ABC煤業(yè)財(cái)務(wù)集中管理解決方案

ABC煤業(yè)財(cái)務(wù)集中管理解決方案財(cái)務(wù)集中管明白得決方案

目錄TOC\o"1-3"\h\z1. 前言 42. 現(xiàn)狀分析 52.1. 應(yīng)用現(xiàn)狀 52.1.1. 財(cái)務(wù)核算： 52.1.2. 資金治理： 62.1.3. 成本治理： 72.1.4. 預(yù)算和考核評(píng)判： 72.2. 咨詢題分析： 73. 集中財(cái)務(wù)治理應(yīng)用方案： 83.1. 方案應(yīng)用目標(biāo) 83.2. 財(cái)務(wù)集中核算方案 93.2.1. 會(huì)計(jì)核算差不多方案： 123.2.2. 費(fèi)用操縱方案： 153.2.3. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與治理方案： 163.2.4. 應(yīng)收應(yīng)對(duì)款項(xiàng)的核算與治理方案： 173.2.5. 存貨的核算與治理方案： 193.3. 預(yù)算治理方案 203.3.1. 應(yīng)用架構(gòu) 213.3.2. 邏輯角色設(shè)置 223.3.3. 應(yīng)用流程 223.3.4. 功能實(shí)現(xiàn) 253.4. 資金治理方案 283.4.1. 資金打算 283.4.2. 資金結(jié)算 293.4.3. 資金融通 333.5. 成本治理方案 343.5.1. 煤炭生產(chǎn)成本治理 353.5.2. 機(jī)械制造成本治理 383.5.3. 應(yīng)用價(jià)值分析 463.5.4. 項(xiàng)目成本治理： 483.6. 財(cái)務(wù)分析 484. 應(yīng)用價(jià)值 49

前言2002年7月30日至8月9日，我們?cè)贏BC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處的組織和安排下，先后調(diào)研了ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心、以及下屬多家公司財(cái)務(wù)科，并和各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就信息化建設(shè)進(jìn)行了充分細(xì)致的交流，得到了他們的大力支持。為此，我們要專門感謝ABC煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心以及其他生產(chǎn)單位財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)與工作人員的關(guān)心！

現(xiàn)狀分析應(yīng)用現(xiàn)狀由于對(duì)ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的調(diào)研時(shí)刻較短，還不能全面把握ABC煤業(yè)（集團(tuán)）的財(cái)務(wù)應(yīng)用現(xiàn)狀，下面僅依照初步了解的情形進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析。財(cái)務(wù)核算：下圖（圖1）為ABC煤業(yè)（集團(tuán)）核算組織架構(gòu)：圖1目前ABC煤業(yè)（集團(tuán)）采納多級(jí)核算的集團(tuán)財(cái)務(wù)治理模式。集團(tuán)的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作由各分子公司、供應(yīng)處、運(yùn)銷處等二級(jí)分子公司承擔(dān)，各二級(jí)分子公司作為利潤(rùn)中心，對(duì)集團(tuán)負(fù)責(zé)，二級(jí)公司的財(cái)務(wù)科獨(dú)立核算本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并定期將本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)送到集團(tuán)財(cái)務(wù)處。二級(jí)單位通常還下設(shè)有三級(jí)集體所有制的獨(dú)立核算單位（三產(chǎn)和多種經(jīng)營(yíng)單位），三級(jí)集體單位的報(bào)表要分不報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)處集體財(cái)務(wù)科和上級(jí)單位財(cái)務(wù)科，上級(jí)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不與集體單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并和匯總。集團(tuán)財(cái)務(wù)處要緊治理集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)活動(dòng)并接收下級(jí)公司的數(shù)據(jù)、評(píng)判考核下屬公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。集團(tuán)財(cái)務(wù)處下設(shè)會(huì)計(jì)科、資金科、成本科、稅價(jià)科、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科、基建財(cái)務(wù)科、集體財(cái)務(wù)科、綜合科，實(shí)行科目責(zé)任制的治理模式。會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)治理集團(tuán)的電算化、總賬、明細(xì)賬、部分科目的會(huì)計(jì)核算，是集團(tuán)賬證表等財(cái)務(wù)資料的最終聚攏處，并負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。資金科負(fù)責(zé)集團(tuán)專項(xiàng)資金的核算和治理。成本科負(fù)責(zé)集團(tuán)目標(biāo)成本的下達(dá)和核算以及匯總下屬公司的成本報(bào)表并對(duì)其進(jìn)行考核。稅價(jià)科負(fù)責(zé)稅收賬目的核算、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)方面的資料編報(bào)以及物價(jià)的政策制定和和諧。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科要緊負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)單位的會(huì)計(jì)核算，向會(huì)計(jì)科報(bào)送集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)報(bào)表?；ㄘ?cái)務(wù)科負(fù)責(zé)治理集團(tuán)全局的差不多建設(shè)項(xiàng)目的籌投資，以及所有基建項(xiàng)目的賬務(wù)處理。集體財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)以及二級(jí)分子公司設(shè)立的三產(chǎn)單位和多種經(jīng)營(yíng)等集體性質(zhì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。綜合科是財(cái)務(wù)處類似辦公室性質(zhì)的治理后勤的科室，不負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。由此可見(jiàn)，各公司財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，通過(guò)報(bào)表進(jìn)行信息傳遞，集團(tuán)財(cái)務(wù)處匯總編制全集團(tuán)報(bào)表，公司與集團(tuán)總部之間及各公司之間財(cái)務(wù)信息不共享。資金治理：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）通過(guò)下設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心，來(lái)集中治理資金。內(nèi)部結(jié)算中心下設(shè)資金科、信貸科、結(jié)算科、證券科。資金科負(fù)責(zé)審批各單位貨幣資金收支打算，組織內(nèi)部結(jié)算中心的票據(jù)交換、負(fù)責(zé)外部開(kāi)戶行的結(jié)算業(yè)務(wù)、對(duì)賬業(yè)務(wù)。信貸科負(fù)責(zé)集團(tuán)的外部籌資，要緊面向銀行系統(tǒng)。結(jié)算科負(fù)責(zé)分子公司內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部信貸等業(yè)務(wù)、參與核定各單位定額流淌資金定額工作。證券科負(fù)責(zé)內(nèi)外部債券的發(fā)行、計(jì)息等治理業(yè)務(wù)。集團(tuán)對(duì)分公司采納完全集中的資金治理模式，即所有分公司（路途偏遠(yuǎn)的分公司除外）只能在內(nèi)部結(jié)算中心開(kāi)戶，所有的收入和支出全部通過(guò)內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。子公司作為獨(dú)立的法人單位，在內(nèi)部結(jié)算中心開(kāi)設(shè)有內(nèi)部賬戶，同時(shí)在外部銀行開(kāi)設(shè)賬戶，子公司與集團(tuán)內(nèi)部其它公司發(fā)生的內(nèi)部交易必須通過(guò)內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。子公司與集團(tuán)外的公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)能夠通過(guò)外部賬戶進(jìn)行結(jié)算。內(nèi)部結(jié)算中心不負(fù)責(zé)治理子公司的外部賬戶。分子公司每月底向內(nèi)部結(jié)算中心申請(qǐng)下月資金使用打算，內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)資金狀況進(jìn)行審批，在月初下達(dá)資金使用打算。在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，分子公司依據(jù)批復(fù)的資金使用打算從內(nèi)部結(jié)算中心換取外部支票。每月內(nèi)部結(jié)算中心對(duì)分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心的存貸款進(jìn)行計(jì)息。對(duì)分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心賬戶的赤字積數(shù)運(yùn)算罰息，收取貸款利息，藍(lán)字積數(shù)運(yùn)算活期存款利息。成本治理：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）是一個(gè)跨多種行業(yè)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，各單位的成本核算和治理的需求不相一致，但總體上是實(shí)行目標(biāo)成本治理模式。每年10月份，打算處和各生產(chǎn)單位制定次年的產(chǎn)量打算，運(yùn)銷公司依據(jù)市場(chǎng)情形推測(cè)產(chǎn)品的售價(jià)，通過(guò)產(chǎn)量和售價(jià)算出銷售收入。然后，銷售收入減去各單位的利潤(rùn)指標(biāo)（資產(chǎn)回報(bào)額），算出各單位的目標(biāo)成本。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)在本單位內(nèi)進(jìn)行層層分解。各生產(chǎn)單位在發(fā)放工資、領(lǐng)用材料、報(bào)銷費(fèi)用、計(jì)提折舊時(shí)，第一按照費(fèi)用的用途在生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、治理費(fèi)用等科目進(jìn)行歸集。然后按產(chǎn)品產(chǎn)量或打算（定額）工時(shí)等在各產(chǎn)品之間分配制造費(fèi)用。最后，所歸集的生產(chǎn)成本在在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間進(jìn)行分配，算出產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。這是產(chǎn)品成本的核算過(guò)程。月末通過(guò)對(duì)產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本和目標(biāo)成本比較分析，結(jié)合各單位的成本費(fèi)用操縱打算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方法，對(duì)責(zé)任單位進(jìn)行考核和評(píng)判，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。預(yù)算和考核評(píng)判：ABC煤業(yè)（集團(tuán)）實(shí)行的是利潤(rùn)起點(diǎn)型的預(yù)算治理模式。集團(tuán)第一確定全集團(tuán)需要完成的全年目標(biāo)利潤(rùn)，然后核定事業(yè)單位和機(jī)關(guān)部門的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。全集團(tuán)的目標(biāo)利潤(rùn)加上核定的事業(yè)經(jīng)費(fèi)之和，確實(shí)是生產(chǎn)礦和地面廠等經(jīng)營(yíng)單位需要完成的總利潤(rùn)指標(biāo)。然后，以各單位占有的經(jīng)集團(tuán)公司調(diào)整確認(rèn)的凈資產(chǎn)為動(dòng)因，分解總利潤(rùn)指標(biāo)，形成各單位的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核指標(biāo)——資產(chǎn)回報(bào)額（利潤(rùn)），打算處和各生產(chǎn)單位制定產(chǎn)量打算，運(yùn)銷公司依據(jù)市場(chǎng)情形推測(cè)產(chǎn)品的售價(jià)，通過(guò)產(chǎn)量和售價(jià)算出銷售收入，然后，依照銷售收入減去資產(chǎn)回報(bào)額（利潤(rùn)）核定各單位的成本費(fèi)用目標(biāo)。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)在本單位內(nèi)生產(chǎn)隊(duì)（段）進(jìn)行層層分解，所有的指標(biāo)均落實(shí)到具體的責(zé)任人。集團(tuán)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)者定期進(jìn)行考核，考核周期為月度、季度、年度和責(zé)任期。經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)，全面完成主體指標(biāo)和輔助指標(biāo)的，能夠領(lǐng)取年薪。超額完成資產(chǎn)回報(bào)額指標(biāo)的，可酌情增加經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)收入。未完成指標(biāo)的，有相應(yīng)的處罰。咨詢題分析：依照上述情形的分析，能夠看出ABC煤業(yè)（集團(tuán)）在財(cái)務(wù)治理方面有一定的基礎(chǔ)，也確實(shí)采取了一些財(cái)務(wù)治理方式，但也存在一些咨詢題。其中有些咨詢題嚴(yán)峻阻礙了企業(yè)整體效率，同時(shí)這些咨詢題在分散核算、以報(bào)表方式手工傳遞財(cái)務(wù)信息條件下是無(wú)法解決的。1、信息化工作層次低、范疇小。盡管各公司部分部門采納了一些軟件系統(tǒng)，但差不多上立足于本公司的部門級(jí)軟件系統(tǒng)，如此雖提高了本部門工作效率，然而卻為企業(yè)總體治理帶來(lái)了不便，形成了大大小小“信息孤島”，使得公司治理信息無(wú)法集成。手工治理的部門與局部信息化的部門不能信息共享，差不多信息化的部門之間也不能信息共享，由于缺少統(tǒng)一的工作平臺(tái)，正如“木桶原理”所講，企業(yè)內(nèi)部的治理依舊受效率最低的部門的制約。2、在各個(gè)“信息孤島”之間，只能以報(bào)表方式手工傳遞財(cái)務(wù)信息，造成各級(jí)治理者不能及時(shí)獵取企業(yè)運(yùn)作中的數(shù)據(jù)信息，只能得到零散的、滯后的、不準(zhǔn)確甚至是不真實(shí)的數(shù)據(jù)，阻礙了決策和治理的質(zhì)量和效率。3、資金收支盡管高度集中治理，但由于信息量大、分散，不能在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)進(jìn)行資金結(jié)算，不利于及時(shí)的資金監(jiān)控。一筆內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)在集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)單位需要多人在不同的系統(tǒng)中重復(fù)輸入，白費(fèi)大量的人力物力，而且產(chǎn)生錯(cuò)誤的可能性大大增加。資金的收支缺乏籌劃和操縱，不便于資金的推測(cè)和分析，無(wú)法提高資金的利用效率。4、由于各職能單位之間信息不共享，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)不集成，手工運(yùn)算成本工作繁瑣，無(wú)法準(zhǔn)確有效地進(jìn)行產(chǎn)品的成本分析，以及為價(jià)格制定提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、信息治理成本高。財(cái)務(wù)信息的處理及核算需要人工操作較多，耗時(shí)費(fèi)勁；會(huì)計(jì)報(bào)表層層傳遞，人工匯總編制，合并報(bào)表工作量大、效率低。6、預(yù)算和考核評(píng)判獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，需要通過(guò)報(bào)表等形式獲得預(yù)算執(zhí)行數(shù)，然后手工進(jìn)行分析比較，使預(yù)算的事前和事中操縱作用大大削弱。由此可見(jiàn)，信息孤島使企業(yè)的治理水平難以提高。企業(yè)需要一個(gè)完整的信息化治理平臺(tái)，使集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)公司以及公司的各個(gè)部門都在統(tǒng)一的治理平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)治理和操縱，不但優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)的治理水平，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。針對(duì)上述治理咨詢題和需求，下面結(jié)合XXERP_財(cái)務(wù)，給出ABC煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)集中應(yīng)用解決方案。集中財(cái)務(wù)治理應(yīng)用方案：方案應(yīng)用目標(biāo)1、為企業(yè)提供一個(gè)完整的信息化治理平臺(tái)，使集團(tuán)內(nèi)的各個(gè)公司以及公司的各個(gè)部門都在統(tǒng)一的治理平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)治理和操縱，打通各個(gè)信息孤島，實(shí)現(xiàn)“集團(tuán)一本賬”。2、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，業(yè)務(wù)單據(jù)對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)信息將實(shí)時(shí)傳至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，方便決策層及時(shí)準(zhǔn)確地獵取各項(xiàng)治理信息，并提供相關(guān)輔助決策手段供治理層使用。3、實(shí)現(xiàn)全面打算預(yù)算治理，包括各種打算及資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。合理編制預(yù)算，通過(guò)對(duì)下屬各業(yè)務(wù)單位項(xiàng)目執(zhí)行情形的跟蹤、核算與治理，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情形跟蹤操縱，有效操縱部門、項(xiàng)目費(fèi)用，降低成本。4、加強(qiáng)公司總部的監(jiān)控職能，滿足公司總部對(duì)其下屬各級(jí)分支機(jī)構(gòu)治理與實(shí)時(shí)監(jiān)控的要求。對(duì)下級(jí)分支機(jī)構(gòu)的銷售反映的財(cái)務(wù)資金運(yùn)作狀況能夠?qū)崟r(shí)查詢與操縱，及時(shí)把握其經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，便于治理層科學(xué)決策。5、功能強(qiáng)大的分析、查詢體系，提高企業(yè)的應(yīng)變能力。能夠進(jìn)行橫向的多角度查詢及縱向的跨年度查詢，全面滿足不同使用人員的需要；同時(shí)系統(tǒng)支持溯源查詢，能夠依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后反映到帳面的結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對(duì)各級(jí)公司做最直截了當(dāng)、最有效的操縱。6、滿足集團(tuán)公司的資金集中治理需要。能夠模擬銀行核算進(jìn)行資金計(jì)息，承諾用戶自定義資金利率，以及在不同范疇內(nèi)的超定額利率。利息運(yùn)算的結(jié)果，通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，過(guò)入到總賬。7、滿足集團(tuán)內(nèi)部各核算單位多種成本核算方法并存的需要。提供品種法、分批法、分步法多種成本核算方法，分步法支持逐步結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法，逐步結(jié)轉(zhuǎn)提供成本還原。使成本的核算真實(shí)準(zhǔn)確，簡(jiǎn)化成本核算工作量。8、滿足集團(tuán)公司固定資產(chǎn)折舊資金、維簡(jiǎn)及井巷費(fèi)以及其他專項(xiàng)資金的集中治理，分級(jí)核算的需求。基于以上目標(biāo)，以下將劃分集中財(cái)務(wù)核算、預(yù)算治理、資金治理、成本治理、財(cái)務(wù)分析等幾大部分進(jìn)行詳細(xì)講明，闡述具體的應(yīng)用方案。財(cái)務(wù)集中核算方案通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)處、以及各獨(dú)立核算的分子公司建立核算帳，一方面滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)處的科目責(zé)任制核算模式，以及各分子公司獨(dú)立核算需要，另一方面又使各分子公司核算數(shù)據(jù)集中，便于集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一治理，集中監(jiān)控，解決目前只進(jìn)行報(bào)表傳遞，集團(tuán)無(wú)法及時(shí)了解分子公司會(huì)計(jì)核算情形的咨詢題，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本帳。賬套建立情形如圖：多組織企業(yè)應(yīng)用時(shí)，需要第一在集團(tuán)操縱賬套中，進(jìn)行集團(tuán)級(jí)參數(shù)設(shè)置和集團(tuán)內(nèi)需統(tǒng)一的一些基礎(chǔ)設(shè)置，以實(shí)現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，并為下級(jí)單位核算處理中的個(gè)性化需求預(yù)留靈活的空間。財(cái)務(wù)系統(tǒng)的參數(shù)分為集團(tuán)級(jí)參數(shù)和公司級(jí)參數(shù)，能夠分不在集團(tuán)操縱賬套和公司賬中進(jìn)行設(shè)置。關(guān)于公司級(jí)參數(shù)能夠再設(shè)置“是否操縱下級(jí)”。以下列舉其中一些參數(shù)：操縱級(jí)次參數(shù)名稱講明集團(tuán)級(jí)參數(shù)會(huì)計(jì)科目是否集團(tuán)操縱在集團(tuán)操縱賬套中設(shè)置的參數(shù)將阻礙所有各級(jí)公司賬的應(yīng)用運(yùn)行，包括集團(tuán)公司賬、二級(jí)公司賬和三級(jí)公司賬，同時(shí)這些參數(shù)值在各級(jí)公司賬中只能查看，不能修改。這些參數(shù)在集團(tuán)操縱賬套中有的能夠修改，有的有條件限制。會(huì)計(jì)科目集團(tuán)操縱到幾級(jí)憑證類不是否承諾下級(jí)單位增加常用摘要是否承諾下級(jí)單位增加收支項(xiàng)目是否承諾下級(jí)單位增加現(xiàn)金流量項(xiàng)目是否承諾下級(jí)單位增加匯率是否承諾下級(jí)單位增加………………公司級(jí)參數(shù)本位幣（取值范疇：幣種檔案）這些參數(shù)有的能夠修改，有的有條件限制。是否主輔幣核算輔幣幣種（取值范疇：幣種檔案）公司會(huì)計(jì)科目編碼級(jí)次（當(dāng)會(huì)計(jì)科目集團(tuán)操縱參數(shù)為否時(shí)，承諾各公司設(shè)置自己的會(huì)計(jì)科目編碼方案。否則整個(gè)集團(tuán)統(tǒng)一。）………………在平煤集團(tuán)賬套下，能夠?qū)崿F(xiàn)：由集團(tuán)統(tǒng)一操縱下級(jí)單位、分子公司的會(huì)計(jì)科目，并可由集團(tuán)設(shè)置會(huì)計(jì)科目的編碼級(jí)次。依靠系統(tǒng)提供的各種集團(tuán)操縱參數(shù)，真正發(fā)揮集團(tuán)在會(huì)計(jì)核算工作中的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督職能。完全打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本賬的目標(biāo)。集團(tuán)能夠?qū)崟r(shí)查詢下級(jí)單位會(huì)計(jì)核算情形、各種明細(xì)賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級(jí)單位會(huì)計(jì)核算的合法性、準(zhǔn)確性，便于新會(huì)計(jì)制度的貫徹實(shí)施。數(shù)據(jù)高度集中，合并報(bào)表、匯總報(bào)表能夠由集團(tuán)財(cái)務(wù)處直截了當(dāng)編制、報(bào)送，能夠提高報(bào)表編制的效率和準(zhǔn)確率，減少手工重復(fù)勞動(dòng)。關(guān)于銷售定價(jià)方式，能夠設(shè)置為：集團(tuán)定價(jià)；或公司定價(jià)。集團(tuán)定價(jià)方式能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)對(duì)煤炭銷售集中治理的要求。以下以母子公司模式為例，結(jié)合上述參數(shù)，講明財(cái)務(wù)應(yīng)用時(shí)，所達(dá)到的成效如圖：多組織的集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用設(shè)置流程：應(yīng)用設(shè)置講明：參數(shù)設(shè)置：系統(tǒng)中提供各種操縱參數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可依照自身核算及監(jiān)控的需要進(jìn)行選擇。差不多檔案設(shè)置：需要設(shè)置的‘財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息’要緊是涉及總賬系統(tǒng)進(jìn)行差不多會(huì)計(jì)核算的信息。包括會(huì)計(jì)科目、憑證類不、外匯匯率、常用摘要等。假如使用應(yīng)收應(yīng)對(duì)系統(tǒng)，還需要設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)對(duì)系統(tǒng)所需的信息。包括組織機(jī)構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項(xiàng)目信息、結(jié)算信息等。假如使用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫(kù)位信息等。會(huì)計(jì)核算差不多方案：應(yīng)用配置‘總賬+現(xiàn)金銀行+報(bào)表<+合并報(bào)表>’本方案能夠完成日常會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中實(shí)時(shí)反映，賬表跨單位查詢統(tǒng)計(jì)，自動(dòng)編制對(duì)內(nèi)對(duì)外報(bào)表。以下以三級(jí)公司模式為例，會(huì)計(jì)核算集中監(jiān)控的應(yīng)用流程如圖：應(yīng)用流程講明：各公司獨(dú)立登錄自己的帳簿，分不進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。跨單位賬表的查詢統(tǒng)計(jì)：系統(tǒng)預(yù)置了各類賬表，可依照多種查詢條件進(jìn)行組合查詢，還可依照企業(yè)自身治理需要自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會(huì)計(jì)人員和治理人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢分析。通過(guò)權(quán)限分配，來(lái)操縱對(duì)數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)益，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關(guān)職責(zé)。在集團(tuán)應(yīng)用時(shí)，對(duì)賬表的查詢統(tǒng)計(jì)，系統(tǒng)提供了跨單位查詢、多單位統(tǒng)計(jì)等功能，能夠滿足集團(tuán)對(duì)下級(jí)單位的會(huì)計(jì)核算處理的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行集中監(jiān)控，同時(shí)便于從集團(tuán)整體角度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。合并報(bào)表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)，往往需要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，以企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體綜合反映集團(tuán)整體的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情形。合并報(bào)表的流程如圖：關(guān)于三級(jí)子公司X和Y以及二級(jí)公司B，依照各自的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。二級(jí)公司B將個(gè)不會(huì)計(jì)報(bào)表匯總生成匯總報(bào)表，再依照內(nèi)部交易生成抵銷分錄；依照抵銷分錄和匯總報(bào)表生成子公司B的合并報(bào)表。二級(jí)公司B把合并報(bào)表，以及其合并范疇內(nèi)的公司與整個(gè)集團(tuán)其他公司之間的內(nèi)部交易輸出給母公司（關(guān)于子公司所上報(bào)的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍舊按照其下屬各子公司的明細(xì)進(jìn)行上報(bào)，因?yàn)槿绱岁P(guān)于其母公司來(lái)講，才便于對(duì)賬；然而其母公司在進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，所選擇的該子公司是應(yīng)該含有其下級(jí)公司的）。母公司依照本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、以及B公司上報(bào)的合并報(bào)表，生成匯總報(bào)表；再依照內(nèi)部交易生成抵銷分錄；依照抵銷分錄和匯總報(bào)表生成母公司的合并報(bào)表。提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動(dòng)對(duì)賬功能。為了解決集團(tuán)合并者對(duì)賬的壓力，內(nèi)部交易進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，要承諾各子公司以本公司的身份登錄，了解集團(tuán)內(nèi)其他公司與本公司的交易情形，進(jìn)行本公司數(shù)據(jù)的對(duì)賬，如此能夠提高對(duì)賬的準(zhǔn)確率。對(duì)賬相符的自動(dòng)給出標(biāo)記與編號(hào)，可自動(dòng)生成抵銷分錄。系統(tǒng)提供有嚴(yán)格的權(quán)限操縱，子公司不能夠查到與自己無(wú)關(guān)的其他公司的內(nèi)部交易情形。費(fèi)用操縱方案：應(yīng)用配置‘+報(bào)賬中心’在以上差不多方案的基礎(chǔ)上，通過(guò)增配‘報(bào)賬中心’功能，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)對(duì)日常各項(xiàng)費(fèi)用等支出的審批與操縱。報(bào)賬中心系統(tǒng)通過(guò)對(duì)企業(yè)日常費(fèi)用支出、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出和內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)劃撥的審批、核算和治理，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)對(duì)資金打算的執(zhí)行和費(fèi)用支出的預(yù)算操縱。以下以單一企業(yè)為例，講明財(cái)務(wù)如何實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用支出的審批過(guò)程：應(yīng)用流程講明：審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行審批權(quán)限操縱。系統(tǒng)自動(dòng)將相關(guān)的審批信息以交辦事務(wù)、待辦事務(wù)的形式即時(shí)傳遞給相關(guān)人員審批。實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批，費(fèi)用支出的事前操縱（在支出申請(qǐng)環(huán)節(jié)）。制定崗位、人員審批流程和審批權(quán)限，能夠嚴(yán)格區(qū)分崗位、人員職責(zé)。適用于請(qǐng)購(gòu)、請(qǐng)款、固定資產(chǎn)審批、費(fèi)用報(bào)銷等多項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)平臺(tái)設(shè)置：應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，系統(tǒng)中的所有單據(jù)差不多上通過(guò)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。在會(huì)計(jì)平臺(tái)中需要設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目分類和阻礙因素，對(duì)各種單據(jù)定義憑證模板。以下圖中以三級(jí)公司為例，講明財(cái)務(wù)在多組織的企業(yè)中，如何實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用支出的審批和事前操縱。關(guān)鍵操縱點(diǎn)講明：對(duì)報(bào)銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵操縱點(diǎn)。能夠通過(guò)定義審批流，進(jìn)行審批權(quán)限的操縱，系統(tǒng)自動(dòng)完成操縱及傳遞待處理事務(wù)，完成對(duì)單筆業(yè)務(wù)操縱。對(duì)職員借款、報(bào)銷等的操縱，能夠?qū)螕?jù)中借款用途與報(bào)銷時(shí)用途進(jìn)行比較，不符情形予以講明，便于分析查找緣故。結(jié)合預(yù)警平臺(tái)對(duì)借款報(bào)銷期限的操縱。針對(duì)各項(xiàng)借款，及時(shí)進(jìn)行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動(dòng)的把相關(guān)催收信息傳送到相關(guān)責(zé)任人。假如企業(yè)需要對(duì)資金、費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算操縱，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)依照企業(yè)預(yù)算情形對(duì)單據(jù)金額進(jìn)行。固定資產(chǎn)、薪資的核算與治理方案：應(yīng)用配置‘+固定資產(chǎn)+薪資福利’在上述費(fèi)用操縱流程的基礎(chǔ)上，假如需要對(duì)固定資產(chǎn)、薪資進(jìn)行進(jìn)一步治理，如對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢、大修；工資項(xiàng)目構(gòu)成等的治理，能夠增配‘固定資產(chǎn)治理’和‘薪資福利治理’系統(tǒng)。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情形，以及使用狀況、折舊情形等各種信息，提供固定資產(chǎn)評(píng)估，固定資產(chǎn)減值預(yù)備及自動(dòng)計(jì)提折舊功能，能夠?qū)崿F(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地治理固定資產(chǎn)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及治理功能，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行工資、福利的核算和分?jǐn)偅岣呷耸滦劫Y治理部門和核算發(fā)放部門處理相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。以下列舉固定資產(chǎn)治理中的應(yīng)用流程如圖：關(guān)鍵操縱點(diǎn)：在本方案中，假如集團(tuán)需要進(jìn)行資產(chǎn)的統(tǒng)一治理，那么，在集團(tuán)級(jí)操縱參數(shù)中，對(duì)資產(chǎn)治理的政策，如，資產(chǎn)類不編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類不的設(shè)置等，是集團(tuán)的關(guān)鍵操縱點(diǎn)。對(duì)薪資的統(tǒng)一治理中，集團(tuán)級(jí)操縱參數(shù)‘工資項(xiàng)目是否承諾下級(jí)單位增加’是關(guān)鍵操縱點(diǎn)。應(yīng)收應(yīng)對(duì)款項(xiàng)的核算與治理方案：應(yīng)用配置‘+應(yīng)收治理+應(yīng)對(duì)治理’工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，與企業(yè)的客戶和供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來(lái)是其商務(wù)活動(dòng)的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與客戶和供應(yīng)商之間的款項(xiàng)往來(lái)，也是會(huì)計(jì)核算的重要組成部分。為滿足這種核算要求，在應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，能夠增配‘應(yīng)收治理’和‘應(yīng)對(duì)治理’系統(tǒng)。應(yīng)收應(yīng)對(duì)治理系統(tǒng)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金流入、流出的治理平臺(tái)，要緊是為企業(yè)解決對(duì)客戶、供應(yīng)商以及各種外部往來(lái)應(yīng)收應(yīng)對(duì)款項(xiàng)的處理、核銷及查詢統(tǒng)計(jì)，并能夠?qū)δ扯螘r(shí)刻內(nèi)的應(yīng)收應(yīng)對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行推測(cè)，便于企業(yè)及時(shí)把握資金收支狀況。應(yīng)收治理、應(yīng)對(duì)治理與報(bào)賬中心三個(gè)系統(tǒng)從不同角度提供了對(duì)企業(yè)資金的核算和治理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺(tái)。應(yīng)收應(yīng)對(duì)系統(tǒng)所作的分析：應(yīng)收應(yīng)對(duì)治理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)依照業(yè)務(wù)流程配置自動(dòng)傳遞到應(yīng)收應(yīng)對(duì)系統(tǒng)，通過(guò)會(huì)計(jì)平臺(tái)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：注：假如供應(yīng)鏈?zhǔn)褂玫氖欠秦?cái)務(wù)系統(tǒng)，則能夠通過(guò)財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財(cái)務(wù)，幸免手工重復(fù)輸入。存貨的核算與治理方案：應(yīng)用配置‘+存貨核算+庫(kù)存治理’在ABC煤業(yè)（集團(tuán)）應(yīng)用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨（材料，產(chǎn)成品等）的出庫(kù)、入庫(kù)業(yè)務(wù)及其相關(guān)成本，需要配置‘存貨核算’和‘庫(kù)存治理’系統(tǒng)。財(cái)務(wù)存貨核算提供多種成本計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確及時(shí)的反映存貨資金的增減變動(dòng)情形。對(duì)存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進(jìn)行分析，ABC成本分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直截了當(dāng)數(shù)據(jù)依據(jù)。財(cái)務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)出庫(kù)成本的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映，便于企業(yè)及時(shí)了解和把握庫(kù)存存貨資金占用情形。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：關(guān)鍵操縱點(diǎn)：結(jié)合預(yù)警平臺(tái)，系統(tǒng)能夠?qū)?kù)存存貨的安全庫(kù)存、最低最高庫(kù)存情形進(jìn)行預(yù)警提示，便于企業(yè)及時(shí)獵取庫(kù)存存貨信息，以進(jìn)行相關(guān)的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)安排。存貨系統(tǒng)提供對(duì)存貨出庫(kù)單價(jià)的操縱參數(shù)，便于企業(yè)對(duì)存貨單價(jià)進(jìn)行合理操縱。預(yù)算治理方案全面預(yù)算治理是企業(yè)財(cái)務(wù)治理的核心，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全然保證。財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)的全然任務(wù)即是：關(guān)心企業(yè)依照自身的資源狀況和進(jìn)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面操縱，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的各項(xiàng)目標(biāo)。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算管明白得決方案。按照“以銷定運(yùn)、以運(yùn)定采”原則，制定以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)的預(yù)算體系。平煤集團(tuán)級(jí)預(yù)算編制內(nèi)容如圖所示：通過(guò)長(zhǎng)期全面打算的制定，來(lái)勾畫(huà)企業(yè)以后經(jīng)營(yíng)的藍(lán)圖。通過(guò)全面打算預(yù)算的和諧平穩(wěn)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸?shù)拳h(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和諧有序進(jìn)行。通過(guò)年度打算預(yù)算的制定，能夠作為集團(tuán)進(jìn)行成本費(fèi)用操縱的依據(jù)和利潤(rùn)（資產(chǎn)回報(bào)額）等的考核標(biāo)準(zhǔn)。全面打算預(yù)算能夠按金額、數(shù)量編制，包括成本打算、利潤(rùn)打算、資金打算等。依照經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，能夠進(jìn)行某項(xiàng)打算的調(diào)整、變動(dòng)，同時(shí)相關(guān)的打算相應(yīng)自動(dòng)地進(jìn)行聯(lián)動(dòng)調(diào)整。應(yīng)用架構(gòu)指標(biāo)制定匯總平穩(wěn)指標(biāo)制定匯總平穩(wěn)預(yù)算分析集團(tuán)總部指標(biāo)下發(fā)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)下發(fā)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制二級(jí)公司預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制指標(biāo)制定上報(bào)匯總指標(biāo)制定上報(bào)匯總指標(biāo)下發(fā)預(yù)算分析指標(biāo)下發(fā)預(yù)算分析指標(biāo)制定上報(bào)匯總預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)制定上報(bào)匯總預(yù)算執(zhí)行通過(guò)在集團(tuán)內(nèi)所有單位應(yīng)用“打算預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù)算指標(biāo)制定自上而下逐級(jí)下達(dá)，指標(biāo)編制自下而上逐級(jí)匯總，實(shí)現(xiàn)“兩上兩下”的預(yù)算編制。對(duì)預(yù)算樣表編制，為二級(jí)公司予留充足的空間：可直截了當(dāng)以集團(tuán)樣表編制；也可參照集團(tuán)樣表、進(jìn)行修改后編制；還可制定本級(jí)樣表，下發(fā)給基層單位編制。對(duì)預(yù)算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進(jìn)行分解，橫向到各級(jí)單位的所有部門，縱向到下級(jí)的所有單位。進(jìn)行預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)實(shí)際發(fā)生數(shù)達(dá)到預(yù)算數(shù)的一定比例時(shí)，系統(tǒng)報(bào)警提示。執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算操縱，對(duì)超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進(jìn)行追加審批。對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情形進(jìn)行實(shí)時(shí)的統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)打算實(shí)際數(shù)、同期數(shù)進(jìn)行比較分析。邏輯角色設(shè)置企業(yè)在進(jìn)行打算預(yù)算編制的過(guò)程中，往往會(huì)成立一個(gè)預(yù)算編制委員會(huì)，由預(yù)算編制委員會(huì)的委員來(lái)進(jìn)行預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的和諧等工作。打算預(yù)算在編制的過(guò)程中，會(huì)牽涉到企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各個(gè)部門，各部門負(fù)責(zé)人都要參與到打算預(yù)算的編制過(guò)程中來(lái)。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會(huì)打算體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各打算之間關(guān)系的制定。打算預(yù)算的編制。各部門主管打算預(yù)算的編制。公司董事會(huì)審批打算。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行者打算預(yù)算的操縱。各部門主管企業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情形分析。應(yīng)用流程建立打算預(yù)算體系：由企業(yè)的預(yù)算編制委員會(huì)來(lái)制定本企業(yè)的打算體系——銷售起點(diǎn)型。財(cái)務(wù)把每一種打算預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對(duì)象、預(yù)算元素、預(yù)算周期等進(jìn)行抽象和歸納。下表是財(cái)務(wù)所提供的要緊打算預(yù)算的一覽表：預(yù)算類型預(yù)算對(duì)象預(yù)算元素預(yù)算周期銷售打算存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務(wù)員、。。。銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售毛利、。。。年、季、月采購(gòu)打算存貨、存貨分類、部門、。。。采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)單價(jià)、采購(gòu)金額、。。。年、季、月庫(kù)存打算存貨、存貨分類、庫(kù)存組織、倉(cāng)庫(kù)最高庫(kù)存、最低庫(kù)存、安全庫(kù)存、期末庫(kù)存、期末庫(kù)存金額、。。。年、季、月生產(chǎn)打算存貨、存貨分類、。。。生產(chǎn)數(shù)量、。。。年、季、月人力打算人員類不、部門、工資項(xiàng)目、。。。人數(shù)、工資金額、。。。年、季、月設(shè)備打算部門、資產(chǎn)類不、。。。數(shù)量、折舊、新增金額、。。。年、季、月費(fèi)用打算費(fèi)用項(xiàng)目、部門、人員、項(xiàng)目、。。。分幣種的金額、。。。年、季、月資金打算收支項(xiàng)目、現(xiàn)金流量項(xiàng)目、部門、。。。分幣種的金額、。。。年、季、月財(cái)務(wù)打算科目、輔助項(xiàng)目、。。。分幣種的金額、。。。年、季、月其他打算能夠做專項(xiàng)打算，或者定額標(biāo)準(zhǔn)等等。金額、數(shù)量、。。。年、季、月財(cái)務(wù)提供這些打算預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如依照銷售打算利用MRP算法得到生產(chǎn)打算和采購(gòu)打算；依照銷售打算、采購(gòu)打算等利用收付款條件得到資金打算等等；此外還提供自定義打算之間的關(guān)系，例如依照收入打算編制費(fèi)用打算等等。從打算預(yù)算的是時(shí)刻來(lái)看，財(cái)務(wù)提供長(zhǎng)期規(guī)劃、年度打算、和短期打算。即針對(duì)上述這些打算預(yù)算體系中的內(nèi)容，能夠編制3-5年的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，也能夠編制年度打算，還能夠編制短期執(zhí)行打算。能夠用下圖來(lái)表示財(cái)務(wù)的打算預(yù)算體系：編制打算預(yù)算：財(cái)務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。自上而下的分解編制，確實(shí)是由預(yù)算編制委員會(huì)先制定出總的打算，然后逐層分解到各部門。各部門對(duì)打算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)行匯總。那個(gè)過(guò)程可能反復(fù)專門多次。自下而上的匯總編制，確實(shí)是由各部門負(fù)責(zé)人先編制打算，然后匯總生成總的打算。預(yù)算編制委員會(huì)針對(duì)匯總打算進(jìn)行調(diào)整后，再形成各部門的打算。那個(gè)過(guò)程可能反復(fù)專門多次。關(guān)于打算數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：通過(guò)推測(cè)得到。例如編制銷售打算，能夠基于多種推測(cè)模型進(jìn)行推測(cè)，并綜合各次推測(cè)結(jié)果得到打算數(shù)據(jù)。通過(guò)公式得到。例如編制資金打算，依照銷售打算和收付款協(xié)議，資金打算就能夠自動(dòng)生成。手工錄入。能夠手工錄入打算數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整打算數(shù)據(jù)。對(duì)最終的打算，要通過(guò)公司董事會(huì)審批，審批后才能生效。通過(guò)審批的打算預(yù)算，假如情形變化需要調(diào)整，能夠通過(guò)調(diào)整程序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。打算預(yù)算操縱：打算預(yù)算審批后，就對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了操縱作用。操縱關(guān)系的定義，能夠靈活地使預(yù)算操縱以多種方式予以實(shí)現(xiàn)：鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算確實(shí)是要按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，超預(yù)算就不能通過(guò)；柔性預(yù)算則在超過(guò)預(yù)算后，給出提示信息?？傤~操縱和分項(xiàng)操縱?？傤~操縱確實(shí)是能夠?qū)θ舾身?xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合操縱，只要總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)操縱確實(shí)是對(duì)每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目都分不進(jìn)行操縱。打算預(yù)算和審批流平臺(tái)緊密集成。相應(yīng)審批人在進(jìn)行審批時(shí)，打算預(yù)算能夠進(jìn)行審批事項(xiàng)的判定，加強(qiáng)預(yù)算的操縱作用。此外，還提供了打算預(yù)算的預(yù)警功能。能夠針對(duì)各項(xiàng)預(yù)算設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)，并及時(shí)生成預(yù)警信息傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人。打算預(yù)算分析：提供了及時(shí)、靈活的預(yù)算分析。在進(jìn)行分析的過(guò)程中，考慮到專門因素，提供了專門因素剔除的分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個(gè)版本之間的比較分析等等。分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。企業(yè)經(jīng)營(yíng)模擬：企業(yè)進(jìn)行打算預(yù)算的編制，確實(shí)是為了描畫(huà)以后的藍(lán)圖，并以此來(lái)和諧各部門之間的運(yùn)做，進(jìn)行考核和評(píng)判。通過(guò)打算預(yù)算體系的建立，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行模擬。由于打算預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，且打算之間的關(guān)系完全是按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來(lái)設(shè)立的，因此通過(guò)對(duì)打算預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就能夠模擬出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)藍(lán)圖。在預(yù)算編制的過(guò)程中，能夠進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來(lái)模擬對(duì)企業(yè)的阻礙，例如銷售價(jià)格的調(diào)整對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的阻礙，收付款協(xié)議的調(diào)整對(duì)資金流的阻礙等等。功能實(shí)現(xiàn)應(yīng)用級(jí)次功能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部二級(jí)公司基層單位預(yù)預(yù)算編制程序功能1：消息中心，網(wǎng)上信息公布功能2：辦公自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)公文治理電子化1、以文件或通知的形式，下達(dá)預(yù)算編制指令。2、消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件。3、消息中心閱讀信息，查閱相關(guān)文件樣表編制4、能夠制定集團(tuán)統(tǒng)一的預(yù)算樣表發(fā)送樣表5、將樣表格式進(jìn)行下發(fā)樣表編制6、可直截了當(dāng)按集團(tuán)下發(fā)的樣表制定打算，也可參照集團(tuán)下發(fā)的樣表格式，進(jìn)行修改，作為本級(jí)和下級(jí)樣表。發(fā)送樣表7、下發(fā)下級(jí)樣表8、接收樣表年度打算編制發(fā)送打算9、編制年度打算，上報(bào)打算年度打算編制發(fā)送打算10、對(duì)基層單位打算進(jìn)行初步審核、綜合平穩(wěn)，編制本級(jí)打算；并將本級(jí)匯總打算上報(bào)集團(tuán)年度打算編制批復(fù)打算發(fā)送打算11、對(duì)二級(jí)公司打算進(jìn)行匯總綜合平穩(wěn)，編制集團(tuán)總預(yù)算；并將對(duì)二級(jí)公司的批復(fù)數(shù)作為指標(biāo)下達(dá)同意打算批復(fù)打算發(fā)送打算12、按照上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)，進(jìn)行測(cè)算平穩(wěn)、與基層單位談判，確定基層單位打算預(yù)算數(shù)；將確定的預(yù)算數(shù)上報(bào)集團(tuán)批復(fù)打算發(fā)送打算13、再次匯總二級(jí)公司打算，最終確定集團(tuán)總預(yù)算及各二級(jí)公司預(yù)算。與關(guān)鍵二級(jí)公司采取簽合同方式，其他公司以文件形式確定打算同意打算分解打算批復(fù)打算發(fā)送打算14、同意集團(tuán)年度打算；并可分解為季度、月度打算下達(dá)到基層單位。同意打算計(jì)打算執(zhí)行打算操縱打算預(yù)警對(duì)成本、費(fèi)用發(fā)生數(shù)、累計(jì)數(shù)執(zhí)行嚴(yán)格操縱（相關(guān)單據(jù)不予儲(chǔ)存，或按審批流程設(shè)置，進(jìn)行特批處理）、或預(yù)警提示。打算執(zhí)行情形查詢能夠?qū)崟r(shí)查詢打算預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)情形打算分析能夠?qū)Υ蛩銛?shù)、執(zhí)行數(shù)進(jìn)行完成情形分析、對(duì)比分析，出具相應(yīng)的分析表，并可將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為圖形。資金治理方案平煤集團(tuán)公司差不多形成了一套比較規(guī)范的資金治理方法，采納“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部資金實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部資金治理進(jìn)行組織、和諧、監(jiān)督和操縱。應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，結(jié)算中心在資金結(jié)算、資金融通、監(jiān)督與反饋等方面的職能將得到更進(jìn)一步發(fā)揮和提高。資金打算為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金打算，進(jìn)行資金的推測(cè)，可進(jìn)行短期或中長(zhǎng)期的資金推測(cè)，資金推測(cè)的結(jié)果在時(shí)刻軸上順序展開(kāi)，使決策者事前及時(shí)準(zhǔn)確把握信息，何時(shí)需要投資、何時(shí)需要融資，為籌投資治理決策提供依據(jù)。資金打算流程如圖所示：流程講明通過(guò)財(cái)務(wù)的打算預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行資金打算預(yù)算表的上傳下達(dá)，批復(fù)等工作，幸免手工的操作，使資金打算簡(jiǎn)化。各分子公司必須在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報(bào)送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支打算。結(jié)算中心每月依照生產(chǎn)、銷售等情形，對(duì)運(yùn)銷公司核定貨款回收打算。內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況匯總平穩(wěn)資金收支打算，報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審批。于每月1日下達(dá)分子公司貨幣收支打算。資金結(jié)算帳戶治理：結(jié)算中心對(duì)內(nèi)部單位的帳戶情形如圖：由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)帳戶，帳戶治理權(quán)歸結(jié)算中心。結(jié)算中心治理集團(tuán)所屬單位內(nèi)部帳戶開(kāi)立工作，執(zhí)行嚴(yán)格的開(kāi)戶審批手續(xù)。結(jié)算中心對(duì)內(nèi)部單位存款帳戶實(shí)行嚴(yán)格的赤字操縱，無(wú)存款帳戶停止一切支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行限制超作。對(duì)現(xiàn)金帳戶實(shí)行最高限額操縱。經(jīng)核定的嚴(yán)格操縱的庫(kù)存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行超額嚴(yán)格操縱。對(duì)違反結(jié)算紀(jì)律且情節(jié)嚴(yán)峻，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，執(zhí)行對(duì)帳戶在一定期間（一周、一旬、一月）的凍結(jié)操縱。內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳（結(jié)算）憑證結(jié)算流程：流程講明：集團(tuán)內(nèi)交易內(nèi)部客戶和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對(duì)應(yīng)內(nèi)部賬戶；A：銷貨方（內(nèi)部供應(yīng)商）開(kāi)具票據(jù)傳遞給收貨方（內(nèi)部客戶），傳遞方式可采納隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達(dá)、郵寄等方式。同時(shí)生成銷貨通知單供內(nèi)部客戶簽收；B：收貨方依照檢驗(yàn)確認(rèn)后的入庫(kù)單及收到的簽收銷貨通知單，同意付款，如拒付，須有正當(dāng)理由；C：銷貨方生成應(yīng)收單（內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證）；①結(jié)算中心依照收貨方確認(rèn)的銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，并審核轉(zhuǎn)賬；②結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，購(gòu)貨方協(xié)同生成“內(nèi)部付款單”；③結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，銷貨方協(xié)同生成“內(nèi)部收款單”；購(gòu)銷雙方將內(nèi)部收付款單與應(yīng)收應(yīng)對(duì)單核銷；相關(guān)單據(jù)經(jīng)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)生成記賬憑證。形成如下圖的帳務(wù)處理:注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認(rèn)外亦可先依照銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認(rèn)，結(jié)算中心依照確認(rèn)后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。外部結(jié)算各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方式收到貨幣資金時(shí)，應(yīng)將交款單和各類票據(jù)及時(shí)上交內(nèi)部結(jié)算中心。內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)進(jìn)賬單增加相應(yīng)單位的內(nèi)部存款?；鶎訂挝蝗粜枰k理托收承付等業(yè)務(wù)時(shí)，向內(nèi)部結(jié)算中心提交對(duì)方單位的詳細(xì)結(jié)算信息，結(jié)算中心代辦托收業(yè)務(wù)。兌換貨幣。各單位在實(shí)際對(duì)外付款，提取現(xiàn)金前，必須依照內(nèi)部結(jié)算中心核定的當(dāng)月資金收支打算，需要支付貨幣資金時(shí)，填報(bào)《平煤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳（兌換）申請(qǐng)表》，報(bào)結(jié)算中心審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，才能支付貨幣資金。撥款及扣款（上繳）處理對(duì)集團(tuán)向基層單位撥付資金、基層單位向集團(tuán)上繳款項(xiàng)等業(yè)務(wù)，系統(tǒng)能夠輔助完成。使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)“常用憑證”、“預(yù)警平臺(tái)”功能。具體處理：通過(guò)編制‘常用憑證’，并調(diào)用系統(tǒng)預(yù)警平臺(tái)預(yù)警提示、或在系統(tǒng)預(yù)定的日期自動(dòng)調(diào)用常用憑證進(jìn)行處理。內(nèi)部對(duì)賬為防止和及時(shí)發(fā)覺(jué)并糾正賬戶的金額差錯(cuò)，結(jié)算中心必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進(jìn)行銀行對(duì)賬并編制余額調(diào)劑表，使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，能夠進(jìn)行內(nèi)部賬戶自動(dòng)對(duì)賬，并進(jìn)行長(zhǎng)期未達(dá)賬審核?？刹樵冎两刂谷掌跒橹?，未達(dá)天數(shù)超過(guò)一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項(xiàng)，以便企業(yè)分析長(zhǎng)期未達(dá)緣故，幸免資金缺失。網(wǎng)上銀行財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無(wú)縫鏈接，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了金融e通道。結(jié)算中心及（有外部帳戶的）子公司可直截了當(dāng)通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)可完成實(shí)時(shí)的網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對(duì)賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。資金融通籌資治理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的籌資活動(dòng)。各分子公司不直截了當(dāng)對(duì)外直截了當(dāng)借款，由內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。應(yīng)用財(cái)務(wù)的全面打算預(yù)算系統(tǒng)，依據(jù)資金的打算和推測(cè)，制訂企業(yè)的籌資打算。在資金顯現(xiàn)缺口前及時(shí)進(jìn)行籌資，提高資金的籌措能力，滿足企業(yè)資金的支付需要?；I資成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資成本是不同的，企業(yè)需要綜合考慮資金需求的急迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情形等來(lái)統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資成本。通過(guò)設(shè)定內(nèi)部存款利率等，吸取內(nèi)部存款。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獵取利息收入。辦理集團(tuán)公司對(duì)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)短期借款，并監(jiān)督這些借款的使用，保證國(guó)家信貸資金的安全完整。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行，本息兌付工作；負(fù)責(zé)向國(guó)家主管部門申請(qǐng)集團(tuán)公司對(duì)社會(huì)發(fā)行企業(yè)債券的工作，并按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行運(yùn)作?；I資合同治理，通過(guò)財(cái)務(wù)記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)簽訂的貸入資金合同內(nèi)容；進(jìn)行合同的執(zhí)行情形處理；進(jìn)行合同的計(jì)息處理；進(jìn)行合同的查詢、統(tǒng)計(jì)、分析處理，加強(qiáng)對(duì)貸入資金的治理。通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺(tái)，能夠?yàn)槊抗P借款在到期前提供預(yù)警功能，以便為還款做好預(yù)備，制定還款打算，按期歸還借款，愛(ài)護(hù)平煤集團(tuán)信用。擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等治理，在企業(yè)籌資過(guò)程中，銀行等金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，通常要求抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了治理好抵押和質(zhì)押以及擔(dān)保等行為，必須對(duì)抵押和質(zhì)押、擔(dān)保行為在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并進(jìn)行審批和治理，降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部貸款治理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)下屬企業(yè)的信貸治理。參與核定各單位定額流淌資金定額工作。結(jié)合各開(kāi)戶單位的企業(yè)歷史信用情形，以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，分析企業(yè)的信用，確定內(nèi)部單位的貸款額度，對(duì)內(nèi)部單位的貸款進(jìn)行額度操縱，降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)。受理和審批各開(kāi)戶單位貸款申請(qǐng)，并監(jiān)督各貸款單位的貸款使用情形。設(shè)定貸款利率，計(jì)提貸款利息，促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺(tái)，能夠?yàn)槊抗P貸款在到期前提供預(yù)警功能，進(jìn)行貸款到期報(bào)警設(shè)置，以便為還款做好預(yù)備，進(jìn)行企業(yè)還貸催收，幸免不良貸款的發(fā)生。資金計(jì)息通過(guò)內(nèi)部存貸款治理和資金計(jì)息這種有償使用資金方式，既能夠使內(nèi)部企業(yè)減少對(duì)外利息支出，也能夠使資金富余企業(yè)獲得利息，調(diào)動(dòng)其積極性，幸免企業(yè)內(nèi)部的大鍋飯。通過(guò)計(jì)息來(lái)運(yùn)算資金的使用成本，能夠促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)能夠針對(duì)內(nèi)部賬戶、每筆存貸款等對(duì)象進(jìn)行利息運(yùn)算，運(yùn)算與考核資金的占用成本。通過(guò)對(duì)每筆資金設(shè)定計(jì)息條件、利息率、逾期利息率等，能夠?qū)γ抗P資金進(jìn)行靈活計(jì)息?；I投資單據(jù)、以及各存貸資金賬戶能便利地利用系統(tǒng)預(yù)置的計(jì)息公式生成計(jì)息單，各類計(jì)息單據(jù)生成收應(yīng)對(duì)本金利息單傳至動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)或應(yīng)收應(yīng)對(duì)系統(tǒng)；成本治理方案成本治理是企業(yè)生存進(jìn)展的差不多功能，企業(yè)只有通過(guò)不斷地加強(qiáng)成本治理，降低成本，才能連續(xù)地提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，才能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期連續(xù)進(jìn)展。成本治理確實(shí)是企業(yè)為了降低成本費(fèi)用的開(kāi)支所進(jìn)行的一系列推測(cè)、決策、打算、組織、核算、分析和操縱工作，這系列工作共同構(gòu)成完整的成本治理過(guò)程。在成本的打算與推測(cè)方面，前述全面預(yù)算部分已進(jìn)行了描述，是建立在企業(yè)生產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)，以及估量的市場(chǎng)需求基礎(chǔ)上的合理打算與推測(cè)；成本決策則包括對(duì)企業(yè)目標(biāo)成本、成本操縱依據(jù)、以及降低成本措施的制定等；成本的核算與分析是對(duì)差不多發(fā)生的實(shí)際成本進(jìn)行合理分?jǐn)傔\(yùn)算，以及成本變動(dòng)情形的分析過(guò)程，是企業(yè)進(jìn)行成本決策，采取相應(yīng)措施的直截了當(dāng)數(shù)據(jù)依據(jù)；成本操縱活動(dòng)將貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。XX財(cái)務(wù)系統(tǒng)提供一套完整而有效的成本治理體系，滿足平煤集團(tuán)跨行業(yè)應(yīng)用的需要。平煤集團(tuán)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是煤炭的生產(chǎn)與銷售，本方案將論述煤炭生產(chǎn)的成本治理，另外，機(jī)械制造【東聯(lián)公司】的成本治理行業(yè)特性比較濃，將另行論述，其他行業(yè)的成本治理以此為參照。煤炭生產(chǎn)成本治理煤炭生產(chǎn)成本屬于采掘業(yè)成本，具有自身特點(diǎn)，如沒(méi)有原材料消耗，成本要緊是機(jī)械設(shè)備及其備品備件，生產(chǎn)所需動(dòng)力電、水等的消耗，以及人工費(fèi)用（在自動(dòng)化程度高的礦井，這部分成本分額專門低）等，鑒于以上特點(diǎn)，為降低成本費(fèi)用，能夠采取的有效途徑有：合理選用固定資產(chǎn)機(jī)械設(shè)備。能夠提高產(chǎn)量、提高資產(chǎn)使用率，能夠降低單位產(chǎn)品分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用，以及折舊費(fèi)、修理費(fèi)等固定費(fèi)用。實(shí)行設(shè)備物資比價(jià)采購(gòu)，從源頭上降低設(shè)備采購(gòu)成本，物資消耗成本。降低生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)成本，能夠從另一方面降低固定制造費(fèi)用；降低消耗物資采購(gòu)成本，同時(shí)降低物資消耗定額和開(kāi)展綜合利用，節(jié)約材料費(fèi)用等，也是企業(yè)降低成本的重要途徑。通過(guò)使用先進(jìn)的治理信息系統(tǒng)，實(shí)行比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)，能夠?qū)崿F(xiàn)物資采購(gòu)成本的降低。全員參與和提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率，降低人工費(fèi)用。加強(qiáng)職員培訓(xùn)，提高職員素養(yǎng)與技能，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，樹(shù)立不斷降低成本意識(shí)，才能不斷降低人工費(fèi)用和成本。關(guān)于可控成本費(fèi)用的審批流操縱：企業(yè)中日常發(fā)生的一些可控的成本費(fèi)用，能夠通過(guò)預(yù)算以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批進(jìn)行操縱，在系統(tǒng)中，預(yù)算的操縱能夠由系統(tǒng)自動(dòng)完成，在全面預(yù)算部分差不多講明。目標(biāo)成本治理：在一些成功企業(yè)中，為了達(dá)到降低成本，提高效益的目標(biāo)，建立起了一套完整而有效的目標(biāo)成本治理體制。制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場(chǎng)化，同時(shí)分解和落實(shí)目標(biāo)成本到生產(chǎn)區(qū)隊(duì)、車間和工作中心，核算和操縱標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本的差異，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲相應(yīng)的責(zé)任者。針對(duì)如此的成本治理模式，我們提供了完整的成本管明白得決方案。從成本治理的對(duì)象上劃分，包括產(chǎn)品成本和責(zé)任成本。從成本治理的內(nèi)容上劃分，包括實(shí)際成本和標(biāo)準(zhǔn)成本。產(chǎn)品成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照產(chǎn)品進(jìn)行歸集分配，形成產(chǎn)品成本。產(chǎn)品成本核算以產(chǎn)品為對(duì)象，那個(gè)地點(diǎn)的產(chǎn)品包括企業(yè)所生產(chǎn)的各種自制半成品和產(chǎn)成品。責(zé)任成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照責(zé)任單位進(jìn)行歸集分配，形成責(zé)任成本。責(zé)任成本核算以各責(zé)任中心而不是產(chǎn)品為對(duì)象，對(duì)費(fèi)用的歸集和分配遵循可控原則。責(zé)任成本核算分清了成本發(fā)生的責(zé)任，有利于成本操縱和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判。標(biāo)準(zhǔn)成本：又稱定額成本，按照標(biāo)準(zhǔn)的消耗量和標(biāo)準(zhǔn)的價(jià)格運(yùn)算出的成本。標(biāo)準(zhǔn)的消耗量包括對(duì)各種原材料的定額消耗量和對(duì)各種作業(yè)的定額消耗量。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本的制定，能夠進(jìn)行消耗定額的操縱。標(biāo)準(zhǔn)成本能夠作為企業(yè)的目標(biāo)成本。實(shí)際成本：按照實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和消耗量，運(yùn)算出來(lái)的成本。準(zhǔn)確的實(shí)際成本運(yùn)算關(guān)于定價(jià)決策、生產(chǎn)治理的過(guò)程操縱有重要意義。在標(biāo)準(zhǔn)成本治理體制下，標(biāo)準(zhǔn)成本的制定：第一由企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)計(jì)部門的設(shè)計(jì)人員制定產(chǎn)品的物料清單以及生產(chǎn)流程路線。在物料清單中制定了對(duì)各種原料的消耗定額，在流程路線中制定了在每個(gè)工藝路線上的各種作業(yè)量的標(biāo)準(zhǔn)消耗。在采掘業(yè)中，由于生產(chǎn)中存在一些不確定因素，這些消耗定額或標(biāo)準(zhǔn)消耗數(shù)據(jù)比較難以制定，定額或標(biāo)準(zhǔn)能夠依據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理推測(cè)使之盡可能得精確。由財(cái)務(wù)人員依照費(fèi)用推測(cè)，以及產(chǎn)量推測(cè)，制定各種費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)消耗率。例如每人工工時(shí)多少人民幣。依照上述資料，結(jié)合各種物料的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格或者最新采購(gòu)價(jià)格或者最新成本，運(yùn)算出標(biāo)準(zhǔn)成本。實(shí)際成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)：財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按產(chǎn)品按生產(chǎn)礦或生產(chǎn)區(qū)隊(duì)進(jìn)行各種直截了當(dāng)費(fèi)用和間接費(fèi)用的歸集。礦區(qū)或生產(chǎn)區(qū)隊(duì)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計(jì)。這種統(tǒng)計(jì)能夠按一定的期間進(jìn)行。實(shí)際成本的分?jǐn)偱c運(yùn)算，成本核算員依照上述資料，運(yùn)算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實(shí)際成本。標(biāo)準(zhǔn)成本操縱的關(guān)鍵點(diǎn)：建立一套完整的標(biāo)準(zhǔn)成本體系。嚴(yán)格按消耗定額進(jìn)行成本治理，超定額領(lǐng)料進(jìn)行操縱和提示。通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際成本的差異分析，包括價(jià)差的分析和量差的分析，及時(shí)調(diào)整不利差異。責(zé)任成本分析：責(zé)任成本分析的對(duì)象是生產(chǎn)區(qū)隊(duì)，甚至能夠更明細(xì)到工作中心。責(zé)任成本的分析要緊表達(dá)在對(duì)各種實(shí)際消耗量與標(biāo)準(zhǔn)消耗量的差異的分析上。標(biāo)準(zhǔn)消耗量在進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本編制時(shí)，差不多分解到各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)和工作中心；實(shí)際消耗量是按照生產(chǎn)區(qū)隊(duì)和工作中心來(lái)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的。通過(guò)對(duì)各生產(chǎn)區(qū)隊(duì)或者各工作中心責(zé)任成本分析，達(dá)到降低成本的目標(biāo)。廠礦利潤(rùn)考核：按照可控性的原則，來(lái)運(yùn)算每個(gè)廠礦的實(shí)際成本，并按照該廠礦所生產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格或者標(biāo)準(zhǔn)成本來(lái)運(yùn)算實(shí)際收入，由此產(chǎn)生的差異確實(shí)是廠礦的利潤(rùn)。通過(guò)廠礦利潤(rùn)的運(yùn)算，來(lái)進(jìn)行考核評(píng)判，通過(guò)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，不斷完善成本的治理。機(jī)械制造成本治理機(jī)械制造與煤炭生產(chǎn)過(guò)程有所不同，成本的核算與治理也有所差異。機(jī)械制造通常工藝路線長(zhǎng)，包含多道工序，成本核算更加復(fù)雜，因此本部分將專門討論機(jī)械制造的成本核算和治理。機(jī)械制造成本核算的對(duì)象確實(shí)是企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品，包括各種自制半成品和產(chǎn)成品，所核算的范疇包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用。為了達(dá)到降低成本，提高效益的目標(biāo)，生產(chǎn)企業(yè)需制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場(chǎng)化，同時(shí)分解和落實(shí)目標(biāo)成本到車間、工作中心和班組，核算和操縱目標(biāo)成本與實(shí)際成本的差異，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲目標(biāo)成本相應(yīng)的責(zé)任者。制造成本的治理包括：制定目標(biāo)成本、運(yùn)算實(shí)際成本、考核責(zé)任成本。應(yīng)用模式及總體業(yè)務(wù)流程?hào)|聯(lián)機(jī)械制造公司是生產(chǎn)煤炭行業(yè)用設(shè)備的大型機(jī)械制造企業(yè)，其產(chǎn)品品種多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，生產(chǎn)工藝路線長(zhǎng)，跨過(guò)鑄造、鍛造、各類加工、裝配等機(jī)械產(chǎn)品生產(chǎn)全過(guò)程。由于企業(yè)規(guī)模大，為了加強(qiáng)企業(yè)的治理，東聯(lián)機(jī)械制造公司實(shí)行分廠獨(dú)立核算模式。各工廠第一進(jìn)行本工廠的實(shí)際成本核算。XX財(cái)務(wù)治理軟件的一個(gè)帳套能夠治理多公司的帳，同一公司下能夠定義多個(gè)工廠，各工廠可獨(dú)立進(jìn)行成本治理。在存在上下游關(guān)系的分廠之間領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí)，關(guān)于每個(gè)工廠來(lái)講，由因此獨(dú)立核算，因此他從其它工廠得到的產(chǎn)品是按照結(jié)算價(jià)格記入工廠成本的，但從整個(gè)集團(tuán)來(lái)考慮，需要?jiǎng)冸x出最終產(chǎn)品成本中所包含的內(nèi)部利潤(rùn)，運(yùn)算出真實(shí)成本，滿足集團(tuán)應(yīng)用。能夠定義集團(tuán)參數(shù)，以操縱下屬公司的業(yè)務(wù)，能夠進(jìn)行多公司的查詢、統(tǒng)計(jì)與分析，支持跨工廠的成本還原處理。為了滿足成本治理需要，各產(chǎn)品品種或各分廠需要按生產(chǎn)工藝特點(diǎn)定義各自的成本核算方法，因此集團(tuán)內(nèi)部需要多種成本核算方法并存。為了滿足上述需求，財(cái)務(wù)提供了一整套成本核算和治理操縱功能。成本系統(tǒng)應(yīng)用方案成本系統(tǒng)初始設(shè)置：在應(yīng)用成本治理前，先要進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置。在東聯(lián)機(jī)械制造公司，從全公司成本治理角度看，分廠可認(rèn)為成本中心，系統(tǒng)可按照各成本中心，分不設(shè)置：產(chǎn)品基礎(chǔ)資料（產(chǎn)品名目、轉(zhuǎn)移價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、材料定額、工藝路線、工時(shí)定額等），成本核算的方法（品種法、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法、分批法等），成本分?jǐn)偡椒霸谥破泛怂惴椒ǖ?。同時(shí)輸入啟動(dòng)成本系統(tǒng)時(shí)的期初余額等。成本系統(tǒng)初始化如下圖：定額治理成本資料來(lái)源及費(fèi)用歸集應(yīng)用流程：成本資料的獵取能夠自動(dòng)取自生產(chǎn)系統(tǒng)，也能夠手工輸入資料；各種直截了當(dāng)費(fèi)用和間接費(fèi)用的歸集能夠自動(dòng)取自庫(kù)存、內(nèi)部結(jié)算中心交易數(shù)據(jù)或總帳系統(tǒng)，也能夠手工輸入；產(chǎn)品的投入產(chǎn)出信息也能夠來(lái)自生產(chǎn)打算及成品入庫(kù)信息或手工輸入；成本運(yùn)算的全部輸入信息依據(jù)企業(yè)信息系統(tǒng)現(xiàn)狀均能夠決定其來(lái)源，因此也就使得財(cái)務(wù)成本系統(tǒng)能夠在企業(yè)內(nèi)得到單獨(dú)使用，同時(shí)也能夠結(jié)合生產(chǎn)治理及庫(kù)存治理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)無(wú)縫閉環(huán)應(yīng)用。應(yīng)用流程講明標(biāo)準(zhǔn)成本的制定：第一由企業(yè)的設(shè)計(jì)部門的工藝員制定產(chǎn)品的物料清單（BOM）以及工藝路線。在物料清單中制定了對(duì)各種原料的消耗定額，在工藝路線中制定了在每個(gè)車間每個(gè)工藝路線上的各種作業(yè)量的標(biāo)準(zhǔn)消耗。由財(cái)務(wù)人員依照費(fèi)用推測(cè)，以及產(chǎn)量推測(cè)，制定各種費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)消耗率。例如每人工工時(shí)多少人民幣。依照上述資料，結(jié)合各種物料的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格或者最新采購(gòu)價(jià)格或者最新成本，運(yùn)算出標(biāo)準(zhǔn)成本。實(shí)際數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)：財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按產(chǎn)品按車間進(jìn)行各種直截了當(dāng)費(fèi)用和間接費(fèi)用的歸集。車間統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計(jì)。這種統(tǒng)計(jì)能夠按一定的期間進(jìn)行。實(shí)際成本運(yùn)算：成本核算員依照上述資料，運(yùn)算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實(shí)際成本。制造成本滾動(dòng)運(yùn)算過(guò)程：通過(guò)成本基礎(chǔ)設(shè)置搭建了成本治理的基礎(chǔ)平臺(tái)，成本運(yùn)算所需的全部資料能夠通過(guò)手工錄入，也能夠由其它系統(tǒng)轉(zhuǎn)入，在此基礎(chǔ)上能夠進(jìn)行實(shí)際成本運(yùn)算。成本運(yùn)算依照初始設(shè)置的運(yùn)算方法能夠運(yùn)算出產(chǎn)品的實(shí)際成本。成本運(yùn)算數(shù)據(jù)來(lái)源及流程如下圖：成本分析及考核方案：財(cái)務(wù)系統(tǒng)依照初始設(shè)置可為用戶提供實(shí)際成本、責(zé)任成本、定額成本，并提供各類成本報(bào)表及成本分析供治理者使用，進(jìn)行成本操縱和推測(cè)。成本分析要緊提供如下幾類分析：車間內(nèi)部利潤(rùn)分析：車間內(nèi)部利潤(rùn)分析是利用定額成本對(duì)差不多生產(chǎn)的車間進(jìn)行內(nèi)部利潤(rùn)分析。定額成本差異分析：通過(guò)制定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格的消耗定額，實(shí)行內(nèi)部核算價(jià)格的市場(chǎng)化，同時(shí)分解和落實(shí)目標(biāo)成本到責(zé)任部門，嚴(yán)格按消耗定額進(jìn)行成本治理，對(duì)超定額領(lǐng)料進(jìn)行操縱和提示。定期對(duì)實(shí)際成本和目標(biāo)成本的差異進(jìn)行分析，嚴(yán)格考核，獎(jiǎng)懲相應(yīng)的責(zé)任者。財(cái)務(wù)成本分析中，把實(shí)際成本與定額成本的差異分為價(jià)差和量差，認(rèn)為價(jià)差是企業(yè)采購(gòu)部門的責(zé)任，量差是生產(chǎn)部門的責(zé)任，重點(diǎn)在于分析量差，量差過(guò)大，假如不是目標(biāo)成本制定的不合理，確實(shí)是生產(chǎn)部門在具體執(zhí)行時(shí)有偏差。通過(guò)分析這種偏差，加強(qiáng)成本操縱，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。NC成本治理NC成本治理定額(目標(biāo))成本責(zé)任成本實(shí)際成本價(jià)差總差異量差批次產(chǎn)品成本分析：批次產(chǎn)品成本追蹤分析是在用戶采納分批法進(jìn)行成本核算時(shí)，對(duì)同一批產(chǎn)品的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行跨月統(tǒng)計(jì)分析。成本項(xiàng)目構(gòu)成分析：成本項(xiàng)目構(gòu)成分析采納圖型的方式，依據(jù)各期間成本運(yùn)算后的完工產(chǎn)品成本數(shù)據(jù)，對(duì)全部產(chǎn)品中或某一類產(chǎn)品中，各種產(chǎn)品所占的費(fèi)用比例，以及各產(chǎn)成品成本項(xiàng)目構(gòu)成比例進(jìn)行分析。量本利分析：依照歷史成本資料，運(yùn)算產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本、固定成本，推測(cè)保本點(diǎn)銷售量（額），依照目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)銷售量、銷售價(jià)格，推測(cè)目標(biāo)單位變動(dòng)成本、目標(biāo)固定成本，并與運(yùn)算出來(lái)的單位變動(dòng)成本、固定成本進(jìn)行比較。成本推測(cè)部門成本推測(cè):系統(tǒng)依照用戶選擇的推測(cè)方法，運(yùn)用系統(tǒng)內(nèi)相應(yīng)的歷史數(shù)據(jù)或用戶手工輸入的數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法進(jìn)行推測(cè)。產(chǎn)品成本推測(cè):產(chǎn)品成本推測(cè)是利用用戶制定的產(chǎn)品定額單位成本或產(chǎn)品歷史單位成本推測(cè)任意產(chǎn)量下的產(chǎn)品成本應(yīng)用價(jià)值分析財(cái)務(wù)成本治理從兩個(gè)層次上提高企業(yè)的治理水平，如下圖所示：企業(yè)治理目標(biāo)企業(yè)治理目標(biāo)NC成本解決方案成本項(xiàng)目成本路線成本動(dòng)因作業(yè)成本代數(shù)分配按批運(yùn)算聯(lián)副產(chǎn)品。。。。靈活、集成、準(zhǔn)確自定義成本期目標(biāo)成本治理責(zé)任成本運(yùn)算價(jià)差量差分析量本利分析成本構(gòu)成分析批次成本分析成本還原處理。。。。動(dòng)態(tài)、操縱、反饋成本核算成本治理NC財(cái)務(wù)、供應(yīng)鏈