陽煤集團(tuán)ERP一期項(xiàng)目-財(cái)務(wù)組-專題方案-V1.0-2016.01.15

法人實(shí)體公司代碼1陽泉煤業(yè)成本控制范圍YMJT分廠利潤中心2財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)(1)分廠利潤中心1法人實(shí)體公司代碼2分公司公司代碼4分公司公司代碼3陽泉煤業(yè)經(jīng)營范圍YMJT法人實(shí)體公司代碼1分廠利潤中心2財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)(2)分廠利潤中心1法人實(shí)體公司代碼2分公司公司代碼4分公司公司代碼3職能部門1成本中心1職能部門2成本中心2職能部門1成本中心1職能部門2成本中心2分廠利潤中心2分廠利潤中心1

行業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)-公司代碼編碼規(guī)則集團(tuán)公司行業(yè)下屬公司10002000201030002020Z000…2-9、A~Z,，最多可編34個(gè)行業(yè)共兩位，每位可用資源為0-9、A~Z,總資源36*36…2ZZ0組織架構(gòu)設(shè)計(jì)-公司代碼行業(yè)代碼設(shè)置暫設(shè)8大行業(yè)（集團(tuán)公司占用一個(gè)行業(yè)）：1:集團(tuán)公司2:煤炭3:化工4:鋁電5:建筑建材地產(chǎn)6:裝備制造7:金融8:現(xiàn)代服務(wù)業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)-公司代碼設(shè)置（貿(mào)易伙伴代碼設(shè)置）一期試點(diǎn)公司公司代碼：陽泉煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司本部：1000陽泉煤業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司：2000陽泉煤業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司一礦：2010山西新景礦煤業(yè)有限責(zé)任公司：2050陽泉煤業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司供應(yīng)部：8020陽煤集團(tuán)太原化工新材料有限公司：3020陽泉煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科：8990組織架構(gòu)設(shè)計(jì)-業(yè)務(wù)范圍代碼設(shè)置暫設(shè)9大業(yè)務(wù)范圍：煤炭：2000化工：3000鋁業(yè)：4000電力：5000建筑地產(chǎn)：6000裝備制造：7000金融：8000物流貿(mào)易：9000現(xiàn)代服務(wù)業(yè)：A000組織架構(gòu)設(shè)計(jì)-利潤中心編碼規(guī)則公司代碼利潤中心10101010

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00公司代碼1010021100部門子部門細(xì)分……….后置零組織架構(gòu)設(shè)計(jì)-成本中心編碼規(guī)則公司代碼成本中心1010利潤中心101001110010100211001010

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01公司代碼1010011102部門子部門細(xì)分……….流水碼財(cái)務(wù)憑證號碼范圍按公司、年度進(jìn)行編碼設(shè)置；憑證類型按SAP標(biāo)準(zhǔn)和自定義兩種進(jìn)行設(shè)置、編碼；由于SAP系統(tǒng)不需要按年形成年度賬套，且會計(jì)科目、金額等重要會計(jì)要素保存記賬后就禁止修改，只能沖銷，充分的保存了審計(jì)線索，未來財(cái)務(wù)憑證可以考慮不再打印；本期：與后勤業(yè)務(wù)集成的收發(fā)貨會計(jì)憑證，由于每次收發(fā)貨都會生成會計(jì)憑證，憑證量非常大，且收發(fā)料單與財(cái)務(wù)憑證同時(shí)生成，建議不再打印此類憑證；由于當(dāng)前很多憑證附件都是A4紙張，憑證紙張大小改用A4紙。管理變革-財(cái)務(wù)憑證未來處理方式說明類型憑證類型代碼起于終于資產(chǎn)記賬AA記賬憑證01100000000199999999會計(jì)憑證AB記賬憑證01100000000199999999會計(jì)憑證AE記賬憑證01100000000199999999折舊記賬AF記賬憑證01100000000199999999凈資產(chǎn)記賬AN記賬憑證01100000000199999999客戶憑證DA記賬憑證1616000000001699999999客戶貸方憑證DG記賬憑證1616000000001699999999客戶發(fā)票DR記賬憑證1818000000001899999999消費(fèi)者付款DZ記賬憑證1414000000001499999999供應(yīng)商憑證KA記賬憑證1717000000001799999999供應(yīng)商貸項(xiàng)憑單KG記賬憑證1717000000001799999999凈值供應(yīng)商KN記賬憑證0101000000000199999999供應(yīng)商發(fā)票KR記賬憑證1919000000001999999999供應(yīng)商支付KZ記賬憑證1515000000001599999999ML結(jié)算ML記賬憑證4747000000004799999999當(dāng)前的付款流程中，財(cái)務(wù)付款必須依據(jù)合同、入庫或驗(yàn)收單據(jù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后的領(lǐng)款單進(jìn)行付款，而不是依據(jù)付款計(jì)劃；簽字、審批的步驟較多，與付款計(jì)劃的提報(bào)存在重復(fù)工作。未來對于集團(tuán)內(nèi)公司將依據(jù)付款計(jì)劃付款，對于外部公司沿用原有流程付款；建議對于外部公司的付款也應(yīng)該先制定準(zhǔn)確的付款計(jì)劃，嚴(yán)格按照付款計(jì)劃付款，精簡告知性審批流程。由于股份供應(yīng)部存在大量的外部供應(yīng)商，每個(gè)業(yè)務(wù)科的付款量都非常大，原處理方式是通過物資管理系統(tǒng)打印領(lǐng)款單后，找各級領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)申請付款，財(cái)務(wù)將簽字后的領(lǐng)款單做為付款憑證附件，工作量大、流程時(shí)間長。一期試點(diǎn)期間對于此需求的處理方案：在系統(tǒng)內(nèi)開發(fā)應(yīng)付款項(xiàng)建議清單（按應(yīng)付款金額*40%），顯示為excel模式；應(yīng)付會計(jì)針對付款建議進(jìn)行修正，并填寫付款方式后，交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，確認(rèn)無誤后，將修正后的付款清單導(dǎo)入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)生成付款憑證，最后出納按付款清單付款。管理變革-付款流程管理原財(cái)務(wù)系統(tǒng)針對進(jìn)項(xiàng)稅按用途區(qū)分明細(xì)科目，針對銷項(xiàng)稅按產(chǎn)品類型區(qū)分明細(xì)科目，無法實(shí)現(xiàn)與稅率的對應(yīng)關(guān)系；未來將繼續(xù)延用原有明細(xì)科目，但會通過增值稅科目與稅碼的多對多的對照關(guān)系，實(shí)現(xiàn)增值稅科目按稅率細(xì)分功能。技術(shù)方案-增值稅科目與稅碼對照關(guān)系稅率進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅項(xiàng)目17%一般增值稅專用發(fā)票銷售產(chǎn)品固定資產(chǎn)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)提供加工、修理修配勞務(wù)13%一般增值稅專用發(fā)票銷售產(chǎn)品11%交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)6%一般增值稅專用發(fā)票提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)3%一般增值稅專用發(fā)票一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的資產(chǎn)提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)銷售產(chǎn)品股份供應(yīng)部原財(cái)務(wù)系統(tǒng)的往來業(yè)務(wù)需要根據(jù)物資類別按科室區(qū)分，相關(guān)科目的設(shè)置為采用按各業(yè)務(wù)科室下設(shè)大量重復(fù)的明細(xì)會計(jì)科目的方法實(shí)現(xiàn)。建議按科室設(shè)置利潤中心，通過利潤中心來輔助財(cái)務(wù)核算，從而區(qū)分各科室業(yè)務(wù)；通過在物料主數(shù)據(jù)中設(shè)置利潤中心，從而確定了存貨、收入、成本的科室所屬。技術(shù)方案-股份供應(yīng)部按業(yè)務(wù)科室核算方案將固定資產(chǎn)使用狀態(tài)做為資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的一個(gè)選擇欄位，將集團(tuán)統(tǒng)一提供的固定資產(chǎn)分類去除使用狀態(tài)后做為最終固定資產(chǎn)分類，化工行業(yè)需要增加長期待攤-催化劑和其他類別。固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)未來將由實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)創(chuàng)建，對于零購部分可以暫由財(cái)務(wù)代為創(chuàng)建。固定資產(chǎn)及折舊科目等將與資產(chǎn)分類一一對應(yīng)。管理變革-固定資產(chǎn)分類及編碼方案資產(chǎn)類別資產(chǎn)分類描述折舊方法使用年限編號資產(chǎn)編碼范圍創(chuàng)建及維護(hù)部門A0100固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-房屋平均年限法20年以上0101000000000199999999固定資產(chǎn)管理部門A0200固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-地面建筑物平均年限法20年以上0202000000000299999999固定資產(chǎn)管理部門A0300固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-礦井建筑物平均年限法20年以上0303000000000399999999固定資產(chǎn)管理部門A0400固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-動(dòng)力設(shè)備平均年限法10年以上0404000000000499999999固定資產(chǎn)管理部門A0500固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-傳導(dǎo)設(shè)備平均年限法10年以上050500000000599999999固定資產(chǎn)管理部門A0600固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備平均年限法10年以上0606000000000699999999固定資產(chǎn)管理部門A0700固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-綜機(jī)設(shè)備平均年限法10年以上0707000000000799999999固定資產(chǎn)管理部門A0800固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-運(yùn)輸設(shè)備平均年限法10年以上0808000000000899999999固定資產(chǎn)管理部門A0900固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-工具及儀器平均年限法5年以上0909000000000999999999固定資產(chǎn)管理部門A1000固定資產(chǎn)-生產(chǎn)-安全類設(shè)備平均年限法10年以上1010000000001099999999固定資產(chǎn)管理部門A1100固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)-房屋平均年限法20年以上1111000000001199999999固定資產(chǎn)管理部門A1200固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)-建筑物平均年限法20年以上1212000000001299999999固定資產(chǎn)管理部門A1300固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)-文化生活用具平均年限法10年以上1313000000001399999999固定資產(chǎn)管理部門A1400固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)-農(nóng)副業(yè)生產(chǎn)生活用具平均年限法10年以上1414000000001499999999固定資產(chǎn)管理部門A1500固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)-醫(yī)療設(shè)備平均年限法10年以上1515000000001599999999固定資產(chǎn)管理部門A1600固定資產(chǎn)-非生產(chǎn)-其他固定資產(chǎn)平均年限法10年以上1616000000001699999999固定資產(chǎn)管理部門B0100長期待攤-催化劑平均年限法2年以上1717000000001799999999財(cái)務(wù)部B0200長期待攤-其他平均年限法2年以上1818000000001899999999財(cái)務(wù)部注：零購的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)代為創(chuàng)建按會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行分類，科目設(shè)置與無形資產(chǎn)的對應(yīng)關(guān)系同固定資產(chǎn)。技術(shù)方案-無形分類及編碼方案資產(chǎn)類別短文本編號資產(chǎn)編碼范圍創(chuàng)建及維護(hù)部門C1000無形資產(chǎn)-專利權(quán)7070000007099999財(cái)務(wù)部C2000無形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)7171000007199999財(cái)務(wù)部C3000無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)7272000007299999財(cái)務(wù)部C4000無形資產(chǎn)-非專利技術(shù)7373000007399999財(cái)務(wù)部C5000無形資產(chǎn)-著作權(quán)7474000007499999財(cái)務(wù)部C6000無形資產(chǎn)-軟件7575000007599999財(cái)務(wù)部C7000無形資產(chǎn)\特許權(quán)7676000007699999財(cái)務(wù)部資產(chǎn)類別短文本負(fù)責(zé)創(chuàng)建主數(shù)據(jù)的部門資產(chǎn)主數(shù)據(jù)編碼規(guī)則P1000在建工程-土建工程投資計(jì)劃部或工程部門系統(tǒng)外給號：4位公司代碼+1位類別+2位年度+3位項(xiàng)目期號，例如：1000215004。P2000在建工程-建筑工程投資計(jì)劃部或工程部門P3000在建工程-設(shè)備投資計(jì)劃部或工程部門P4000在建工程-安裝工程投資計(jì)劃部或工程部門P5000在建工程-待攤投資計(jì)劃部或工程部門P6000在建工程-其他投資計(jì)劃部或工程部門P7000在建工程-技改技措設(shè)備部門、能源部門、技術(shù)中心系統(tǒng)外給號：4位公司代碼+1位類別+2位字母+2位年度+3位流水號，例如：10007JC15001P8000在建工程-研發(fā)支出技術(shù)中心系統(tǒng)外給號：4位公司代碼+1位類別+2位年度+3位項(xiàng)目期號，例如：1000815004。管理變革-在建工程分類及編碼方案原有系統(tǒng)在建工程首先需按資金渠道區(qū)分，未來資金渠道將體現(xiàn)在主數(shù)據(jù)的可選欄位。資產(chǎn)類別短文本負(fù)責(zé)創(chuàng)建內(nèi)部訂單主數(shù)據(jù)的部門內(nèi)部訂單主數(shù)據(jù)編碼規(guī)則P1000在建工程-土建工程投資計(jì)劃部或工程部門系統(tǒng)外給號：4位公司代碼+1位類別+2位年度+3位項(xiàng)目期號，例如：1000215004。P2000在建工程-建筑工程投資計(jì)劃部或工程部門P3000在建工程-設(shè)備投資計(jì)劃部或工程部門P4000在建工程-安裝工程投資計(jì)劃部或工程部門P5000在建工程-待攤投資計(jì)劃部或工程部門P6000在建工程-其他投資計(jì)劃部或工程部門P7000在建工程-技改技措設(shè)備部門、能源部門、技術(shù)中心系統(tǒng)外給號：4位公司代碼+1位類別+2位字母+2位年度+3位流水號，例如：10007JC15001P8000在建工程-研發(fā)支出技術(shù)中心系統(tǒng)外給號：4位公司代碼+1位類別+2位年度+3位項(xiàng)目期號，例如：1000815004。管理變革-與在建工程對應(yīng)的內(nèi)部訂單分類及編碼方案費(fèi)用化研發(fā)支出在SAP系統(tǒng)中的處理方案：針對一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，技術(shù)中心在系統(tǒng)內(nèi)創(chuàng)建一個(gè)內(nèi)部訂單，一個(gè)研發(fā)支出類在建工程號，成本日常在該訂單歸集，月底財(cái)務(wù)人員按照結(jié)算規(guī)則，部分結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，部分結(jié)轉(zhuǎn)到在建工程項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)研發(fā)支出統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的需求。管理變革-研發(fā)支出核算方案技術(shù)方案-開戶行及銀行科目編碼方案銀行碼中包括銀行機(jī)構(gòu)名稱，地址等客觀信息，在系統(tǒng)中將被使用在與資金收付相關(guān)的各種業(yè)務(wù)交易中。銀行碼是按國家別的銀行機(jī)構(gòu)在系統(tǒng)內(nèi)的唯一身份識別，不同國家可以采用不同的編碼體系。SAP推薦在系統(tǒng)中使用由各國央行統(tǒng)一規(guī)范的銀行機(jī)構(gòu)編碼。本項(xiàng)目將采用中國人民銀行的統(tǒng)一銀行編碼。開戶銀行和賬戶標(biāo)識分別是企業(yè)的開戶銀行機(jī)構(gòu)和所屬賬號在系統(tǒng)中的編碼，編碼規(guī)則可以由用戶自定義。未來銀行科目的代碼及命名將無法體現(xiàn)具體開戶行及賬號信息，銀行科目只按幣別區(qū)分，以便于銀行科目適用于整個(gè)集團(tuán)使用，而不是一個(gè)科目只給一個(gè)公司使用；某個(gè)公司的銀行賬號具體信息將通過銀行科目與開戶行和賬戶標(biāo)識對應(yīng)。涉及數(shù)據(jù)類別編碼規(guī)則銀行碼系統(tǒng)外給號：按中國人民銀行給定編碼執(zhí)行開戶銀行代碼系統(tǒng)外給號5位：H+2位銀行類別（01-zz）+2位順序號（01-zz），例如：H0101。開戶行賬戶標(biāo)識碼系統(tǒng)外給號5位：H+2位幣別（01-zz）+2位順序號（01-zz），例如：H0101。銀行科目系統(tǒng)外給號10位：銀行類科目前4位是1002；5、6位代表幣種，7、8位按流水號編碼；最后兩位為00。技術(shù)方案-功能范圍設(shè)計(jì)方案功能范圍是SAP系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊的一個(gè)重要技術(shù)名詞，由于SAP系統(tǒng)的會計(jì)科目是按最明細(xì)科目進(jìn)行設(shè)置，不需樹狀層級科目結(jié)構(gòu)；同時(shí)，SAP系統(tǒng)是后勤與財(cái)務(wù)高度集成的，考慮減少庫管部門收發(fā)料的誤操作，需要縮減費(fèi)用類科目為一套。當(dāng)費(fèi)用科目縮減為一套時(shí)，就需要一個(gè)技術(shù)手段來保證費(fèi)用發(fā)生時(shí)，要確定一個(gè)一級科目（如：制造費(fèi)用），那么SAP系統(tǒng)會要求這些費(fèi)用發(fā)生時(shí)必須要有一個(gè)成本對象來承載（如：成本中心），而這些成本對象中必須設(shè)置相應(yīng)的功能范圍，功能范圍就代表了一級費(fèi)用科目。功能范圍類別功能范圍描述5001生產(chǎn)成本5002輔助生產(chǎn)成本5101制造費(fèi)用6602管理費(fèi)用6601銷售費(fèi)用160401在建工程160402在建工程-安全生產(chǎn)費(fèi)160403在建工程-維簡費(fèi)160404在建工程-環(huán)境恢復(fù)治理保證金160405在建工程-煤礦轉(zhuǎn)產(chǎn)發(fā)展資金160406在建工程-瓦斯治理費(fèi)5301費(fèi)用化研發(fā)支出

技術(shù)方案-產(chǎn)品、半成品設(shè)置產(chǎn)品、半成品設(shè)置如下：純凈水、脫鹽水、除氧水、氧氣、粗氫、精氫、合成氨、己二酸、雙氧水、環(huán)己酮、環(huán)己醇、己內(nèi)酰胺、高速紡、常規(guī)紡、硝酸、硝銨、發(fā)煙硫酸、純苯、除鹽水、除氧水。蒸汽、電不做半成品管理，做成本分?jǐn)偂?8%硫酸作為發(fā)煙硫酸的副產(chǎn)品核算。技術(shù)方案-作業(yè)類型設(shè)置SAP采用的是作業(yè)成本法，作業(yè)類型的設(shè)置依據(jù)產(chǎn)品成本表間接成本的細(xì)分（包括職工薪酬）。經(jīng)討論作業(yè)類型設(shè)置如下：1.電耗2.觸媒攤銷3.蒸汽4.污水處理5.職工薪酬（含基本生產(chǎn)，輔助生產(chǎn)，制造費(fèi)）6.職工薪酬其他（含基本生產(chǎn)，輔助生產(chǎn)，制造費(fèi)）7.折舊費(fèi)8.物料消耗9.其他制造費(fèi)10.安全生產(chǎn)費(fèi)用11.勞務(wù)費(fèi)

技術(shù)方案-污水處理、電、汽成本管理模式

電：電的成本歸集由變電站成本中心歸集，主要?dú)w集外購電成本、折舊、人工等

外購電成本歸集（財(cái)務(wù)手工做賬）：

借：生產(chǎn)成本-動(dòng)力-變電站成本中心

貸：應(yīng)付/暫估

折舊（系統(tǒng)自動(dòng)生成）：

借：折舊費(fèi)--變電站成本中心

貸：累計(jì)折舊

人工等其他費(fèi)用手工計(jì)入變電站成本中心即可

借：費(fèi)用

貸：現(xiàn)金/銀行/應(yīng)付款/其他應(yīng)付款…

電力的分?jǐn)偅?/p>

按各部門的用電量分?jǐn)偟礁饔秒姵杀局行模?/p>

通過作業(yè)類型將作業(yè)分配到生產(chǎn)訂單，用電量作為作業(yè)耗用量。

技術(shù)方案-污水處理、電、汽成本管理模式污水處理：污水處理成本中心歸集，主要?dú)w集折舊、外委處理費(fèi)等，同電成本處理類似。蒸汽：成本歸集到鍋爐車間成本中心。同電的成本處理類似。

技術(shù)方案-催化劑核算方式

催化劑，具有一次投入，長期使用的特征，因此從實(shí)物管理和方便核算角度考慮，建議將催化劑套用固定資產(chǎn)的管理方式。

采購入庫：

借：原材料

貸：暫估/應(yīng)付

領(lǐng)用，發(fā)料到固定資產(chǎn)：

借：長期待攤-催化劑

貸：原材料

每月計(jì)提折舊，計(jì)提到成本中心：

借：費(fèi)用-催化劑攤銷-成本中心

貸：累計(jì)攤銷

歸集到成本中心的攤銷費(fèi)用，通過作業(yè)類型轉(zhuǎn)到訂單。

技術(shù)方案-外購物料計(jì)價(jià)方式SAP系統(tǒng)對物料的計(jì)價(jià)方式主要有標(biāo)準(zhǔn)價(jià)計(jì)價(jià)和移動(dòng)平均價(jià)兩種方式。標(biāo)準(zhǔn)價(jià)計(jì)價(jià)，平時(shí)收貨按標(biāo)準(zhǔn)價(jià)，差額部分進(jìn)差異，發(fā)料按標(biāo)準(zhǔn)價(jià)；月底可以按期末一次加權(quán)價(jià)進(jìn)行差異還原，實(shí)現(xiàn)月末一次加權(quán)平均價(jià)。移動(dòng)平均價(jià)為財(cái)務(wù)意義上的實(shí)時(shí)移動(dòng)平均價(jià)。

經(jīng)討論，所有外購物料全部采用移動(dòng)平均價(jià)，半成品、產(chǎn)成品采用月中標(biāo)準(zhǔn)價(jià)，月底一次加權(quán)平均價(jià)。技術(shù)方案-半成品、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)價(jià)確定方式SAP系統(tǒng)的產(chǎn)成品，半成品都是用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)計(jì)價(jià)方式，標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的確定有下面兩種方案：方案1：按評估結(jié)果確定標(biāo)準(zhǔn)價(jià)

系統(tǒng)按照消耗的料、工、費(fèi)定額，計(jì)算出產(chǎn)品、半成品的標(biāo)準(zhǔn)成本，作為產(chǎn)

品、半成品的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)。方案2：人為給定標(biāo)準(zhǔn)價(jià)，比如按內(nèi)部交易價(jià)或者市場價(jià)作為標(biāo)準(zhǔn)價(jià)，或者上月實(shí)際價(jià)作為標(biāo)準(zhǔn)價(jià)。

優(yōu)缺點(diǎn)：

方案1方便差異分析，實(shí)際生產(chǎn)成本的差異可以分解到料、工、費(fèi)的差異，缺

點(diǎn)是不便于內(nèi)部利潤分析。

方案2，同方案1相反。經(jīng)結(jié)論：

用方案2，用上月實(shí)際價(jià)作為下月標(biāo)準(zhǔn)價(jià)。

技術(shù)方案-原始組設(shè)置原始組依據(jù)成本表中成本項(xiàng)目對物料的分組進(jìn)行設(shè)計(jì)。為了出具礦業(yè)的成本表，對礦業(yè)單位物料的原始組劃分如下：

1.木材

2.支護(hù)用品3.火工產(chǎn)品4.大型材料5.配件6.專用工具7.自用煤8.勞保用品9.建工材料10.油類及乳化液11.其他材料技術(shù)方案-專項(xiàng)儲備方案未來考慮通過成本中心來歸集專項(xiàng)儲備的費(fèi)用，并按月計(jì)提（只適用于煤炭行業(yè)），1、礦公司計(jì)提專項(xiàng)儲備

月底根據(jù)產(chǎn)量計(jì)提專項(xiàng)儲備，記到“專項(xiàng)儲備計(jì)提”成本中心，以安全生產(chǎn)費(fèi)為例，借：安全生產(chǎn)費(fèi)（專項(xiàng)儲備計(jì)提）

貸：專項(xiàng)儲備-安全生產(chǎn)費(fèi)；

計(jì)提部分專項(xiàng)儲備交給母公司，

借：專項(xiàng)儲備-安全生產(chǎn)費(fèi)

貸：內(nèi)部往來此“專項(xiàng)儲備計(jì)提”成本中心歸集專項(xiàng)儲備的計(jì)提費(fèi)用；

2、礦公司沖減專項(xiàng)儲備

A.當(dāng)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)形成固定資產(chǎn)的，先通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項(xiàng)目完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊，該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。在建工程成本歸集時(shí)：借：

施工費(fèi)

（在建工程-安全生產(chǎn)費(fèi)內(nèi)部訂單）

貸：銀行存款先將內(nèi)部訂單結(jié)算到在建工程(見a)，之后將在建工程轉(zhuǎn)固并計(jì)提折舊（見b.c)，折舊費(fèi)記到“安全生產(chǎn)費(fèi)（折舊費(fèi)）”成本中心(見d)：

技術(shù)方案-專項(xiàng)儲備方案a.借：在建工程b.借：固定資產(chǎn)

貸：施工費(fèi)

（在建工程-安全生產(chǎn)費(fèi)內(nèi)部訂單）

貸：在建工程

c.借：折舊費(fèi)【安全生產(chǎn)費(fèi)（折舊費(fèi)）】d.借：專項(xiàng)儲備-安全生產(chǎn)費(fèi)貸：累計(jì)折舊貸：折舊費(fèi)【安全生產(chǎn)費(fèi)（折舊費(fèi)）】此“安全生產(chǎn)費(fèi)（折舊費(fèi)）”成本中心歸集專項(xiàng)儲備的折舊費(fèi)用；

B.屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲備，例如安全生產(chǎn)費(fèi)，借：專項(xiàng)儲備-安全生產(chǎn)費(fèi)

貸：銀行存款C.材料領(lǐng)用

借：費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的成本中心）借：專項(xiàng)儲備-安全生產(chǎn)費(fèi)

貸：原材料貸：費(fèi)用(專項(xiàng)儲備使用結(jié)轉(zhuǎn))此“專項(xiàng)儲備使用結(jié)轉(zhuǎn)”成本中心歸集專項(xiàng)儲備的結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用；

綜上，專項(xiàng)儲備的計(jì)提金額通過“專項(xiàng)儲備計(jì)提”成本中心來查詢；專項(xiàng)儲備的折舊金額額通過“安全生產(chǎn)費(fèi)（折舊費(fèi)）”成本中心來查詢；專項(xiàng)儲備的使用沖抵金額通過“專項(xiàng)儲備使用結(jié)轉(zhuǎn)”成本中心來查詢；專項(xiàng)儲備的余額通過專項(xiàng)儲備科目的余額查詢。技術(shù)方案-專項(xiàng)儲備方案-瓦斯治理費(fèi)

目前瓦斯治理費(fèi)用與安全生產(chǎn)費(fèi)、維簡費(fèi)、費(fèi)用化研發(fā)支出、生產(chǎn)成本等多類型科目混雜在一起無法區(qū)分，財(cái)務(wù)人員非常頭痛。

未來系統(tǒng)在專項(xiàng)儲備方案的基礎(chǔ)上，將采用增設(shè)一個(gè)“瓦斯治理費(fèi)”科目，增設(shè)一個(gè)功能范圍“在建工程-瓦斯治理費(fèi)”，增設(shè)一個(gè)成本中心“瓦斯治理”，增設(shè)一個(gè)移動(dòng)類型“瓦斯治理費(fèi)”，以實(shí)現(xiàn)對瓦斯治理的費(fèi)用化支出及資本化支出的歸集和結(jié)轉(zhuǎn)；可以簡單、清晰的查詢和分析瓦斯治理費(fèi)的發(fā)生情況，解決了與其他費(fèi)用、成本混淆不清的現(xiàn)狀。大大提高了瓦斯治理費(fèi)的管理水平和分析效率。技術(shù)方案-成本結(jié)轉(zhuǎn)方案未來考慮將日常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用通過成本中心來歸集。銷售費(fèi)用計(jì)入功能范圍“6601銷售費(fèi)用”成本中心，管理費(fèi)用計(jì)入功能范圍“6602管理費(fèi)用”成本中心，制造費(fèi)用計(jì)入功能范圍“5101制造費(fèi)用”成本中心。1、結(jié)轉(zhuǎn)專項(xiàng)儲備相關(guān)業(yè)務(wù)，詳見專項(xiàng)儲備方案；

2、水費(fèi)通過“水費(fèi)歸集”成本中心進(jìn)行歸集，電費(fèi)通過“電費(fèi)歸集”成本中心進(jìn)行歸集，租賃費(fèi)按照設(shè)備租賃和單體柱租賃分別記到相應(yīng)的歸口管理部門，維修費(fèi)通過實(shí)際發(fā)生的成本中心進(jìn)行歸集，不進(jìn)行分配；3、將水費(fèi)、電費(fèi)、租賃費(fèi)按照各隊(duì)組實(shí)際需分?jǐn)偨痤~進(jìn)行分配，分配到各隊(duì)組成本中心；4、將所有的制造費(fèi)用通過100%分?jǐn)偟姆绞浇Y(jié)轉(zhuǎn)到“制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)”的成本中心；5、將所有的基本生產(chǎn)成本從“基本生產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)”成本中心結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

。

管理變革-公司間內(nèi)部往來業(yè)務(wù)優(yōu)化目前陽煤集團(tuán)內(nèi)，分公司與分公司，分公司與母公司之間存在大量的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，且各公司處理方式及處理范圍不一致；集團(tuán)公司也在精簡內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，以減少內(nèi)部往來業(yè)務(wù)帶來的工作量。本期項(xiàng)目擬通過統(tǒng)一、優(yōu)化集團(tuán)內(nèi)分公司與分公司，分公司與母公司之間的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)，以實(shí)現(xiàn)減少內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的工作量，為未來財(cái)務(wù)共享中心的設(shè)置提前梳理和精簡業(yè)務(wù)；同時(shí)優(yōu)化精簡后，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理并表機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)從核算到管理的轉(zhuǎn)型。優(yōu)化精簡內(nèi)部往來業(yè)務(wù)后也是為未來合并報(bào)表系統(tǒng)的實(shí)施做鋪墊，未來的合并報(bào)表系統(tǒng)是按賬務(wù)的往來鉤稽關(guān)系做合并抵消，而不是按表抵消，業(yè)務(wù)梳理的越規(guī)范，合并報(bào)表系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)、核對起來越容易。管理變革-一礦財(cái)務(wù)崗位設(shè)置一礦當(dāng)前崗位設(shè)置：科長1人；副科長3人（財(cái)務(wù)核算、成本管理、工程管理兼合同）；1人（稅務(wù)會計(jì)、固定資產(chǎn)、會計(jì)檔案管理，集團(tuán)總賬）；1人（辦事員、統(tǒng)計(jì)）；5人（微機(jī)管理、成本管理、成本核算、工資管理）

；3人（1個(gè)總賬會計(jì)，明細(xì)賬會計(jì)、銷售會計(jì)，1個(gè)財(cái)務(wù)審核、財(cái)務(wù)稽核，1個(gè)沒事做）；1人（合同管理）；2人（工程管理）；1人（出納）共18人。由于科長、副科長要參加較多的會議，工作量無法評估；對于科員的崗位設(shè)置將不考慮下井的工作量；另，工程管理兼合同也無法衡量其工作量，無法評估?；诖藯l件，建議：1人（稅務(wù)會計(jì)、固定資產(chǎn)、會計(jì)檔案管理，集團(tuán)總賬）；1人（微機(jī)管理、成本管理、成本核算、工資管理）

；1人（總賬會計(jì)，明細(xì)賬會計(jì)、銷售會計(jì)）；1人（出納、辦事員、統(tǒng)計(jì)）；財(cái)務(wù)核算和成本管理的副科長要同時(shí)負(fù)責(zé)憑證審核和稽核工作。去除財(cái)務(wù)科長1個(gè)、工程管理兼合同部門人員4個(gè)、及下井的成本會計(jì)4個(gè)，共計(jì)9人外，財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)置人員為6人。管理變革-新景礦財(cái)務(wù)崗位設(shè)置新景礦當(dāng)前崗位設(shè)置：科長1人，總賬1人（財(cái)務(wù)報(bào)表編制、分析及對內(nèi)、對外的其他資料），出納2人，固定資產(chǎn)1人（負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及專項(xiàng)資金），薪酬核算1人，成本會計(jì)1人（全礦隊(duì)組的材料、電、水及專項(xiàng)資金計(jì)提、成本報(bào)表的編制及對內(nèi)、對外的其他資料等），稅管2人，銀行匯票1人，洗煤廠會計(jì)1人（洗煤廠財(cái)務(wù)報(bào)表編制、分析及對內(nèi)、對外的其他資料），共計(jì)11人。（2個(gè)賬套，不包括下井的成本組和工程組人員，合同管理在紀(jì)委管理）建議：1人（稅務(wù)會計(jì)、固定資產(chǎn)、專項(xiàng)資金、會計(jì)檔案管理）；1人（成本管理、成本核算、薪酬核算）

；1人（總賬會計(jì)，明細(xì)賬會計(jì)、銷售會計(jì)、部分業(yè)務(wù)的審核）；1人（出納、銀行匯票）；科長1人要同時(shí)負(fù)責(zé)憑證審核和稽核工作。去除洗煤廠會計(jì)1人外，財(cái)務(wù)應(yīng)設(shè)置人員為5人。注：無法考慮開會占用人員情況！管理變革-股份供應(yīng)部財(cái)務(wù)崗位設(shè)置股份供應(yīng)部當(dāng)前崗位設(shè)置：3個(gè)總賬，4個(gè)材料會計(jì)，科長1個(gè)，副科長1個(gè)兼職經(jīng)銷公司的總賬（3個(gè)中的一個(gè)），出納3個(gè)（經(jīng)銷銀行1個(gè)，票據(jù)1個(gè)，供應(yīng)部、處共用一個(gè)），erp實(shí)施1個(gè)，1個(gè)訂經(jīng)銷的憑證，1個(gè)跑稅，共14個(gè)。（3個(gè)賬套）處理供應(yīng)部賬務(wù)的財(cái)務(wù)人員：1個(gè)科長，1個(gè)總賬，1個(gè)出納，1個(gè)erp實(shí)施；材料會計(jì)、稅務(wù)人員為共用。建議：1人（應(yīng)付會計(jì)、固定資產(chǎn)、會計(jì)檔案管理）；1人（總賬會計(jì)，成本核算、薪酬核算、銷售會計(jì)）；1人（出納、銀行匯票、辦事員