全面預算課件二講

1、企1、企業(yè)2、全面3、全面.1、全面預算相關的制.1、全面預算相關的制度概成員企業(yè)特預算管理目預算產(chǎn)品協(xié)同單一產(chǎn)業(yè)經(jīng)戰(zhàn)略目標導全程規(guī)劃集團內(nèi)部資源按總部需自上資金計劃控決問預算樣表的下發(fā)，編制過程中的匯總、平衡，統(tǒng)一的控制及預算.1、全面預算相關的制.1、全面預算相關的制度概成員企業(yè)特預算管理目預算產(chǎn)品總部為投資型基于業(yè)績上的控或幾子公司編的預預算起點報酬率、利算產(chǎn)決問信息不對稱，子公司是否實現(xiàn)預算目標、是否存在人為的利潤操.1、全面預算相關的制.1、全面預算相關的制度概成員企業(yè)特預算管理目預算產(chǎn)品協(xié)同效益理上述兩種模式勢整也關注預子公司按算大預算的分自上自下預算分析考決問預算體系建立、預算的編制匯總和審批、預算績效–––––––1、誰來1、誰來2、誰來3、誰來4、各機.2、全面預算的組織體三.2、全面預算的組織體三織預算工作預算執(zhí)行機責任中監(jiān)事預算工作預算執(zhí)行機責任中監(jiān)事財務預算決策機控機股東大會和股東大會和董決策重點和方式公司股東會、董事會過制訂、審議全面預算方案，決定公司在預算期預算管理委預算管理委涵蓋內(nèi) 對已批準的預算，組織實施、預算管理辦預算管理辦公主要職成本費用（一）（一）（二）（二）發(fā)生影響發(fā)生影響能確切控制并（一）直線職能制下預算責任網(wǎng)絡（縱向組織結構投資中一級成本中（人為利潤中心生產(chǎn)人事研發(fā)財務二級成本中（人為利潤中心三級成本中（人為（一）直線職能制下預算責任網(wǎng)絡（縱向組織結構投資中一級成本中（人為利潤中心生產(chǎn)人事研發(fā)財務二級成本中（人為利潤中心三級成本中（人為利潤中心市場總公（二事業(yè)部制下預算責任網(wǎng)絡（橫向組織結構總公投資中事業(yè)事業(yè)事業(yè)公公自然利潤中一級成本中（人為利潤中心工工二級成本中（人（二事業(yè)部制下預算責任網(wǎng)絡（橫向組織結構總公投資中事業(yè)事業(yè)事業(yè)公公自然利潤中一級成本中（人為利潤中心工工二級成本中（人為利潤中心車車（三母子公司制下預算責任網(wǎng)絡（橫向組織結構公司總投資中職能部子公子公分公分公利潤中（三母子公司制下預算責任網(wǎng)絡（橫向組織結構公司總投資中職能部子公子公分公分公利潤中工科–––––––..3、全面預算的編制流.3、全面預算的編制流分解預算編制預算主管領導下達預質詢審議預批準預預算準備下達預算.3、全面預算的編制流分解預算編制預算主管領導下達預質詢審議預批準預預算準備下達預算目測算預算批準預算審議預算目.3、全面預算的編制流NYYYNNNY.3、全面預算的編制流NYYYNNNY（預算委員會.3、全面預算的編制流.3、全面預算的編制流..3、全面預算的編制流.3.3、全面預算的編制流XX集–––––––.4、全面預.4、全面預算的編制方.4.4、全面預算的編制方含特不考慮預算期內(nèi)業(yè)務量可能發(fā)生的變動，只按某一確定的業(yè)務量水平為基礎預計其相應數(shù)額。導致預算數(shù)不足以作適固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目.4、.4、全面預算的編制方????.4.4、全面預算的編制方.4、全面.4、全面預算的編制方某項預算指標＝基期實際指標例：大地公司2011年預計產(chǎn)品銷售收入為550萬元2010年增長10%，預算法編制2011年銷售費用預算年費用項目業(yè)務范圍沒發(fā)生變化，公司決定與產(chǎn)品銷售入增長比率，增長10%，計算結果如圖.4、.4、全面預算的編制方及預算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定.4、.4、全面預算的編制方.4、.4、全面預算的編制方.4、全.4、全面預算的編制方（1）含在編制預算時以不變的會計期間（（2）特.4、全面預算的編制方滾動預算是為了使預算期始終保持一個固定的期間而續(xù)進行預算編制的方法?？梢员３诸A算管理的連續(xù)性和完整性。其特點是：每過去一個期間（年度或季度或月份便及時.4、全面預算的編制方滾動預算是為了使預算期始終保持一個固定的期間而續(xù)進行預算編制的方法?？梢员３诸A算管理的連續(xù)性和完整性。其特點是：每過去一個期間（年度或季度或月份便及時123第2季度預第1季度123差異.4、全.4、全面預算的編制方“連續(xù)預算”Budget凡預算執(zhí)行過一個月后，即根據(jù)前一月的經(jīng)營成果結合執(zhí)行中發(fā)生的變化等新信息，對剩余十一個月加以修訂，并自動后續(xù)一個月，重新編制新一年的預算，從而使總預算經(jīng)常保持十二個月的.4、全面預算的編制方第三次年第一次年┼────┬─.4、全面預算的編制方第三次年第一次年┼────┬─2000年 ││ │1│2月│3月│4月│5月│6月│7月│8│9月│10│11│121月│2月│3月│4└───┼──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───┼──第二次年..4、全面預算的編制方.4、全面預.4、全面預算的編制方預算期較長，因而難于預測未來預算期的某些活動，事先預見到的某些活動，在預算執(zhí)行過程中往往會有所變動，而原有預算卻未能及時調(diào)整，從而使原有預受預算期的限制使管理人員的決策視野局限于剩余的預算期間的活動，缺乏長遠的打算，不利于企業(yè)的長.4、全面預算的編制方概率預算是在編制預算時，根據(jù)有關.4、全面預算的編制方概率預算是在編制預算時，根據(jù)有關預算指標的期望值=∑概最較—般較1.4、全面預算的編.4、全面預算的編制方.4、全面預算的編制方方 適用于固.4、全面預算的編制方方 適用于固定成本費用預算的編固定成本費用的劃適用于變動成本費用預算的編適用于影響因素簡單和以前年度基適用于以前年度可能存在不合理或使用周期不宜過短，否則會增加工作適用于固定資產(chǎn)、部門費用、咨詢合理使用定期預算，可以減少預算編制的工適用于定期預算以外的指標預算的適用于預算期變化大的預算指標的運用加權平均方法計算期望4方 適用范 應用說適4方 適用范 應用說適用于固定成本費用預算的編 固定成本費用的劃適用于變動成本費用預算的編 變動成本費用的劃分，對于某些選擇性固成本費用預算也可也考慮用這種方法編適用于影響因素簡單和以前年度基合理使用增量法，可以減少預算編制的工作 適用于