轄范圍等因素。稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)則是同這些因素相聯(lián)系的。8、市場失靈和市場缺陷的主要表現(xiàn)。市場失靈的表現(xiàn)：1）自然壟斷——出現(xiàn)規(guī)模收益遞增，成本遞減問題2）信息不充分和不對稱3）外部效應(yīng)與公共物品——效益外在化4）收入分配不公——效率不充分5）經(jīng)濟波動——失業(yè)率，通貨膨脹率上升13、簡述政府干預(yù)失靈的和表現(xiàn)。短缺和過剩、信息不充分、官僚主義、缺乏市場激勵、政府政策多變原因：政府政策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時甚至失真、政府職能的“越位”和“缺位”6、分析公共物品的提供方式。1、政府直接提供；2、政府和市場混合提供；3、政府委托市場提供10、公債償還的資金來源。a11、我國分級預(yù)算體制主要的內(nèi)容1、一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨立，自求平衡。2、在明確市場經(jīng)濟下政府職能邊界的前提下劃分各級政府職責（即事權(quán)）范圍，并在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責（即財權(quán)）范圍。3、收人劃分實行分稅制4、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即轉(zhuǎn)移支付制度，包括縱向轉(zhuǎn)移支付和橫向轉(zhuǎn)移支付。5、各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟體制和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，但集權(quán)和分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)調(diào)節(jié)方法可以經(jīng)常調(diào)整。15、與非政府部門相比，政府投資有那些特點17、起征點與免征額的區(qū)別。起征點指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額指稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。相同點：即當課稅對象小于起征點和免征額時，都不予征稅。不同點：即當課稅對象大于起征點和免征額時，采用起征點制度的要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，采用免征額制度的僅對課稅對象超過免征額部分征稅。在稅法中規(guī)定起征點和免征額是對納稅人的一種照顧，但兩者照顧的側(cè)重點顯然不同，前者照顧的是低收入者，后者則是對所有納稅人的照顧。19、“越位”和“缺位”的區(qū)別。（一）政府職能缺位。政府職能缺位，主要是指本來應(yīng)當由政府生產(chǎn)和提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)，政府卻沒有充分盡職盡責，甚至在某些公共領(lǐng)域出現(xiàn)了“真空”。應(yīng)由政府提供的水利設(shè)施、生態(tài)環(huán)境保護和其他必要基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)仍然力度不夠；醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、救濟以及其他社會保障服務(wù)的公共供給仍然不足；市場經(jīng)濟秩序不健全，競爭規(guī)則不完備，信用體系尚不健全；應(yīng)由各級政府提供的公共教育服務(wù)、公共衛(wèi)生服務(wù)、城市公用事業(yè)服務(wù)等，仍然不能滿足社會公共需要。（二）政府職能越位。政府職能越位，主要是指政府干了不該干的事情和管了不該管的事情，直接包攬了本來可以通過市場進行的純粹私人產(chǎn)品的生產(chǎn)供應(yīng)，以及可以由政府、企業(yè)，非政府公共組織共同參與的混合性公共物品的生產(chǎn)。具體表現(xiàn)：1.政府職能與市場功能不分。我國政府的一些部門和一些管理者仍然習(xí)慣于代替市場去配置與私人產(chǎn)品相關(guān)的資源，行政審批的不合理和過多過濫，就是政府取代市場的典型表現(xiàn)。過多過濫的行政審批不僅妨礙了市場機制作用的有效發(fā)揮、降低了社會發(fā)展效率，而且在一定程度上還成為行政職權(quán)尋租和腐敗的前提。2.政府與企業(yè)不分。表現(xiàn)為政府變相經(jīng)營企業(yè)、經(jīng)營公司，承擔應(yīng)當屬于企業(yè)的經(jīng)營管理責任。不僅為企業(yè)制定決策、籌集投資、掌管人事，而且還最終負擔虧損，使企業(yè)長期處于政府的管束與庇護之下，無法成為自主經(jīng)營、自負盈虧的法人，影響了我國公司制改革和完善法人治理結(jié)構(gòu)的進程。3.政府與社會中介組織不分。表現(xiàn)為政府組織通過主管、指導(dǎo)等方式直接介入各種協(xié)會、社團、居民自治組織和村民自治組織的內(nèi)部管理與事務(wù)運作，使它們直接或間接處于政府組織的附屬地位，難以真正依照自我管理、自我約束、自我發(fā)展的原則成長發(fā)育，阻礙了非政府公共組織在公共管理中作用的發(fā)揮。4.政府與事業(yè)組織不分。我國政府組織與事業(yè)組織難以區(qū)分，既有使用事業(yè)編制的行政機關(guān)，又有使用行政編制的事業(yè)機構(gòu)。有的事業(yè)單位實際上是行政部門的延伸，承擔著一定的行政職能。20、全額累進稅率和超額累進稅率的區(qū)別。(一)定義1.全額累進稅率：是累進稅率的一種，即征稅對象的全部數(shù)額都按其相應(yīng)等級的累進稅率計算征收。2.超額累進稅率：是把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。(二)區(qū)別1.在名義稅率相同的情況下，實際稅率不同。全累負擔重，超累負擔輕。2.全累的最大缺點是在累進級距的臨界點附近，全累負擔不合理，而超累則不存在這一問題。3.在各個級距上，全累稅負變化急劇，而超累變化緩和，也就是隨著征稅對象數(shù)額的增長，稅款的增加，全累較快，超累較緩和。4.在計算上，全累計算簡單，超累計算復(fù)雜。六、論述題1、論述社會主義市場經(jīng)濟條件下的財政職能。我國由計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)向社會主義市場經(jīng)濟，財政的職能也會發(fā)生重大變化。社會主義市場經(jīng)濟條件下，財政具有資源配置、收入分配以及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展三大職能。2、我國現(xiàn)階段財政政策的主要目標是什么當經(jīng)濟出現(xiàn)通貨膨脹時，政府應(yīng)分別采取什么樣的財政和貨幣政策進行調(diào)節(jié)。增支和減稅。為了緩解貨幣緊縮對經(jīng)濟增長的負面影響，2011年需要適度擴張性的財政政策予以配合。保持必要的財政支出規(guī)模，防止政府力量過快退出與市場力量恢復(fù)不足之間出現(xiàn)脫節(jié)，導(dǎo)致總需求增速過度下降，積極的財政政策，一方面要加大對民生領(lǐng)域的公共支出，另一方面要更加認真地選擇好政府的投資項目，加強項目管理和監(jiān)督檢查，防止亂鋪攤子和盲目重復(fù)建設(shè)。7、試論稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿和商品供求彈性的關(guān)系。稅負轉(zhuǎn)嫁存在于商品交易之中，通過價格的變動而實現(xiàn)。課稅如不導(dǎo)致課稅商品價格的提高，就沒有轉(zhuǎn)嫁的可能，稅負就由賣方自己承擔；課稅之后，若價格提高，稅負便有轉(zhuǎn)嫁的條件。究竟稅負如何分配，要視買賣雙方的反應(yīng)而定。并且這種反應(yīng)能力的大小取決于商品的供求彈性。在自由競爭的市場上，商品課稅后價格能否增高，不是供給一方或需求一方愿意與否的問題，而是市場上供求彈性的壓力問題。下面從需求彈性與供給彈性兩方面分析稅負轉(zhuǎn)嫁。一、稅負轉(zhuǎn)嫁與需求彈性的關(guān)系需求彈性是指需求量對價格的升降所作出的反應(yīng)程度。它用彈性系數(shù)來表示：需求彈性系數(shù)=需求變化百分比/價格變化百分比其絕對值大于1，為富有彈性(彈性大或高)；小于1為缺乏彈性（彈性小或低）；等于1為有彈性；等于0為完全無彈性。一般來說，稅負能否轉(zhuǎn)嫁及轉(zhuǎn)嫁多少，要看商品需求彈性如何，需求數(shù)量對價格變化越是敏感，則通過提高賣價把稅負向前轉(zhuǎn)嫁就越困難；反之，需求數(shù)量對價格變化不敏感或無彈性，則稅負越有可能向前轉(zhuǎn)嫁。準確地說，需求彈性大，則稅負轉(zhuǎn)嫁就很困難，且向前轉(zhuǎn)給消費者的少，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者的多；需求彈性小，則稅負容易轉(zhuǎn)嫁，且向前轉(zhuǎn)給消費者的多，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者的少；需求完全無彈性，稅負可能全部向前轉(zhuǎn)嫁給消費者；需求完全有彈性，稅負可能全部向后轉(zhuǎn)嫁給原供應(yīng)者。需求彈性越大，轉(zhuǎn)嫁的可能性越?。恍枨髲椥栽叫?，轉(zhuǎn)嫁的可能快越大，稅負轉(zhuǎn)嫁與需求彈性成反比。二、稅負轉(zhuǎn)嫁與供給彈性的關(guān)系供給彈性是供給量對價格變動所作出反應(yīng)的程度，即供給量變動的百分比對價格變動的百分比的比率。彈性系數(shù)表示如下：供給彈性系數(shù)=供給變化百分比/價格變坳百分比如果供給彈性系數(shù)絕對值大于1，為富有彈性；小于1為缺乏彈性；等于1為有彈性；等于0為完全無彈性。從供給彈性方面看，產(chǎn)品供給彈性越大，其稅負越不容易轉(zhuǎn)嫁，且向前轉(zhuǎn)嫁給消費者的大，向后轉(zhuǎn)嫁給原供應(yīng)者或生產(chǎn)要素者的??；供給彈性小，其稅負則易于轉(zhuǎn)嫁，且向前轉(zhuǎn)給購買者或消費者的小，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者或生產(chǎn)者要素者的大；供給完全無彈性，其稅負只能向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者或生產(chǎn)要素者；供給完全有彈性，稅負可以通過漲價向前全部轉(zhuǎn)嫁給購買者。供給彈性越大，稅負轉(zhuǎn)嫁的可能性越大；供給彈性越小，稅負轉(zhuǎn)嫁的可能性越小。稅負轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比。當某種商品的需求彈性大于供給彈性時，說明當某種商品由于政府征稅而價格變動時，其需求量的變動幅度大于供給量的變動幅度。在這種情況下，稅負前轉(zhuǎn)較困難，會更多地向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，稅負會更多地由生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者自己承擔。當需求彈性小于供給彈性時，說明當某種商品由于政府征稅而引起價格變動時，其需求量的變動幅度小于供給量的變動幅度。在這種情況下，稅負前轉(zhuǎn)比較容易，會更多地由消費者（購買者）承擔?？傊?，商品的供求彈性是制約稅負轉(zhuǎn)嫁的形式及規(guī)模的關(guān)鍵因素。稅負通常是一部分通過提價形式向前轉(zhuǎn)給消費者，一部分通過成本減少（或壓價)向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)或生產(chǎn)要素者。究竟轉(zhuǎn)嫁比例如何，根據(jù)供需彈性而定。8、試論稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。稅收負擔能否轉(zhuǎn)嫁以及如何轉(zhuǎn)嫁，決定于多種因素。理論和實踐往往不一致。有時理論上認為可以轉(zhuǎn)嫁，而在具體情況下卻不能轉(zhuǎn)嫁或較難轉(zhuǎn)嫁；有時理論上認為不易轉(zhuǎn)嫁，而實際中卻實現(xiàn)了轉(zhuǎn)嫁。在各種不同類別的稅收中，稅負能否轉(zhuǎn)嫁以及轉(zhuǎn)嫁的難易程度也是不同的。但稅負轉(zhuǎn)嫁作為稅收負擔的運動，總是有其最一般的規(guī)則。稅負轉(zhuǎn)嫁存在于商品交易之中，通過商品或勞務(wù)的價格變動而實現(xiàn)。在市場經(jīng)濟條件下，除對工資收入者所課征的稅收不能轉(zhuǎn)嫁外，其他各種稅收均與價格存在一定關(guān)系，均可不同程度地轉(zhuǎn)嫁出去。P231①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁②供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁③課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。④對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁⑤從價課稅的稅負容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負不容易轉(zhuǎn)嫁3、根據(jù)我國國情，試分析我國現(xiàn)行社會保障制度存在的問題及改革方向。第一，我們在制度建設(shè)的目標和價值取向上還存在著認識上的誤區(qū)。社會保障的核心價值取向應(yīng)當是維護社會公平正義，實現(xiàn)國民共享發(fā)展成果。但是，由于幾十年以來城鄉(xiāng)分割的思維定勢，以及改革開放以來過分突出效率優(yōu)先，使我們在真正基于公平、正義、共享核心價值追求基礎(chǔ)上建立社會保障制度存在著一些分歧。第二，責任不清。這是影響我們社會保障制度改革與建設(shè)最重要的一個因素。它主要體現(xiàn)在三個方面：一是歷史責任與現(xiàn)實責任不清。二是政府責任跟社會、企業(yè)、個人責任的邊界不清晰。三是中央政府與地方責任不清。第三，立法滯后。所有國家的社會保障改革與制度建設(shè)都奉行立法先行，通過制定各種社會保障的各種法律來確定制度，然后加以實施。而我們走的是一條漸進改革、試點先行的道路，是摸著石頭過河，改革先試驗，把試驗的經(jīng)驗總結(jié)起來再行推廣，在長期試驗過程中才開始重視立法。但試點期過長必然損害制度的健康發(fā)展，所付出的代價與成本亦屬高昂。第四，現(xiàn)行的制度有效性不高。現(xiàn)在的每一項社會保障制度都存在著這樣或那樣的缺陷，它直接損害了制度的有效性。第五，政府財政投入偏低。西歐、北歐的福利國家，財政至少有50％用于社會保障和福利的支出，即使是美國的財政也有約三分之一用于社會保障事業(yè)，我國香港地區(qū)的財政有50％由衛(wèi)生福利局與教育統(tǒng)籌局使用，這些國家與地區(qū)的公共財政得到了充分的體現(xiàn)。而我國去年財政投入社會保障的比重還不到13％。5、結(jié)合國情，闡述我國正確處理征稅公平與效率的兩難選擇一、

收應(yīng)以公平為本

公平合理是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目標。一般理解稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個方面。普遍征稅是所有有納稅能力的人都毫無例外的納稅；平等征稅通常指國家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負擔能力相稱。具體的有兩方面的含義：納稅能力相同的認同等納稅，即所謂“橫向公平”；納稅能力不同的人納稅不同，即所謂“縱向公平”。（以所得稅為代表。）

二、

征稅必須考慮效率的要求。

稅收不僅應(yīng)是公平的，而且應(yīng)是有效率的。效率包括兩層意義：一是指征稅過程本身的效率，即較少的證收費、便利的征收方法等等；二是指征稅對經(jīng)濟運行效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進經(jīng)濟效率的提高，有效地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的功能。l）稅收的公平與效率是密切相關(guān)的，從總體上講，稅收的公平與效率是互相促進、互為條件的統(tǒng)一體。

（2）效率是公平的前提。如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是沒有意義的。

（3）公平是效率的必要條件。盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會是高效率的。因為稅收不公平必然會挫傷企業(yè)和個人的積極性，甚至還會引致社會矛盾，從而使社會生產(chǎn)缺少動力和活力，自然也就無效率可言。

（4）同時兼顧公平與效率兩個方面的稅制才是最好的稅制，這是無須證明的。但就具體的稅種來說，往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最優(yōu)結(jié)合是少有的。

（5）發(fā)展中國家實行“效率型”稅制比之實行“兼顧型”稅制更能促進本國經(jīng)濟騰飛，發(fā)達國家實行“公平型”稅制更有益于社會安定?？傊?，把稅制的設(shè)計同本國的具體情況和長遠發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，顯然是對公平與效率二者更深層次和更高層次的兼顧。4、2005年我國全國財政收入突破3萬億，比2004年增長%。結(jié)合我國實際，論述影響我國財政收入規(guī)模增長的因素。（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平：經(jīng)濟發(fā)展水平反映一個國家的社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低。經(jīng)濟發(fā)展水平高，社會產(chǎn)品豐富，其凈值——國民生產(chǎn)總值就多，一般而言，則該國的財政收入總額較大，占國民生產(chǎn)總值的比重也較高。技術(shù)進步對財政收入規(guī)模的制約可從兩個方面來分析：一是技術(shù)進步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進步速度較快，GDP的增長也較快，財政收入的增長就有了充分的財源；二是技術(shù)進步比如帶來物耗比例降低，經(jīng)濟效益提高，產(chǎn)品附加值所占的比例擴大。由于財政收入主要來自產(chǎn)品附加值，所以技術(shù)進步對財政收入的首要的有效途徑，在我國更是如此。（二）分配政策和分配制度：GDP分配格局變化的原因是復(fù)雜的，是國民經(jīng)濟運行中各種因素綜合作用的結(jié)果，首先是經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌的必然結(jié)果。分配體制和分配模式是由經(jīng)濟體制決定的，過去在計劃經(jīng)濟體制下的統(tǒng)收統(tǒng)支體制，顯然是和市場經(jīng)濟體制不相符的，經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)換帶來分配體制的轉(zhuǎn)換是必然的。實際上，我國經(jīng)濟體制改革是以分配制度改革為突破口的。實踐證明了分配體制的改革促進了經(jīng)濟體制的改革，促進了經(jīng)濟的快速增長。（三）價格對財政收入的影響：價格變動對財政收入的影響，首先表現(xiàn)為價格總水平的升降。在市場經(jīng)濟條件下，價格總水平一般呈上升趨勢，一定范圍內(nèi)的上漲是正?，F(xiàn)象，持續(xù)地、大幅度地上漲就是通貨膨脹，隨著價格總水平的上升而財政收入同比例地增長，則表現(xiàn)為財政收入的“虛增”，即名義增長而實際并無增長。決定價格對財政收入影響的另一個因素是現(xiàn)行稅收制度。如果是以累進所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率，會隨著名義收入增長而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，會隨著名義收入減少而降低檔次，從而財政在價格再分配中所得份額將有所增減。如果實行的是以比例稅率的流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制，這就意味著稅收收入的增長率等同于物價上漲率，財政收入只會有名義增長，而不會有實際增長。如果實行的是定額稅，在這種稅制下，稅收收入的增長率總要低于物價上漲率，所以財政收入即使有名義增長，而實際必然是下降的。（四）價格總水平的變動往往是和產(chǎn)品比價同時發(fā)生的，而產(chǎn)品比價關(guān)系變得以另一種形式影響財政收入。產(chǎn)品比價關(guān)系變動之所以會影響財政收入源于兩個原因：一是產(chǎn)品比價變動會引起貨幣收入在企業(yè)、部門和個人各經(jīng)濟主體的轉(zhuǎn)移，形成GDP的再分配，使財源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；二是財政收入在企業(yè)、部門和個人之間的分布呈非均衡狀態(tài)，或者說，各經(jīng)濟主體上繳財政的稅收比例是不同的；這樣，產(chǎn)品比價變動導(dǎo)致財源分布結(jié)構(gòu)改變時，相關(guān)企業(yè)、部門和個人上繳的稅收就會有增有減，而增減的綜合結(jié)果就是對財政收入的最終影響。6、試論述為什么財政政策與貨幣政策必須配合，如何配合財政政策是國家宏觀調(diào)控的重要杠桿，主要包括稅收、預(yù)算、國債、購買