【財(cái)務(wù)共享模式下S鋼鐵集團(tuán)股份資金集中管理問(wèn)題及優(yōu)化建議探析8000字（論文）】

財(cái)務(wù)共享模式下S鋼鐵集團(tuán)股份資金集中管理問(wèn)題及完善對(duì)策研究目錄緒論 緒論隨著近年來(lái)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)化趨勢(shì)日益凸顯，由此帶來(lái)的資金分散、交易成本增加、流動(dòng)性降低等資金問(wèn)題使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力越來(lái)越大，資金風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。由于受新冠疫情的影響，目前我國(guó)鋼鐵行業(yè)正處于新一輪的變革浪潮中。因此，探討企業(yè)資金集中管理問(wèn)題為其未來(lái)的發(fā)展起到了一定的啟迪作用，并且對(duì)同行業(yè)其它公司提供參考性意見(jiàn)。但前人對(duì)本課題的研究闡述不夠全面，還有需要補(bǔ)充的地方。對(duì)于企業(yè)資金集中管理問(wèn)題，國(guó)內(nèi)多名學(xué)者進(jìn)行了研究。例如，趙瑞林（2022）提出：“在財(cái)務(wù)共享模式下，企業(yè)資金集中管理存在許多問(wèn)題，其中包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能分析的很透徹、資金資源不均衡且使用不合理等問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題提出相關(guān)優(yōu)化對(duì)策”[1]；孫可心（2023）認(rèn)為:“建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心有利于強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理戰(zhàn)略的建設(shè)，優(yōu)化資源配置，針對(duì)性地提出了加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享數(shù)據(jù)庫(kù)作用、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的分析、提高資金預(yù)算管理水平等優(yōu)化建議”[2]；楊斌（2022）提出：“企業(yè)資金集中管理主要存在三個(gè)問(wèn)題，主要是資金集中管理不夠，較為分散；復(fù)雜的資金審核流程，影響財(cái)務(wù)工作效率；財(cái)務(wù)管理效果不好等三個(gè)問(wèn)題進(jìn)行分析,并針對(duì)這三個(gè)問(wèn)題提出了有效建議”[3]。從以上研究文獻(xiàn)來(lái)看，我國(guó)研究企業(yè)資金集中管理存在問(wèn)題及對(duì)策的文獻(xiàn)雖然很多，但是由于受主客觀因素的影響，我國(guó)鋼鐵企業(yè)在資金集中管理方面仍存在很多問(wèn)題，該問(wèn)題還將繼續(xù)被研究。本文主要借鑒之前學(xué)者對(duì)于資金集中管理的研究成果的基礎(chǔ)上，以馬鋼股份作為研究對(duì)象，分析其近年來(lái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，探究馬鋼股份資金集中管理的近況以及存在的問(wèn)題，并分析其原因，最后結(jié)合馬鋼股份當(dāng)下資金集中管理存在的問(wèn)題，提出自己合理化的對(duì)策。一、相關(guān)理論概述（一）財(cái)務(wù)共享的內(nèi)涵財(cái)務(wù)共享是指企業(yè)依托現(xiàn)代信息技術(shù)將財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一處理的一種新型的財(cái)務(wù)管理模式。它的建立可以優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)流程，使其財(cái)務(wù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。通過(guò)將集團(tuán)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的歸集處理，從而達(dá)到節(jié)約成本費(fèi)用、提高工作效率和提高顧客服務(wù)滿意度的目的。（二）資金集中管理的內(nèi)涵資金集中管理，它是指將集團(tuán)下屬企業(yè)的分散資金進(jìn)行有效的歸集處理，借助資金管理系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的劃撥與使用，并可以及時(shí)了解其下屬單位的經(jīng)營(yíng)狀況，并對(duì)其進(jìn)行有效的監(jiān)督管控，有效規(guī)避資金產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以提高其使用效率，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最優(yōu)化，為公司的久遠(yuǎn)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)安全穩(wěn)定的資金環(huán)境。（三）財(cái)務(wù)共享的特點(diǎn)1、財(cái)務(wù)核算集中化2、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化3、技術(shù)手段信息化4、服務(wù)質(zhì)量專業(yè)化（四）財(cái)務(wù)共享與資金集中管理的目標(biāo)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷蓬勃壯大，越來(lái)越多的公司將財(cái)務(wù)共享模式深入到財(cái)務(wù)管理之中。企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式，其核心目標(biāo)主要包括：一、加強(qiáng)資金的集中管理；二、平衡資金預(yù)算管理，縮減交易成本；三、加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。四、創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)共享資金控制環(huán)境，強(qiáng)化溝通能力。資金集中管理核心目標(biāo)：一個(gè)公司要想長(zhǎng)久的生存和發(fā)展，必須保持資金的流入流出適當(dāng)?shù)木猓梢杂行У牧鲃?dòng)，即閑置資金可以找到有利地投資機(jī)會(huì)，以促進(jìn)資金優(yōu)化配置，提高其使用效率。二、馬鋼股份資金集中管理現(xiàn)狀分析（一）馬鋼股份簡(jiǎn)介馬鋼股份（原名馬鋼）成立于1958年，位于安徽省馬鞍山市雨山區(qū)，地處長(zhǎng)江中下游，具有靠近長(zhǎng)江瀕臨近海，與江浙滬地緣相近、且與周圍地區(qū)始終保持著友好往來(lái)的密切關(guān)系，它的地理位置非常優(yōu)越，以“江南一枝花”而聞名于全國(guó)。同時(shí)，它還被認(rèn)為是目前我國(guó)巨大的鋼鐵聯(lián)合企業(yè)和主要生產(chǎn)高質(zhì)量鋼材的重要基地，也被認(rèn)為是目前安徽省最大的現(xiàn)代化工業(yè)鋼鐵企業(yè)，周圍的資源也非常豐富，比如煤炭、礦石、電力等，其中鐵礦石儲(chǔ)存的產(chǎn)量應(yīng)該是22億噸，可開(kāi)采的產(chǎn)量大約是10億噸。馬鋼股份經(jīng)過(guò)60年的不斷摸索、不斷創(chuàng)新、不斷成長(zhǎng)，在鋼鐵行業(yè)里創(chuàng)造了多個(gè)第一，目前已經(jīng)具有2000萬(wàn)噸鋼鐵生產(chǎn)規(guī)模的配套設(shè)施，其中總資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了將近900億元。迄今為止，馬鋼股份在發(fā)展過(guò)程中獲得了許多的殊榮，比如：國(guó)家技能人才培育貢獻(xiàn)獎(jiǎng)；港股100強(qiáng)研究中心授予“綜合實(shí)力100強(qiáng)”等榮譽(yù)，這些榮譽(yù)稱號(hào)的獲得是馬鋼股份在成長(zhǎng)路上的里程碑。與此同時(shí)，相關(guān)網(wǎng)站已經(jīng)發(fā)布了2024年《財(cái)富》中國(guó)500強(qiáng)企業(yè)上榜名單，其中馬鋼股份上榜500強(qiáng)，其次是“一帶一路”中國(guó)企業(yè)100強(qiáng)榜單排名位于21位。這標(biāo)志著馬鋼集團(tuán)將朝著更高的目標(biāo)邁進(jìn)，并擁有更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展前景。經(jīng)過(guò)五個(gè)多月不斷摸索，各行各業(yè)一步一個(gè)腳印的協(xié)同幫助努力下，馬鋼股份建立了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。它的建立，目的是為了推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、努力打造資源協(xié)同之路，以確保企業(yè)的資金能夠被規(guī)范使用，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前它的建立使得企業(yè)在各個(gè)方面取得了很多階段性的成果，獲得了很多榮譽(yù)，幫助企業(yè)實(shí)找到了更長(zhǎng)遠(yuǎn)更健康的發(fā)展之路。（二）馬鋼股份資金集中管理現(xiàn)狀分析隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與完善，合理分配資金、降低交易成本，提高資金的調(diào)控能力，已經(jīng)成為每個(gè)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的共識(shí)。本文主要通過(guò)計(jì)算馬鋼股份的交易成本費(fèi)用率、資金歸集率、長(zhǎng)期資本負(fù)債率等指標(biāo)，并與同行業(yè)進(jìn)行對(duì)比分析，得出了馬鋼股份在資金集中管理的過(guò)程中存在的一系列問(wèn)題。1．交易成本費(fèi)用率對(duì)比分析交易成本費(fèi)用率指標(biāo)它主要是對(duì)成本費(fèi)用的管控以及財(cái)務(wù)管理的水平的一種評(píng)價(jià)，旨在幫助企業(yè)進(jìn)行資金有效的內(nèi)部管理。下面統(tǒng)計(jì)出馬鋼股份2020-2023年度交易成本費(fèi)用率的狀況，并與同行業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)比分析，如下表所示：表1馬鋼股份2020-2023年交易成本費(fèi)用率單位：億元項(xiàng)目2020年2021年2022年2023年?duì)I業(yè)成本425.57635.56697.95713.15管理費(fèi)用17.8014.1913.8023.79銷售費(fèi)用6.958.659.609.50財(cái)務(wù)費(fèi)用7.949.999.607.85營(yíng)業(yè)稅金及附加4.327.418.105.81營(yíng)業(yè)收入482.75732.28819.52782.63交易成本費(fèi)用率95.82%92.29%90.18%94.69%數(shù)據(jù)來(lái)源：新浪財(cái)經(jīng)表2馬鋼股份2020-2023年交易成本費(fèi)用率與同行業(yè)對(duì)比單位：億元項(xiàng)目馬鋼股份寶鋼股份鞍鋼股份2020年95.82%94.05%95.53%2021年92.29%92.24%90.58%2022年90.18%90.06%89.12%2023年94.69%93.47%93.85%數(shù)據(jù)來(lái)源：新浪財(cái)經(jīng)從表1可以看出，馬鋼股份2020-2023年度交易成本費(fèi)用率總體上偏高，均位于90%以上，說(shuō)明該公司財(cái)務(wù)成本支出多，對(duì)成本費(fèi)用的管控能力弱；由表2可以看出該公司2020-2022年度交易成本費(fèi)用率總體上較寶鋼股份、鞍鋼股份高，說(shuō)明該公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有有效的節(jié)約成本，控制費(fèi)用的支出，同時(shí)也說(shuō)明了該公司在發(fā)展的過(guò)程中沒(méi)有制定有效的經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略，其內(nèi)部管理水平較同行業(yè)低。2．資金歸集率對(duì)比分析資金歸集，亦稱資金清掃。它是指公司總部將下屬單位的分散資金進(jìn)行有效統(tǒng)一的集中處理。下面統(tǒng)計(jì)出馬鋼股份2020-2023年度資金歸集率的狀況，并與同行業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，如下表所示：表3馬鋼股份2020-2023年資金歸集率單位：億元項(xiàng)目2020年2021年2022年2023年吸收存款37.0829.4849.15109.65集團(tuán)合并報(bào)表貨幣資金53.1249.7897.6395.17存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)1.042.162.732.11資金歸集率41.59%38.24%34.12%53.53%表4馬鋼股份2020-2023年資金歸集率與同行業(yè)對(duì)比單位：億元年份馬鋼股份寶鋼股份鞍鋼股份2020年41.59%44.13%43.16%2021年38.24%41.25%39.10%2022年34.12%38.65%37.65%2023年53.53%43.52%42.63%數(shù)據(jù)來(lái)源：新浪財(cái)經(jīng)從表3得出，馬鋼股份2020-2022年吸收存款總量并不是很足，缺乏穩(wěn)定資金來(lái)源，且該公司資金歸集率顯示逐年下滑，降幅較為明顯，說(shuō)明馬鋼股份在發(fā)展的歷程中資金集中管控程度并不是很高，監(jiān)管能力也不足；而在2023年，馬鋼股份資金歸集率有所回升，說(shuō)明該公司在一定程度上加強(qiáng)了資金的集中管理力度，提高了資金的使用效率。由表4可以得出，該公司2020-2022年度資金歸集率較寶鋼股份、鞍鋼股份低，說(shuō)明了該公司與同行業(yè)對(duì)比，其資金的集中程度并不集中，且使用效率低；但2023年該公司資金歸集率較同行業(yè)其他兩家公司要高，說(shuō)明該公司2023年在資金管理方面采取一定措施對(duì)資金進(jìn)行了集中的管理。3．長(zhǎng)期資本負(fù)債率對(duì)比分析長(zhǎng)期資本負(fù)債率一般是指非流動(dòng)負(fù)債占長(zhǎng)期資本一定的比例。下面統(tǒng)計(jì)出馬鋼股份2020-2023年度長(zhǎng)期資本負(fù)債率的狀況，并與同行業(yè)進(jìn)行了數(shù)據(jù)對(duì)比分析，如下表所示：表5馬鋼股份2020-2023年長(zhǎng)期資本負(fù)債率單位：億元項(xiàng)目2020年2021年2022年2023年非流動(dòng)負(fù)債106.1588.3651.4354.05股東權(quán)益220.81272.37319.92308.41長(zhǎng)期資本負(fù)債率32.47%24.49%13.85%14.91%表6馬鋼股份2020-2023年長(zhǎng)期資本負(fù)債率與同行業(yè)對(duì)比單位：億元年份馬鋼股份寶鋼股份鞍鋼股份2020年32.47%11.26%11.68%2021年24.49%7.71%10.19%2022年13.85%6.24%8.40%2023年14.91%7.65%10.12%數(shù)據(jù)來(lái)源：新浪財(cái)經(jīng)由表5得出，該公司2020-2023年度長(zhǎng)期資本負(fù)債率總體呈下降趨勢(shì)，說(shuō)明該公司財(cái)務(wù)實(shí)力有所增強(qiáng)，長(zhǎng)期償債能力有所提高，償債壓力漸趨降低，有利于保護(hù)債權(quán)人的權(quán)益。但從表6可看出，馬鋼股份2020-2023年度長(zhǎng)期資本負(fù)債率與同行業(yè)相比，較寶鋼股份、鞍鋼股份高，說(shuō)明該公司債務(wù)資本化程度與同行業(yè)相比下較高，其資金的償債能力還是偏弱，債權(quán)人的安全性也較其他兩家公司低。三、馬鋼股份資金集中管理存在問(wèn)題及其原因（一）資金管理集中度不夠馬鋼股份在財(cái)務(wù)共享模式下，資金集中管理雖然有了很大的突破，但是由于該公司股份成員較多，且分布較為廣泛，使得集團(tuán)總部加大了對(duì)下屬單位的監(jiān)督管理，而下屬企業(yè)為了逃避總公司的監(jiān)督，會(huì)開(kāi)具多個(gè)賬戶。以致馬鋼股份集團(tuán)總部并不能很好的進(jìn)行資金的集中管控，集中度不夠，資金分布較為分散。對(duì)于該現(xiàn)象的出現(xiàn)，主要原因是由于該股份公司成員比較多，地域分布也較為廣泛。其中最為突出的表現(xiàn)是：馬鋼股份未制定一個(gè)統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)，且沒(méi)有將資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理和劃撥使用，在馬鋼股份成長(zhǎng)發(fā)展過(guò)程中，其有的下屬企業(yè)有時(shí)會(huì)出現(xiàn)資金缺口，它們只能向銀行進(jìn)行借款以緩解財(cái)務(wù)危機(jī)，而有的下屬企業(yè)資金比較充裕，其閑置資金卻不能發(fā)揮其有效作用，最后卻造成整個(gè)集團(tuán)企業(yè)資金成本的增加，資金不能有效利用以發(fā)揮其最大效益。因此，在發(fā)展過(guò)程中該公司資金管理集中度不足，較為分散。（二）預(yù)算管理體系不完善表7馬鋼股份2021年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本情況單位：百萬(wàn)元分產(chǎn)品營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本比上年增減（%）長(zhǎng)材2489953.65板材3052040.41輪軸162429.71數(shù)據(jù)來(lái)源：新浪財(cái)經(jīng)表8馬鋼股份2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本情況單位：百萬(wàn)元分產(chǎn)品營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本比上年增減（%）長(zhǎng)材2784011.86板材335579.95輪軸204225.74數(shù)據(jù)來(lái)源：新浪財(cái)經(jīng)表9馬鋼股份2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本情況單位：百萬(wàn)元分產(chǎn)品營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本比上年增減（%）長(zhǎng)材288783.73輪軸258026.35來(lái)源：新浪財(cái)經(jīng)通過(guò)2021-2023年馬鋼股份主營(yíng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析可知，隨著國(guó)內(nèi)鋼鐵行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力的加劇，該公司原燃料價(jià)格較上年增加導(dǎo)致資金流出增多，成本超出公司預(yù)算水平，以至于資金使用效率不高，說(shuō)明該公司在資金集中管理過(guò)程中，沒(méi)有建立完善的預(yù)算管理體系。對(duì)于該現(xiàn)象出現(xiàn)，最主要是因?yàn)轳R鋼股份未成立全面預(yù)算管理體系，缺乏對(duì)該體系的重視，從而使得公司在采購(gòu)過(guò)程中不能滿足公司生產(chǎn)車間所需，以致不利于公司年度效益的提高。所以，馬鋼股份應(yīng)該建立一個(gè)完善的預(yù)算管理體系，有利于企業(yè)以利潤(rùn)最大化來(lái)謀求企業(yè)整個(gè)計(jì)劃體系的最佳結(jié)合，從而為公司久遠(yuǎn)發(fā)展提供良好基礎(chǔ)。（三）債務(wù)償還能力較弱,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高馬鋼股份公司在投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)未能提供足夠的長(zhǎng)期資本和來(lái)源做到保障，使得該公司進(jìn)行長(zhǎng)期性投資的經(jīng)營(yíng)管理中資本存在短期缺口，加大了該公司的經(jīng)營(yíng)管理資金壓力。因此，馬鋼股份在發(fā)展的過(guò)程中沒(méi)有足夠的資金去償還債務(wù)，使得其償還能力較弱，風(fēng)險(xiǎn)也較高。對(duì)于該資金流失現(xiàn)象的產(chǎn)生，主要原因是由于馬鋼財(cái)務(wù)公司沒(méi)有制定一個(gè)科學(xué)合理的資金管理辦法和方案，使得該股份有限公司在報(bào)告期內(nèi)直接吸收該企業(yè)和集團(tuán)外成員事業(yè)單位的存款數(shù)額增加，為了支付所需采購(gòu)貨物而間接開(kāi)具的商品和銀行承兌匯票的數(shù)額大大增加，從而直接造成負(fù)債數(shù)量增加，償債壓力較大；由此可以看出，馬鋼股份沒(méi)有有效合理的利用資金并發(fā)揮其最大效益，資源浪費(fèi)現(xiàn)象較嚴(yán)重，導(dǎo)致該公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增長(zhǎng)，對(duì)公司的永久發(fā)展產(chǎn)生不利影響。四、財(cái)務(wù)共享模式對(duì)馬鋼股份資金集中管理的影響分析（一）積極影響分析1．有利于加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理，采用共享服務(wù)的主要理念，將各分公司子公司資金收入歸集到集團(tuán)總部進(jìn)行統(tǒng)一處理,使得每一筆財(cái)務(wù)賬戶都是公開(kāi)被處理。它的出現(xiàn)，有利于企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一個(gè)完整且相對(duì)集中的財(cái)務(wù)資金管理平臺(tái)，整合分布在各個(gè)地方的業(yè)務(wù)，從而提高了集團(tuán)企業(yè)資金的透明度、使其財(cái)務(wù)工作更加規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，從而更好地提高公司業(yè)務(wù)的處理效率和質(zhì)量，以致提高資金的集中管控能力。2．有利于提高資金預(yù)算管理水平，縮減交易成本公司在成長(zhǎng)過(guò)程中，利用財(cái)務(wù)共享進(jìn)行資金集中管理，不僅進(jìn)一步改善和提高公司資金預(yù)算管理水平，還能夠有助于降低企業(yè)的成本及提高企業(yè)整體利潤(rùn)。在財(cái)務(wù)共享模式下，它構(gòu)建了統(tǒng)一的資金管理結(jié)算系統(tǒng)，將資金整合歸集進(jìn)行結(jié)算，節(jié)省了集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)信息進(jìn)行整合時(shí)的投入和開(kāi)銷，從而節(jié)約了企業(yè)成本費(fèi)用的支出，有利于優(yōu)化企業(yè)資金管理以及資金合理配置。此外，對(duì)于企業(yè)在此過(guò)程中節(jié)省的財(cái)務(wù)信息資源，可以將其進(jìn)行有效的再處理再利用，從而幫助一個(gè)企業(yè)能夠有更多的精力和時(shí)間來(lái)認(rèn)識(shí)和分析一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息和風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地減少和避免了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)信息風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)發(fā)生，從而有利于一個(gè)企業(yè)能夠得到更長(zhǎng)久的健康發(fā)展。3．有利于增強(qiáng)內(nèi)部管控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)公司利用財(cái)務(wù)共享模式，可以把集團(tuán)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行集中管理，并進(jìn)行了統(tǒng)一調(diào)配與使用。同時(shí)，可以隨時(shí)地控制資金的出入情況，并且可以隨時(shí)掌握公司及其下屬單位的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、融資情況等。因此，一個(gè)大型企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)共享模式是在其發(fā)展的整個(gè)過(guò)程中，它不僅能夠有效地進(jìn)行資金的收集和管理，還能夠及時(shí)地掌握其下屬單位的資金運(yùn)用的狀態(tài)。通過(guò)該模式廣泛應(yīng)用，有利于規(guī)范資金的合理使用與配置，防范在進(jìn)行資金集中管理工作中可能存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，最后就可以更好地加大企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)效益，創(chuàng)造一條更好地符合新形勢(shì)經(jīng)濟(jì)以及企業(yè)自身市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的道路。（二）消極影響分析1．業(yè)務(wù)單位溝通不暢財(cái)務(wù)共享模式它在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)，采用的是遠(yuǎn)程的集中管理，將一個(gè)或多個(gè)地點(diǎn)的財(cái)務(wù)工作歸集到一起進(jìn)行統(tǒng)一的處理。但由于集團(tuán)下屬成員比較多，使得企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通時(shí)不能及時(shí)的進(jìn)行溝通，以致造成業(yè)務(wù)操作時(shí)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，不規(guī)范，從而降低集團(tuán)公司工作的效率。2．容易造成數(shù)據(jù)丟失財(cái)務(wù)共享模式主要是將下屬單位的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)歸集到一起，并進(jìn)行統(tǒng)一的核算。由于財(cái)務(wù)工作全部都通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的核算處理，系統(tǒng)有時(shí)可能存在不穩(wěn)定性，在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息工作時(shí)有可能出現(xiàn)死機(jī)或者數(shù)據(jù)丟失缺失的情況，從而加重了財(cái)務(wù)人員的任務(wù)，以至于降低了他們工作的效率。3．可能加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于集團(tuán)企業(yè)下屬單位的成員單位分布較為廣泛，成員較多，而實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式集團(tuán)總部加大了對(duì)各下屬業(yè)務(wù)單位的監(jiān)督管理。而有的下屬單位為了逃避這種監(jiān)督，會(huì)另尋途徑來(lái)處理公司相關(guān)費(fèi)用，從而加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、財(cái)務(wù)共享模式下馬鋼股份加強(qiáng)資金集中管理的對(duì)策（一）加強(qiáng)資金集中管理控制，完善財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)隨著財(cái)務(wù)共享模式的不斷應(yīng)用，它主要是將集團(tuán)下屬企業(yè)的現(xiàn)金流賬戶集中到集團(tuán)總部，進(jìn)行統(tǒng)一的結(jié)算處理，以確保進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性；同時(shí)，在財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)下中，它經(jīng)過(guò)反復(fù)有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算和工作，將其錄入至財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中，以確保其所持有公司資金進(jìn)行集中管理控制。由于財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)地不穩(wěn)定性，導(dǎo)致在經(jīng)營(yíng)管理管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)丟失缺失的情況。因此，企業(yè)要完善財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，定期對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行檢測(cè)，以確保信息的安全性。通過(guò)完善財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管控，幫助企業(yè)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。（二）加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，提高企業(yè)的資金預(yù)算管理水平資金預(yù)算是企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容之一，實(shí)行資金預(yù)算有利于一個(gè)企業(yè)對(duì)投資、融資及日常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)做出更加合理的統(tǒng)籌與安排。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式下，企業(yè)在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)該把預(yù)算中的各個(gè)指標(biāo)都細(xì)分為不同集團(tuán)公司下屬的企業(yè)當(dāng)中，并將工作落實(shí)到其相關(guān)負(fù)責(zé)任人身上，這樣做來(lái)可以有效地對(duì)其財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)也提高了企業(yè)資金預(yù)算管理水平。此外，在資金管理歷程中，公司要把握財(cái)務(wù)共享對(duì)企業(yè)資金集中管理帶來(lái)的積極影響，對(duì)企業(yè)的支出進(jìn)行監(jiān)督和管理。同時(shí)，也要定期加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的審核。隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的優(yōu)點(diǎn)深化財(cái)務(wù)共享模式，把握機(jī)遇，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的預(yù)算管理，從而幫助企業(yè)的更長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。（三）加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督，防范資金風(fēng)險(xiǎn)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷地蓬勃發(fā)展，企業(yè)在資金管理過(guò)程中，應(yīng)該定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核監(jiān)督；同時(shí)，應(yīng)定期將財(cái)務(wù)信息的審核與檢查結(jié)果于各個(gè)企業(yè)之間的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)中進(jìn)行公開(kāi)披露，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的公開(kāi)透明度和公平性。此外，如果在定期檢查賬戶時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)期的結(jié)果與實(shí)際賬戶存在較大差異時(shí)，企業(yè)要深度分析其原因，找出存在的問(wèn)題，并進(jìn)行重新核算。因此，公司要充分利用財(cái)務(wù)共享帶來(lái)的積極影響，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督，從而幫助企業(yè)更好地成長(zhǎng)。（四）創(chuàng)造良好的資金控制環(huán)境，強(qiáng)化溝通能力在財(cái)務(wù)共享模式下，由于集團(tuán)總部會(huì)將下屬企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程歸集統(tǒng)一到一起進(jìn)行集中處理，加大了對(duì)各下屬業(yè)務(wù)單位的監(jiān)督管理。而有的下屬單位為了逃避這種監(jiān)督，會(huì)另尋途徑來(lái)處理公司相關(guān)費(fèi)用，則企業(yè)利用財(cái)務(wù)共享模式，其資金控制環(huán)境較嚴(yán)峻。因此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)的監(jiān)督，以創(chuàng)造一個(gè)良好的財(cái)務(wù)共享資金控制環(huán)境。同時(shí)由于集團(tuán)下屬成員比較多，使得企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通時(shí)不能及時(shí)的進(jìn)行溝通，從而造成業(yè)務(wù)操作時(shí)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，不規(guī)范，以至降低集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的效率。所以，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)，要加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位之間的溝通能力，以降低財(cái)務(wù)系統(tǒng)在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)容易出現(xiàn)死機(jī)或數(shù)據(jù)丟失的情況。結(jié)論本文以“財(cái)務(wù)共享”作為研究背景，通過(guò)描述資金集中管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義。首先通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)共享和資金集中管理的理論研究和馬鋼股份的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，得出該公司資金集中管理存在的問(wèn)題有