初級(jí)會(huì)計(jì)資格：負(fù)債試題預(yù)測(cè)

初級(jí)會(huì)計(jì)資格：負(fù)債試題預(yù)測(cè)1、單選

下列選項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍的是（）。A.郵電通信業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃D.信息技術(shù)正確答案：A參考解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)包括交通運(yùn)輸業(yè)、（江南博哥）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃以及鑒證咨詢。2、判斷題

某企業(yè)與中國(guó)銀行達(dá)成了5個(gè)月后借入1000頁(yè)元的借款意向書(shū)，形成該企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核負(fù)債的確認(rèn)。企業(yè)只是與銀行達(dá)成借款意向書(shū)，不屬于過(guò)去的交易或者事項(xiàng)，不形成企業(yè)的負(fù)債。3、不定項(xiàng)選擇

甲上市公司（簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%;2012年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)12月1日，甲公司與A公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托A公司代銷W商品100件，A公司對(duì)外銷售價(jià)格為每件3萬(wàn)元，未出售的商品A公司可以退還給甲公司；甲公司按A公司對(duì)外銷售價(jià)格的1%向A公司支付手續(xù)費(fèi)，在收取A公司代銷商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為2萬(wàn)元。12月31日，甲公司收到A公司開(kāi)來(lái)的代銷清單，已對(duì)外銷售W商品60件；甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明：銷售價(jià)格180萬(wàn)元，增值稅額30.6萬(wàn)元；同日，甲公司收到A公司交來(lái)的代銷商品款208.8萬(wàn)元并存入銀行，應(yīng)支付A公司的手續(xù)費(fèi)1.8萬(wàn)元已扣除。(2)12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回相關(guān)證明，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元，銷售成本為70萬(wàn)元；該批商品已于11月份確認(rèn)收入，但款項(xiàng)尚未收到，且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(3)12月10日，與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬(wàn)元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬(wàn)元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師對(duì)已提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬(wàn)元（假定均為職工薪酬），估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬(wàn)元（假定均為職工薪酬）。該項(xiàng)勞務(wù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅率為5%（不考慮其他流轉(zhuǎn)稅費(fèi)）。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量。(4)12月31日，以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為200萬(wàn)元，實(shí)際成本為160萬(wàn)元；發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，實(shí)際成本為80萬(wàn)元。產(chǎn)品已發(fā)放給職工。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(3)題。根據(jù)上述資料(4)，下列說(shuō)法不正確的有()。A．資料(4)發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品按照公允價(jià)值確認(rèn)收入B．資料(4)發(fā)放給管理人員的產(chǎn)品按照實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)付職工薪酬中C．資料(4)甲公司應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用100萬(wàn)元D．資料(4)甲公司不應(yīng)確認(rèn)收入正確答案：B,C,D參考解析：資料(4)12月31日借：生產(chǎn)成本234管理費(fèi)用117貸：應(yīng)付職工薪酬351借：應(yīng)付職工薪酬351貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(200+100)300應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(160+80)240貸：庫(kù)存商品2404、單選

某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%，到期還本，按月計(jì)提利息，按季付息。該企業(yè)7月31日應(yīng)計(jì)提的利息為()萬(wàn)元。A.0.3B.0.6C.0.9D.3.6正確答案：A參考解析：本題考核短期借款利息的計(jì)算。該企業(yè)2008年7月31日應(yīng)計(jì)提的利息=60×6%×1/12=0.3(萬(wàn)元)。5、單選

如果企業(yè)的長(zhǎng)期借款屬于籌建期間，且不符合資本化條件，則其利息費(fèi)用應(yīng)計(jì)入的科目是（）。A．管理費(fèi)用B．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C．財(cái)務(wù)費(fèi)用D．在建工程正確答案：A參考解析：籌建期間長(zhǎng)期借款的利息費(fèi)用不符合資本化條件的記入“管理費(fèi)用”。6、判斷題

企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核分配現(xiàn)金股利的核算。企業(yè)股東大會(huì)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利，董事會(huì)做出的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)是不用做賬務(wù)處理的。7、單選

不屬于國(guó)家（或企業(yè)年金計(jì)劃）統(tǒng)一規(guī)定了計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的是（）。A．醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)B．養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C．職工福利費(fèi)D．生育保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：C參考解析：職工福利費(fèi)是國(guó)家（或企業(yè)年金計(jì)劃）沒(méi)有明確規(guī)定計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例的應(yīng)付職工薪酬。8、多選

下列各項(xiàng)中屬于負(fù)債確認(rèn)條件的有（）。A.與該義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)B.與該義務(wù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益可能流出企業(yè)C.未來(lái)流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額能夠可靠地計(jì)量D.未來(lái)流出的經(jīng)濟(jì)利益的金額基本能夠確定正確答案：A,C9、判斷題

“長(zhǎng)期借款”科目的期末賬面余額，反映企業(yè)尚未償還的各種長(zhǎng)期借款的本金。()正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核長(zhǎng)期借款賬面余額的含義?！伴L(zhǎng)期借款”科目的期末賬面余額不僅反映企業(yè)尚未支付的各種長(zhǎng)期借款的本金，還可能有“利息調(diào)整”的余額。10、多選

A企業(yè)與B企業(yè)簽訂購(gòu)銷合同銷售一批產(chǎn)品，B企業(yè)預(yù)付貨款120000元，一個(gè)月后，A企業(yè)將產(chǎn)品發(fā)往B企業(yè)，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，增值稅34000元，該批貨物成本144000元。當(dāng)日B企業(yè)以銀行存款支付剩余貨款。根據(jù)資料下列說(shuō)法不正確的有（）。A、收到B企業(yè)預(yù)付貨款時(shí)應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款B、A企業(yè)應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入200000元C、收到B企業(yè)預(yù)付貨款時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入120000元D、A企業(yè)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入8000元正確答案：C,D參考解析：收到預(yù)付款時(shí)：借：銀行存款120000貸：預(yù)收賬款120000實(shí)際銷售時(shí)：借：預(yù)收賬款120000銀行存款114000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本144000貸：庫(kù)存商品14400011、多選

一般納稅人設(shè)置的“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”多欄式明細(xì)賬設(shè)置的欄目有（）。A．銷項(xiàng)稅額B．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C．出口退稅D．已交稅金正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考核應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅的專欄設(shè)置。按規(guī)定，“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”多欄式明細(xì)賬分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。12、單選

2009年7月l日，甲企業(yè)按面值發(fā)行3年期、到期一次還本付息、年利率6%（不計(jì)復(fù)利）、面值總額為5000萬(wàn)元的債券。2010年12月31日“應(yīng)付債券”科目的賬面余額為（）萬(wàn)元。5150

5600

5000

5450正確答案：D參考解析：2010年12月31日“應(yīng)付債券”科目的賬面余額＝5000×(1+6%/12×18)=5450（萬(wàn)元）。13、多選

下列各項(xiàng)視同銷售行為中，不需要確認(rèn)收入的有（）。A、銷售代銷貨物B、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C、將自產(chǎn)、委托加工購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D、將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者正確答案：B,C參考解析：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、將自產(chǎn)、委托加工購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人在發(fā)生時(shí)都不確認(rèn)收入，但需要按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅，按成本結(jié)轉(zhuǎn)。14、單選

010年1月1日，甲公司采用分期付款方式購(gòu)入大型設(shè)備一套，當(dāng)日投入使用。合同約定的價(jià)款為2700萬(wàn)元，分3年等額支付；該分期支付購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為2430萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。（2011年）A．810B．2430C．900D．2700正確答案：B參考解析：本題考核固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。如采用分期付款方式購(gòu)買資產(chǎn)，且在合同中規(guī)定的付款期限比較長(zhǎng)，超過(guò)了正常信用條件，在這種情況下，該類購(gòu)貨合同實(shí)質(zhì)上具有融資租賃性質(zhì)，購(gòu)入資產(chǎn)的成本不能以各期付款額之和確定，而應(yīng)以各期付款額的現(xiàn)值之和確定。15、多選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目的有（）。A、支付臨時(shí)工的工資B、發(fā)放困難職工的補(bǔ)助金C、繳納職工的工傷保險(xiǎn)費(fèi)D、支付辭退職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金正確答案：A,B,C,D參考解析：應(yīng)付職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利和其他職工薪酬(比如辭退福利)。故答案選ABCD。16、單選

甲企業(yè)結(jié)算本月管理部門(mén)人員的應(yīng)付職工工資共500000元，代扣該部門(mén)職工個(gè)人所得稅30000元，實(shí)發(fā)工資470000元，下列該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。A、借：管理費(fèi)用500000；貸：應(yīng)付職工薪酬500000B、借：應(yīng)付職工薪酬30000；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅30000C、借：其他應(yīng)收款30000；貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅30000D、借：應(yīng)付職工薪酬470000；貸：銀行存款470000正確答案：C參考解析：本題考核應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理。企業(yè)代扣職工個(gè)人所得稅，也通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”核算。17、單選

企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。A.固定資產(chǎn)B.生產(chǎn)成本C.在建工程D.其他業(yè)務(wù)成本正確答案：C參考解析：建造辦公大樓使用的生產(chǎn)用原材料的增值稅是要計(jì)入所建資產(chǎn)的成本中，通過(guò)"在建工程"科目核算。18、多選

下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)人材料成本的有（）。A．材料委托加工后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品已交的消費(fèi)稅B．材料委托加工后直接出售的應(yīng)稅消費(fèi)品已交的消費(fèi)稅C．材料委托加工后用于連續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品的已交消費(fèi)稅D．小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入原材料支付的增值稅正確答案：B,C,D參考解析：本題考核消費(fèi)稅和增值稅的核算。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由受托方代扣代繳，直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工后的應(yīng)稅消費(fèi)品的成本；用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，允許委托方將代收代繳的消費(fèi)稅予以抵扣，記人“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，待用委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)出應(yīng)納消費(fèi)稅的產(chǎn)品銷售時(shí)再交納消費(fèi)稅，而不計(jì)人材料成本。材料委托加工后用于連續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅是不能抵扣的，應(yīng)該計(jì)人到材料成本中；至于增值稅，一般納稅人購(gòu)人材料的增值稅允許抵扣不計(jì)人材料成本；而小規(guī)模納稅企業(yè)則計(jì)人材料成本。19、單選

某項(xiàng)融資租賃，租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為2800萬(wàn)元，最低租賃付款額現(xiàn)值為2900萬(wàn)元，承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用為5萬(wàn)噸。承租人租賃期開(kāi)始日融資租人固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。2800

2900

2805

2905

正確答案：C參考解析：承租人租賃期開(kāi)始日融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=2800+5=2805（萬(wàn)元）。20、不定項(xiàng)選擇

甲公司2013年11月發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：(1)按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為100萬(wàn)元，車間管理人員工資20萬(wàn)元，總部管理人員工資30萬(wàn)元，專設(shè)銷售部門(mén)人員工資10萬(wàn)元，在建工程人員工資5萬(wàn)元，內(nèi)部開(kāi)發(fā)人員工資為35萬(wàn)元（符合資本化條件）。(2)按照所在地政府規(guī)定，按照工資總額的10%、12%、2%、和10.5%計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。(3)根據(jù)2012年實(shí)際發(fā)放的職工福利情況，公司預(yù)計(jì)2013年應(yīng)承擔(dān)職工福利費(fèi)義務(wù)金額為工資總額的5%。(4)按照工資總額的2%和2.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A．內(nèi)部開(kāi)發(fā)人員的工資應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用B．內(nèi)部開(kāi)發(fā)人員工資應(yīng)計(jì)人制造費(fèi)用C．計(jì)提的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D．計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用正確答案：A,B,C,D參考解析：內(nèi)部開(kāi)發(fā)人員工資由于符合資本化條件，應(yīng)計(jì)入研發(fā)支出科目。計(jì)提的保險(xiǎn)費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及職工教育經(jīng)費(fèi)等，均應(yīng)按照受益對(duì)象計(jì)人相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。21、多選

“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方核算的內(nèi)容有（）。A、因職工不能勝任崗位工作解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B、提供給職工子女的撫恤金C、因改善職工文化生活、提高職工業(yè)務(wù)素質(zhì)開(kāi)展的工會(huì)活動(dòng)和職業(yè)技能培訓(xùn)而從成本費(fèi)用中提取的金額D、以成本價(jià)向職工出售住房，企業(yè)未盈利正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)D，必須是企業(yè)以低于成本價(jià)格向職工出售住房，有企業(yè)的貼補(bǔ)行為才算是職工薪酬，僅僅未盈利不屬于職工薪酬，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：按成本價(jià)確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本，利潤(rùn)為零，涉及到稅費(fèi)的仍然需要依法納稅，稅費(fèi)的負(fù)擔(dān)不做為職工薪酬。22、單選

企業(yè)每期期末計(jì)提一次還本付息的長(zhǎng)期借款利息，對(duì)其中應(yīng)當(dāng)予以資本化的部分，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目B、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目C、借記“在建工程”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目D、借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目正確答案：C參考解析：長(zhǎng)期借款一般都是有專門(mén)用途的，資本化的借款利息是要計(jì)入到所占用借款的項(xiàng)目成本中，本題中記入“在建工程”科目，由于長(zhǎng)期借款是到期一次還本付息，則計(jì)提的利息記入“長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息”科目。故答案選C。23、判斷題

企業(yè)的出口產(chǎn)品按照規(guī)定退稅的，按照應(yīng)收的退稅額計(jì)人企業(yè)的“營(yíng)業(yè)外收入”科目中。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。24、判斷題

委托加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。（）（2011年）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核委托加工物資知識(shí)點(diǎn)。如果委托方連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，繳納的消費(fèi)稅是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅的借方。收回以后直接出售的，消費(fèi)稅應(yīng)該計(jì)入委托加工物資成本。25、不定項(xiàng)選擇

甲上市公司發(fā)行公司債券為建造專用生產(chǎn)線籌集資金，該企業(yè)為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。有關(guān)資料如下：(1)2008年12月31日，委托證券公司以8000萬(wàn)元的價(jià)格發(fā)行3年期分期付息公司債券，該債券面值為8000萬(wàn)元，票面年利率為4.5%，等于實(shí)際年利率，每午付息一次，到期后按面值償還，不考慮發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)用。(2)生產(chǎn)線建造工程采用自營(yíng)方式，于2009年1月1日開(kāi)始動(dòng)工，當(dāng)日購(gòu)入需要安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為7000萬(wàn)元，增值稅額為1190萬(wàn)元，2009年12月31日所建造生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并支付安裝費(fèi)用100萬(wàn)元。(3)假定各年度利息的實(shí)際支付日期均為下年度的1月10日，2012年1月10日支付2011年度利息，一并償付面值。要求：根據(jù)上述資料，回答下題（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。

關(guān)于資料(1)、(2)，下列說(shuō)法正確的是()。A．2008年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付債券為8000萬(wàn)元B．2009年1月1日購(gòu)入機(jī)器設(shè)備的增值稅額應(yīng)計(jì)入在建工程C．安裝費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益D．2009年12月31日應(yīng)確認(rèn)的債券利息是360萬(wàn)元正確答案：A,D參考解析：有關(guān)資料的會(huì)計(jì)分錄如下：資料(1)2008年12月31日發(fā)行債券借：銀行存款8000貸：應(yīng)付債券一面值8000資料(2)①2009年1月1日借：在建工程7000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1190貸：銀行存款8190②2009年12月31日支付安裝費(fèi)用借：在建工程100貸：銀行存款100③2009年12月31日確認(rèn)債券利息借：在建工程360貸：應(yīng)付利息(8000×4.5%)36026、單選

企業(yè)每期期末計(jì)提一次還本付息的長(zhǎng)期借款利息，對(duì)其中應(yīng)當(dāng)予以資本化的部分，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（2012年）借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目

借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目

借記“在建工程”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目

借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目

正確答案：C參考解析：資本化部分應(yīng)記入“在建工程”科目，期末計(jì)提一次還本付息的長(zhǎng)期借款利息記入“長(zhǎng)期借款一應(yīng)計(jì)利息”科目。27、單選

下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬核算內(nèi)容的是（）。A、住房公積金B(yǎng)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)C、職工因公出差的差旅費(fèi)D、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償正確答案：C參考解析：職工因公出差的差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，不通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。28、單選

某企業(yè)于2011年1月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額為8000方元，票面年利率為4%，自發(fā)行日起計(jì)息。假定票面利率與實(shí)際利率一致，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2011年12月31日該債券的賬面余額為（）萬(wàn)元。A．8000B．8160C．8320D．8480正確答案：C參考解析：本題考核應(yīng)付債券的核算。到期一次還本付息的企業(yè)債券計(jì)提的利息記入“應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息”科目，增加應(yīng)付債券的賬面余額，2011年12月31日該債券的賬面余額=8000+8000×4%=8320（萬(wàn)元）。29、多選

下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的有（）。A．客戶存入的保證金B(yǎng)．應(yīng)付股東的現(xiàn)金股利C．應(yīng)付租入包裝物的租金D．預(yù)收購(gòu)貨單位的貨款正確答案：A,C參考解析：本題考核其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容。選項(xiàng)B在“應(yīng)付股利”科目中核算，選項(xiàng)D在“預(yù)收賬款”科目中核算。30、多選

企業(yè)以下（）行為，不應(yīng)確認(rèn)收入。A.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人B.處置企業(yè)原材料C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造職工俱樂(lè)部D.將購(gòu)買的貨物分配給投資者正確答案：A,C,D參考解析：選項(xiàng)B應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。其余選項(xiàng)屬于視同銷售，不確認(rèn)收入。31、單選

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的半成品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲公司發(fā)出原材料實(shí)際成本210萬(wàn)元，支付加工費(fèi)6萬(wàn)元、增值稅1.02萬(wàn)元、消費(fèi)稅24萬(wàn)元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司收回該半成品的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A.216B.217.02C.240D.241.02正確答案：A參考解析：本題考核委托加工業(yè)務(wù)中消費(fèi)稅的核算。甲公司收回該半成品的入賬價(jià)值=210+6=216(萬(wàn)元)。因?yàn)槭窃鲋刀愐话慵{稅人，因此增值稅可以抵扣，不計(jì)入產(chǎn)品成本;由于收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，因此消費(fèi)稅也可以抵扣，不計(jì)入委托加工物資的成本。32、單選

下列關(guān)于應(yīng)付票據(jù)處理的說(shuō)法中不正確的是（）。A、企業(yè)到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“短期借款”B、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，記入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用”C、承兌時(shí)，應(yīng)付票據(jù)以面值入賬D、企業(yè)開(kāi)出商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)按其票面金額作為應(yīng)付票據(jù)的入賬金額正確答案：A參考解析：企業(yè)到期無(wú)力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)按賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”。33、單選

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2011年9月2日從甲公司購(gòu)入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅額為25.5萬(wàn)元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2011年9月11日付清貨款。企業(yè)購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A．147B．150C．172.5D．175.5正確答案：D參考解析：本題考核應(yīng)付賬款入賬價(jià)值的確認(rèn)。購(gòu)貨方購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)并不考慮現(xiàn)金折扣，待實(shí)際支付貨款時(shí)將享受的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此企業(yè)購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值=150+25.5=175.5（萬(wàn)元）。34、單選

2012年9月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個(gè)月，到期一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款200000元，年利息6%。借款利息不采用預(yù)提方式，于實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)。11月1日，企業(yè)以銀行存款償還借款本息的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。（2013年）A．借：短期借款200000；應(yīng)付利息2000；貸：銀行存款202000B．借：短期借款200000；應(yīng)付利息1000；財(cái)務(wù)費(fèi)用1000；貸：銀行存款202000C．借：短期借款200000；財(cái)務(wù)費(fèi)用2000；貸：銀行存款202000D．借：短期借款202000；貸：銀行存款202000正確答案：C參考解析：借款利息不采用預(yù)提方式，利息在到期還本付息時(shí)直接確認(rèn)為財(cái)務(wù)費(fèi)用。35、不定項(xiàng)選擇

Y公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品為其主營(yíng)業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法，期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，并按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2012年末，除A原材料發(fā)生減值外，其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2012年12月31日部分賬戶余額資料如下："原材料-A材料"賬面余額為120萬(wàn)元，"存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-A材料"賬面余額為12萬(wàn)元。該公司2012年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從甲公司購(gòu)入生產(chǎn)用的A原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅稅額為102萬(wàn)元，貨款已經(jīng)支付。在購(gòu)入材料過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元（可按7%作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣），A原材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。（2）用A原材料對(duì)乙公司投資。該批材料的賬面余額為50萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)議，以作價(jià)60萬(wàn)元的A原材料換取乙公司8%的股權(quán)。Y公司取得乙股權(quán)后，對(duì)乙公司無(wú)重大影響，該股權(quán)的公允價(jià)值無(wú)法可靠取得。有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)已辦理完畢。假設(shè)該批原材料的計(jì)稅價(jià)格也為60萬(wàn)元。（3）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品一批，不含增值稅的銷售價(jià)格為2000萬(wàn)元，實(shí)際成本為1000萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售已符合收入確認(rèn)條件。（4）本期建造一棟辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用A原材料60萬(wàn)元，其購(gòu)入時(shí)支付的增值稅為10.2萬(wàn)元。該工程同時(shí)又領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品，該產(chǎn)品實(shí)際成本75萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格92萬(wàn)元。（5）本期從國(guó)外進(jìn)口一批需要交納消費(fèi)稅的商品準(zhǔn)備在國(guó)內(nèi)直接銷售，商品價(jià)值100萬(wàn)，進(jìn)口環(huán)節(jié)需要交納消費(fèi)稅20萬(wàn)（假定不考慮增值稅），采購(gòu)的商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付，稅款已用銀行存款支付。（6）收回委托加工的C原材料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，C原材料是消費(fèi)稅的應(yīng)稅物品。該委托加工材料上月發(fā)出，發(fā)出原材料的成本為15.2萬(wàn)元。本期收回時(shí)以銀行存款支付受托加工企業(yè)加工費(fèi)2.8萬(wàn)元（不含增值稅），同時(shí)支付增值稅和其代收代交的消費(fèi)稅，但受托加工企業(yè)無(wú)法提供C原材料的同類消費(fèi)品價(jià)格。收回委托加工的C原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（3）題。根據(jù)上述資料（5）、（6）下列說(shuō)法不正確的有（）。A.資料（5）進(jìn)口商品入賬價(jià)值為120萬(wàn)元B.資料（5）進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益C.資料（6）支付受托方代收代交的消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入收回原材料的入賬價(jià)值D.資料（6）支付受托方代收代交的消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅"正確答案：B,C36、不定項(xiàng)選擇

甲上市公司（簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%;2012年12月甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)12月1日，甲公司與A公司簽訂委托代銷商品協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以支付手續(xù)費(fèi)方式委托A公司代銷W商品100件，A公司對(duì)外銷售價(jià)格為每件3萬(wàn)元，未出售的商品A公司可以退還給甲公司；甲公司按A公司對(duì)外銷售價(jià)格的1%向A公司支付手續(xù)費(fèi)，在收取A公司代銷商品款時(shí)扣除。該W商品單位成本為2萬(wàn)元。12月31日，甲公司收到A公司開(kāi)來(lái)的代銷清單，已對(duì)外銷售W商品60件；甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明：銷售價(jià)格180萬(wàn)元，增值稅額30.6萬(wàn)元；同日，甲公司收到A公司交來(lái)的代銷商品款208.8萬(wàn)元并存入銀行，應(yīng)支付A公司的手續(xù)費(fèi)1.8萬(wàn)元已扣除。(2)12月5日，收到B公司退回的X商品一批以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退回相關(guān)證明，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元，銷售成本為70萬(wàn)元；該批商品已于11月份確認(rèn)收入，但款項(xiàng)尚未收到，且未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(3)12月10日，與C公司簽訂一項(xiàng)為期5個(gè)月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬(wàn)元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬(wàn)元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測(cè)量師對(duì)已提供的勞務(wù)進(jìn)行測(cè)量，確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為30%。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40萬(wàn)元（假定均為職工薪酬），估計(jì)為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本90萬(wàn)元（假定均為職工薪酬）。該項(xiàng)勞務(wù)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅稅率為5%（不考慮其他流轉(zhuǎn)稅費(fèi)）。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠地計(jì)量。(4)12月31日，以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為200萬(wàn)元，實(shí)際成本為160萬(wàn)元；發(fā)放給行政管理人員的產(chǎn)品不含增值稅的公允價(jià)值為100萬(wàn)元，實(shí)際成本為80萬(wàn)元。產(chǎn)品已發(fā)放給職工。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(3)題。根據(jù)上述資料(3)，下列說(shuō)法不正確的有()。A．資料(3)甲公司年末應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元B．資料(3)甲公司由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為18萬(wàn)元C．資料(3)甲公司由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為38萬(wàn)元D．資料(3)甲公司12月10日預(yù)收的勞務(wù)款應(yīng)該確認(rèn)為收入正確答案：C,D參考解析：相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：資料(3)12月10日借：銀行存款20貸：預(yù)收賬款2012月31日借：勞務(wù)成本40貸：應(yīng)付職工薪酬40借：預(yù)收賬款60貸：其他業(yè)務(wù)收入(200×30%)60借：其他業(yè)務(wù)成本[(40+90)×30%]39貸：勞務(wù)成本39借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(60×5%)3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-60-39-3=18（萬(wàn)元）。37、多選

下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為應(yīng)付職工薪酬核算的有（）。A．支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)B．支付的職工教育經(jīng)費(fèi)C．為職工支付的住房公積金D．為職工無(wú)償提供的醫(yī)療保健服務(wù)正確答案：A,B,C,D38、多選

下列各項(xiàng)，可以記入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的有（）。A．增值稅B．城市維護(hù)建設(shè)稅C．教育費(fèi)附加D．礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)正確答案：B,C參考解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算內(nèi)容。增值稅不通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算，礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算。39、單選

企業(yè)從應(yīng)付職工工資中代扣職工房租，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。應(yīng)付職工薪酬

管理費(fèi)用

其他應(yīng)收款

其他應(yīng)付款

正確答案：A參考解析：從應(yīng)付職工工資中代扣職工房租時(shí)，視同發(fā)放工資，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“其他應(yīng)收款一職工房租”科目40、不定項(xiàng)選擇

A運(yùn)輸公司為營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2012年9月取得全部收入500萬(wàn)元，其中，國(guó)內(nèi)客運(yùn)收入400萬(wàn)元，支付給試點(diǎn)聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元并取得運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票，銷售貨物取得貨款12萬(wàn)元，運(yùn)送該批貨物取得運(yùn)輸收入3萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素。要求：根據(jù)上述資料回答以下第（1）～（3）題。A運(yùn)輸公司應(yīng)該繳納的增值稅金額為（）萬(wàn)元。A.41.68B.31.77C.9.91D.29.73正確答案：B41、單選

下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的資產(chǎn)負(fù)債表日，按合同利率計(jì)算的短期借款利息費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“短期借款”科目B、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目C、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目D、借記“短期借款”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目正確答案：C參考解析：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的資產(chǎn)負(fù)債表日，按合同利率計(jì)算的短期借款利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，同時(shí)作為一項(xiàng)負(fù)債記入“應(yīng)付利息”科目。42、不定項(xiàng)選擇

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2012年4月30日"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目借方余額為4萬(wàn)元，該借方余額可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅額為10.2萬(wàn)元，公司已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（2）用一批原材料對(duì)外投資，作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。該批原材料的成本為36萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為41萬(wàn)元，應(yīng)交納的增值稅額為6.97萬(wàn)元。（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為20萬(wàn)元（不含增值稅額），實(shí)際成本為16萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。（4）建造廠房領(lǐng)用外購(gòu)原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為30萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為5.1萬(wàn)元。（5）因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元，增值稅額為1.7萬(wàn)元。尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。（6）用銀行存款交納本月增值稅2.5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題。甲公司2012年5月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3.4B.6.97C.10.37D.15.47正確答案：C43、單選

下列企業(yè)應(yīng)繳納的稅金中，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（）。A．企業(yè)為職工代扣代交的個(gè)人所得稅B．企業(yè)應(yīng)交的土地使用稅C．耕地占用稅D．應(yīng)交土地增值稅正確答案：C參考解析：本題考核應(yīng)交稅費(fèi)的核算內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)交的各種稅費(fèi)中，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，如印花稅、耕地占用稅和契稅等，不需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”核算。44、單選

企業(yè)交納的下列稅款，不應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的是（）。A．增值稅B．印花稅C．車船稅D．土地使用稅正確答案：A參考解析：本題考核相關(guān)稅費(fèi)的核算。增值稅屬于價(jià)外稅，不記入“管理費(fèi)用”科目。45、單選

應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。A．生產(chǎn)成本B．應(yīng)交稅費(fèi)C．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D．委托加工物資正確答案：B參考解析：本題考核消費(fèi)稅的處理。委托加工物資收回后直接用于銷售的，其所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本；如果收回的委托加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)將所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅先記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣加工的消費(fèi)品銷售后所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。46、單選

如果企業(yè)的長(zhǎng)期借款屬于籌建期間的，且不符合資本化條件，則其利息費(fèi)用應(yīng)計(jì)入的科目是（）。A、管理費(fèi)用B、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、在建工程正確答案：A參考解析：長(zhǎng)期借款的利息費(fèi)用屬于籌建期間的記入“管理費(fèi)用”。47、單選

某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場(chǎng)售價(jià)為12萬(wàn)元（不含增值稅），適用的增值稅稅率為17%，實(shí)際成本為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）萬(wàn)元。（2010年）10

11.7

12

14.04

正確答案：D參考解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，要確認(rèn)收入并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，所以應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=12+12×l7%=14.04（萬(wàn)元）48、單選

企業(yè)發(fā)生賒購(gòu)商品業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是（）。（2010年）A．商品價(jià)款B．增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C．現(xiàn)金折扣D．銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)正確答案：C參考解析：本題考核應(yīng)付賬款的核算。企業(yè)賒銷商品的分錄是：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款銷貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入應(yīng)付賬款，選項(xiàng)ABD都影響應(yīng)付賬款入賬金額，只有選項(xiàng)C不影響應(yīng)付賬款入賬金額，現(xiàn)金折扣是在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。49、單選

關(guān)于應(yīng)付股利，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.是指企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)B.是指企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過(guò)的分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)C(jī).企業(yè)應(yīng)根據(jù)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行會(huì)計(jì)處理D.企業(yè)不應(yīng)根據(jù)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，也不在附注中披露正確答案：A參考解析：企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在附注中披露。50、單選

2010年1月1日，甲公司采用分期付款方式購(gòu)入大型設(shè)備一套，當(dāng)日投入使用。合同約定的價(jià)款為2700萬(wàn)元，分3年等額支付;該分期支付購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為2430萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為()萬(wàn)元。A.810B.2430C.900D.2700正確答案：B參考解析：本題考核固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。如采用分期付款方式購(gòu)買資產(chǎn)，且在合同中規(guī)定的付款期限比較長(zhǎng)，超過(guò)了正常信用條件，在這種情況下，該類購(gòu)貨合同實(shí)質(zhì)上具有融資租賃性質(zhì)，購(gòu)入資產(chǎn)的成本不能以各期付款額之和確定，而應(yīng)以各期付款額的現(xiàn)值之和確定。51、不定項(xiàng)選擇

2014年3月，W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，以2400萬(wàn)元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元）購(gòu)入乙公司股票300萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元，3月31日該股票每股市價(jià)為7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用銀行存款5000萬(wàn)元購(gòu)入B公司有表決權(quán)股份的30%，對(duì)B公司具有重大影響，當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為17500萬(wàn)元（與賬面價(jià)值相等）。3月份B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元。（3）3月31日，經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)付職工工資100萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人的工資60萬(wàn)元，車間管理人員工資15萬(wàn)元，廠部管理人員的工資25萬(wàn)元。（4）3月31日，按上述工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（5）3月31日，按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅4萬(wàn)元。（6）3月31日，以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.5萬(wàn)元。（7）3月31日，為公司總部25位部門(mén)經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，每輛汽車每月折舊0.1萬(wàn)元。（8）該公司為其4名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，月租金為每套1萬(wàn)元，3月31日，支付當(dāng)月租金4萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小題。答案中金額單位用萬(wàn)元表示）（1）根據(jù)資料A運(yùn)輸公司營(yíng)改增抵減的增值稅金額為（）萬(wàn)元。A.17B.14.53C.9.91D.11正確答案：C52、不定項(xiàng)選擇

某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2012年3月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516000元（全部為工資），該企業(yè)2012年3月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）1日，企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費(fèi)使用，月租金共計(jì)12000元，每月末支付租金，企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金12000元。（2）5日，從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅8900元（尚未繳納），為職工代墊的家庭醫(yī)藥費(fèi)5000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資502100元。（3）24日，企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的職工，該批毛巾被市場(chǎng)售價(jià)總額為45000元（不含價(jià)格），成本總額為30000元。（4）31日，本月各部門(mén)工資計(jì)算結(jié)果如下表：2012年3月份部門(mén)工資計(jì)算簡(jiǎn)表部門(mén)車間生產(chǎn)部門(mén)車間管理部門(mén)行政管理部門(mén)銷售部門(mén)施工部門(mén)合計(jì)金額25800029700634007410059800485000假定該企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提比例為工資總額的20%。住房公積薪金的計(jì)提比例為工資總額的15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A．借：管理費(fèi)用12000；貸：銀行存款12000B．借：管理費(fèi)用12000；：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利12000C．借：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利12000；貸：銀行存款12000D．借：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利12000；貸：管理費(fèi)用12000正確答案：B,C參考解析：確認(rèn)為管理人員提供租賃住房的非貨幣性福利時(shí)的分錄為：借：管理費(fèi)用12000貸：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利12000支付租賃住房的租金時(shí)的分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利12000貸：銀行存款1200053、單選

甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的半成品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲公司發(fā)出原材料實(shí)際成本210萬(wàn)元，支付加工費(fèi)6萬(wàn)元、增值稅1.02萬(wàn)元、消費(fèi)稅24萬(wàn)元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司收回該半成品的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。（2009年）A．216B．217.02C．240D．241.02正確答案：A參考解析：本題考核委托加工業(yè)務(wù)中消費(fèi)稅的核算。甲公司收回該半成品的入賬價(jià)值＝210＋6＝216（萬(wàn)元）。因?yàn)槭窃鲋刀愐话慵{稅人，因此增值稅可以抵扣，不計(jì)入產(chǎn)品成本；由于收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，因此消費(fèi)稅也可以抵扣，不計(jì)入委托加工物資的成本。54、判斷題

對(duì)外銷售的應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)繳納的資源稅記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)該繳納的資源稅應(yīng)記人“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”等科目中。（）正確答案：對(duì)55、判斷題

暫收個(gè)人的款項(xiàng)和經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的未付租金應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算。（）正確答案：對(duì)56、單選

企業(yè)發(fā)生賒購(gòu)商品業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是()。A.商品價(jià)款B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.現(xiàn)金折扣D.銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)正確答案：C參考解析：本題考核應(yīng)付賬款的核算。企業(yè)賒銷商品的分錄是：借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款銷貨方代墊的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入應(yīng)付賬款，選項(xiàng)ABD都影響應(yīng)付賬款入賬金額，只有選項(xiàng)C不影響應(yīng)付賬款入賬金額，現(xiàn)金折扣是在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。57、不定項(xiàng)選擇

2014年3月，W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，以2400萬(wàn)元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元）購(gòu)入乙公司股票300萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元，3月31日該股票每股市價(jià)為7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用銀行存款5000萬(wàn)元購(gòu)入B公司有表決權(quán)股份的30%，對(duì)B公司具有重大影響，當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為17500萬(wàn)元（與賬面價(jià)值相等）。3月份B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元。（3）3月31日，經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)付職工工資100萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人的工資60萬(wàn)元，車間管理人員工資15萬(wàn)元，廠部管理人員的工資25萬(wàn)元。（4）3月31日，按上述工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（5）3月31日，按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅4萬(wàn)元。（6）3月31日，以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.5萬(wàn)元。（7）3月31日，為公司總部25位部門(mén)經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，每輛汽車每月折舊0.1萬(wàn)元。（8）該公司為其4名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，月租金為每套1萬(wàn)元，3月31日，支付當(dāng)月租金4萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小題。答案中金額單位用萬(wàn)元表示）（1）根據(jù)資料針對(duì)業(yè)務(wù)（1）～（3），下列處理正確的是（）。A.業(yè)務(wù)（1），商業(yè)承兌匯票通過(guò)應(yīng)付票據(jù)核算B.業(yè)務(wù)（2），進(jìn)項(xiàng)稅額不需轉(zhuǎn)出C.業(yè)務(wù)（2），在建工程為140.4萬(wàn)元D.業(yè)務(wù)（3），確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入64萬(wàn)元正確答案：A,C58、不定項(xiàng)選擇

2014年3月，W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，以2400萬(wàn)元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元）購(gòu)入乙公司股票300萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元，3月31日該股票每股市價(jià)為7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用銀行存款5000萬(wàn)元購(gòu)入B公司有表決權(quán)股份的30%，對(duì)B公司具有重大影響，當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為17500萬(wàn)元（與賬面價(jià)值相等）。3月份B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元。（3）3月31日，經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)付職工工資100萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人的工資60萬(wàn)元，車間管理人員工資15萬(wàn)元，廠部管理人員的工資25萬(wàn)元。（4）3月31日，按上述工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（5）3月31日，按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅4萬(wàn)元。（6）3月31日，以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.5萬(wàn)元。（7）3月31日，為公司總部25位部門(mén)經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，每輛汽車每月折舊0.1萬(wàn)元。（8）該公司為其4名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，月租金為每套1萬(wàn)元，3月31日，支付當(dāng)月租金4萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小題。答案中金額單位用萬(wàn)元表示）（1）根據(jù)資料支付利息以及最后還本的分錄，正確的是（）。A.2010年1月10日支付利息：借：應(yīng)付利息360貸：銀行存款360B.2010年1月10日支付利息：借：應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息360貸：銀行存款360C.2012年1月10日付息還本：借：應(yīng)付債券-面值8000長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息720應(yīng)付利息360貸：銀行存款3080D.2012年1月10日付息還本：借：應(yīng)付債券-面值8000應(yīng)付利息360貸：銀行存款8360正確答案：A,D59、多選

關(guān)于應(yīng)付債券的核算，下列表述中不正確的有（）。A.應(yīng)付債券的利息，均應(yīng)記入"應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息"科目核算B.均應(yīng)按照票面利率和面值計(jì)算確定利息費(fèi)用，計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用C.應(yīng)按照實(shí)際收到的金額，記入"應(yīng)付債券-面值"科目D.按期計(jì)提的利息，可能不影響當(dāng)期損益正確答案：A,B,C參考解析：選項(xiàng)A，如果為分期付息的債券，則利息應(yīng)記入"應(yīng)付利息"科目；選項(xiàng)B，如果是折價(jià)或溢價(jià)發(fā)行的債券，應(yīng)按照實(shí)際利率與攤余成本計(jì)算確定利息費(fèi)用；選項(xiàng)C，應(yīng)按照債券票面金額，記入"應(yīng)付債券-面值"科目。60、多選

下列項(xiàng)目中，屬于長(zhǎng)期應(yīng)付款核算內(nèi)容的有（）。A、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)B、應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)C、應(yīng)付出租包裝物的押金D、具有融資性質(zhì)分期付款購(gòu)入固定資產(chǎn)的應(yīng)付款項(xiàng)正確答案：A,D參考解析：選項(xiàng)B、C應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算。61、單選

企業(yè)為建造倉(cāng)庫(kù)而購(gòu)進(jìn)工程物資負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅B.工程物資C.營(yíng)業(yè)外支出D.管理費(fèi)用正確答案：B參考解析：本題考核增值稅的處理。企業(yè)為建造倉(cāng)庫(kù)而購(gòu)進(jìn)的工程物資，所支付的增值稅額應(yīng)計(jì)入購(gòu)入工程物資的成本。62、不定項(xiàng)選擇

W有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品為其主營(yíng)業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率為17%，2012年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出普通發(fā)票，金額為140400元，款項(xiàng)尚未收到。該批產(chǎn)品成本為80000元。（2）接受投資轉(zhuǎn)入一批商品，該批商品計(jì)稅價(jià)格為240000元（假定該價(jià)格是公允的），增值稅額為40800元，未形成資本溢價(jià)。（3）領(lǐng)用本公司的產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)設(shè)備（假定符合增值稅抵扣條件）更新改造，該批產(chǎn)品成本為1440000元，不含稅售價(jià)為1500000元。（4）將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品一批捐贈(zèng)給某學(xué)校，該批產(chǎn)品成本為2740000元，不含稅售價(jià)為3040000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為516800元。（5）購(gòu)進(jìn)的某批材料因管理不善發(fā)生非常損失，假定根據(jù)稅法規(guī)定相關(guān)增值稅不得抵扣，該批材料價(jià)值100000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17000元，經(jīng)批準(zhǔn)，作為"營(yíng)業(yè)外支出"處理。（6）銷售原材料一批，售價(jià)是10000元，增值稅是1700元，款項(xiàng)已經(jīng)收存銀行。該批原材料成本為60000元。要求：根據(jù)上述資料回答下列第（1）～（2）題。關(guān)于資料（1）～（3），下列說(shuō)法不正確的是（）。A.資料（1），由于開(kāi)具的是普通發(fā)票，因此不計(jì)算銷項(xiàng)稅額B.資料（2），按照計(jì)稅價(jià)格確認(rèn)實(shí)收資本C.資料（3），按照售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.資料（3），按照成本結(jié)轉(zhuǎn)入在建工程正確答案：A,B,C63、判斷題

負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的義務(wù)。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核負(fù)債的定義。負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。64、不定項(xiàng)選擇

2014年3月，W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，以2400萬(wàn)元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元）購(gòu)入乙公司股票300萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元，3月31日該股票每股市價(jià)為7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用銀行存款5000萬(wàn)元購(gòu)入B公司有表決權(quán)股份的30%，對(duì)B公司具有重大影響，當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為17500萬(wàn)元（與賬面價(jià)值相等）。3月份B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元。（3）3月31日，經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)付職工工資100萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人的工資60萬(wàn)元，車間管理人員工資15萬(wàn)元，廠部管理人員的工資25萬(wàn)元。（4）3月31日，按上述工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（5）3月31日，按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅4萬(wàn)元。（6）3月31日，以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.5萬(wàn)元。（7）3月31日，為公司總部25位部門(mén)經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，每輛汽車每月折舊0.1萬(wàn)元。（8）該公司為其4名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，月租金為每套1萬(wàn)元，3月31日，支付當(dāng)月租金4萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小題。答案中金額單位用萬(wàn)元表示）（1）根據(jù)資料根據(jù)資料（1）、（2），下列說(shuō)法正確的是（）。A.委托加工物資的賬面價(jià)值是35000元B.委托加工物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為700元C.計(jì)算消費(fèi)稅的金額應(yīng)以含增值稅金額來(lái)計(jì)算D.計(jì)算增值稅的金額應(yīng)以含消費(fèi)稅的金額來(lái)計(jì)算正確答案：B65、單選

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定建筑業(yè)適用（）稅率。A、17%B、11%C、13%D、6%正確答案：B參考解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的規(guī)定，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%的稅率，租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，其他部分服務(wù)業(yè)適用6%稅率。66、多選

企業(yè)記入“管理費(fèi)用”的稅費(fèi)有（）。A、土地使用稅B、印花稅C、房產(chǎn)稅D、車船稅正確答案：A,B,C,D參考解析：常見(jiàn)的稅費(fèi)中，房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅都是計(jì)入到管理費(fèi)用中的。67、單選

某企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，201l年8月份該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅200000元、土地增值稅30000元、營(yíng)業(yè)稅100000元、消費(fèi)稅50000元、資源稅20000元，8月份該企業(yè)應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目金額為（）元。16100

24500

26600

28000正確答案：B參考解析：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅是計(jì)算城市建設(shè)稅的基礎(chǔ)。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目金額=（應(yīng)交增值稅+應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅+應(yīng)交消費(fèi)稅）×7%=（200000+100000+50000）×7%=24500（元）。68、判斷題

企業(yè)購(gòu)買商品附有商業(yè)折扣的，如果商業(yè)折扣實(shí)際發(fā)生了，則應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的含稅金額作為應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。（）正確答案：對(duì)參考解析：本題考核關(guān)于商業(yè)折扣的知識(shí)。69、多選

承租人在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值選擇折現(xiàn)率時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）。A、出租人租賃內(nèi)含利率B、租賃合同規(guī)定的利率C、同期銀行貸款利率D、同期銀行存款利率正確答案：A,B,C參考解析：承租人在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，能夠取得出租人租賃內(nèi)含利率的，應(yīng)當(dāng)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；否則，應(yīng)當(dāng)采用租賃合同的利率作為折現(xiàn)率。承租人無(wú)法取得出租人的租賃內(nèi)含利率且租賃合同沒(méi)有規(guī)定利率的，應(yīng)當(dāng)采用同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率。70、單選

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年l月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的1000件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件2萬(wàn)元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2010年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。2340

1540

2000

1200

正確答案：A參考解析：應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額＝1000×2×(1+17%)=2340（萬(wàn)元）71、多選

下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)人相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）。A．以庫(kù)存商品對(duì)外投資應(yīng)交的增值稅B．小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入原材料的增值稅C．小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入庫(kù)存商品的增值稅D．般納稅企業(yè)2010年1月購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備的增值稅正確答案：A,B,C參考解析：本題考核增值稅的處理。以庫(kù)存商品對(duì)外投資應(yīng)交的增值稅應(yīng)計(jì)人長(zhǎng)期股權(quán)投資；小規(guī)模的納稅企業(yè)購(gòu)人原材料和庫(kù)存商品的增值稅是不能抵扣的，應(yīng)計(jì)人購(gòu)遂原材料和庫(kù)存商品的成本；2010年1月購(gòu)人生產(chǎn)用沒(méi)備的增值稅可作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。72、單選

某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場(chǎng)售價(jià)為12萬(wàn)元（不含增值稅），增值稅適用稅率為17%，實(shí)際成本為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）萬(wàn)元。（2010年）A．10B．11.7C．12D．14.04正確答案：D參考解析：本題考核自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的核算。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，要確認(rèn)收入，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額＝12＋12×17%＝14.04（萬(wàn)元）。分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬14.04貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.04借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10貸：庫(kù)存商品1073、不定項(xiàng)選擇

某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2012年3月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516000元（全部為工資），該企業(yè)2012年3月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）1日，企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費(fèi)使用，月租金共計(jì)12000元，每月末支付租金，企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金12000元。（2）5日，從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅8900元（尚未繳納），為職工代墊的家庭醫(yī)藥費(fèi)5000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資502100元。（3）24日，企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的職工，該批毛巾被市場(chǎng)售價(jià)總額為45000元（不含價(jià)格），成本總額為30000元。（4）31日，本月各部門(mén)工資計(jì)算結(jié)果如下表：2012年3月份部門(mén)工資計(jì)算簡(jiǎn)表部門(mén)車間生產(chǎn)部門(mén)車間管理部門(mén)行政管理部門(mén)銷售部門(mén)施工部門(mén)合計(jì)金額25800029700634007410059800485000假定該企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提比例為工資總額的20%。住房公積薪金的計(jì)提比例為工資總額的15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）根據(jù)資料（2）至（4），下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是（）。A．企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B．企業(yè)為職工家屬代墊的醫(yī)藥費(fèi)C．企業(yè)為職工繳納的住房公積金D．企業(yè)將自產(chǎn)毛巾被作為福利發(fā)放給職工正確答案：A,B,C,D參考解析：以上選項(xiàng)均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算。74、判斷題

增值稅小規(guī)模納稅人增值稅征收率為13%。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：增值稅小規(guī)模納稅人征收率為3%。75、不定項(xiàng)選擇

Y公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品為其主營(yíng)業(yè)務(wù)，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法，期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，并按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2012年末，除A原材料發(fā)生減值外，其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2012年12月31日部分賬戶余額資料如下：“原材科-A材料”賬面余額為120萬(wàn)元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-A材料”賬面余額為12萬(wàn)元。該公司2012年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)從甲公司購(gòu)人生產(chǎn)用的A原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款600萬(wàn)元，增值稅稅額為102萬(wàn)元，貨款已經(jīng)支付。在購(gòu)人材料過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元（可按7%作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣），A原材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。(2)用A原材料對(duì)乙公司投資。該批材料的賬面余額為50萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)議，以作價(jià)60萬(wàn)元的A原材料換取乙公司8%的股權(quán)。Y公司取得乙股權(quán)后，對(duì)乙公司無(wú)重大影響，該股權(quán)的公允價(jià)值無(wú)法可靠取得。有關(guān)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)已辦理完畢。假設(shè)該批原材料的計(jì)稅價(jià)格也為60萬(wàn)元。(3)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品一批，不含增值稅的銷售價(jià)格為2000萬(wàn)元，實(shí)際成本為1000萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售已符合收入確認(rèn)條件。(4)本期建造一棟辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用A原材料60萬(wàn)元，其購(gòu)入時(shí)支付的增值稅為10.2萬(wàn)元。該工程同時(shí)又領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品，該產(chǎn)品實(shí)際成本75萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格92萬(wàn)元。(5)本期從國(guó)外進(jìn)口一批需要交納消費(fèi)稅的商品準(zhǔn)備在國(guó)內(nèi)直接銷售，商品價(jià)值100萬(wàn)，進(jìn)口環(huán)節(jié)需要交納消費(fèi)稅20萬(wàn)（假定不考慮增值稅），采購(gòu)的商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付，稅款已用銀行存款支付。(6)收回委托加工的C原材料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，C原材料是消費(fèi)稅的應(yīng)稅物品。該委托加工材料上月發(fā)出，發(fā)出原材料的成本為15.2萬(wàn)元。本期收回時(shí)以銀行存款支付受托加工企業(yè)加工費(fèi)2.8萬(wàn)元（不含增值稅），同時(shí)支付增值稅和其代收代交的消費(fèi)稅，但受托加工企業(yè)無(wú)法提供C原材料的同類消費(fèi)品價(jià)格。收回委托加工的C原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B產(chǎn)品。要求：根據(jù)上述資料，回答下題。根據(jù)上述資料Y公司本月應(yīng)交消費(fèi)稅金額為（）萬(wàn)元。A.207.2B.209.2C.198D.200正確答案：A參考解析：本月應(yīng)交消費(fèi)稅=200+9.2-2=207.2（萬(wàn)元）。76、單選

增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借記"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目B.貸記"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目C.沖減"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）"明細(xì)科目D.借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）"科目正確答案：A77、單選

在下列各項(xiàng)中，從甲公司的角度看，能夠形成“本企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系”的業(yè)務(wù)是（）。A、甲公司購(gòu)買乙公司發(fā)行的債券B、甲公司歸還了所欠丙公司的貨款C、甲公司從丁公司賒購(gòu)產(chǎn)品D、甲公司向戊公司支付利息正確答案：A參考解析：甲公司購(gòu)買乙公司發(fā)行的債券，則乙公司是甲公司的債務(wù)人，所以A形成的是“本企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系”；選項(xiàng)C、D形成的是企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；選項(xiàng)B，甲公司和丙公司形成的“本公司與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系”已經(jīng)消失了。78、不定項(xiàng)選擇

甲公司2013年11月發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：(1)按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為100萬(wàn)元，車間管理人員工資20萬(wàn)元，總部管理人員工資30萬(wàn)元，專設(shè)銷售部門(mén)人員工資10萬(wàn)元，在建工程人員工資5萬(wàn)元，內(nèi)部開(kāi)發(fā)人員工資為35萬(wàn)元（符合資本化條件）。(2)按照所在地政府規(guī)定，按照工資總額的10%、12%、2%、和10.5%計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。(3)根據(jù)2012年實(shí)際發(fā)放的職工福利情況，公司預(yù)計(jì)2013年應(yīng)承擔(dān)職工福利費(fèi)義務(wù)金額為工資總額的5%。(4)按照工資總額的2%和2.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：下列表述正確的是()。A．車間管理人員工資計(jì)人管理費(fèi)用B．總部管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用C．專設(shè)銷售部門(mén)人員工資計(jì)入銷售費(fèi)用D．在建工程人員工資計(jì)人生產(chǎn)成本正確答案：B,C參考解析：車間管理人員工資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用。在建工程人員工資應(yīng)計(jì)人在建工程。79、單選

下列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目中，不屬于流動(dòng)負(fù)債的是（）。A.預(yù)收賬款B.應(yīng)交稅費(fèi)C.預(yù)付賬款D.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款正確答案：C參考解析：預(yù)付賬款屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，預(yù)收賬款與應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款由于期限不足一年，所以也屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。80、判斷題

企業(yè)交納的印花稅一般直接通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算。()正確答案：對(duì)81、判斷題

預(yù)收賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目。企業(yè)預(yù)收客戶貨款時(shí)，直接將其記人“應(yīng)收賬款”科目的借方。（）正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核預(yù)收賬款科目設(shè)置。應(yīng)將其記人“應(yīng)收賬款”科目的貸方。82、不定項(xiàng)選擇

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。2010年6月份，該企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：（1）購(gòu)入無(wú)需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅額為6.8萬(wàn)元（增值稅允許抵扣）。貨款尚未支付。（2）建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料5萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.85萬(wàn)元。（3）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品的實(shí)際成本是80萬(wàn)元。（4）由于管理不善被盜原材料一批，價(jià)值2萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.34萬(wàn)元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。（5）用銀行存款15萬(wàn)元繳納當(dāng)期應(yīng)交增值稅。要求：根據(jù)上述資料（1）～（5），回答下題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料（4），存貨盤(pán)虧的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。A、借：管理費(fèi)用2.34；貸：原材料2；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.34B、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2.34；貸：原材料2；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.34C、借：其他應(yīng)收款2.34；貸：原材料2；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.34D、借：營(yíng)業(yè)外支出2.34；貸：原材料2；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）0.34正確答案：B參考解析：存貨盤(pán)虧的會(huì)計(jì)處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）83、單選

某項(xiàng)固定資產(chǎn)融資租賃，租賃開(kāi)始日該資產(chǎn)公允價(jià)值為2900萬(wàn)元，最低租賃付款額現(xiàn)值為2950萬(wàn)元，承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用為6萬(wàn)元。承租人在租賃開(kāi)始日確定的該資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A、2900B、2950C、2906D、2956正確答案：C參考解析：承租人在租賃開(kāi)始日融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中的較低者+初始直接費(fèi)用=租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值+初始直接費(fèi)用=2900+6=2906（萬(wàn)元）。84、單選

下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致負(fù)債總額變化的是（）。賒銷商品

賒購(gòu)商品

收回應(yīng)收賬款

用盈余公積轉(zhuǎn)增資本正確答案：B參考解析：賒銷商品不影響負(fù)債總額的變動(dòng)；賒購(gòu)商品使負(fù)債總額增加；收回應(yīng)收賬款是資產(chǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)部一增一減，不影響負(fù)債總額；用盈余公積轉(zhuǎn)增資本是所有者權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)部一增一減，不影響負(fù)債總額。85、判斷題

委托加工的物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本。()正確答案：錯(cuò)參考解析：本題考核委托加工物資知識(shí)點(diǎn)。如果委托方連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，繳納的消費(fèi)稅是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅的借方。收回以后直接出售的，消費(fèi)稅應(yīng)該計(jì)入委托加工物資成本。86、不定項(xiàng)選擇

某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%，2012年3月1日，“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為516000元（全部為工資），該企業(yè)2012年3月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）1日，企業(yè)租入房屋4套供管理人員免費(fèi)使用，月租金共計(jì)12000元，每月末支付租金，企業(yè)于當(dāng)月31日以銀行存款支付本月租金12000元。（2）5日，從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅8900元（尚未繳納），為職工代墊的家庭醫(yī)藥費(fèi)5000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資502100元。（3）24日，企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的職工，該批毛巾被市場(chǎng)售價(jià)總額為45000元（不含價(jià)格），成本總額為30000元。（4）31日，本月各部門(mén)工資計(jì)算結(jié)果如下表：2012年3月份部門(mén)工資計(jì)算簡(jiǎn)表部門(mén)車間生產(chǎn)部門(mén)車間管理部門(mén)行政管理部門(mén)銷售部門(mén)施工部門(mén)合計(jì)金額25800029700634007410059800485000假定該企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提比例為工資總額的20%。住房公積薪金的計(jì)提比例為工資總額的15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）根據(jù)資料（4），該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額是（）元。A．125685B．140130C．185625D．225720正確答案：C參考解析：該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額=85590+100035=185625（元）。87、不定項(xiàng)選擇

2014年3月，W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，以2400萬(wàn)元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元）購(gòu)入乙公司股票300萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元，3月31日該股票每股市價(jià)為7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用銀行存款5000萬(wàn)元購(gòu)入B公司有表決權(quán)股份的30%，對(duì)B公司具有重大影響，當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為17500萬(wàn)元（與賬面價(jià)值相等）。3月份B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元。（3）3月31日，經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)付職工工資100萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人的工資60萬(wàn)元，車間管理人員工資15萬(wàn)元，廠部管理人員的工資25萬(wàn)元。（4）3月31日，按上述工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（5）3月31日，按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅4萬(wàn)元。（6）3月31日，以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.5萬(wàn)元。（7）3月31日，為公司總部25位部門(mén)經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，每輛汽車每月折舊0.1萬(wàn)元。（8）該公司為其4名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，月租金為每套1萬(wàn)元，3月31日，支付當(dāng)月租金4萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小題。答案中金額單位用萬(wàn)元表示）（1）根據(jù)資料甲公司5月份應(yīng)交未交的增值稅額為（）萬(wàn)元。A.2.97B.4.47C.2.5D.0.47正確答案：D88、單選

某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場(chǎng)售價(jià)為12萬(wàn)元(不含增值稅)，增值稅適用稅率為17%，實(shí)際成本為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為()萬(wàn)元。A.10B.11.7C.12D.14.04正確答案：D參考解析：本題考核自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的核算。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，要確認(rèn)收入，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的金額=12+12×17%=14.04(萬(wàn)元)。分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬14.04貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.04借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10貸：庫(kù)存商品1089、不定項(xiàng)選擇

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。2010年6月份，該企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：（1）購(gòu)入無(wú)需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅額為6.8萬(wàn)元（增值稅允許抵扣）。貨款尚未支付。（2）建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料5萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.85萬(wàn)元。（3）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅額為17萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品的實(shí)際成本是80萬(wàn)元。（4）由于管理不善被盜原材料一批，價(jià)值2萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.34萬(wàn)元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。（5）用銀行存款15萬(wàn)元繳納當(dāng)期應(yīng)交增值稅。要求：根據(jù)上述資料（1）～（5），回答下題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)根據(jù)資料（3）、（5），下列表述正確的是（）。A、資料三確認(rèn)收入100萬(wàn)元B、資料三確認(rèn)收入117萬(wàn)元C、資料三通過(guò)“應(yīng)付票據(jù)”核算D、資料五通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”核算正確答案：A,D參考解析：選項(xiàng)C，收到商業(yè)承兌匯票應(yīng)通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”核算。90、多選

生產(chǎn)部門(mén)人員的職工工資可能涉及的科目有（）。A.生產(chǎn)成本B.研發(fā)支出C.制造費(fèi)用D.勞務(wù)成本正確答案：A,C,D參考解析：研發(fā)支出不屬于生產(chǎn)部門(mén)活動(dòng)，屬于研發(fā)部門(mén)，應(yīng)單列為"研發(fā)支出"科目。91、多選

“應(yīng)付債券”賬戶的貸方反映的內(nèi)容有（）。A、債券發(fā)行時(shí)產(chǎn)生的債券溢價(jià)B、債券溢價(jià)的攤銷C、期末計(jì)提一次還本付息應(yīng)付債券利息D、期末計(jì)提分次付息應(yīng)付債券利息正確答案：A,C參考解析：債券溢價(jià)的攤銷在“應(yīng)付債券”科目的借方反映，分次付息的應(yīng)付債券的利息計(jì)提時(shí)應(yīng)該記入“應(yīng)付利息”科目，不通過(guò)“應(yīng)付債券”科目核算。92、不定項(xiàng)選擇

2014年3月，W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，以2400萬(wàn)元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬(wàn)元）購(gòu)入乙公司股票300萬(wàn)股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元，3月31日該股票每股市價(jià)為7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用銀行存款5000萬(wàn)元購(gòu)入B公司有表決權(quán)股份的30%，對(duì)B公司具有重大影響，當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為17500萬(wàn)元（與賬面