05酒店財務及報表審核使用說明

一、后臺財務憑證制作說明應收帳款在華儀前臺向應收轉帳如有單位有未結帳款時:說明：根據應收帳戶中的帳目明細在后臺財務軟件中對應相應的應收科目做憑證，對應應收帳戶科目作為借方，貸方為相應的收入科目。當在華儀應收帳款中結帳后說明：當掛應收單位來結賬時，首先在前臺應收系統(tǒng)中做結賬處理，后臺財務憑證以收款科目（現金、支票、轉帳等）作借方，應收單位科目作貸方注意：也可使用當日的轉應收帳單來作為憑證依據。根據全店營業(yè)日報計收入帳務發(fā)生時說明：以某日的《全店營業(yè)日報》中相應的收入對應財務憑證中的相應主營業(yè)務收入為貸方，預收帳款科目為借方制作憑證。

2．收款說明：以《押金發(fā)生明細一覽表》的相應賬項（預收現金、預收支票等）作為借方，相應的預收科目為貸方制作憑證。代外包單位收款說明：相應的外包單位的科目（應付賬款）作貸方，代收賬款作為借方。

4。外包單位領款時說明：應付賬款作為借方，銀行存款（或轉賬）為貸方。

二、夜審需打印的報表及關系1．現住客人一覽表說明：此表中的數據可用來核對客人的房價，packag，等信息，經核對無誤后方可做夜審。

2．全店營業(yè)日報說明：此表中體現各賬項的當日發(fā)生金額，一般不包括應收中沖補部分，也可通過參數控制將應收沖補部分統(tǒng)計進來。

3．客房銷售情況統(tǒng)計表說明：此表中的房費是指房費類的總金額（例如，房費，加床費等）不同與《全店營業(yè)日報》房費，核對時請將《全店營業(yè)日報》中所有的房費類賬項加起來與該表中的“總房費”核對，此表中不包括應收沖補部分。

4．前臺帳戶按帳項實收報表說明：1.此表應滿足：昨日余額+今日發(fā)生+今日調整-今日收回-今日轉應收=今日余額；2.合計中的今日余額=《客人帳戶明細帳匯總一覽表》(NAUDIT047.RPT)中的余額+《團會主帳戶明細帳匯總一覽表》（NAUDIT047.RPT）中的余額+《特殊帳戶明細帳匯總一覽表》（NAUDIT047.RPT）中的余額。這四張表應該同時打印，因為《前臺帳戶按帳項實收》中的數據為夜審統(tǒng)計時的數據是一個定值，而《客人帳戶明細帳匯總一覽表》、《團會主帳戶明細帳匯總一覽表》、《特殊帳戶明細帳匯總一覽表》這三張表中的數據是一個變值，會隨著客人的賬目發(fā)生收回而變動；3.當《前臺帳戶按帳項實收》中的余額不等于其它三個表中的余額合計時有兩種情況：一是在打印這四個表時有電話費（或寬帶費、VOD費等）自動傳賬的費用產生，用戶可通過前臺查賬根據時間段來核對。另一種情況就是當日的賬目有誤，這就得核對相應的賬單，報表找到出錯的地方。5．免費房、自用房客人一覽表說明：此表中的數據用來核對《客房銷售情況統(tǒng)計表》中的免費房、自用房數。6．房間狀態(tài)一覽表說明：此表與《現住客人一覽表》中的房號應一致。并且用于核對《客房銷售情況統(tǒng)計表》中的維修房與非出租房數。7．今日到今日離客人一覽表說明：此表中的數據用來核對《客房銷售情況統(tǒng)計表》中的日租房數。8．本日離店客人房費加收情況一覽表說明：此表中的數據用來核對《客房銷售情況統(tǒng)計表》中的過時出租房數。9．押金發(fā)生明細一覽表10．操作員個人審計表10．夜審/日審審計規(guī)程及表和表的相互關系使用《全店營業(yè)日報表》的今日發(fā)生數做帳，并以夜審中的《帳項合計表》作為附件即可。（1）夜審審計規(guī)程夜審主要是審核當天發(fā)生和收回帳目是否正確，避免由于操作員的失誤而造成收入上的損失。對于飯店來說，夜審人員的工作態(tài)度和工作效果直接影響到整個飯店的營業(yè)收入。因此，夜審工作應有專職的、有一定工作經驗的財務人員完成。在計算機審計方面，夜審人員的工作內容主要包括以下幾個方面：1）、收集、整理各站點各部門上交的原始單據、帳單、報表。2）、打印夜審報表并進行審核，所有報表應逐一核對，不能遺漏。系統(tǒng)中的夜審報表分為四大類：有關客人信息的、有關房費的、有關房間狀態(tài)的、有關帳目帳單的。3）、認真檢查接待處上交的《當日應到客人一覽表》和《現住客人一覽表》（接待處操作員用以檢查是否已將所有當日到店客人輸入計算機，檢查現住客人房費及package設置是否正確），檢查報表是否齊全、是否有接待處操作員的簽字。4）、認真檢查帳務處上交的《當日應離客人一覽表》（帳務處操作員用以檢查是否已將所有當日離店客人退出計算機，檢查應離未離客人是否辦理了延住手續(xù)），檢查報表是否齊全、是否有操作員的簽字。5）、認真檢查客房部上交的《房間狀態(tài)一覽表》（客房部操作員用以檢查所有房間狀態(tài)是否正確），檢查報表是否齊全、是否有客房部操作員的簽字。8）、認真檢查前臺帳務處上交的各種單據和報表：⑴、檢查報表是否齊全，不齊全的話應補打所需報表⑵、檢查計算機帳單的帳單號是否連續(xù)，每張帳單上是否有客人簽字⑶、檢查信卡底單、支票等原始單據小計與繳款袋上填寫的金額及《操作員審計表》是否相符⑷、檢查帳單中各種付款方式的小計與《操作員審計表》是否相符⑸、檢查所有操作員審計平衡表合計與《帳項合計表》是否相符⑹、檢查每張傳帳單（沖補帳時）是否后附有調帳報告及負責人簽字9）、認真檢查應收帳款上交的各種單據和報表；⑴、檢查報表是否齊全，不齊全的話應補打所需報表⑵、檢查現金押金等原始單據與繳款袋上填寫的金額及《操作員審計表》是否相符⑶、檢查帳單中各種付款方式的小計與《操作員審計表》是否相符⑷、檢查所有操作員審計平衡表合計與《帳項合計表》是否相符⑸、檢查每張傳帳單（沖補帳時）是否后附有調帳報告及負責人簽字10）、整理、核對、統(tǒng)計無計算機的外圍站點全天的發(fā)生和收回數據，以傳帳方式將現收的發(fā)生和收回金額按帳項合計傳入特殊帳戶中，以保證全店營業(yè)收入的全面與正確。（2）夜審所審計報表之間關系1）、現住客人一覽表中packag分餐收入與全店營業(yè)日報中餐廳收入對比（如下）Package分餐收入=餐廳總收入-日營業(yè)收入2）、客房銷售情況統(tǒng)計報表中過時出租房數=本日離店客人房費加收情況表中加收的和相同免費房數和自用房數=免費房/自用房客人一覽表中房間數對應3）、以下三張報表余額之和等于帳項實收表今日余額?！犊腿藥裘骷殔R總一覽表》《團隊帳戶明細匯總一覽表》《特殊帳戶明細匯總一覽表》(3)日審工作規(guī)程以下內容僅僅是與計算機管理系統(tǒng)有關、針對計算機審計內容而言的。日審人員負責的、與計算機審計無關的其他事務不在本章中說明。1）、與夜審人員進行交接。2）、認真檢查收到的、夜審上交的及工作報告：檢查上述內容是否齊全檢查《夜審工作報告》中反映的、計算機夜審工作是否全部正確完成有重點的核對各種原始單據、帳單、報表3）、檢查夜審手工制作的各種報表的數據正確性。4）、根據夜審報表制作財務憑證。5）、日審過程中如果出現任何問題，應及時將問題現象、原因及解決方法記入日審工作報告。

會計科目和賬戶

第一節(jié)會計科目

一、會計科目的概念

會計科目是指對會計要素的具體內容進行分類核算的項目?！纠繒嬁颇渴菍Γ?/p>

）的具體內容進行分類核算的項目。

A經濟業(yè)務B會計主體C會計對象

D會計要素

二、會計科目的分類

1、按其所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系不同，分為：總分類科目和明細分類科目。（1）總分類科目——總賬科目或一級科目總分類科目是對會計要素具體內容進行總括分類、提供總括信息的會計科目；（2）明細分類科目——明細賬科目或子目、細目或二級、三級。。。。如：銀行存款（一級）——中行存款（二級）——人民幣存款（三級）明細分類科目是對總分類科目作進一步分類、提供更詳細更具體會計信息的科目。對于明細科目較多的總賬科目，可在總分類科目與明細科目之間設置二級或多級科目。2、按其所歸屬的會計要素不同，分為：舊準則：五類資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類五類。新準則：六類資產類、負債類、共同類、所有者權益類、成本類、損益類六類?？颇繀⒄毡硪?、資產類

1001庫存現金

1002銀行存款

1012其他貨幣資金

1101交易性金融資產

1121應收票據

1122應收賬款

1123預付賬款

1131應收股利

1132應收利息

1221其他應收款

1231壞賬準備

1321代理業(yè)務資產

1401材料采購

1402在途物資

1403原材料

1404材料成本差異

1405庫存商品

1406發(fā)出商品

1407商品進銷差價

1408委托加工物資

1411周轉材料

包裝物

低值易耗品

1461融資租賃資產

1471存貨跌價準備

1501持有至到期投資

1502持有至到期投資減值準備

1503可供出售金融資產

1511長期股權投資

1512長期股權投資減值準備

1521投資性房地產

1531長期應收款

1532未實現融資收益

1601固定資產

1602累計折舊

1603固定資產減值準備

1604在建工程

1605工程物資

在建工程減值準備

1606固定資產清理

1701無形資產

1702累計攤銷

1703無形資產減值準備

1711商譽

1801長期待攤費用

1811遞延所得稅資產

1901待處理財產損溢

二、負債類

2001短期借款

2101交易性金融負債

2201應付票據

2202應付賬款

2203預收賬款

2211應付職工薪酬

2221應交稅費

2231應付利息

2232應付股利

2241其他應付款

2314代理業(yè)務負債

2401遞延收益

2501長期借款

2502應付債券

2701長期應付款

2702未確認融資費用

2711專項應付款

2801預計負債

2901遞延所得稅負債

三、共同類

3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期項目

四、所有者權益類

4001實收資本

4002資本公積

4101盈余公積

4103本年利潤

4104利潤分配

4201庫存股

五、成本類

5001生產成本

5101制造費用

5201勞務成本

5301研發(fā)支出

六、損益類

6001主營業(yè)務收入

6051其他業(yè)務收入

6101公允價值變動損益

6111投資收益

6301營業(yè)外收入

6401主營業(yè)務成本

6402其他業(yè)務成本

6403營業(yè)稅金及附加

6601銷售費用

6602管理費用

6603財務費用

6604勘探費用

6701資產減值損失

6711營業(yè)外支出

6701所得稅費用

6901以前年度損益調整需要注意的幾類科目：

1、待攤費用（資產類）

2、XXX準備、壞賬準備、存貨跌價準備等（資產類）

3、累計折舊（資產類）

4、預提費用（負債類）

5、預收賬款（負債類）和預付賬款（資產類）

6、生產成本和制造費用（成本類）

7、主營業(yè)務成本（損益類）

三、會計科目的設置原則

（1）合法性原則，指所設置的會計科目應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

（2）相關性原則，指所設置的會計科目應為提供有關各方所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內管理的要求。

（3）實用性原則，指所設置的會計科目應符合單位自身特點，滿足單位實際需要?！纠浚?/p>

）不是設置會計科目的原則。

A重要性原則B合法性原則C相關性原則D實用性原則

答案：A

【例】（

）原則，是指所設置的會計科目應符合單位自身特點，滿足單位實際需要。

A相關性B合法性C謹慎性D實用性

答案：D四、會計科目的編號一級科目：4位數組成1、資產類：以1為開頭2、負債類：以2為開頭3、所有者權益類：以4為開頭4、成本類：以5為開頭5、損益類：以6為開頭明細科目要在一級科目編號的基礎上進行編號。如：銀行存款1002——中行存款100201——人民幣存款10020101第二節(jié)賬戶

（一）賬戶的概念

賬戶是根據會計科目設置的，具有一定格式和結構，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結果的載體。設置賬戶是會計核算的重要方法之一。借方賬戶名稱貸方一方表示增加,一方表示減少（二）賬戶的分類同會計科目的分類相對應，賬戶分為總分類賬戶和明細分類賬戶。1、總分類賬戶(總賬)指根據總分類科目設置的、用于對會計要素具體內容進行總括分類核算的賬戶。根據賬戶所反映的經濟內容，可將其分為資產類賬戶、負債類賬戶、所有者權益類賬戶、成本類賬戶、損益類賬戶五類。

根據賬戶與報表的關系，賬戶可分為資產負債表賬戶和利潤表賬戶。資產負債表賬戶：資產類賬戶、負債類賬戶、所有者權益類賬戶利潤表賬戶：收入類賬戶、費用類賬戶收入賬戶和費用賬戶通常稱為臨時性所有者權益賬戶。它們之間有密切的關系。2、明細分類賬戶(明細賬)根據明細分類科目設置的、用來對會計要素具體內容進行明細分類核算的賬戶?？傎~賬戶稱為一級賬戶，總賬以下的賬戶稱為明細賬戶。（三）賬戶的基本結構賬戶的基本結構——“丁”字賬借方賬戶名稱貸方一方表示增加,一方表示減少如：A企業(yè)庫存現金的月初余額為8000元，本月發(fā)生下列現金收付業(yè)務：①3日銷售產品30000元，收到現金。②13日用現金支付材料款20000元。③23日銷售產品10000元，收到現金。④30日用現金支付電費2000元。登記現金帳：借+庫存現金貸-期初余額8000①30000②20000③10000④2000本月增加合計本月減少合40000計22000期末余額26000期末余額26000=期初余額8000+本月增加40000-本月減少22000關系：期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額合計-本期減少發(fā)生額合計例：月初短期借款的余額為20000元。本月又向銀行借款90000元；歸還銀行借款50000元。問短期借款的期末余額是多少？借-短期借款貸+期初余額20000本期減少本期增加9000050000期末余額60000賬戶分為左方、右方兩個方向，一方登記增加，另一方登記減少。至于哪一方登記增加、哪一方登記減少