2022年初級會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法律制度同步訓(xùn)練

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一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)勞務(wù)活動(dòng)中，屬于增值稅征收范圍的是()。[1分]

A提供通信服務(wù)

B提供金融服務(wù)

C提供加工勞務(wù)

D提供旅游服務(wù)

2.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需繳納增值稅的是()。[1分]

A將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)

B將購買的貨物用于投資

C將開發(fā)的房屋對外銷售

D將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是()。[1分]

A銷售電力

B銷售熱力

C銷售天然氣

D銷售房地產(chǎn)

4.某金店是增值稅一般納稅人，2022年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。[1分]

A6800

B5200

C3400

D2600

5.某電腦公司(增值稅一般納稅人)2022年10月銷售給某商場100臺(tái)電腦，不含稅價(jià)為每臺(tái)5000元，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運(yùn)輸費(fèi)2000元(電腦未單獨(dú)核算運(yùn)費(fèi)收入)。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。[1分]

A7649．57

B20000

C20290．60

D20340

6.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列外購項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。[1分]

A外購小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額換算的增值稅

B外購免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明價(jià)款乘以法定扣除率

C外購生產(chǎn)用設(shè)備，運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票

D外購用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

7.某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為()元。[1分]

A13600

B13890．60

C15011．32

D15301．92

8.下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是()。[1分]

A7%

B10%

C13%

D17%

9.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2022年12月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為144萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)6萬元，取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。該汽車制造廠2022年12月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅額為()萬元。[1分]

A26．93

B27．63

C28．05

D31．88

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022年10月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為()萬元。[1分]

A2．06

B6．80

C8．16

D11．66

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()。[1分]

A委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天

B銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

12.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時(shí)，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()。[1分]

A發(fā)出商品的當(dāng)天

B收到全部貨款的當(dāng)天

C銷售商品合同簽訂的當(dāng)天

D銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天

13.增值稅納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是()。[1分]

A商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售食品

B批發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售貨物

C小規(guī)模納稅人銷售貨物

D銷售不動(dòng)產(chǎn)

14.下列納稅人中，不屬于營改增范圍的是()。[1分]

A某律師事務(wù)所

B某廣告設(shè)計(jì)公司

C某公路運(yùn)輸企業(yè)

D某娛樂城

15.某交通運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人，2022年12月份運(yùn)費(fèi)收入為160萬元(含稅)，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為5．2萬元。則該企業(yè)2022年12月份稅務(wù)處理正確的是()。[1分]

A應(yīng)納增值稅為15．86萬元

B應(yīng)納增值稅12．4萬元

C應(yīng)納增值稅10．66萬元

D應(yīng)納增值稅4．8萬元

16.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是()。[1分]

A電動(dòng)汽車

B卡丁車

C高爾夫車

D小轎車

17.我國消費(fèi)稅對不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是()。[1分]

A糧食白酒

B酒精

C成品油

D摩托車

18.下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的是()。[1分]

A日化廠自產(chǎn)化妝品用于贈(zèng)送客戶

B日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品

C釀造廠自產(chǎn)酒精勾兌白酒

D汽車制造廠自產(chǎn)汽車贊助汽車?yán)?/p>

19.某酒廠于2022年8月將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，成本利潤率為10%；白酒消費(fèi)稅稅率：比例稅率20%，定額稅率每500克0．5元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()元。[1分]

A27000

B27500

C32500

D33750

20.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是()。[1分]

A向購買方收取的手續(xù)費(fèi)

B向購買方收取的價(jià)外基金

C向購買方收取的增值稅稅款

D向購買方收取的消費(fèi)稅稅款

21.某企業(yè)向摩托車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購摩托車10輛，支付貨款(含稅)共計(jì)250800元，同時(shí)支付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。摩托車制造廠計(jì)繳消費(fèi)稅的銷售額是()元。[1分]

A214359

B240000

C250800

D280800

22.下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是()。[1分]

A卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)

B金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C化妝品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)

D某商場銷售糧食白酒

23.某企業(yè)是增值稅一般納稅人，4月受托加工甲類化妝品20件，受托方同類產(chǎn)品含增值稅售價(jià)為29250元／件；受托加工乙類化妝品5件，成本為85000元，加工費(fèi)為20000元，受托方不銷售乙類化妝品。(已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為()萬元。[1分]

A37．5

B15

C4．5

D19．5

24.根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅和消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是()。[1分]

A計(jì)算增值稅時(shí)所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費(fèi)稅本身，但不含增值稅銷項(xiàng)稅額

B適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)各自依據(jù)的銷售額不同

C適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中含增值稅銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納消費(fèi)稅本身

D適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中含增值稅銷項(xiàng)稅額，但不含應(yīng)納消費(fèi)稅本身

25.某化妝品公司(一般納稅人)2022年1月銷售給甲經(jīng)銷商化妝品(消費(fèi)稅率30%)100箱，銷售價(jià)為1000元／箱，銷售給乙經(jīng)銷商同類化妝品80箱，銷售價(jià)為1100元／箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。1月份該化妝品公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅為()元。[1分]

A63000

B62700

C62667

D62400

26.某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價(jià)款2000萬元(適用稅率36%，適用稅額為每箱150元)，銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價(jià)款300萬元(適用稅率36%)。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。[1分]

A765

B873

C1020

D1023

27.現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅，但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中委托方應(yīng)回原地納稅的是()。[1分]

A受托方是外商投資企業(yè)

B受托方是國有企業(yè)

C受托方是個(gè)體經(jīng)營者

D受托方是股份制企業(yè)

28.2022年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元；使用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類卷煙)；本月銷售A牌卷煙80箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元／標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()萬元。[1分]

A210．20

B216．20

C224．00

D225．20

29.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，取得收入100萬元(不含增值稅，消費(fèi)稅稅率為3%)，當(dāng)月購進(jìn)用于連續(xù)生產(chǎn)該批貨物的應(yīng)稅消費(fèi)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額10．2萬元；當(dāng)月領(lǐng)用了50萬元全部用于連續(xù)生產(chǎn)，該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別為()萬元。[1分]

A6．8：1．5

B7．8：1．2

C10．2：3．0

D17．0：1．5

30.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)于從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的是()。[1分]

A以外購已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒

B以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙

C以外購已稅汽油為原料生產(chǎn)潤滑油

D以外購已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車

31.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的時(shí)間為()。[1分]

A應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天

B海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)

C海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書次日起15日內(nèi)

D海關(guān)填發(fā)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書次日起7日內(nèi)

32.下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中，表述不正確的是()。[1分]

A納稅人到外省市銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納}肖費(fèi)稅

B納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C委托非個(gè)體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品的。由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

D進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

33.甲公司2022年12月取得的下列收入中，需要繳納營業(yè)稅的是()。[1分]

A進(jìn)口貨物

B修理設(shè)備

C銷售貨物

D提供裝飾勞務(wù)

34.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“文化體育業(yè)”稅目征稅的是()。[1分]

A游藝場提供娛樂活動(dòng)取得的收入

B出租文化場所收入

C文藝表演收入

D以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)

35.某餐飲公司2022年10月餐飲收入700萬元，各項(xiàng)成本費(fèi)用400萬元。另收取包間費(fèi)3萬元、酒水飲料費(fèi)20萬元、賠償金1萬元，該公司當(dāng)月應(yīng)計(jì)算繳納的營業(yè)稅為()萬元。[1分]

A16．21

B35

C36．2

D36．21

36.下列各項(xiàng)行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為的是()。[1分]

A納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為

B娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售酒水

C納稅人單獨(dú)提供汽車按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)，不銷售汽車

D建材城銷售建材并為購買建材的客戶提供安裝

37.納稅人以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入()。[1分]

A應(yīng)征收營業(yè)稅

B減半征收營業(yè)稅

C也不征營業(yè)稅

D暫緩征收營業(yè)稅

38.下列項(xiàng)目中，屬于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。[1分]

A金融商品的賣出價(jià)

B不動(dòng)產(chǎn)銷售收入減去房屋折舊的余額

C歌舞廳收取的各項(xiàng)收入

D保險(xiǎn)公司攤回的分保費(fèi)

39.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是()。[1分]

A保險(xiǎn)公司取得的追償款

B轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

C金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入

D轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入

40.某企業(yè)將4年前自建自用的一幢辦公樓轉(zhuǎn)讓，原值400萬元，已提折舊200萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)款500萬元。此行為屬于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，營業(yè)稅的正確處理是()。[1分]

A不繳納營業(yè)稅

B應(yīng)納營業(yè)稅5萬元

C應(yīng)納營業(yè)稅15萬元

D應(yīng)納營業(yè)稅25萬元

41.下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額的確定方法中，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()。[1分]

A債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額

B融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額

C一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

42.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅法律制度規(guī)定的營業(yè)稅征收范圍的是()。[1分]

A某企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用

B某個(gè)人出租房屋收入

C某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)收入

D某企業(yè)銷售郵票取得的收入

43.下列涉及不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是()。[1分]

A單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人

B自建自用的不動(dòng)產(chǎn)

C共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的不動(dòng)產(chǎn)投資入股

D以不動(dòng)產(chǎn)投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)

44.下列各項(xiàng)中，不按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是()。[1分]

A酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅

B單位將承租的場地轉(zhuǎn)租給他人的行為

C提供住宿服務(wù)

D有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”

45.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。[1分]

A建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額

B金融機(jī)構(gòu)買賣外匯的賣出價(jià)

C旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用

D娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用

46.下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，征收營業(yè)稅的是()。[1分]

A人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

B人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)

C中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

D中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口貨物保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

47.某音樂茶座3月份取得門票收入1萬元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)等收入5萬元，茶水、煙酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1．8萬元，水電費(fèi)以及購買煙酒等支出3．6萬元。已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)適用營業(yè)稅稅率為15%。該音樂茶座3月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。[1分]

AO．15

B0．9

C1．89

D2．7

48.甲建筑工程公司總承包一項(xiàng)工程項(xiàng)目，工程總價(jià)為3000萬元。其中，甲公司購買建筑材料金額900萬元，又將金額為1400萬元的工程裝潢業(yè)務(wù)分包給乙裝潢公司。甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。[1分]

A21

B48

C90

D150

49.保險(xiǎn)公司取得的下列收入，應(yīng)征營業(yè)稅的是()。[1分]

A出納長款收入

B保險(xiǎn)追償款收入

C財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入

D攤回的分保費(fèi)

50.下列項(xiàng)目中，免征營業(yè)稅的是()。[1分]

A建筑物修繕工程

B公園的門票收入

C農(nóng)場提供病蟲害防治服務(wù)

D商業(yè)銀行的一般貸款業(yè)務(wù)

51.下列關(guān)于營業(yè)稅起征點(diǎn)的規(guī)定中，說法正確的是()。[1分]

A按次納稅的起征點(diǎn)一般為每次(日)營業(yè)額300～500元

B按期納稅的起征點(diǎn)一般為每月營業(yè)額10000～20000元

C起征點(diǎn)如果是500元，納稅人營業(yè)額為1000元，則只就500元作為計(jì)稅營業(yè)額

D營業(yè)稅起征點(diǎn)對營業(yè)稅納稅人都適用

52.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其申報(bào)繳納營業(yè)稅的地點(diǎn)是()。[1分]

A納稅人居住地

B不動(dòng)產(chǎn)所在地

C納稅人經(jīng)營所在地

D銷售不動(dòng)產(chǎn)行為發(fā)生地

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有()。[2分]

A將購進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂

B將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者

C將委托加工的貨物用于集體福利

D將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。[2分]

A不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的外購物資

B生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購人的原材料

C因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品

D因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料

3.增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營收入，在并人銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有()。[2分]

A混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入

B商業(yè)企業(yè)零售收入

C逾期包裝物押金收入

D向購買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入

4.某超市為增值稅一般納稅人，銷售的下列貨物中適用13%稅率的有()。[2分]

A水果

B大米

C罐頭食品

D食用鹽

5.下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有()。[2分]

A從一般納稅人處取得的普通發(fā)票

B從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

C從運(yùn)輸方取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

D從海關(guān)取得的完稅憑證

6.下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有()。[2分]

A報(bào)社發(fā)行報(bào)刊

B農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)

D殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

7.關(guān)于增值稅征稅范圍，下列說法正確的有()。[2分]

A縫紉業(yè)務(wù)，不繳納增值稅

B郵政部門銷售集郵商品應(yīng)征收增值稅

C銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，征收增值稅

D貨物期貨在實(shí)物交割環(huán)節(jié)征收增值稅

8.下列適用4%征收率政策的行為有()。[2分]

A寄售商店代銷寄售物品

B免稅商店零售免稅貨物

C典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

D自來水公司銷售自來水

9.一般納稅人將原購的已按17%稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的貨物用于下列用途時(shí)，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額扣減處理的有()。[2分]

A用于免稅項(xiàng)目

B用于個(gè)人消費(fèi)

C用于生產(chǎn)專門銷售給小規(guī)模納稅人的貨物

D用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅混合銷售行為的有()。[2分]

A游樂場提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售玩具

B餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售煙酒

C建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)

D通信公司在提供通訊服務(wù)的同時(shí)又銷售固定電話

11.一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物中，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()。[2分]

A縣及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含粘土實(shí)心磚、瓦)

D自來水

12.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。[2分]

A外購用于集體福利的車輛

B因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料

C生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D為生產(chǎn)有機(jī)肥(免稅產(chǎn)品)購入的原材料

13.下列關(guān)于一般納稅人的涉稅政策的陳述，正確的有()。[2分]

A銷售自己使用過的2022年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅

B納稅人銷售舊貨．按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅

C一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，可以抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款

D應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人

14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有()。[2分]

A卷煙

B煙絲

C糧食白酒

D薯類白酒

15.某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2022年10月將卷煙對外批發(fā)150箱，開具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，已知卷煙消費(fèi)稅稅率為36%，單位稅額為每箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%，下列說法正確的有()。[2分]

A該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元

B該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972．5元

C該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為1250元

D該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為9000元

16.下列項(xiàng)目中，屬于營改增征稅范圍的有()。[2分]

A廣播影視業(yè)

B廣告服務(wù)業(yè)

C郵政業(yè)

D汽車租賃業(yè)

17.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列主體中．屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有()。[2分]

A鉆石的進(jìn)口商

B化妝品的生產(chǎn)商

C卷煙的批發(fā)商

D金首飾的零售商

18.某汽車貿(mào)易公司2022年11月從國外進(jìn)口小汽車50輛，海關(guān)核定的每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格為28萬元，已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%。則下列正確的有()。[2分]

A應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為420萬元

B應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為560萬元

C應(yīng)繳納的增值稅稅額為380．8萬元

D應(yīng)繳納的增值稅稅額為317．33萬元

19.根據(jù)增值稅法律制度及消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的有()。[2分]

A酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

B卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)單位

C日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品

D汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小轎車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)

20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額時(shí)采用定額稅率從量計(jì)征的有()。[2分]

A煙絲

B酒精

C汽油

D黃酒

21.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，凡同時(shí)符合以下條件的，不征收增值稅。該條件包括()。[2分]

A由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金

B由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)

C所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

D收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)

22.下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的有()。[2分]

A口紅

B胭脂

C演員化妝用的上妝油

D眉筆

23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有()。[2分]

A納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品對外銷售的，在銷售時(shí)納稅

B納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品而用于其他方面的，在移送使用時(shí)納稅

C納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接銷售的，在銷售時(shí)納稅

D納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款，但受托方為個(gè)人和個(gè)體工商戶的除外

24.根據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形中，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。[2分]

A用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

B用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

D對外投資人股的應(yīng)稅消費(fèi)品

25.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。[2分]

A化妝品生產(chǎn)企業(yè)贈(zèng)送給客戶的香水

B將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎

26.下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有()。[2分]

A銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

C以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量

D委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

27.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的有()。[2分]

A煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油

B汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C日化廠自產(chǎn)化妝品移送生產(chǎn)高檔化妝品

D卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

28.下列各單位經(jīng)營的應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。[2分]

A某酒樓銷售的外購啤酒

B某公司提供原料委托加工企業(yè)生產(chǎn)的紅木筷子

C某酒廠生產(chǎn)并銷售給批發(fā)商的白酒

D某商場銷售的黃金首飾

29.某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2022年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價(jià)為130萬元的汽車輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為258．5萬元。輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，則下列表述正確的有()。[2分]

A農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅

B該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122．09萬元

C該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36．63萬元

D該企業(yè)本月繳納的增值稅為280．21萬元

30.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的有()。[2分]

A銷售非普通住房的個(gè)人

B銷售集郵商品的個(gè)人

C從事餐飲業(yè)務(wù)的單位

D從事修理修配業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶

31.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有()。[2分]

A在境內(nèi)組織旅客出境旅游

B銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)

C轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)中涉及的土地、房屋轉(zhuǎn)讓

D所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

32.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照金融保險(xiǎn)業(yè)繳納營業(yè)稅的有()。[2分]

A融資租賃

B買賣金銀

C購入金融理財(cái)產(chǎn)品

D金融經(jīng)紀(jì)業(yè)

33.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的行業(yè)有()。[2分]

A加工服裝業(yè)務(wù)

B演出業(yè)務(wù)

C租賃房屋業(yè)務(wù)

D修繕房屋業(yè)務(wù)

34.下列項(xiàng)目中，應(yīng)按照視同發(fā)生應(yīng)稅行為繳納營業(yè)稅的有()。[2分]

A單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位

B單位將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位

C單位將新建建筑物銷售

D單位將新建建筑物自用

35.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。[2分]

A建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款

B通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款

C修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款

D提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用客戶自行購買的原材料價(jià)款

36.金融機(jī)構(gòu)下列業(yè)務(wù)中，不征營業(yè)稅的有()。[2分]

A金融商品轉(zhuǎn)讓

B金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)

C人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)

D對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入

37.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，在計(jì)算金融保險(xiǎn)業(yè)的營業(yè)稅時(shí)，下列有關(guān)營業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有()。[2分]

A一般貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額

B有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)為營業(yè)額

C代理業(yè)務(wù)以傭金金額為營業(yè)額

D外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額

38.下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)按營業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有()。[2分]

A旅店業(yè)

B代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)

C倉儲(chǔ)業(yè)

D體育場地租賃業(yè)務(wù)

39.納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)將其折算為人民幣計(jì)算繳納營業(yè)稅，折算時(shí)可選擇營業(yè)額發(fā)生的()。[2分]

A當(dāng)天國家公布的匯率中間價(jià)

B當(dāng)月1日國家公布的匯率中間價(jià)

C當(dāng)月月末國家公布的匯率中間價(jià)

D當(dāng)季季末國家公布的匯率中間價(jià)

40.下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有()。[2分]

A某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料

B某酒店主營住宿業(yè)務(wù)又在大堂開設(shè)獨(dú)立核算的商品部銷售貨物

C某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)

D建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，為建設(shè)工程采購建筑材料

41.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列確定營業(yè)額的方法中，正確的有()。[2分]

A建筑工程實(shí)行分包的，以工程的全部承包額減去付給分包人的工程價(jià)款后的余額為總承包人的營業(yè)額

B保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的

C單位或個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

D從事娛樂業(yè)經(jīng)營的，以向顧客收取的費(fèi)用總額為營業(yè)額(其中包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料及其他費(fèi)用)

42.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有()。[2分]

A銷售自建不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)完工時(shí)納稅

B轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天納稅

C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅

D將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天納稅

43.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營業(yè)稅的有()。[2分]

A銷售不動(dòng)產(chǎn)

B從事跨省建筑勞務(wù)

C經(jīng)營電信業(yè)務(wù)

D提供餐飲服務(wù)

三、判斷題

1.直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。()[1分]

2.某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)的自產(chǎn)糧食，其繳納增值稅時(shí)適用零稅率。()[1分]

3.增值稅的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照4%的征收率減半征收增值稅。()[1分]

4.增值稅6%或4%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。()[1分]

5.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不征收增值稅。()[1分]

6.某大型商場既從事商品銷售，又從事餐飲服務(wù)，則該商場的經(jīng)營行為就屬于兼營行為。()[1分]

7.納稅人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。()[1分]

8.營業(yè)稅改征增值稅，納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的為一般納稅人，未超過500萬元的為小規(guī)模納稅人。()[1分]

9.某企業(yè)將外購的貨物(取得增值稅專用發(fā)票)贈(zèng)送兒童福利院，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。()[1分]

10.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個(gè)月內(nèi)不得申請免稅。()[1分]

11.小規(guī)模納稅人因銷售貨物退回或者折讓退還給購買方的銷售額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷售額中扣減。()[1分]

12.我國的消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)和委托加工環(huán)節(jié)課征，實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)一律不征收消費(fèi)稅。()[1分]

13.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。()[1分]

14.用于滑板車、沙灘車、卡丁車等小全地形車的輪胎屬于消費(fèi)稅征稅范圍。()[1分]

15.計(jì)算復(fù)合計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，既要考慮從量的消費(fèi)稅稅額，又要考慮從價(jià)的消費(fèi)稅稅額。()[1分]

16.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。()[1分]

17.在應(yīng)稅消費(fèi)品14個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目中，所有煙和酒采用復(fù)合計(jì)算方法計(jì)算征收消費(fèi)稅。()[1分]

18.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)含有消費(fèi)稅；應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)中不應(yīng)含有增值稅。()[1分]

19.繳納增值稅的貨物不都繳納消費(fèi)稅，繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品都應(yīng)繳納增值稅。()[1分]

20.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，均應(yīng)于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。()[1分]

21.各類酒類生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售酒而收取的包物押金，無論是否逾期以及會(huì)計(jì)上如何核算，押金均應(yīng)并人銷售額交增值稅和消費(fèi)稅。()[1分]

22.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。()[1分]

23.在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的非居民也是營業(yè)稅的納稅人。()[1分]

24.納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入為計(jì)稅營業(yè)額。()[1分]

25.納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。()[1分]

26.混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的，營業(yè)額為應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額與貨物銷售額的合計(jì)。()[1分]

27.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。()[1分]

28.納稅人不以自用為目的，而是將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)先按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。()[1分]

29.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的出口貨物保險(xiǎn)和出口信用保險(xiǎn)，免征營業(yè)稅；境外保險(xiǎn)公司為為境內(nèi)貨物提供的貨物保險(xiǎn)也免征營業(yè)稅。()[1分]

30.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，或者普通發(fā)票上注明價(jià)款計(jì)算出的可抵免稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額。()[1分]

31.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)。()[1分]

32.單位無償贈(zèng)予不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，征收營業(yè)稅；個(gè)人無償贈(zèng)予不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)，暫免征收營業(yè)稅。()[1分]

33.個(gè)人將購買超過5年的普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅。()[1分]

34.單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。()[1分]

35.納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。()[1分]

36.銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。()[1分]

四、不定項(xiàng)選擇題第一題：某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購人食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)款10000元，稅款1700元。(2)從農(nóng)民手中收購大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500元。(3)從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元。(4)銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入45200；銷售淀粉取得含稅收入23400元。(5)購買建材一批用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款20000元，稅款3400元。已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

1.下列貨物中，適用13%低稅率的是()。[2分]

A食用植物油

B飼料

C淀粉

D大米

2.下列關(guān)于食品加工企業(yè)的業(yè)務(wù)處理中說法錯(cuò)誤的是()。[2分]

A購入食品加工添加劑，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B從農(nóng)民手中收購大豆，可以按照收購憑證上注明的收購款和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C購買建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D購進(jìn)生產(chǎn)模具的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

3.該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。[2分]

A8385

B6705

C5005

D4985

4.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額為()元。[2分]

A2887．4

B3595

C1895

D3615

第二題：甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)．主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，2022年11月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。（2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元(含稅，與貨款一并核算)。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款3000元。(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。(5)購進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

1.業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()元。[2分]

A0

B6500

C6544

D8500

2.甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為()元。[2分]

A11050

B68000

C79050

D79135

3.甲公司11月需要繳納的增值稅為()元。[2分]

A36605

B36681

C36725

D43435

4.下列關(guān)于本題的表述中，正確的是()。[2分]

A從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B銷售貨物時(shí)委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

C購進(jìn)貨運(yùn)卡車，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

D銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取的運(yùn)費(fèi)也要計(jì)算繳納增值稅

第三題：某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)酒和果酒。2022年5月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)購進(jìn)業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料．取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13．6萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票．注明價(jià)款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0．06萬元。(2)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3．51萬元。假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13．6十10×13%+0．06=14．96(萬元)銷項(xiàng)稅額=(200+15)×17%=36．55(萬元)應(yīng)納增值稅額=36．55-14．96=21．59(萬元)要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

1.根據(jù)上述資料，下列關(guān)于該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在的問題表述正確的是()。[2分]

A運(yùn)輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

B在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出

C分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部計(jì)算銷項(xiàng)稅額

D銷售果酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

2.該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。[2分]

A13．192

B14．762

C13．912

D13．70Z

3.該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為()萬元。[2分]

A23．46

B20．46

C23．55

D22．95

4.該企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅為()萬元。[2分]

A9．758

B10．268

C9

D9．548

第四題：某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2022年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元，稅額8．5萬元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票注明的金額2萬元。(2)購入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，稅額850萬元。(3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬元。同時(shí)收取裝卸費(fèi)11．7萬元，一并開具普通發(fā)票。(4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬元(不含稅)，最高售價(jià)25萬元(不含稅)。已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(5)小題。

1.根據(jù)上述資料的描述，下列各項(xiàng)中，不符合規(guī)定的表述正確的有()。[2分]

A支付運(yùn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B收取的裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅

C投資人股的自產(chǎn)小汽車需繳納增值稅

D投資入股的自產(chǎn)小汽車需繳納消費(fèi)稅

2.該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅應(yīng)是()萬元。[2分]

A4279．88

B4294．2

C4289．1

D4277．2

3.該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是()萬元。[2分]

A850

B858．5

C858．64

D858．72

4.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是()萬元。[2分]

A3421．24

B3430．38

C3430．6

D3430．46

5.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是()萬元。[2分]

A1263

B1258．79

C1261．5

D1258

第五題：某賓館位于市區(qū)，2022年4月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)客房收入1000萬元；(2)餐飲收入400萬元；(3)夜總會(huì)收入100萬元(其中：門票費(fèi)20萬元、點(diǎn)歌費(fèi)15萬元、煙酒飲料費(fèi)65萬元)；(4)商務(wù)中心提供會(huì)場租賃服務(wù)取得收入50萬元。已知：賓館的各項(xiàng)收入均能分別核算。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列(1)～(4)小題。

1.客房和餐飲收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。[2分]

A42

B50

C52

D70

2.夜總會(huì)收入應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。[2分]

A20

B5

C7．25

D17

3.該公司應(yīng)納的營業(yè)稅合計(jì)為()萬元。[2分]

A96

B78．5

C92．5

D98．5

4.該公司應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加為()萬元。[2分]

A7．85

B9．25

C9．6

D9．8

第六題：地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2022年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元。球適用5%的營業(yè)稅稅率、歌舞廳適用20%的稅率)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

1.該建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅是()萬元。[2分]

A270

B240

C210

D