BYD公司的財(cái)務(wù)趨勢(shì)及SWOT分析　

課程設(shè)計(jì)課程名稱：企業(yè)戰(zhàn)略管理課程設(shè)計(jì)題目：BYD公司的財(cái)務(wù)趨勢(shì)及SWOT分析學(xué)生姓名：學(xué)號(hào)：班級(jí)：專業(yè)：指導(dǎo)教師：2012年6月目錄財(cái)務(wù)趨勢(shì) 3一、三大報(bào)表分析 3二、收入分布4三、股東權(quán)益合計(jì)5（一）總股本及個(gè)人持股分析5（二）股本結(jié)構(gòu)5（三）新股上市分析5四、財(cái)務(wù)比率分析 6（一）償債能力 6（二）營(yíng)運(yùn)能力7 （三）盈利能力8（四）成長(zhǎng)能力10五、盈利能力分析11（一）營(yíng)運(yùn)收入分析 11（二）資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)分析 11六、發(fā)展能力分析 13七、現(xiàn)金流量分析 14八、財(cái)務(wù)綜合分析—杜邦分析 15九、未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè)與建議 17SWOT分析18（一）S、W、O、T分析18（二）未來(lái)發(fā)展建議21參考文獻(xiàn)21附件（部分表格）21BYD公司的財(cái)務(wù)趨勢(shì)和SWOT分析及建議A.財(cái)務(wù)趨勢(shì)一、三大報(bào)表分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表2011年12月31日公司資產(chǎn)總額為656.24億，比上年同比增長(zhǎng)23.91%，其中流動(dòng)資產(chǎn)占比32.65%，非流動(dòng)資產(chǎn)占比67.35%。流動(dòng)資產(chǎn)中主要為貨幣資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款及存貨，分別占總資產(chǎn)的6.17%，6.58%，8.36%和10.05%。非流動(dòng)資產(chǎn)重主要為固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資及無(wú)形資產(chǎn)，分別占總資產(chǎn)的32.81%，14.01%，6.57%和8.12%。開(kāi)發(fā)支出為13.96億，占總資產(chǎn)的2.13%，開(kāi)發(fā)支出與銷售收入的比為2.86%，由此可知，該公司的技術(shù)比較成熟，研發(fā)投入相對(duì)較少。公司負(fù)債總額416.44億。其中流動(dòng)負(fù)債333.71億，非流動(dòng)負(fù)債82.73億。流動(dòng)負(fù)債中占比多的項(xiàng)目有短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款，分別占總負(fù)債的比重為15.26%，12.81%，13.46%，2.85%和2.48%。非流動(dòng)負(fù)債中占比多的項(xiàng)目為長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券和其他非流動(dòng)負(fù)債，分別占比9.27%，1.52%和1.82%。所有者權(quán)益合計(jì)239.8億元，其中未分配利潤(rùn)為101.69億元，較去年同比增長(zhǎng)15.5%。（二）利潤(rùn)表2011年?duì)I業(yè)總收入488.27億，較上年增長(zhǎng)0.78%，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率創(chuàng)三年新低，在2009年增長(zhǎng)率則高達(dá)48.28%；營(yíng)業(yè)成本479.2億，較上年增長(zhǎng)4.84%，較前兩年的增長(zhǎng)率顯著下降。銷售費(fèi)用比2010年有所下降，增長(zhǎng)率為負(fù)值；管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和資產(chǎn)減值損失都上升，尤其是財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)1倍以上，資產(chǎn)減值損失也非常明顯。近三年來(lái)，不管是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)，還是每股收益都呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。在2009年三項(xiàng)利潤(rùn)指標(biāo)均具有高達(dá)百分之二百多的增長(zhǎng)率，而2010，2011兩年增長(zhǎng)率都為負(fù)值。每股收益也從1.77元下降至0.6元。單純從利潤(rùn)表的角度來(lái)看，一方面由于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率的放緩，另一方面由于營(yíng)業(yè)成本較營(yíng)業(yè)收入增速快，故而盈利狀況不斷惡化，利潤(rùn)空間不斷下降。（三）現(xiàn)金流量表2011年期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額37.37億，增加額為17.59億，同比增長(zhǎng)率達(dá)629%，主要是因?yàn)?010年該項(xiàng)科目為負(fù)值造成的。其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量分別為59.85億，-89.23億和-0.39億。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金從2010年的561.47億下降至514.09億，也從一定層面說(shuō)明了公司經(jīng)營(yíng)狀況的惡化。公司籌資總額為206.12億，僅借款就到達(dá)181.89億，可以看出公司的籌資方式主要是借款為主。投資活動(dòng)則主要表現(xiàn)為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，其現(xiàn)金流出量占投資現(xiàn)金流出的96%。二、收入分布項(xiàng)目名稱主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利毛利率電子元器件制造業(yè)4,952,470,000.004,451,550,000.00500,920,000.0010.11交通運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)23,902,040,000.0018,719,260,000.005,182,780,000.0021.68日用電子器件制造業(yè)19,972,410,000.0017,267,980,000.002,704,430,000.0013.54圖SEQ圖\*ARABIC1比亞迪主營(yíng)業(yè)務(wù)（按產(chǎn)品分類）2008年9月27日，美國(guó)著名投資者“股神”沃倫·巴菲特的投資旗艦伯克希爾·哈撒韋公司旗下附屬公司中美能源控股公司宣布以每股8港元的價(jià)格認(rèn)購(gòu)比亞迪2.25億股股份，約占比亞迪本次配售比亞迪后10%的股份，交易總金額約為18億港元或相當(dāng)于2.3億美元。巴菲特投資代表了對(duì)比亞迪發(fā)展前景和品牌價(jià)值的認(rèn)可。然而，銷量銳減、質(zhì)量問(wèn)題、2011年8月的裁員風(fēng)波、2012年5月的E6起火事件將公司推到風(fēng)口浪尖之上。三、股東權(quán)益合計(jì)（一）總股本及個(gè)人持股分析總股本流通股占總股本新股3.9億股25%1.3億股持股人員持股比例王總28%其他34位高管22%持股人員發(fā)行H股前持股比例發(fā)行H股后持股比例王總38.51%28.90%管理層22.66%16.97%呂向陽(yáng)16.14%未知廣州融捷11.49%未知執(zhí)行董事和管理層未知52.17%顯然，在總股本中，王總裁個(gè)人持股數(shù)所占比例最高。股本結(jié)構(gòu)在股本結(jié)構(gòu)中，有限制條件股比重較大，這有利于公司股東權(quán)益之間的利益分配，權(quán)衡股東權(quán)益，防止內(nèi)部紛爭(zhēng)，有利于公司管理。新股上市分析新股上市股東名稱持股數(shù)(萬(wàn)股)持股比例股份性質(zhì)增減變化王傳福57,064.2624.24%流通受限股份-HKSCCNOMINEESLIMITED56,667.5124.07%境外可流通股-呂向陽(yáng)23,922.8610.16%流通受限股份-中美能源控股公司22,500.009.56%境外可流通股-廣州融捷投資管理集團(tuán)有限公司16,258.196.91%流通受限股份-夏佐全12,497.715.31%流通受限股份-楊龍忠7,872.573.34%流通受限股份-毛德和2,758.231.17%流通受限股份-王念強(qiáng)2,164.970.92%流通受限股份-百家麗亞太有限公司1,742.600.74%流通受限股份-合計(jì)持有203,448.90萬(wàn)股,占總股本0.00%，較上期增加203,448.90萬(wàn)股。占總股本0.00%

11年年度股東名稱持股數(shù)(萬(wàn)股)持股比例股份性質(zhì)增減變化王傳福57,064.2624.24%流通受限股份-HKSCCNOMINEESLIMITED56,681.4624.08%境外可流通股0.02%呂向陽(yáng)23,922.8610.16%流通受限股份-MIDAMERICANENERGYHOLDINGSCOMPANY22,500.009.56%境外可流通股-廣州融捷投資管理集團(tuán)有限公司16,258.196.91%流通受限股份-夏佐全12,497.715.31%流通受限股份-楊龍忠7,872.573.34%流通受限股份-毛德和2,758.231.17%流通受限股份-王念強(qiáng)2,164.970.92%流通受限股份-百家麗亞太有限公司1,742.600.74%流通受限股份-合計(jì)持有203,462.85萬(wàn)股,占總股本86.43%，較上期增加14.05萬(wàn)股。占總股本0.01%

四、財(cái)務(wù)比率分析（一）償債能力表4-SEQ表\*ARABIC1比亞迪償債能力指標(biāo)企業(yè)償債能力分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力，其中營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)衡量的是企業(yè)的短期償債能力。產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/負(fù)債總額衡量企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。從REF_Ref327261991\h表4-1看出，在最近5年里，除了2008年?duì)I運(yùn)資本為正數(shù)外，其他年度的營(yíng)運(yùn)資本均為負(fù)值，而且有不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)，表明長(zhǎng)期資本小于長(zhǎng)期資產(chǎn)，有部分長(zhǎng)期資產(chǎn)由短期負(fù)債來(lái)提供，由于流動(dòng)負(fù)債在1年內(nèi)需要償還，而長(zhǎng)期資產(chǎn)在1年內(nèi)不能變現(xiàn)，償債所需資金不足，必須設(shè)法另外籌資，意味著公司財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定。其他的短期償債能力指標(biāo)均處于下降趨勢(shì)，2011年較2010年稍微有所好轉(zhuǎn)，但變化不明顯。在長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)中：產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)和資產(chǎn)負(fù)債率逐年上升，而已獲利息倍數(shù)在近3年逐年下降，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與負(fù)債的比率也顯著下降，2011年比2010年表現(xiàn)略好一些。從下面圖4-1我們可以直觀地看出這種變化趨勢(shì)。從同行業(yè)比較的角度來(lái)看（比亞迪屬于中型企業(yè)，故以下行業(yè)均值均指汽車行業(yè)中型企業(yè)均值），2011年資產(chǎn)負(fù)債率行業(yè)均值為62.8%，較低值為70.6%，比亞迪公司處于均值水平。比亞迪公司已獲利息保障倍數(shù)3.51遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于行業(yè)均值5.3，基本處于行業(yè)較低值水平；速動(dòng)比率0.44處于行業(yè)較差水平；現(xiàn)金流量負(fù)債比為18%高于行業(yè)良好值16.6%，介于良好之和優(yōu)秀值之間。總體而言，比亞迪公司的償債能力處于同行業(yè)均值水平，有一定的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)債務(wù)管理能力。圖4-1比亞迪償債能力趨勢(shì)圖（二）營(yíng)運(yùn)能力表4-2比亞迪營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)從表4-2各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)比率可以看出，比亞迪公司在2009年的營(yíng)運(yùn)能力較前幾年有顯著提升。特別是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率遠(yuǎn)高于行業(yè)均值，幾乎達(dá)到行業(yè)良好水平。說(shuō)明公司應(yīng)收賬款和總資產(chǎn)管理效率良好。2009-2011年三年中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率直線下降，表現(xiàn)略優(yōu)于行業(yè)均值。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率在2010年有小幅上升，至2011年又處于下降趨勢(shì)。需特別注意的是存貨周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)均值，一方面是由于2011年公司銷售收入增長(zhǎng)放緩（相應(yīng)的，銷售成本增長(zhǎng)也減速），另一方面是由于2010年和2011年保持了較高的存貨造成的。因此，公司應(yīng)考慮加強(qiáng)存貨管理，擴(kuò)大銷售，防止產(chǎn)品積壓造成存貨跌價(jià)損失。圖4-2比亞迪營(yíng)運(yùn)能力變化趨勢(shì)圖圖4-2直觀地顯示了比亞迪公司營(yíng)運(yùn)能力的變化趨勢(shì)。從圖中可知，自2005以來(lái)比亞迪公司的運(yùn)營(yíng)能力總體在不斷好轉(zhuǎn)，最近三年有下降的趨勢(shì)，2011年表現(xiàn)差于2010年，但差距不明顯。（三）盈利能力表4-3比亞迪盈利能力指標(biāo)從表4-3可以看出，比亞迪公司的盈利能力在2009年表現(xiàn)突出。近3年的業(yè)績(jī)則直線下降。2011年公司毛利率略高于行業(yè)均值，而銷售凈利率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入幾項(xiàng)指標(biāo)則遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于行業(yè)均值。營(yíng)業(yè)成本/營(yíng)業(yè)總收入基本與行業(yè)均值保持一致。公司的凈資產(chǎn)收益率僅為7%，低于銀行貸款利率?？傮w來(lái)看，公司的盈利能力不佳，可能原因是銷售疲軟，營(yíng)業(yè)收入下滑所致。從圖4-3可知，公司凈資產(chǎn)收益率在2009年達(dá)到自2003年步入汽車行業(yè)以來(lái)的峰值，而近兩年明顯下降。這種顯著的變化主要受汽車銷量影響，2009年中國(guó)汽車總銷量居世界第一位，而比亞迪更是一枝獨(dú)秀，年銷量448397臺(tái)，穩(wěn)居中國(guó)銷量冠軍。尤其是F3，F(xiàn)0以高性價(jià)比、精巧設(shè)計(jì)博得消費(fèi)者的青睞。自2010年夏季以來(lái)，比亞迪的汽車銷售一直下滑，部分原因是受到金融危機(jī)影響，汽車市場(chǎng)疲軟，消費(fèi)者對(duì)大型車型的偏好提高；部分原因是外國(guó)公司及其在中國(guó)當(dāng)?shù)氐暮献骰锇樵谌A推出了經(jīng)濟(jì)型汽車，這給比亞迪帶來(lái)了競(jìng)爭(zhēng)，比如通用汽車(GeneralMotorsCo.)的雪佛蘭賽歐(Sail)緊湊型轎車。比亞迪的銷售還因中國(guó)政府取消小排量汽車購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的決定而受到?jīng)_擊。2009年和2010年初，汽車購(gòu)置稅優(yōu)惠政策推動(dòng)了比亞迪汽車銷售的增長(zhǎng)。僅F3的銷量在近三年分別為29.1萬(wàn)，26.39萬(wàn)，16.68萬(wàn)，2011年F3在轎車銷量榜上不在前10名之列，F(xiàn)3的銷量與比亞迪轎車總銷量的銷量走勢(shì)表現(xiàn)完全相同。圖4-3比亞迪盈利能力趨勢(shì)圖（四）成長(zhǎng)能力表4-4比亞迪成長(zhǎng)能力指標(biāo)從表4-4可知，比亞迪公司近兩年的成長(zhǎng)能力欠佳，各項(xiàng)收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)率指標(biāo)表現(xiàn)都較差，而總資產(chǎn)增長(zhǎng)率稍好于行業(yè)均值。2009年公司的各項(xiàng)增長(zhǎng)率指標(biāo)都遠(yuǎn)遠(yuǎn)領(lǐng)先于行業(yè)平均水平，造就了公司的銷售神話。2010年以來(lái)，由于經(jīng)銷商退網(wǎng)、產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題、市場(chǎng)需求下降、客戶投訴等諸多問(wèn)題，造成公司銷量的大幅下降，2010年公司下調(diào)預(yù)期增長(zhǎng)率25%，計(jì)劃全年銷售60萬(wàn)輛，最終只銷售53萬(wàn)輛，未能如期完成。2011年，公司營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率僅為0.78%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率以及凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率均為負(fù)值，而且在2010年的基礎(chǔ)上有所惡化。2011年公司開(kāi)始主動(dòng)調(diào)整，放慢發(fā)展速度，調(diào)低銷量目標(biāo)，并努力提升產(chǎn)品質(zhì)量與管理水平，但調(diào)整成效目前尚不明顯。圖4-4比亞迪成長(zhǎng)能力趨勢(shì)圖從上圖圖4-4可以直觀的看出這種變化趨勢(shì)，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率直線下滑，從峰值下降至低點(diǎn)。公司現(xiàn)在面臨比較嚴(yán)峻的問(wèn)題，信用評(píng)級(jí)下滑，債務(wù)負(fù)擔(dān)加重，交通事故引發(fā)的危機(jī)，幾次大規(guī)模的裁員，甚至于高管的更替，這些因素都會(huì)影響公司的成長(zhǎng)能力。五、盈利能力分析（一）營(yíng)運(yùn)收入分析表5-1比亞迪公司產(chǎn)品盈利能力指標(biāo)分析用折線圖表示圖5-1比亞迪公司產(chǎn)品盈利能力變化趨勢(shì)比亞迪公司在2008年2009年銷量表現(xiàn)頗佳，2008年實(shí)現(xiàn)銷量20萬(wàn)輛，2009年上半年，轎車銷售全國(guó)排名第七，同比增長(zhǎng)176%，這主要得益于中國(guó)汽車市場(chǎng)的迅猛發(fā)展和國(guó)家對(duì)新能源汽車的支持，借此東風(fēng)，各盈利指標(biāo)在09年達(dá)到頂峰。進(jìn)入2010年，隨著中國(guó)汽車市場(chǎng)的“快車”式增速的結(jié)束，市場(chǎng)趨于飽和，國(guó)家汽車消費(fèi)促進(jìn)政策逐漸淡出，部分城市出臺(tái)限購(gòu)或限行政策，民眾對(duì)新能源汽車持觀望態(tài)度，都導(dǎo)致了比亞迪汽車銷量的下滑。10年的“退網(wǎng)門”（指自2010年4月比亞迪汽車經(jīng)銷商四川成都平通公司退出比亞迪以來(lái)，湖南光大、山東創(chuàng)漲等一些比亞迪汽車經(jīng)銷商也退出了比亞迪銷售網(wǎng)）也沉重打擊了公司汽車的銷售。綜合內(nèi)因外因，導(dǎo)致10年11年盈利指標(biāo)的下跌，11年尤為嚴(yán)重。（二）資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)分析表5-2比亞迪公司盈利能力比率及趨勢(shì) 縱觀比亞迪公司整體財(cái)務(wù)指標(biāo)，2009年是經(jīng)營(yíng)情況最好的一年。從2009年開(kāi)始至今，集團(tuán)公司就開(kāi)始走了下坡路。隨機(jī)選取汽車制造業(yè)四家上市公司2010年盈利指標(biāo)與之對(duì)比.表5-3行業(yè)對(duì)比及平均值從表5-2及表5-3可以看出，比亞迪公司基本資產(chǎn)盈利指標(biāo)基本和行業(yè)平均值持平，每股收益和每股凈資產(chǎn)略高于行業(yè)水平。綜合表現(xiàn)，比亞迪公司資產(chǎn)盈利能力尚可。圖5-2比亞迪和江鈴汽車、一汽夏利的對(duì)比圖六、發(fā)展能力分析表6-1比亞迪公司發(fā)展能力相關(guān)指標(biāo)公司三年資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率三年資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率=（-1）x100%=（-1）x100%=28.22%公司三年資本平均增長(zhǎng)率：三年資本平均增長(zhǎng)率=（-1）X100%=(-1)x100%=19.4%公司三年?duì)I業(yè)收入平均增長(zhǎng)率： 三年?duì)I業(yè)收入平均增長(zhǎng)率=（-1）X100%=（-1）X100%=32.2%三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率=（-1）X100%=（-1）X100=19.6% 從個(gè)項(xiàng)目近3年的增長(zhǎng)變化值可以看出，公司資產(chǎn)規(guī)模、資本及收入都在擴(kuò)大，凈利潤(rùn)雖有起伏，但總的來(lái)說(shuō)還是呈上升水平的。增幅速度良好，高于行業(yè)平均水平七、現(xiàn)金流量分析在日益崇尚“現(xiàn)金紙上”的現(xiàn)金理財(cái)環(huán)境中，現(xiàn)金流量分析可以更加清晰地反映企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力，揭示企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和財(cái)務(wù)狀況。因此，現(xiàn)金流量分析對(duì)信息使用者里、來(lái)說(shuō)顯得更為重要。 八、財(cái)務(wù)綜合分析—杜邦分析比亞迪公司2006-2010年的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果用杜邦分析體系分析的結(jié)果如下圖2010年年末2009年年末2008年年末2007年年末2006年年末從圖表上看，五年凈資產(chǎn)收益率呈大起大落之勢(shì)，在09年最高達(dá)22%；可以看出五年的權(quán)益乘數(shù)相差不大，主要是總資產(chǎn)收益率起主要因素，究其原因是09年的凈利潤(rùn)較多，而貢獻(xiàn)最大的因素的是當(dāng)年成本較低，即成本費(fèi)用利潤(rùn)率較低。九、未來(lái)發(fā)展預(yù)測(cè)與建議（一）償債能力面臨風(fēng)險(xiǎn)“截至2011年3季度，公司的速動(dòng)比率僅為0.4，這是資金相對(duì)緊張的表現(xiàn)，擬發(fā)行的60億元債券將緩解這一問(wèn)題。”國(guó)泰君安近期研報(bào)中分析。根據(jù)對(duì)比亞迪償債能力的分析，公司債臺(tái)高筑，無(wú)論短期還是長(zhǎng)期償債能力都弱于行業(yè)平均水平。而選擇5月上市也是出于融資的考慮。截至2010年12月31日，公司需償還的貸款是130多億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為31.4億元，同比下滑了74%，資產(chǎn)負(fù)債率升至59.92%。，比亞迪之所以選擇在此時(shí)上市，除了上市程序使然，公司對(duì)于資金的渴求是主要原因。（二）新能源汽車市場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略面臨質(zhì)疑比亞迪作為新能源汽車市場(chǎng)的佼佼者，可以這么講，比亞迪已成為中國(guó)新能源汽車的代名詞。比亞迪掌門人王傳福有著狂熱的電動(dòng)車夢(mèng)想，他相信2011年將是比亞迪大規(guī)模量產(chǎn)電動(dòng)車的元年，為此不吝大手筆投入。但也正因?yàn)槿绱?，比亞迪公司在新能源汽車這塊投入了大量人力物力，研發(fā)成為了公司的一個(gè)巨大的吸金庫(kù)。但以之相對(duì)應(yīng)的是，中國(guó)的新能源汽車市場(chǎng)一直不明朗，民眾對(duì)新能源汽車還是持觀望態(tài)度，此為新能源汽車也有自身詬病，例如充電時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，航程太短等，在國(guó)家未普及大規(guī)?？焖俪潆娬镜那闆r下，新能源汽車很難有所發(fā)展。雖然目前，中國(guó)出臺(tái)了《新能源汽車生產(chǎn)準(zhǔn)入管理規(guī)則》，在《汽車產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃》中也涉及到了新能源汽車產(chǎn)業(yè)的短期目標(biāo)和任務(wù)。然而，這些政策都沒(méi)有足夠的戰(zhàn)略高度，缺少一個(gè)整體的中國(guó)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，沒(méi)有發(fā)展重點(diǎn)，沒(méi)有發(fā)展路線，“遍撒胡椒面兒”，這樣勢(shì)必會(huì)分散有限資源，讓整個(gè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展都找不到方向。（三）現(xiàn)金流面臨緊張面對(duì)持續(xù)的汽車市場(chǎng)的疲軟，及年末必須償還的借款，比亞迪公司現(xiàn)金供應(yīng)日益緊張。王傳福表示：比亞迪2011年上半年資本開(kāi)支50億，下半年將壓縮到30億，全年控制在80億-90億元人民幣。2012年將資本開(kāi)支壓縮30億，控制在50億-60億元人民幣。此為兩度拋售清空佛山金輝股權(quán)及一些子公司的股權(quán)來(lái)救火。B.SWOT分析（一）S、W、O、T分析優(yōu)勢(shì)S：（1）成本及價(jià)格優(yōu)勢(shì)：比亞迪通過(guò)自主研發(fā)汽車電池，為自身的汽車提供原材料，節(jié)省了相應(yīng)的成本；并且比亞迪汽車的多款車型與其他同款的車型相比，具有一定的價(jià)格優(yōu)勢(shì)，性價(jià)比較高。這為其贏得了更多的市場(chǎng)。（2）營(yíng)銷策略：精準(zhǔn)營(yíng)銷，巡回上市，創(chuàng)立了中國(guó)自主品牌。（3）其最為核心：BYD的電池技術(shù)、注重環(huán)保概念，存在進(jìn)一步差異化對(duì)手的可能，為其稍后推出電動(dòng)跑車直接差異化對(duì)手提供了可能。（4）BYD強(qiáng)有力的研發(fā)能力及成熟的團(tuán)隊(duì)。（5）領(lǐng)先的電動(dòng)車產(chǎn)品線：比亞迪依托自己在電池領(lǐng)域的強(qiáng)大技術(shù)實(shí)力開(kāi)發(fā)出全球第一款不依賴充電站的雙模電動(dòng)車——比亞迪F3DM，F(xiàn)3DM雙模電動(dòng)車搭載全球首創(chuàng)的DM雙動(dòng)力混合系統(tǒng)；自F3DM之后，比亞迪再度發(fā)布了純電動(dòng)車e6，并將其批量交付出租車公司使用，e6也成為了全球首款批量生產(chǎn)的純電動(dòng)出租車。2010年9月30日，比亞迪純電動(dòng)客車K9在比亞迪長(zhǎng)沙基地順利下線。（6）在新能源汽車領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)：比亞迪的汽車電池和驅(qū)動(dòng)技術(shù)處于世界先進(jìn)水平，比亞迪收購(gòu)合并了汽車產(chǎn)業(yè)鏈和電池電機(jī)產(chǎn)業(yè)鏈的上游企業(yè)，技術(shù)和成本方面的優(yōu)勢(shì)更加明顯，已經(jīng)建立起自上而下的新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈。（7）在汽車電池、儲(chǔ)能電站領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)：動(dòng)力電池是新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈中最核心技術(shù)、利潤(rùn)最豐厚的一環(huán)，比亞迪自主研發(fā)生產(chǎn)了ET-Power鐵電池，鐵電池含有的化學(xué)物質(zhì)可以回收；目前比亞迪正基于鐵電池核心技術(shù)開(kāi)發(fā)儲(chǔ)能電站，實(shí)現(xiàn)能源儲(chǔ)存，形成對(duì)智能網(wǎng)的技術(shù)支持。比亞迪儲(chǔ)能電站相比于抽水蓄能、壓縮空氣儲(chǔ)能、飛輪儲(chǔ)能等現(xiàn)有儲(chǔ)能技術(shù)，具有明顯的成本和運(yùn)行壽命優(yōu)勢(shì)。劣勢(shì)W：（1）汽車電池存在一定缺陷：專利隱患、低導(dǎo)電率、低電容、低溫性能差以及成品率低，是磷酸鐵鋰電池技術(shù)面臨的主要問(wèn)題。（2）在電動(dòng)汽車結(jié)構(gòu)和安全領(lǐng)域處于劣勢(shì)：比亞迪汽車公司在電動(dòng)汽車結(jié)構(gòu)和安全領(lǐng)域與國(guó)際先進(jìn)水平存在差距，遜色于外國(guó)的戴姆勒等公司。（3）汽車存在問(wèn)題：比亞迪汽車還是有許多的問(wèn)題，尤其是在質(zhì)量上，大的問(wèn)題不多，小的問(wèn)題不斷，耐用性和性能都不能和其他大品牌比；而且汽車技術(shù)起步晚，積累較少模仿跟隨較多車型創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)少。（4）品牌聲譽(yù)較低：比亞迪的品牌聲譽(yù)還是略微低于其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的品牌知名度，并且比亞迪與索尼存在專利糾紛，并且腹背受敵，如富士康、三洋。（5）籌集資金風(fēng)險(xiǎn)與成本問(wèn)題：進(jìn)入企業(yè)有籌集資金風(fēng)險(xiǎn)較大的問(wèn)題，而且汽車電池生產(chǎn)成本還很高，大規(guī)模推廣應(yīng)用還有賴于更成熟的廉價(jià)的技術(shù)研發(fā)。其成本控制與日韓等汽車品牌存在差距。（6）缺乏管理深度：企業(yè)管理決策主要依賴王傳福，他個(gè)人比較獨(dú)斷專行，決策失誤可能導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)會(huì)O：（1）國(guó)家規(guī)劃的支持：到2011年，電動(dòng)汽車產(chǎn)銷形成規(guī)模，形成50萬(wàn)輛各類新能源汽車產(chǎn)能，新能源汽車銷量占乘用車銷售總量的5%左右。科技部和財(cái)政部推行“十城千輛”節(jié)能與新能源車計(jì)劃，規(guī)劃2012年將示范城市由13個(gè)擴(kuò)展到20個(gè)，推廣10萬(wàn)輛新能源汽車開(kāi)展示范運(yùn)行。到2015年，新能源汽車產(chǎn)銷量占汽車總產(chǎn)銷量的20%，全部新車平均燃料消耗量比2008年降低20%左右，CO2排放不高于160g/100km。（2）政策的支持：政府出臺(tái)一系列新能源汽車發(fā)展的利好政策、新能源產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟的成立以及相關(guān)行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的即將出臺(tái)，使得中國(guó)新能源汽車進(jìn)入了一個(gè)前所未有的發(fā)展期。隨著一系列新能源產(chǎn)業(yè)扶持政策和行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系的出臺(tái)，中國(guó)電動(dòng)車市場(chǎng)化一定會(huì)有很好的發(fā)展前景。隨著新能源汽車產(chǎn)業(yè)列入國(guó)家七大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和“十二五”期間國(guó)家對(duì)新能源汽車發(fā)展扶持力度的加大，比亞迪未來(lái)將駛?cè)胍粭l高速發(fā)展的快車道。（3）電動(dòng)汽車技術(shù)領(lǐng)先，且國(guó)家大力補(bǔ)貼，近幾年可能會(huì)有爆發(fā)式增長(zhǎng)。（4）電池與代工領(lǐng)域市場(chǎng)穩(wěn)定以后也會(huì)有很好的收益。威脅T：（1）比亞迪汽車在車型方面屢受詬病，遲遲未能有自主創(chuàng)新的車型推出可能導(dǎo)致其汽車等級(jí)無(wú)法提升，也可能導(dǎo)致其在大眾中印象。（2）與富士康和索尼的專利風(fēng)險(xiǎn)（3）其他車企的競(jìng)爭(zhēng)：豐田、本田、日產(chǎn)、大眾、通用等車企業(yè)也具備一定的新能源汽車研發(fā)能力，技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)有可能被趕超。新能源汽車市場(chǎng)配套設(shè)施有待完善：沒(méi)有配套設(shè)施，新能源汽車很難推廣。中國(guó)電動(dòng)車市場(chǎng)化的發(fā)展程度取決于很多因素，不僅包括技術(shù)層面、還有配套設(shè)施建設(shè)、行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)制定、政府扶持力度、消費(fèi)者購(gòu)買習(xí)慣等外部環(huán)境因素。（5）越來(lái)越多企業(yè)開(kāi)始進(jìn)入電動(dòng)車領(lǐng)域并且取得了相當(dāng)大的進(jìn)展。（6）資產(chǎn)負(fù)債率較高，財(cái)務(wù)上有一定風(fēng)險(xiǎn)，短線估值偏高。OSOS電動(dòng)汽車技術(shù)領(lǐng)先，且國(guó)家大力補(bǔ)貼，近幾年可能會(huì)有爆發(fā)式增長(zhǎng)1、BYD的電池技術(shù)、注重環(huán)保概念，存在進(jìn)一步差異化對(duì)手的可能，為其稍后推出電動(dòng)跑車直接差異化對(duì)手提供了可能電動(dòng)汽車技術(shù)領(lǐng)先，且國(guó)家大力補(bǔ)貼，近幾年可能會(huì)有爆發(fā)式增長(zhǎng)1、BYD的電池技術(shù)、注重環(huán)保概念，存在進(jìn)一步差異化對(duì)手的可能，為其稍后推出電動(dòng)跑車直接差異化對(duì)手提供了可能2、BYD強(qiáng)有力的研發(fā)能力及成熟的團(tuán)隊(duì)領(lǐng)先的電動(dòng)車產(chǎn)品線在新能源汽車領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)在汽車電池、儲(chǔ)能電站領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)電池與代工領(lǐng)域市場(chǎng)穩(wěn)定以后也會(huì)有很好的收益1.產(chǎn)品及價(jià)格優(yōu)勢(shì)2.營(yíng)銷策略優(yōu)勢(shì)國(guó)家規(guī)劃的支持領(lǐng)先的電動(dòng)車產(chǎn)品線在新能源汽車領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)在汽車電池、儲(chǔ)能電站領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)電池與代工領(lǐng)域市場(chǎng)穩(wěn)定以后也會(huì)有很好的收益1.產(chǎn)品及價(jià)格優(yōu)勢(shì)2.營(yíng)銷策略優(yōu)勢(shì)國(guó)家規(guī)劃的支持國(guó)家政策的支持 TWTW1.汽車電池存在一定缺陷2.在電動(dòng)汽車結(jié)構(gòu)和安全領(lǐng)域處于劣勢(shì)3.汽車存在問(wèn)題1.品牌聲譽(yù)較低2.缺乏管理深度新能源汽車市場(chǎng)配套設(shè)施有待完善與富士康和索尼的專利風(fēng)險(xiǎn)1.比亞迪汽車在車型方面屢受詬病2.其他車企的競(jìng)爭(zhēng)3.越來(lái)越多企業(yè)開(kāi)始進(jìn)入電動(dòng)車領(lǐng)域并且取得了相當(dāng)大的進(jìn)展1.汽車電池存在一定缺陷2.在電動(dòng)汽車結(jié)構(gòu)和安全領(lǐng)域處于劣勢(shì)3.汽車存在問(wèn)題1.品牌聲譽(yù)較低2.缺乏管理深度新能源汽車市場(chǎng)配套設(shè)施有待完善與富士康和索尼的專利風(fēng)險(xiǎn)1.比亞迪汽車在車型方面屢受詬病2.其他車企的競(jìng)爭(zhēng)3.越來(lái)越多企業(yè)開(kāi)始進(jìn)入電動(dòng)車領(lǐng)域并且取得了相當(dāng)大的進(jìn)展資產(chǎn)負(fù)債率較高，財(cái)務(wù)上有一定風(fēng)險(xiǎn)，短線估值偏高1、進(jìn)入汽車行業(yè)有資金籌集風(fēng)險(xiǎn)2、其成本控制與日韓等汽車品牌存在差距

未來(lái)發(fā)展建議從上述分析的SWOT分析以及SO戰(zhàn)略、WT戰(zhàn)略，個(gè)人針對(duì)其提出了部分建議：SO戰(zhàn)略：1、將BYD的電池技術(shù)、環(huán)保概念延續(xù)下去，最終打造BYD電池環(huán)保汽車，成功的坐穩(wěn)環(huán)保汽車業(yè)的龍頭。2、將原來(lái)的4S服務(wù)體系，升級(jí)為6S管家式服務(wù)，成功利用BYD成熟的銷售渠道，做到渠道服務(wù)差異化戰(zhàn)略。3、利用BYD強(qiáng)大的研發(fā)能力，研發(fā)出低成本環(huán)保電池車，以減少BYD的成本，以一個(gè)較為低的價(jià)格吸引消費(fèi)者。4、將信用借貸延續(xù)下去，建立嚴(yán)格的顧客信貸中心，以減少在不良信貸。5、利用BYD的銷售隊(duì)伍，將BYD環(huán)保汽車成功銷售，可以利用國(guó)家對(duì)BYD的支持這一點(diǎn)，大力宣傳，吸引更多的中間商，在BYD爆發(fā)式增長(zhǎng)的同時(shí)，可以讓BYD坐穩(wěn)國(guó)產(chǎn)車龍頭的位置。6、在進(jìn)軍汽車業(yè)的同時(shí)，也不能忽略代工領(lǐng)域，要讓代工業(yè)務(wù)穩(wěn)步上升，成功的作為汽車業(yè)務(wù)的強(qiáng)有力后盾。WT戰(zhàn)略：1、利用BYD的核心技術(shù)，以環(huán)保節(jié)能電池為品牌目標(biāo)，打造中國(guó)首輛國(guó)產(chǎn)環(huán)保電池汽車，以此為中心，宣傳BYD。2、壯大研發(fā)隊(duì)伍，開(kāi)發(fā)出自主專利的汽車，同時(shí)降低成本，以縮與日韓汽車之間的成本差距。3、加強(qiáng)對(duì)BYD管理層的培訓(xùn)，使BYD變成一個(gè)可以自行運(yùn)作的公司，每年到各大高校，招聘各種人才，以壯大BYD的管理隊(duì)伍?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】[1]荊新王化成劉俊彥《財(cái)務(wù)管理學(xué)》2009年9月第五版[2]吳金希彭銳等《企業(yè)戰(zhàn)略管理》2010年5月第一版[3]比亞迪（002594）網(wǎng)易財(cái)經(jīng)及和訊網(wǎng)[4]斯蒂芬·P.羅賓斯瑪麗·庫(kù)爾特《管理學(xué)》2008年12月第九版[5]（美)何杰明華強(qiáng)森《運(yùn)營(yíng)中國(guó)——從戰(zhàn)略到執(zhí)行》2008年6月第1版附件（一）資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告期2008-12-312009-12-312010-12-312011-9-30流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金1704077000234454200019925190003562899000短期投資減：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備短期投資凈額應(yīng)收票據(jù)2894929000571619700027562100002478898000應(yīng)收股利229600015481000207350007875000應(yīng)收利息應(yīng)收賬款2662844000406672300053965900005134471000其他應(yīng)收款8685800092135000238500000775744000減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)凈額預(yù)付賬款227770000211206000610286000711667000應(yīng)收出口退稅期貨保證金應(yīng)收席位費(fèi)應(yīng)收補(bǔ)貼款存貨6912844000440520600065378520007164176000減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨凈額待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出待攤費(fèi)用待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資其他流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部應(yīng)收款其中：應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款其中：應(yīng)收工程結(jié)算短期貸款拆出資金減：貸款呆賬準(zhǔn)備短期放款凈額流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)14491618000168524900001755269200019835730000長(zhǎng)期投資:長(zhǎng)期股權(quán)投資266770002986000059160000539447000長(zhǎng)期債權(quán)投資其他長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資合計(jì)減：長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備長(zhǎng)期投資凈額其中：合并價(jià)差其中：股權(quán)投資差額固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)原價(jià)減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈額11532315000143181020001747575500021159907000工程物資801940000129950500038384240002329000000在建工程31783880004580974000740135800010823339000減：在建工程減值準(zhǔn)備在建工程凈額固定資產(chǎn)清理待處理固定資產(chǎn)凈損失固定資產(chǎn)合計(jì)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn):無(wú)形資產(chǎn)2019407000211709700048973430004478283000減：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無(wú)形資產(chǎn)凈額遞延資產(chǎn)開(kāi)辦費(fèi)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用836350005126000026979000其他長(zhǎng)期資產(chǎn)5700000004493570001438892000臨時(shí)設(shè)施凈值臨時(shí)設(shè)施清理其他長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期貸款無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)遞延稅款借項(xiàng)165302000185927000371337000445038000資產(chǎn)總計(jì)32531760000404460810005296340100062621312000流動(dòng)負(fù)債:短期借款413431000028380100097964220009771013000應(yīng)付短期債券應(yīng)付票據(jù)2681587000357708700039728380008307517000應(yīng)付賬款4166435000794416300070606100007514680000預(yù)收賬款1271423000334043800028646560002080565000內(nèi)部應(yīng)付款其中：應(yīng)付關(guān)聯(lián)公司款其中：應(yīng)付工程結(jié)算國(guó)內(nèi)票證結(jié)算國(guó)際票證結(jié)算代銷商品款應(yīng)付工資59120300073810400010031980001153851000應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)付股利330000344000330000應(yīng)交稅金-165693000172270000-606352000-1107160000其他應(yīng)交款待轉(zhuǎn)庫(kù)存商品差價(jià)遞延收入其他應(yīng)付款64685900073409600012468890001284523000專項(xiàng)撥款預(yù)提費(fèi)用預(yù)計(jì)負(fù)債遞延收益一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債2365400002633280001207068000953969000其他流動(dòng)負(fù)債380568000785357000900727000792143000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)14035822000180879320002776395100031016104000長(zhǎng)期負(fù)債:長(zhǎng)期借款4791561000310651400030490000006717750000應(yīng)付債券993817000長(zhǎng)期應(yīng)付款住房周轉(zhuǎn)金專項(xiàng)應(yīng)付款其他長(zhǎng)期負(fù)債367005000224508000999374000949932000長(zhǎng)期遞延損益長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)遞延稅款貸項(xiàng)負(fù)債合計(jì)19194388000214189540003181232500039677603000少數(shù)股東權(quán)益2051804000234477000026907570002821845000股東權(quán)益:股本2050100000227510000022751000002354100000減：已歸還投資股本凈額資本公積4362773000571795600057226920007016769000盈余公積575550000114431800014570130001457013000未分配利潤(rùn)4368825000759363300090488330009398053000外幣報(bào)表折算差額-71680000-48650000-43319000-104071000未確認(rèn)的投資損失股東權(quán)益合計(jì)11285568000166823570001846031900020121864000負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)32531760000404460810005296340100062621312000（二）利潤(rùn)表報(bào)告期2008-12-312009-12-312010-12-31主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:277272090004111391200048448416000減:折扣與折讓主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本220322990003147976200039173976000減:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加300424000673615000659656000主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn):加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減:存貨跌價(jià)損失減:營(yíng)業(yè)費(fèi)用93423100014877350002175881000減:管理費(fèi)用262698900027739430003306333000減:財(cái)務(wù)費(fèi)用697227000269178000370141000營(yíng)業(yè)利潤(rùn):99018900041685260002767500000加:投資收益297590001723600025771000加:匯兌損益加:期貨收益加:補(bǔ)貼收入加:營(yíng)業(yè)外收入443157000474544000549159000加:以前年度損益調(diào)整減:營(yíng)業(yè)外支出69374000136620000174392000減:分給外單位利潤(rùn)利潤(rùn)總額:136397200045064500003142267000減:所得稅88323000428010000223677000減:少數(shù)股東損益254400000284864000395176000減:購(gòu)并利潤(rùn)加:財(cái)政返還加:所得稅返還加:未確認(rèn)的投資損失凈利潤(rùn):102124900037935760002523414000（三）現(xiàn)金流量表報(bào)告期2010-12-312009-12-312008-12-31一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金561472210003898059500027569139000收到的租金收到的稅費(fèi)返還526618000378297000475714000其中:增值稅銷項(xiàng)稅額、退回增值稅款其中:除增值稅外其他返還稅費(fèi)收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金590241000124100000253547000(經(jīng)營(yíng))現(xiàn)金流入小計(jì)572640800003948299200028298400000購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金434207510002066074400019856297000經(jīng)營(yíng)租賃所付現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金615996600041689470003721157000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)21124710001328307000679221000支付的增值稅款支付的所得稅款除增值稅、所得稅以外其他稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金243150700013435750002253180000(經(jīng)營(yíng))現(xiàn)金流出小計(jì)541246950002750157300026509855000經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~3139385000119814190001788545000二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:收回投資所收到的現(xiàn)金其中:處置子公司收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金18296000分得股利或利潤(rùn)收到的現(xiàn)金取得債券利息收入收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額6962800035747000110495000收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金718240000185368000576483000投資)現(xiàn)金流入小計(jì)787868000221115000705274000購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金1321282400073071780006418961000投資所支付的現(xiàn)金21082500015731000其中:購(gòu)買子公司支付的現(xiàn)金其中:權(quán)益性投資所付現(xiàn)金其中:債權(quán)性投資所付現(xiàn)金資產(chǎn)置換產(chǎn)生的現(xiàn)金流出凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金(投資)現(xiàn)金流出小計(jì)1345968800073641780006555970000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-12671820000-7143063000-5850696000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:吸收投資所收到的現(xiàn)金1587810000700756000其中:吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金再其中:子公司吸收少數(shù)股東權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金6700000700756000其中:發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金12719565000442161600015109882000

718240000185368000576483000(籌資)現(xiàn)金流入小計(jì)12719565000600942600015810638000償還債務(wù)所支付現(xiàn)金2328309000994111400014113472000籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金分配股利利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金12079800003098320001361843000其中:分配股利或利潤(rùn)所付現(xiàn)金再其中:子公司支付的少數(shù)股東的股利516910007909000126582000其中:償付利息所付現(xiàn)金融資租賃所付現(xiàn)金減少注冊(cè)資本所付現(xiàn)金其中:子公司依法減資支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金5385000370300066985000(籌資)現(xiàn)金流出小計(jì)35416740001025464900015542300000籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~9177891000-4245223000268338000四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響:匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響2246000018333000-43470000五、現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額:現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-332084000611466000-3837283000（四）財(cái)務(wù)比率2011年財(cái)務(wù)比率會(huì)計(jì)年度2011-12-31債務(wù)狀況流動(dòng)比率0.64速動(dòng)比率0.44現(xiàn)金比率0.12權(quán)益負(fù)債比率0.51長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率1.50流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債總額比率0.51有息負(fù)債率0.87不良債權(quán)比率0.30存貨流動(dòng)負(fù)債比率（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）0.20債務(wù)償付比率1.02負(fù)債結(jié)構(gòu)比率4.03壞帳備抵率--固定支出成本占總成本的比率--利息支付倍數(shù)--固定財(cái)務(wù)費(fèi)用保付率0.44清算價(jià)值比率1.45營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率-0.18現(xiàn)金與總資產(chǎn)的比率0.06獲利能力凈資產(chǎn)收益率0.07總資產(chǎn)收益率0.02資本金收益率0.59主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率0.03主營(yíng)收入毛利潤(rùn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）0.17主營(yíng)收入稅前利潤(rùn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）0.03主營(yíng)收入稅后利潤(rùn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）0.03扣除非經(jīng)常損益后的凈利潤(rùn)率0.01營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.03營(yíng)業(yè)比率0.83成本費(fèi)用利潤(rùn)率0.04銷售期間費(fèi)用率0.12非經(jīng)常性損益比率0.44關(guān)聯(lián)交易比率--本期股利收益率--股利支付比率--收益留存比率8.58運(yùn)營(yíng)能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率8.97應(yīng)收帳款回收期(天)（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）40.12流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.51固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）2.50存貨周轉(zhuǎn)率（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）6.16存貨銷售期(天)（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）58.46總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）0.82凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.47主營(yíng)利潤(rùn)比重0.82流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)的比率0.33財(cái)務(wù)能力資產(chǎn)負(fù)債率0.63資本化比率0.28資本固定化比率2.09資本周轉(zhuǎn)率1.01固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債率2.60固定資產(chǎn)與股東權(quán)益比率1.02固定資產(chǎn)凈值率(%)--權(quán)益系數(shù)3.11長(zhǎng)期負(fù)債比率(6)0.13產(chǎn)權(quán)比率1.97凈值與負(fù)債比率0.51凈值與固定資產(chǎn)比率0.98有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率2.64股東權(quán)益比率0.32成長(zhǎng)能力主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率0.01應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)率0.20凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率-0.45固定資產(chǎn)投資擴(kuò)張率0.23總資產(chǎn)擴(kuò)張率0.24每股收益增長(zhǎng)率-0.47凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)0.14現(xiàn)金流量每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量(元)2.54資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率(%)0.09凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量1.27經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)負(fù)債的比率0.14經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)率0.91營(yíng)業(yè)活動(dòng)收益質(zhì)量4.24主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率0.12現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率3.40單股指標(biāo)每股凈資產(chǎn)8.97調(diào)整后每股凈資產(chǎn)--每股收益0.59扣除非經(jīng)常損益的每股收益0.27每股主營(yíng)收入20.74每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2.54每股資本公積2.982010年財(cái)務(wù)比率會(huì)計(jì)年度2010-12-31債務(wù)狀況流動(dòng)比率0.63速動(dòng)比率0.40現(xiàn)金比率0.07權(quán)益負(fù)債比率0.58長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率1.57流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債總額比率0.55有息負(fù)債率--不良債權(quán)比率0.34存貨流動(dòng)負(fù)債比率（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）0.24債務(wù)償付比率1.00負(fù)債結(jié)構(gòu)比率6.86壞帳備抵率--固定支出成本占總成本的比率--利息支付倍數(shù)--固定財(cái)務(wù)費(fèi)用保付率--清算價(jià)值比率1.51營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率-0.19現(xiàn)金與總資產(chǎn)的比率0.04獲利能力凈資產(chǎn)收益率0.14總資產(chǎn)收益率0.05資本金收益率1.11主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率0.06主營(yíng)收入毛利潤(rùn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）0.19主營(yíng)收入稅前利潤(rùn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）0.06主營(yíng)收入稅后利潤(rùn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）0.05扣除非經(jīng)常損益后的凈利潤(rùn)率0.04營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.06營(yíng)業(yè)比率0.81成本費(fèi)用利潤(rùn)率0.07銷售期間費(fèi)用率0.12非經(jīng)常性損益比率0.14關(guān)聯(lián)交易比率--本期股利收益率--股利支付比率--收益留存比率4.16運(yùn)營(yíng)能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率10.24應(yīng)收帳款回收期(天)（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）35.16流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.82固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）3.05存貨周轉(zhuǎn)率（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）7.16存貨銷售期(天)（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）50.28總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）1.04凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.76主營(yíng)利潤(rùn)比重0.88流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)的比率0.33財(cái)務(wù)能力資產(chǎn)負(fù)債率0.60資本化比率0.18資本固定化比率1.92資本周轉(zhuǎn)率--固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債率4.32固定資產(chǎn)與股東權(quán)益比率0.95固定資產(chǎn)凈值率(%)--權(quán)益系數(shù)2.87長(zhǎng)期負(fù)債比率(6)0.08產(chǎn)權(quán)比率1.72凈值與負(fù)債比率0.58凈值與固定資產(chǎn)比率1.06有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率2.35股東權(quán)益比率0.35成長(zhǎng)能力主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率0.18應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)率-0.17凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率-0.33固定資產(chǎn)投資擴(kuò)張率0.22總資產(chǎn)擴(kuò)張率0.31每股收益增長(zhǎng)率-0.33凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)0.11現(xiàn)金流量每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量(元)1.38資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率(%)0.06凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量--經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)負(fù)債的比率0.10經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)率-0.74營(yíng)業(yè)活動(dòng)收益質(zhì)量1.13主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率0.06現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率-9.45單股指標(biāo)每股凈資產(chǎn)8.11調(diào)整后每股凈資產(chǎn)--每股收益1.11扣除非經(jīng)常損益的每股收益0.91每股主營(yíng)收入21.30每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1.38每股資本公積2.52

2009年財(cái)務(wù)比率會(huì)計(jì)年度2009-12-31債務(wù)狀況流動(dòng)比率0.93速動(dòng)比率0.69現(xiàn)金比率0.13權(quán)益負(fù)債比率0.78長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率1.18流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債總額比率0.79有息負(fù)債率--不良債權(quán)比率0.26存貨流動(dòng)負(fù)債比率（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）0.24債務(wù)償付比率1.01負(fù)債結(jié)構(gòu)比率5.43壞帳備抵率--固定支出成本占總成本的比率--利息支付倍數(shù)--固定財(cái)務(wù)費(fèi)用保付率--清算價(jià)值比率1.79營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率-0.03現(xiàn)金與總資產(chǎn)的比率0.06獲利能力凈資產(chǎn)收益率0.23總資產(chǎn)收益率0.09資本金收益率1.67主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率0.10主營(yíng)收入毛利潤(rùn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）0.23主營(yíng)收入稅前利潤(rùn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）0.10主營(yíng)收入稅后利潤(rùn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）0.09扣除非經(jīng)常損益后的凈利潤(rùn)率0.09營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.10營(yíng)業(yè)比率0.77成本費(fèi)用利潤(rùn)率0.13銷售期間費(fèi)用率0.11非經(jīng)常性損益比率0.00關(guān)聯(lián)交易比率--本期股利收益率--股利支付比率--收益留存比率2.30運(yùn)營(yíng)能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率12.22應(yīng)收帳款回收期(天)（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）29.46流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.62固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）3.18存貨周轉(zhuǎn)率（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）5.56存貨銷售期(天)（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）64.72總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）1.13凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.94主營(yíng)利潤(rùn)比重0.92流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)的比率0.42財(cái)務(wù)能力資產(chǎn)負(fù)債率0.53資本化比率0.17資本固定化比率1.41資本周轉(zhuǎn)率--固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債率4.30固定資產(chǎn)與股東權(quán)益比率0.86固定資產(chǎn)凈值率(%)--權(quán)益系數(shù)2.42長(zhǎng)期負(fù)債比率(6)0.08產(chǎn)權(quán)比率1.28凈值與負(fù)債比率0.78凈值與固定資產(chǎn)比率1.17有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率1.47股東權(quán)益比率0.41成長(zhǎng)能力主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率0.48應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)率0.76凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率2.71固定資產(chǎn)投資擴(kuò)張率0.24總資產(chǎn)擴(kuò)張率0.24每股收益增長(zhǎng)率2.35凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)0.48現(xiàn)金流量每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量(元)5.27資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率(%)0.30凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量0.16經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)負(fù)債的比率0.56經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)率5.70營(yíng)業(yè)活動(dòng)收益質(zhì)量2.87主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率0.29現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率19.59單股指標(biāo)每股凈資產(chǎn)7.33調(diào)整后每股凈資產(chǎn)--每股收益1.67扣除非經(jīng)常損益的每股收益1.67每股主營(yíng)收入18.07每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~5.27每股資本公積2.51

2008年財(cái)務(wù)比率會(huì)計(jì)年度2008-12-31債務(wù)狀況流動(dòng)比率1.03速動(dòng)比率0.54現(xiàn)金比率0.12權(quán)益負(fù)債比率0.59長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率1.10流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)負(fù)債總額比率0.76有息負(fù)債率--不良債權(quán)比率0.26存貨流動(dòng)負(fù)債比率（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）0.49債務(wù)償付比率0.92負(fù)債結(jié)構(gòu)比率2.72壞帳備抵率--固定支出成本占總成本的比率--利息支付倍數(shù)--固定財(cái)務(wù)費(fèi)用保付率--清算價(jià)值比率1.59營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率0.01現(xiàn)金與總資產(chǎn)的比率0.05獲利能力凈資產(chǎn)收益率0.09總資產(chǎn)收益率0.03資本金收益率0.50主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率0.04主營(yíng)收入毛利潤(rùn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）0.21主營(yíng)收入稅前利潤(rùn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）0.04主營(yíng)收入稅后利潤(rùn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）0.04扣除非經(jīng)常損益后的凈利潤(rùn)率0.02營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率0.04營(yíng)業(yè)比率0.79成本費(fèi)用利潤(rùn)率0.05銷售期間費(fèi)用率0.15非經(jīng)常性損益比率0.30關(guān)聯(lián)交易比率--本期股利收益率--股利支付比率--收益留存比率4.84運(yùn)營(yíng)能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率--應(yīng)收帳款回收期(天)（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）--流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率--固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）--存貨周轉(zhuǎn)率（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）--存貨銷售期(天)（對(duì)金融企業(yè)無(wú)意義）--總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(金融企業(yè)指標(biāo)名稱變化）--凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率--主營(yíng)利潤(rùn)比重0.73流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)總資產(chǎn)的比率0.45財(cái)務(wù)能力資產(chǎn)負(fù)債率0.59資本化比率0.31資本固定化比率1.60資本周轉(zhuǎn)率--固定資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債率2.24固定資產(chǎn)與股東權(quán)益比率1.02固定資產(chǎn)凈值率(%)--權(quán)益系數(shù)2.88長(zhǎng)期負(fù)債比率(6)0.16產(chǎn)權(quán)比率1.70凈值與負(fù)債比率0.59凈值與固定資產(chǎn)比率0.98有形資產(chǎn)凈值債務(wù)率2.07股東權(quán)益比率0.35成長(zhǎng)能力主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率--應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)率--凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率--固定資產(chǎn)投資擴(kuò)張率--總資產(chǎn)擴(kuò)張率--每股收益增長(zhǎng)率--凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)--現(xiàn)金流量每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量(元)0.87資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率(%)0.06凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量--經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)負(fù)債的比率0.09經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)率--營(yíng)業(yè)活動(dòng)收益質(zhì)量1.81主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率0.06現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率-0.47單股指標(biāo)每股凈資產(chǎn)5.50調(diào)整后每股凈資產(chǎn)--每股收益0.50扣除非經(jīng)常損益的每股收益0.30每股主營(yíng)收入13.52每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~0.87每股資本公積2.13

會(huì)計(jì)電算化模擬試題【一】一、單選題（共20題，每題1分，共20分）1、將高級(jí)語(yǔ)言源程序翻譯成目標(biāo)程序的翻譯程序稱為 （）A、編譯程序B、匯編程序C、應(yīng)用程序D、可執(zhí)行程序2、匯編程序的作用是指將匯編語(yǔ)言源程序翻譯為（）A、可執(zhí)行程序B、應(yīng)用程序C、目標(biāo)程序D、解釋程序3、我國(guó)在哪年頒布發(fā)了《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》（）A、1990B、1992C、1997D、20014、LAN的中文名稱是（）A、廣域網(wǎng)B、局域網(wǎng)C、遠(yuǎn)程網(wǎng)D、內(nèi)部網(wǎng)5、操作系統(tǒng)是 （ ）A、字處理軟件B、表處理軟件C、應(yīng)用軟件D、系統(tǒng)軟件6、第二代電子計(jì)算機(jī)主要采用什么元件制造成功的 （ ）A、晶體管B、電子管C、大規(guī)模集成電路D、中小規(guī)模集成電路7、在Windows98下切換中英文輸入方法的快捷鍵是（）A、Ctrl+空格B、Shift+空格C、Ctrl+ShiftD、Alt+Shift8、在Windows98的資源管理器在窗口中的“+”符號(hào)表示（）A、文件夾B、文件夾中還有文件C、文件夾中還有子文件夾D、大文件夾9、Windows98環(huán)境下，結(jié)束一個(gè)活動(dòng)的應(yīng)用程序窗口，可按快捷鍵（）A、Alt+F4B、Ctrl+F4C、Alt+EscD、Ctrl+Esc10、Windows中對(duì)桌面背景的設(shè)置可以通過(guò)（）A、鼠標(biāo)右擊我的電腦B、鼠標(biāo)右擊桌面空白處，選“屬性”C、鼠標(biāo)右擊“開(kāi)始”菜單D、鼠標(biāo)左擊桌面空白區(qū)，選“屬性”11、在windows資源管理器中，選擇多個(gè)連續(xù)文件的操作應(yīng)按下哪個(gè)鍵（）A、CtrlB、ShiftC、AltD、Ctrl+Shift12、在Word中選定一段文本的方法是（）A、單擊該段中任意位置B、雙擊該段對(duì)應(yīng)的選定欄C、三擊該段對(duì)應(yīng)的選定欄D、單擊該段對(duì)應(yīng)的選定欄13、在Word中，用鼠標(biāo)拖動(dòng)的方法進(jìn)行復(fù)制，是用什么選文本拖動(dòng)到新的位置（）A、按Ctrl同時(shí)B、按Shift同時(shí)C、按Alt同時(shí)D、不按任意鍵14、在Excel中，每張工作表最多可用幾列（）A、6B、64C、512D、25615、在Word中，所有段落格式的排版可以通過(guò)菜單什么來(lái)實(shí)現(xiàn)（）A、文件一打開(kāi)B、工具一選項(xiàng)C、格式一學(xué)體D、格式一段落16、財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)與工資，存貨，固定資產(chǎn)，成本等核算系統(tǒng)一般是通過(guò)什么為接口連接在一起（）A、數(shù)據(jù)庫(kù)B、網(wǎng)絡(luò)C、程序D、機(jī)制記賬憑證17、狹義地說(shuō)，會(huì)計(jì)電算化是指（）A、電子計(jì)算技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用B、會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)C、會(huì)計(jì)算機(jī)化人才的培訓(xùn)D、會(huì)計(jì)電算化制度建設(shè)18、我國(guó)的會(huì)計(jì)電算化工作開(kāi)始于哪年（）A、1979B、1982C、1983D、198819、期初余額錄入（）A、只有在年初使用會(huì)計(jì)軟件時(shí)才需錄入期初余額B、只有在年中使用會(huì)計(jì)軟件時(shí)才需錄入期初余額C、在開(kāi)始使用總賬系統(tǒng)時(shí)必須錄入期初余額D、是否錄入年初余額由操作員自定20、增加會(huì)計(jì)科目次序必須由（）A、上級(jí)至下級(jí)逐級(jí)增加B、下級(jí)至上級(jí)逐級(jí)增加C、任意方式增加D、根據(jù)單位的具體情況增加二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1、系統(tǒng)軟件包括哪些方面（）A、操作系統(tǒng)B、字處理系統(tǒng)C、語(yǔ)言處理程序D、支持服務(wù)程序E、數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)F、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)2、常用的輸入設(shè)備有哪些 （）A、鍵盤B、掃描儀C、繪圖儀D、鼠標(biāo)器E、光筆F、顯示器3、在Windows98中要更改當(dāng)前計(jì)算機(jī)的日期和時(shí)間，可以 （）A、雙擊任務(wù)欄上的時(shí)間B、使用“控制面板”的“區(qū)域設(shè)置”C、使用軟件D、使用“控制面板”的“日期和時(shí)間”4、在Windows98下的應(yīng)用程序窗口通常包含（）A、標(biāo)題欄B、菜單欄C、工作區(qū)D、程序E、滾動(dòng)條5、在Excel中，新建工作簿，可以（）A、.利用“文件”菜單中的“新建”按鈕B、利用工具欄上的“新建”按鈕C、使用模板方式D、執(zhí)行‘文件’菜單中的‘打開(kāi)’6、Word中的一些常規(guī)操作，如“打開(kāi)”“復(fù)制”“粘貼”等等，均可采用哪些等多種方式實(shí)現(xiàn)。（）A、菜單方式B、常用工具按鈕C、快捷菜單D、快捷鍵E、控制面板7、下面哪些屬于系統(tǒng)初始化內(nèi)容（）A、期初賬戶數(shù)據(jù)的輸入B、期初銀行未達(dá)賬項(xiàng)的輸入C、固定資產(chǎn)折舊法的選擇D、修改操作員密碼E、定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證F、輸入會(huì)計(jì)憑證8、科目編碼可以由什么表示（）A、數(shù)字B、英文字母C、減號(hào)D、空格E、任意字符9、在會(huì)計(jì)軟件中，記賬憑證分類方法一般有以下幾種（）A、收款，付款，轉(zhuǎn)賬憑證B、現(xiàn)金，銀行，轉(zhuǎn)賬憑證C、記賬憑證D、用戶自由定義E、現(xiàn)收，現(xiàn)付，銀收，銀付，轉(zhuǎn)賬憑證10、在會(huì)計(jì)軟件中，系統(tǒng)初始包括（）A、期初余額錄入B、會(huì)計(jì)科目設(shè)置C、憑證類型設(shè)置D、憑證填制三、判斷題（共10題，每題兩分、共20分）（備注：判斷題答錯(cuò)倒扣分，請(qǐng)各位學(xué)員在答題時(shí)注意?。ǎ?、收發(fā)電子郵件要使用IP地址。（）2、可利用Internet的遠(yuǎn)程登錄功能實(shí)現(xiàn)文件的下載一上載。（）3、信息處理是目前電子計(jì)算機(jī)最主要的應(yīng)用領(lǐng)域。（）4、Word的表格沒(méi)有大小制，如果表格超過(guò)一頁(yè)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)添加分頁(yè)符。（）5、在Excel中，列2和行5處交點(diǎn)的單元格地止是B5。（）6、Word默認(rèn)的保存文檔類型是Word文檔，擴(kuò)展名為：“．doc。”（）7、商品化會(huì)計(jì)軟件通常是采用給用戶提供自定義參數(shù)的功能來(lái)實(shí)現(xiàn)通用性的。（）8、發(fā)現(xiàn)打印輸出的賬簿有錯(cuò)，可采取劃線更正法更正。（）9、科目編碼可以由數(shù)字，英文字母，減號(hào)，正斜杠表示。（）10、只有在年初使用會(huì)計(jì)軟件時(shí)才需錄入年初余額。四、實(shí)務(wù)題<答完后，請(qǐng)打上鉤>（共10題，每題跟據(jù)題型給分，共40分）1、給操作員‘陸出納’增加“填制記賬憑證”權(quán)限。<操作方法：系統(tǒng)管理→財(cái)務(wù)分工→財(cái)務(wù)→操作員（陸出納）→日常賬務(wù)→（權(quán)限）填制記賬憑證→保存>2、增加一個(gè)會(huì)計(jì)科目，科目編碼為“100209”，科目名稱為“工行錢江支行”，需記銀行記賬，無(wú)輔助核算類型，無(wú)外幣，無(wú)數(shù)量單位。<操作方法：基本設(shè)置→會(huì)計(jì)科目設(shè)置—選擇（資產(chǎn)類）會(huì)計(jì)科目（銀存存款）—增加下級(jí)。編碼原則：4—2—3、新增一個(gè)一級(jí)部門，部門編碼為“99”，部門名稱為“立信服務(wù)中心”。<操作方法：基本設(shè)置→輔助核算設(shè)置→部門輔助核算設(shè)置→增加。編碼原則：4、新增一個(gè)往來(lái)單位，單位編碼為“997”單位名稱為“杭州立信設(shè)備有限公司”，助記碼為“HXLX“。<操作方法：基本設(shè)置→輔助核算設(shè)置→單位往來(lái)輔助核算設(shè)置→增加。編碼原則：5、增加一個(gè)商務(wù)部的員工“魏金嶺”。<操作方法：基本設(shè)置→輔助核算設(shè)置→個(gè)人往來(lái)輔助核算設(shè)置→商務(wù)部→增加。編碼原則：無(wú)>6、新增加一個(gè)項(xiàng)目；“一號(hào)科研樓工程”，項(xiàng)目編碼為“999”，助記碼為“KY”。<操作方法：基本設(shè)置→輔助核算設(shè)置→項(xiàng)目輔助核算設(shè)置→增加。編碼原則：7、收到北京公交公司支付購(gòu)買財(cái)務(wù)軟件費(fèi)80000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間2002年05月12借：銀行存款一工行武林支行80000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一業(yè)務(wù)收入800008、銷售部銷售聯(lián)想電腦10臺(tái)，收到北京公關(guān)公司支付購(gòu)買款66000元，填制記賬憑證一張，憑證錄入時(shí)間2002年05月12借：銀行存款一工行武林支行66000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一業(yè)務(wù)收入660009、審核你自己填制的所有憑證<操作方法：系統(tǒng)管理→更換操作員（金主任）→日常賬務(wù)→憑證審核→末張（兩張）→審核>10、查詢“會(huì)計(jì)科目余額表”<操作方法：賬薄查詢→會(huì)計(jì)科目余額表查詢（現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬）→查詢→科目編碼（科目）日期>會(huì)計(jì)科目“5502管理費(fèi)用”2002年1月的發(fā)生額()(備注：每答完一道實(shí)務(wù)題，記住要打“√”)一、單選題標(biāo)準(zhǔn)答案：1234567891011121314151617181920ACBBDAACABBBADDDAACA二、多選題標(biāo)準(zhǔn)答案：12345678910ACDEABDEADABCEABCABCDABCEABCABCDEABC三、判斷題標(biāo)準(zhǔn)答案：12345678910××√√√√√√√×?xí)?jì)電算化模擬試題【二】一、單選1、一個(gè)字節(jié)(Byte)占個(gè)二進(jìn)制位。 ()A、8B、16C、32D、642、在計(jì)算機(jī)域名中，“COM”屬于()A、頂級(jí)域名B、一級(jí)域名C、二級(jí)域名D、三級(jí)域名3、第四代電子計(jì)算機(jī)主要采用什么元件制造成功的()A、晶體管B、電子管C、大規(guī)模集成電路D、中小規(guī)模集成電路4、在微機(jī)系統(tǒng)中，鼠標(biāo)屬于()A、輸出設(shè)備B、輸入設(shè)備C、存儲(chǔ)設(shè)備D、控制器5、那個(gè)是上檔鍵，可以用于輔助輸入字母()A、CtrlB、AltC、TabD、Shift6、世界第一臺(tái)電子計(jì)算機(jī)出生于哪年()A、1940B、1945C