非流動資產(chǎn)與投資款業(yè)務(wù)的管理與核算投資課件

非流動資產(chǎn)與投資款業(yè)務(wù)的管理與核算投資課件CATALOGUE目錄非流動資產(chǎn)概述投資款業(yè)務(wù)概述非流動資產(chǎn)的管理投資款業(yè)務(wù)的核算非流動資產(chǎn)與投資款業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理01非流動資產(chǎn)概述0102非流動資產(chǎn)的定義非流動資產(chǎn)是企業(yè)長期持有、用于生產(chǎn)經(jīng)營和提供服務(wù)的資產(chǎn)，其價值通常在較長時間內(nèi)保持不變。非流動資產(chǎn)是指企業(yè)中除了流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，通常包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。非流動性長期使用價值穩(wěn)定更新緩慢非流動資產(chǎn)的特點01020304非流動資產(chǎn)通常不易變現(xiàn)，其流動性低于流動資產(chǎn)。非流動資產(chǎn)的使用壽命較長，一般在一年以上。非流動資產(chǎn)的價值通常比較穩(wěn)定，不易受到市場波動的影響。非流動資產(chǎn)的更新周期較長，一般需要較長時間進行維護和更新。非流動資產(chǎn)的分類包括房屋、建筑物、機器設(shè)備等。包括專利、商標、版權(quán)等。包括股票、債券、基金等長期投資項目。包括遞延資產(chǎn)、長期待攤費用等。固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期投資其他非流動資產(chǎn)02投資款業(yè)務(wù)概述投資款業(yè)務(wù)的定義投資款業(yè)務(wù)是指企業(yè)或個人將資金投入特定項目或資產(chǎn)，以獲取未來收益或資產(chǎn)增值的經(jīng)濟活動。投資款業(yè)務(wù)涉及對投資項目的評估、決策、實施和監(jiān)控等環(huán)節(jié)，旨在實現(xiàn)資金的有效利用和長期回報。

投資款業(yè)務(wù)的特點高風(fēng)險與高收益并存投資款業(yè)務(wù)通常伴隨著較高的風(fēng)險，但也可能帶來較高的收益。長期性投資款業(yè)務(wù)通常涉及較長時間的投資周期，需要投資者具備長期持有的心態(tài)和資金實力。多樣化投資款業(yè)務(wù)可以涉及多種資產(chǎn)類別和領(lǐng)域，如股票、債券、基金、房地產(chǎn)等。長期投資和短期投資。按投資期限金融投資和實物投資。按投資領(lǐng)域直接投資和間接投資。按投資方式投資款業(yè)務(wù)的分類03非流動資產(chǎn)的管理通過購買方式獲取非流動資產(chǎn)是最常見的取得方式，需關(guān)注購買價格、交易對手、資產(chǎn)質(zhì)量及合規(guī)性問題。購買租賃非流動資產(chǎn)需考慮租賃期限、租金、續(xù)租條件等，確保租賃條款對業(yè)務(wù)發(fā)展有利。租賃融資租賃涉及長期債務(wù)，需關(guān)注利率、還款期限及擔保事項。融資租賃非流動資產(chǎn)的取得根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和使用狀況，確定折舊方法和年限，反映資產(chǎn)真實價值。折舊長期待攤費用需按期攤銷，如特許權(quán)使用費、裝修費等，以合理分攤成本。攤銷非流動資產(chǎn)的折舊與攤銷通過市場交易或協(xié)議轉(zhuǎn)讓非流動資產(chǎn)，需關(guān)注交易價格、買家信譽及資產(chǎn)交割。轉(zhuǎn)讓報廢抵押對無法繼續(xù)使用的非流動資產(chǎn)進行報廢處理，需履行相關(guān)審批手續(xù)。將非流動資產(chǎn)抵押以獲取融資，需關(guān)注抵押條件、利率及債務(wù)償還。030201非流動資產(chǎn)的處置04投資款業(yè)務(wù)的核算確保核算內(nèi)容真實、準確，不虛假記錄或隱瞞。真實性原則核算應(yīng)及時，確保信息的時效性。及時性原則核算應(yīng)遵循統(tǒng)一的會計制度、會計準則和法律法規(guī)。規(guī)范性原則核算方法、科目設(shè)置等應(yīng)保持一致，不得隨意變更。一致性原則投資款業(yè)務(wù)的核算原則按照投資取得時的成本進行核算，不考慮后續(xù)市場價格變動。歷史成本法按照當前市場價格重新評估投資的價值。重置成本法考慮未來現(xiàn)金流折現(xiàn)后的價值進行核算?，F(xiàn)值法按照市場交易價格或可觀察到的第三方報價進行核算。公允價值法投資款業(yè)務(wù)的核算方法根據(jù)合同、協(xié)議等文件確認投資款項的金額、日期等。投資款項的確認投資收益的計量投資風(fēng)險的評估投資處置的核算根據(jù)投資性質(zhì)、市場情況等因素確定投資收益。評估投資風(fēng)險，確定風(fēng)險準備金。記錄投資的出售、轉(zhuǎn)讓等處置情況，核算處置損益。投資款業(yè)務(wù)的核算流程05非流動資產(chǎn)與投資款業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理由于市場環(huán)境變化、技術(shù)更新等因素，非流動資產(chǎn)可能面臨減值風(fēng)險，需定期進行減值測試。資產(chǎn)減值風(fēng)險非流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力較弱，可能影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和償債能力。流動性風(fēng)險非流動資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能面臨設(shè)備故障、生產(chǎn)事故等風(fēng)險，需加強維護和安全管理。經(jīng)營風(fēng)險非流動資產(chǎn)的風(fēng)險管理信用風(fēng)險投資款業(yè)務(wù)涉及的債務(wù)人可能存在違約風(fēng)險，需對債務(wù)人信用狀況進行評估。市場風(fēng)險投資款業(yè)務(wù)面臨市場價格波動、利率變化等風(fēng)險，需密切關(guān)注市場動態(tài)，合理配置資產(chǎn)。流動性風(fēng)險投資款業(yè)務(wù)可能面臨資金流動性風(fēng)險，需合理安排資金使用計劃，保持足夠的流動性。投資款業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理通過建立完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，降低操作風(fēng)險。建立健全內(nèi)部控制制度定期對非流動資產(chǎn)與投資款業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，及時發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險。定期風(fēng)險評估通過多元化投資策略分散風(fēng)險，降