集團業(yè)務(wù)管理單元全面預(yù)算管理制度樣本

全面預(yù)算管理文獻之一XXX集團XXX業(yè)務(wù)管理單元全面預(yù)算管理制度第一章、總則第二章、組織與職能第三章、全面預(yù)算內(nèi)容與編制辦法全面預(yù)算內(nèi)容預(yù)算編審程序第四章、預(yù)算調(diào)節(jié)與評價考核第五章、附則附：全面預(yù)算表單一、方略籌劃二、目的設(shè)定三、經(jīng)營預(yù)算四、資本支出預(yù)算五、財務(wù)預(yù)算六、預(yù)算闡明書第一章、總則為構(gòu)建XX業(yè)務(wù)管理單元有效管理體系，通過一種系統(tǒng)辦法來貫徹、監(jiān)控各公司戰(zhàn)略目的制定和實行，特制定本管理制度。全面預(yù)算指在預(yù)測與決策基本上，將公司將來銷售、成本、鈔票流入與流出等以籌劃形式詳細、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)公司所有經(jīng)營活動，完畢公司既定目的。公司通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目的實行進度，同步也是整個績效管理基本和根據(jù)。公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一種密不可分、高效互動有機整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后重要作用。此全面預(yù)算管理制度遵循集團總公司之戰(zhàn)略預(yù)算管理框架及關(guān)于規(guī)定，是其延伸和細化詳細體現(xiàn)。XXX管理單元和各公司均成立預(yù)算委員會來負責(zé)全面預(yù)算編制、調(diào)節(jié)、監(jiān)督執(zhí)行以及客觀評價。全面預(yù)算執(zhí)行評價將作為XXX業(yè)務(wù)管理單元對下屬各公司總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)考核重要根據(jù)。第二章、組織與職能XXX業(yè)務(wù)管理單元成立XX業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會，對XXX業(yè)務(wù)管理單元負責(zé)并領(lǐng)導(dǎo)、管理各公司預(yù)算委員會，其組織形式與戰(zhàn)略發(fā)展委員會相似，即戰(zhàn)略發(fā)展委員會一項重要職責(zé)也是履行全面預(yù)算管理，詳細如下： 主任：XXX管理單元總經(jīng)理 委員：XXX管理單元副總經(jīng)理 XXX1公司總經(jīng)理 XXX2公司總經(jīng)理 XXX3公司總經(jīng)理 XXX管理單元財務(wù)經(jīng)理 執(zhí)行委員：XXX管理單元財務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會職能：學(xué)習(xí)和領(lǐng)略總公司之戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算管理辦法并修正業(yè)務(wù)單元預(yù)算管理形式；制定和發(fā)布關(guān)于業(yè)務(wù)單元預(yù)算管理制度、政策；審查、討論各公司年度預(yù)算并提出修正建議；協(xié)助業(yè)務(wù)單元決定各公司年度工作目的及籌劃；批準與下達各公司全面經(jīng)營預(yù)算；當行業(yè)和公司內(nèi)外環(huán)境變化時，討論并修訂預(yù)算；監(jiān)督、檢查各公司全面經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行狀況，促使其完畢預(yù)算目的；接受各公司年度預(yù)算執(zhí)行報告并作出評價。業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：提供各公司編制預(yù)算所需表單及進度表等，培訓(xùn)和指引各公司對的編制預(yù)算；督促、檢查下屬公司預(yù)算編制進度。匯總各公司初步經(jīng)營預(yù)算并提出建議事項，提交預(yù)算委員會討論；編制經(jīng)預(yù)算委員會討論通過后業(yè)務(wù)單元整體預(yù)算并準時上報至集團總公司；比較與分析實際執(zhí)行成果與預(yù)算差別狀況，督導(dǎo)各公司切實執(zhí)行預(yù)算；依照年度預(yù)算執(zhí)行狀況，編報預(yù)算執(zhí)行狀況及分析建議報告提交預(yù)算委員會；其她關(guān)于預(yù)算履行策劃與聯(lián)系事項。業(yè)務(wù)單元之下屬控股公司成立相應(yīng)之公司預(yù)算委員會，公司預(yù)算委員會對業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會負責(zé)，其組織形式推薦為： 主任：總經(jīng)理 副主任委員：財務(wù)總監(jiān) 委員：主管營銷副總經(jīng)理或營銷總監(jiān) 主管生產(chǎn)副總經(jīng)理或生產(chǎn)總監(jiān) 主管人事副總經(jīng)理或人力資源總監(jiān)財務(wù)會計部經(jīng)理公司管理部經(jīng)理 執(zhí)行委員：財務(wù)會計部經(jīng)理公司預(yù)算委員會職能：學(xué)習(xí)和貫徹集團總公司及業(yè)務(wù)單元之戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算管理辦法；研究決定本公司之年度工作目的及籌劃；組織本公司有關(guān)部門編制全面經(jīng)營預(yù)算；審查、討論本公司全面預(yù)算并在通過后上報；協(xié)調(diào)、解決關(guān)于方面在編制預(yù)算時也許發(fā)生矛盾和爭執(zhí)；遵循執(zhí)行經(jīng)業(yè)務(wù)單元批準后經(jīng)營預(yù)算；當公司內(nèi)外環(huán)境變化時，及時修訂預(yù)算并重新報批；定期檢查預(yù)算執(zhí)行狀況，促使各關(guān)于方面協(xié)調(diào)一致地完畢預(yù)算所規(guī)定目的和任務(wù)；審查、討論年度預(yù)算執(zhí)行報告并上報。公司預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：提供各部門編制預(yù)算所需表單，培訓(xùn)和指引各部門對的編制預(yù)算；提供各部門所需收入、成本、費用明細內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參照；督促各部門預(yù)算編制進度；匯總各部門初步預(yù)算，提出建議事項和初步預(yù)算報表，提交預(yù)算委員會討論；編報經(jīng)預(yù)算委員會審查通過后各類預(yù)算報表并準時上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會；定期比較與分析實際執(zhí)行成果與預(yù)算差別狀況，督導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算；依照年度預(yù)算執(zhí)行狀況，編報預(yù)算執(zhí)行狀況及分析建議報告提交預(yù)算委員會；其她關(guān)于預(yù)算履行策劃與聯(lián)系事項。第三章、全面預(yù)算內(nèi)容與編審程序第一節(jié)、全面預(yù)算內(nèi)容全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟內(nèi)容及互有關(guān)系有序排列構(gòu)成有機體，重要涉及方略籌劃、目的設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算闡明書六某些。方略籌劃方略籌劃是以公司歷年經(jīng)營績效為基本，全面審視目的市場政治、經(jīng)濟環(huán)境，判斷它們對于將來公司發(fā)展影響，并通過公司內(nèi)部優(yōu)劣勢分析，制定出公司在將來一年中經(jīng)營方略，重要涉及地區(qū)環(huán)境信息、產(chǎn)品線分析、機會與威脅、方略籌劃。是公司經(jīng)營預(yù)算根據(jù)和基本。目的設(shè)定目的設(shè)定是以上述方略籌劃為依托而制定出公司將來一年內(nèi)經(jīng)營目的，是全面預(yù)算總體概括。本某些采用BSC(平衡記分卡)設(shè)定，重要涉及公司整體目的以及從財務(wù)方面、客戶方面、內(nèi)部營運流程、員工學(xué)習(xí)與成長四個方面體現(xiàn)分目的，其中指標含義或計算辦法闡明參見《戰(zhàn)略管理組織規(guī)劃》之核心績效指標表。經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是指與公司尋常業(yè)務(wù)直接有關(guān)、具備實質(zhì)性基本活動預(yù)算，與公司損益表計算關(guān)于。重要涉及：銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營業(yè)費用預(yù)算表、管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、制造費用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。這些預(yù)算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用構(gòu)成狀況。資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生一次性業(yè)務(wù)預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)購買、擴建、改建、更新等都必要在投資項目可行性研究基本上編制預(yù)算，詳細反映投資時間、規(guī)模、收益以及資金籌措方式等。涉及固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未竣工項目進展投資預(yù)算表。財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算是指與公司鈔票收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況關(guān)于各項預(yù)算，重要涉及：鈔票預(yù)算、預(yù)測損益表、預(yù)測資產(chǎn)負債表、預(yù)測鈔票流量表、核心營運指標預(yù)算表。這些預(yù)算以價值量指標總括反映經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù)算成果。預(yù)算闡明書重要闡明編制預(yù)算采用會計政策以及與預(yù)算關(guān)于重要事項，以便于閱讀理解各預(yù)算報表。重要涉及業(yè)務(wù)前提條件或基本、重要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費用支出項目闡明、預(yù)測已產(chǎn)生但帳面未解決之呆壞帳狀況闡明、資金借貸及利息費用狀況闡明等。本預(yù)算表單編制中涉及到預(yù)估和預(yù)測概念指：依照預(yù)算編制期此前實際數(shù)據(jù)，結(jié)合預(yù)算編制期至年末預(yù)測數(shù)據(jù)，預(yù)計得出全年數(shù)據(jù)稱之為預(yù)估；在預(yù)算編制期對來年數(shù)據(jù)完全依托推算或抱負預(yù)期稱之為預(yù)測。第二節(jié)、預(yù)算編審程序來年預(yù)算編審工作在每年度9月份開始進行，并盡量考慮執(zhí)行中易操作性，詳細程序如下：9月上旬——業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會主任（業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理）組織召開業(yè)務(wù)單元第一次預(yù)算會議，傳達總公司之戰(zhàn)略預(yù)算規(guī)劃，討論來年總體工作目的框架，擬定來年預(yù)算編審辦法和程序，下發(fā)預(yù)算編制告知并提供有關(guān)預(yù)算編制表單至各公司。【注：此會議也可以電話會議或書面文獻形式召開】9月中旬——各公司預(yù)算委員會主任（公司總經(jīng)理）組織召開公司第一次預(yù)算會議，傳達總部及業(yè)務(wù)單元預(yù)算編制精神，聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財會部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告，財務(wù)總監(jiān)作補充闡明，總經(jīng)理提出來年工作目的框架并布置各部門制定下年度工作目的和籌劃。【注：此會議也可以與公司月度經(jīng)營績效檢討會結(jié)合】9月下旬——公司召開第二次預(yù)算委員會會議，聽取各部門下年度工作目的和籌劃，擬訂公司經(jīng)營管理總目的、分目的和經(jīng)營籌劃，并責(zé)成財會部按照規(guī)定之表單格式編制全面預(yù)算。【注：此會議也可以與公司年度工作安排會議結(jié)合】10月上旬——公司召開第三次預(yù)算委員會會議，討論通過公司下年度全面預(yù)算方案并上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會?！咀ⅲ捍四承┮部梢詡鏖喕?qū)徟绞竭M行】10月中旬——業(yè)務(wù)單元召開第二次預(yù)算會議，聽取業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員（業(yè)務(wù)單元財務(wù)經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行狀況和分析建議報告，對本年度之預(yù)算執(zhí)行狀況作出客觀評價，聽取預(yù)算執(zhí)行委員提報依照各公司預(yù)算匯總之業(yè)務(wù)單元預(yù)算草案,討論各公司方略籌劃、目的設(shè)定和財務(wù)預(yù)算，并將修正意見反饋回公司責(zé)其調(diào)節(jié)?！咀ⅲ捍藭梢耘c第三季度業(yè)務(wù)單元之公司聯(lián)席會議合并召開】10月下旬——各公司依照業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會之修正意見調(diào)節(jié)公司之方略籌劃、目的設(shè)定和財務(wù)預(yù)算并再次提報。【注：此工作重要由預(yù)算執(zhí)行委員負責(zé)進行】11月上旬——業(yè)務(wù)單元召開第三次預(yù)算會議，審議并通過各公司之方略籌劃、目的設(shè)定和財務(wù)預(yù)算，并形成業(yè)務(wù)單元年度籌劃和財務(wù)預(yù)算上報至總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會?！咀ⅲ捍伺c總公司之預(yù)算編制進度吻合】11月中旬——依照總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會審議意見，直接由業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員進行修正調(diào)節(jié)并于11月下旬再次提報至總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會。修正狀況同步通報預(yù)算委員會各委員。12月上旬——待總公司批準后，業(yè)務(wù)單元正式頒發(fā)業(yè)務(wù)單元年度經(jīng)營籌劃及財務(wù)預(yù)算，書面批復(fù)各公司之年度經(jīng)營籌劃及財務(wù)預(yù)算。每年公司第一次預(yù)算會議之前，業(yè)務(wù)單元第二次會議之前，相應(yīng)之預(yù)算執(zhí)行委員應(yīng)詳盡作出本年度預(yù)算執(zhí)行狀況及分析建議報告，同步進行預(yù)算會議籌辦事項。第四章、預(yù)算執(zhí)行、調(diào)節(jié)及評價預(yù)算執(zhí)行分析。 每季度次月中旬，結(jié)合業(yè)務(wù)單元之公司聯(lián)席會議，業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會召開季度預(yù)算執(zhí)行狀況會議，聽取業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員關(guān)于本季度業(yè)務(wù)單元整體預(yù)算執(zhí)行狀況、預(yù)算目的完畢狀況及分析意見報告。必要時可直接質(zhì)疑關(guān)于公司之總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)。年度預(yù)算調(diào)節(jié)。 年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，原則上不作調(diào)節(jié)。如確系未預(yù)見市場因素或環(huán)境因素導(dǎo)致經(jīng)營發(fā)生重大變動需進行調(diào)節(jié)，由公司提出書面申請，在每季度預(yù)算執(zhí)行狀況會議上討論擬定與否予以調(diào)節(jié)。如調(diào)節(jié)影響到業(yè)務(wù)單元整體預(yù)算，經(jīng)業(yè)務(wù)單元預(yù)算會議討論通過后由預(yù)算執(zhí)行委員提報總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會批復(fù)后方可調(diào)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行評價。 預(yù)算執(zhí)行評價每年度一次，公司預(yù)算執(zhí)行年度自我評價報告應(yīng)在每年9月中旬之公司第一次預(yù)算會議上作出，并上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會審議。 業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會應(yīng)在每年10月中旬業(yè)務(wù)單元第二次預(yù)