保險與法律教材

保險與法律開發(fā)高端客戶通過法律知識簽約大額保單

業(yè)務(wù)員的困擾沒有客戶群體不知道去哪找客戶產(chǎn)品不明白有時候懂可講不出來有客戶不知談什么不會切入沒有共同話題4不知道客戶想要什么總覺得自己認(rèn)為好的東西客戶就必須買保險在法律當(dāng)中起到優(yōu)勢到處都有法律了解三者的關(guān)系案例一：生意場上的王總為好友墊資，為其注冊新公司提供臨時的資金周轉(zhuǎn)，卻沒想到一番好意竟引來債務(wù)橫禍。案例二：夫妻二人做生意，貨款往來經(jīng)常用個人帳戶，在離婚訴訟中引發(fā)法院查詢銀行交易帳戶，導(dǎo)致被法院及稅務(wù)機(jī)關(guān)追究責(zé)任。

企業(yè)經(jīng)營不善引發(fā)家庭財產(chǎn)償債

企業(yè)可能牽連家業(yè)的情形抽逃注冊資本、欠繳出資、虛假出資企業(yè)出資購置家財

個人賬戶與企業(yè)錢款混同企業(yè)注冊為無限責(zé)任為逼債惡意處分企業(yè)財產(chǎn)個人或家庭為企業(yè)擔(dān)保與關(guān)聯(lián)公司交易輸送利益破產(chǎn)費用公益?zhèn)鶆?wù)所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金

欠繳的除前項規(guī)定以外的社會保險費用和破產(chǎn)人所欠稅款

普通破產(chǎn)債權(quán)：銀行、企業(yè)或個人借款

環(huán)境侵權(quán)產(chǎn)生的其他性質(zhì)的債權(quán)其他一般無擔(dān)保債權(quán)1小李借給小王100萬小王有個女兒小王身故了銀行里有100萬問：這錢給誰？

答：小李（因為債勸大于繼承權(quán)）2小李借給小王100萬小王有個女兒小王身故保險公司有100萬受益人是女兒

問：這錢給誰？答：只能給女兒因為收益權(quán)大于債勸思考身故賠償金歸受益人（子女）后，受益人能避免還父母生前債的風(fēng)險最高人民法院《關(guān)于保險金能否作為被保險人遺產(chǎn)的批復(fù)》規(guī)定：“人身保險金能否列入被保險人的遺產(chǎn)，取決于被保險人是否指定受益人。指定受益人的，被保險人死亡后，其人身保險金應(yīng)付給受益人;未指定受益人的，被保險人死亡后，其人身保險金應(yīng)作為遺產(chǎn)處理，可以用來清償債務(wù)或者賠償?！比藟郾ｋU合規(guī)避債功效之二：父債子不還人壽保險合規(guī)避債功效之三：“代位求償權(quán)”甲乙丙（保險公司10萬12萬甲不得代位乙，向丙追償10萬保險金專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)不被追償；是指基于扶養(yǎng)關(guān)系、撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)和勞動報酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權(quán)等權(quán)利?！独^承法》第33條規(guī)定：遺產(chǎn)繼承人應(yīng)當(dāng)清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)債權(quán)＞繼承權(quán)《保險法》第23條規(guī)定：任何單位和個人都不得限制被保險人或受益人取得保險金的權(quán)利受益權(quán)＞債權(quán)權(quán)最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國合同法》若干問題的解釋（一）《合同法》第七十三條第一款規(guī)定的專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)，是指基于扶養(yǎng)關(guān)系、撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)和勞動報酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權(quán)等權(quán)利。以保險金形式留下的資產(chǎn)具有排他性。一、企業(yè)性質(zhì)選擇有限責(zé)任二、完善企業(yè)公司治理及財務(wù)制度三、注重企業(yè)法律風(fēng)險管理四、人壽保險合同當(dāng)事人正確設(shè)計五、民事信托的運用六、境內(nèi)外財產(chǎn)的分配布局家業(yè)與企業(yè)之間的財富保護(hù)策略人壽保險合規(guī)避債功效之一：關(guān)鍵在于合同設(shè)計推薦級別投保人被保險人受益人評價最優(yōu)先級父母父母子女合同當(dāng)事人均為第三人最安全一般級別夫妻一方子女夫妻一方可以規(guī)避部分債務(wù)，一般一般級別夫妻一方夫妻一方子女可以規(guī)避部分債務(wù)，一般最差方式夫妻一方夫妻一方夫妻一方很不安全，無法實現(xiàn)債務(wù)隔離從愛到恨很快！現(xiàn)代男女離婚最主要原因NO.1婚姻登記手續(xù)簡便NO.2夫妻缺乏奉獻(xiàn)精神NO.3夫妻缺少家庭意識NO.4女方持家能力低下NO.5趟不過婆媳沖突的渾水NO.6娘家婆家分得太清楚

NO.7心理年齡沒有長大NO.8夫妻感情不是很深NO.9夫妻長期兩地分居NO.10婚外情成為離婚誘因（外遇）婚外情排名第一的是哪個？案例一：轟動全國的首例“夫妻忠誠協(xié)議”效力之爭案：有效還是無效？

婚姻中因男方出軌導(dǎo)致女性遭遇財產(chǎn)損失風(fēng)險

對策：夫妻財產(chǎn)約定人壽保險人壽保險如何保障女性在婚姻中的財產(chǎn)利益房子是我買的1、新《婚姻法》一出，老公變房東，鐵打的房子，流水的媳婦2、老公如果富有，那不全是你的財產(chǎn)3、但如果老公有債務(wù)，你是有連帶清償義務(wù)的4、家庭主婦要不要開工資？誰給開呢？案例：夫妻倆從白手起家共同創(chuàng)業(yè)二十年，二十年后妻子被離棄，丈夫隱匿轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，并通過虛假訴訟惡意偽造共同債務(wù)?；橐鲋信浴柏斏M失”對策：有說提前做財產(chǎn)公證有說提前轉(zhuǎn)移財產(chǎn)有說平時給自己多攢點私房錢的有說提前做規(guī)劃（例如人壽保險）人壽保險在婚變中能否被法院分割投保人被保險人受益人法院可能的態(tài)度夫妻一方夫妻一方夫妻一方婚變時分割保單現(xiàn)金價值夫妻一方子女或父母夫妻一方可能分割，也可能不分割夫妻一方夫妻一方子女或父母可能分割，也可能不分割，但生存保險利益要分割父母或子女夫妻一方夫妻一方一般不分割，但已經(jīng)獲得的生存利益要分割案例：父母婚前出資千萬為女兒結(jié)婚購買別墅，現(xiàn)金支持也上千萬，結(jié)果被女兒突然婚變導(dǎo)致資產(chǎn)分割父母對子女婚姻財富支持遭遇損失

對策：共有產(chǎn)權(quán)登記、單獨贈與公證、人壽保險保單當(dāng)事人巧妙設(shè)計實現(xiàn)財富傳承投保人功效被保險人功效受益人功效父親掌控財產(chǎn)權(quán)，收放自如女兒陪嫁財產(chǎn)隔離保全；保障女兒衣食無憂父親陪嫁財產(chǎn)又回到女方家族父親掌控財產(chǎn)權(quán)，收放自如父親父親自己老有所養(yǎng)女兒如有不測，為女兒留下財富，且屬于她個人財產(chǎn)女兒女兒掌控財產(chǎn)權(quán)，可變現(xiàn)可質(zhì)押貸款女兒婚后所得仍屬于其個人財產(chǎn)，且保障衣食無憂父親陪嫁財產(chǎn)又回到女方家族女兒女兒掌控財產(chǎn)權(quán)，可變現(xiàn)可質(zhì)押貸款父親父親自己老有所養(yǎng)女兒如有不測，為女兒留下財富，且屬于她個人財產(chǎn)2008年2009年2010年2011年12864371341029137413612637162012年1686694全國法院一審受理婚姻家庭糾紛案件數(shù)據(jù)來源：中國法制網(wǎng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)注：在夫妻關(guān)系存續(xù)期間因人身傷害或疾病多獲得的人身保險賠償金，因與該個人有密切關(guān)系，主要用于受害人的醫(yī)療、生活，具有特定的用途，因此該類財產(chǎn)不屬于夫妻共同財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)歸取得保險金的一方所有。如為非傷害條件賠償?shù)膬扇ｋU或投資型保險，以被保險人為特定給付的歸被保險人一方，現(xiàn)金價值歸投保人，保單收益部分投保人有要求權(quán)。獻(xiàn)給女性婚姻財富管理的建議忠言逆耳：忠告稅收和我們沒關(guān)系？勞動所得---個人所得稅、企業(yè)所得稅資本所得---印花稅、交易稅、物業(yè)/房產(chǎn)稅贈與所得---契稅繼承所得---遺產(chǎn)稅(一)工資、薪金所得適用級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過500元的不超475元的502500元-2,000元475元=1,825元102532,000元-5,000元1,825元-4,375元1512545,000元-20,000元4,375元-16,375元20375520,000元-40,000元16,375元-31,375元251,375640,000元-60,000元31,375元-45,375元303,375760,000元-80,000元45,375元-58,375元356,375880,000元-100,000元58,375元-70,375元4010,3759超過100,000元的部分超70,375元的部分4515,375(二)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過5,000元的不超過4,750元的5025,000元-10,000元4,750元-9,250元10250310,000元-30,000元9,250元-25,250元201,2504超30,000元-50,000元25,250元-39,250元304,2505超過50,000元的部分超過39,250元的部分356,750(三)勞動報酬，稿酬、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)租賃所得適用：每次收入不超過4,000元的，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。(四)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用：減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

(五)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用級距勞務(wù)報酬所得稅率稅款加征

1不超過20,000部分20%一成

220,000-50,000元20%五成

3超過50,000元部分20%十成

來源：國家稅務(wù)總局

發(fā)布日期：2012年02月18日檔次稅率

適用企業(yè)

備注125%居民企業(yè)，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)

220%1.符合條件的小型微利企業(yè)財稅【2011】117號:自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)條例91條：非居民企業(yè)取得稅法第三條第三款規(guī)定的所得，稅率10%315%國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

來源：國家稅務(wù)總局

發(fā)布日期：2012年02月18日來源：國家稅務(wù)總局

發(fā)布日期：2012年02月18日來源：國家稅務(wù)總局

發(fā)布日期：2012年02月18日本杰明·富蘭克林，美國現(xiàn)在稅收制度奠基人1、遺產(chǎn)稅歷史溯源世界上只有兩件事是不可避免的：一是死亡；二是稅收。

2、隨著深圳遺產(chǎn)稅開征的消息傳來，原來感覺很遙遠(yuǎn)的遺產(chǎn)稅突然與沒有任何心理準(zhǔn)備的中國人相遇，挑戰(zhàn)著中國人富傳萬代的心理期望，也觸動了富人原本就很敏感的神經(jīng)。

1、2000年4月1日：存款實名制2、2005年年底：全國實現(xiàn)個人征信體系銀行聯(lián)網(wǎng)3、2006年：年收入超12萬收入實名申報制4、2007年：中國股市資金賬戶清理（一名多戶、靜默帳戶）5、2007年10月：《物權(quán)法》、《物業(yè)稅法》7、2014年6月：不動產(chǎn)登記條例（實名聯(lián)網(wǎng)）8、全國人口普查：人口登記、家庭財產(chǎn)登記

級別應(yīng)納稅遺產(chǎn)凈額稅率%速算扣除數(shù)（元）1不超過80萬的1002超過80萬至200萬的2050，0003超過200萬至500萬的30250，0004超過500萬至1000萬的40750，0005超過1000萬的501750，000遺產(chǎn)稅計算公式：納稅金額=財產(chǎn)凈額*稅率-速算扣除數(shù)繼承人實得資產(chǎn)-財產(chǎn)凈額-納稅金額[規(guī)劃前]動產(chǎn)300萬+不動產(chǎn)700萬=財產(chǎn)凈額×稅率-累進(jìn)差額=應(yīng)繳稅額

1000萬50%145萬355萬第二代實得645萬元1000萬[規(guī)劃后]動產(chǎn)150萬+不動產(chǎn)700萬+保險費150萬850萬×稅率-累進(jìn)差額

40%75萬=應(yīng)繳稅額265萬免稅現(xiàn)金450萬第二代實得1035萬元(150+700-265+450)移民項目未獲得美國審批通過，移民失敗資產(chǎn)申報不合理導(dǎo)致未來稅收加重移民前對境內(nèi)財富沒有提前作好安排，導(dǎo)致多交稅違反相關(guān)法律，面臨嚴(yán)重處罰，入獄風(fēng)險放棄移民身份還面臨未來的稅收追繳風(fēng)險移民前后可能遇到的風(fēng)險中國人移民主要熱點國家稅收比較國家或地區(qū)征稅原則個人所得稅資本利得稅遺產(chǎn)稅中國屬地兼屬人最高45%證券投資20%未來可能有新加坡屬地最高20%已廢止已廢止香港屬地17%已廢止已廢止臺灣屬地兼屬人40%20%10%美國同上聯(lián)邦最高39.6%20%40%加拿大同上聯(lián)邦最高29%資本利得50%0澳大利亞同上最高45%按一般所得稅0新西蘭同上最高33%0最高25%中國移民如何利用人壽保險國籍狀況解決方案中國籍家庭(準(zhǔn)備移民)大額資產(chǎn)提前傳承，人壽保險是有利工具之避免全家加入美籍后，被征收贈與稅、遺產(chǎn)稅跨境家庭：如：先生中國籍、太太和孩子美籍利用非美籍贈與人的免稅特點，向美國的親屬傳承財產(chǎn)。境內(nèi)非美籍人士作為投保人，美國的親屬作為被保險人或受益人，實現(xiàn)財富的傳承，保留主財產(chǎn)人非美籍身份有效控制傳承過程美籍家庭1、境外保險信托；2、離岸家族信托3、最大化利用終身免稅額度再看屬于我們自己的法律保護(hù)我們保險