公司全面預(yù)算控制流程

公司全面預(yù)算控制流程1.1全面預(yù)算管理目標(biāo)（1）確保預(yù)算編制符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的要求；（2）合理編制預(yù)算，實現(xiàn)成本節(jié)約，提高經(jīng)營效果和效率；（3）預(yù)算編制范圍合理，預(yù)算編制程序可行、方法恰當(dāng)；（4）確保預(yù)算編制工作和程序符合公司的相關(guān)規(guī)章制度的要求；（5）確保預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；（6）預(yù)算執(zhí)行情況得到有效監(jiān)督，保證預(yù)算執(zhí)行有效；（7）確保運營分析能夠及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，保證企業(yè)正常運營；（8）預(yù)算目標(biāo)層層分解不到位，可能會造成公司偏離發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，影響經(jīng)濟效益；（9）預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，預(yù)算目標(biāo)難以實現(xiàn)；（10）缺乏健全有效的預(yù)算反饋和報告體系，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況不能及時反饋和溝通，預(yù)算差異得不到及時分析，預(yù)算監(jiān)控難以發(fā)揮作用；（11）確保經(jīng)批準(zhǔn)下達的預(yù)算得到嚴(yán)格貫徹，如需調(diào)整，則保證調(diào)整符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)的需要；（12）預(yù)算調(diào)整理由充分且經(jīng)過恰當(dāng)審批；（13）預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分、方案不合理，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁，預(yù)算失去嚴(yán)肅性和“硬約束”；（14）未經(jīng)相關(guān)部門及預(yù)算管理委員會審批，公司各部門自行調(diào)整、修改預(yù)算指標(biāo)或進行超預(yù)算的經(jīng)濟活動，導(dǎo)致全面預(yù)算失效；（15）預(yù)算管理委員會定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人簽字上報的預(yù)算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對，確認各執(zhí)行單位預(yù)算完成情況；（16）建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各預(yù)算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明。1.2全面預(yù)算主要風(fēng)險（1）不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致公司經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營；（2）預(yù)算編制范圍和項目不全面，各個預(yù)算之間缺乏整合，可能導(dǎo)致全面預(yù)算難以形成；（3）預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致公司資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)；（4）預(yù)算編制管理違反公司相關(guān)規(guī)章制度的要求，可能導(dǎo)致外部處罰，造成經(jīng)濟損失與信譽損失；（5）預(yù)算目標(biāo)層層分解不到位，可能會造成公司偏離發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，影響經(jīng)濟效益；（6）預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，預(yù)算目標(biāo)難以實現(xiàn)；（7）缺乏健全有效的預(yù)算反饋和報告體系，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況不能及時反饋和溝通，預(yù)算差異得不到及時分析，預(yù)算監(jiān)控難以發(fā)揮作用；（8）預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分、方案不合理，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁，預(yù)算失去嚴(yán)肅性和“硬約束”；（9）未經(jīng)相關(guān)部門及預(yù)算管理委員會審批，公司各部門自行調(diào)整、修改預(yù)算指標(biāo)或進行超預(yù)算的經(jīng)濟活動，導(dǎo)致全面預(yù)算失效；（10）預(yù)算考核與評價程序和方法違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失；（11）預(yù)算考核不嚴(yán)格、不合理、不到位，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實現(xiàn)、預(yù)算管理流于形式。1.3全面預(yù)算控制流程預(yù)算編制工作流程①業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)成本部②風(fēng)險控制矩陣財務(wù)成本部控制事項控制活動控制主體協(xié)控風(fēng)險水平控制文檔階段控制D11、財務(wù)成本部根據(jù)預(yù)算目標(biāo)制定各部門的預(yù)算目標(biāo)和編制要求。財務(wù)成本部綜合管理部高預(yù)算編制通知D22、各部門根據(jù)財務(wù)成本部要求編制本部門預(yù)算。3、財務(wù)成本部對各部門上報的預(yù)算草案進行審核，提出綜合平衡的修改意見。4、財務(wù)成本部根據(jù)各部門修正后的預(yù)算，匯總整理形成年度全面預(yù)算草案。5、預(yù)算委員會將年度全面預(yù)算草案提交總經(jīng)理辦公會審議。財務(wù)成本部、綜合管理部各部門高年度預(yù)算草案、各部門預(yù)算草案、總經(jīng)理辦公會紀(jì)要D36、公司年度全面預(yù)算方案經(jīng)董事會審批后，形成年度預(yù)算方案，由全面財務(wù)成本部下達年度預(yù)算。7、財務(wù)成本部組織并監(jiān)督各部門預(yù)算的執(zhí)行。董事會、財務(wù)成本部各部門中董事會紀(jì)要、年度全面預(yù)算方案預(yù)算調(diào)整管理流程①業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)成本部財務(wù)成本部

②風(fēng)險控制矩陣控制事項控制活動控制主體協(xié)控風(fēng)險水平控制文檔階段控制D11、由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整申請，說明具體原因、已經(jīng)采取措施及效果、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的新預(yù)算方案。2、經(jīng)歸口管理部門、分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報總經(jīng)理辦公會審議。財務(wù)成本部、綜合管理部相關(guān)部門高關(guān)于XX部門預(yù)算調(diào)整的請示D23、費用開支項目增加預(yù)算的按規(guī)定的權(quán)限審批，其他預(yù)算項目的調(diào)整不影響年度總體目標(biāo)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，影響年度總體目標(biāo)的經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，按規(guī)定上報上級公司申請調(diào)整。董事會、總經(jīng)理財務(wù)成本部高董事會紀(jì)要預(yù)算執(zhí)行控制流程①業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)成本部（預(yù)算委員會）財務(wù)成本部（預(yù)算委員會）②風(fēng)險控制矩陣控制事項控制活動控制主體協(xié)控風(fēng)險水平控制文檔階段控制D11、財務(wù)成本部將董事會批準(zhǔn)的年度全面預(yù)算分解成一系列指標(biāo)體系，以績效管理方式下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行。2、各單位在下達的預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進一步細化分解指標(biāo)，按季度和月度分解預(yù)算，落實到各環(huán)節(jié)、各崗位，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)成本部各部門高年度績效管理指標(biāo)、部門月度計劃D23、各單位加強成本費用控制，跟蹤和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并按時進行預(yù)算情況分析。各部門、綜合管理部無中部門月度執(zhí)行情況分析D34、財務(wù)成本部及時檢查、跟蹤分析經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，每季度形成預(yù)算執(zhí)行報告，報總經(jīng)理審批。5、各預(yù)算單位對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題進行整改落實。財務(wù)成本部各部門中季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告預(yù)算執(zhí)行考核流程①業(yè)務(wù)流程圖綜合管理部財務(wù)成本部綜合管理部財務(wù)成本部

②風(fēng)險控制矩陣控制事項控制活動控制主體協(xié)控風(fēng)險水平控制文檔階段控制D11、各部門對預(yù)算執(zhí)行情況和年度預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，重點對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進行對比，找出差異及形成差異的原因，提出糾正偏差的措施及改進工作的意見。2、財務(wù)成本部每月將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報公司綜合管理部。財務(wù)成本部各部門中年度經(jīng)營業(yè)績考核辦法、月度績效管理考核情況表D23、綜合管理部對照下達的年度預(yù)算考核指標(biāo)，按公司績效管理辦法對各部門考核。綜合管理部無中年度預(yù)算執(zhí)行考核報告1.4全面預(yù)算管理制度（1）、《中華人民共和國會計法》；（2）、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》；（3）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》；（4）、《企業(yè)財務(wù)通則》；（5）、《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范》；（6）、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算》；（7）、