2021年比較稅制題庫

《比較稅制》期末復(fù)習(xí)題庫二一、名詞解釋（16分）1課源法2發(fā)票扣稅法3資本利得4稅收承擔二、單項選取題（18分）1國內(nèi)實行什么稅率？（D）A最高稅率B最低稅率C單一稅率D復(fù)式稅率2當今世界上大多數(shù)國家實行公司所得稅稅率形式是（D）A累退稅率B分類比例稅率C累進稅率D單一比例稅率3當前，國內(nèi)增值稅類型是（B）A生產(chǎn)性消費稅B消費型增值稅C收入型增值稅D尚未擬定4.限制性消費稅最大特點是（B）A.引導(dǎo)消費傾向B.寓禁于征C.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造D.稅制公平5消費支出稅和消費稅，兩者重要區(qū)別是（D）A課稅環(huán)節(jié)不同B納稅人不同C征稅目不同D課稅對象不同6.下列關(guān)于污染稅有點說法錯誤是（C）.A.改進環(huán)境質(zhì)量B.提高技術(shù)與污染治理水平C.確立排污這對環(huán)境所有權(quán)D有助于籌集資金7公司使用或者銷售存貨成本計算辦法不涉及（C）A、先進先出法B、加權(quán)平均法C、直線法D、個別計價法8公司所得稅是對公司(C)征A、營業(yè)收入額B、銷售收入額C、純收入D、營業(yè)利潤9公司所得稅來源于（B）A、美國B、英國C、法國D、意大利10個人所得稅按什么可分為綜合所得稅制、分類所得稅、混合所得稅三種類型：（B）A家庭承擔B征收方式C稅率高低D實行難度大小11國內(nèi)與哪一年開征個人所得稅（B）A1799年B1980年C1880年D1990年12、9月1日開始實行個人所得稅改革中，工資、薪金所得合用稅率級次為（D）A.10B.9C.8D.713對福利問題做出系統(tǒng)理論研究經(jīng)濟學(xué)家是誰？（A）A、庇古B、馬克思C、恩格斯D、亞當斯密14儲蓄自助保障模式又稱為什么？（D）A自助儲蓄制度B任意儲蓄制度C盈余儲蓄制度D強制儲蓄制度15從搖籃到墳?zāi)箤儆谀囊环N社會保障模式特性？（A）A、普遍社會保障模式B、就業(yè)關(guān)聯(lián)社會保障模式C、儲蓄自助保障模式D、收入關(guān)聯(lián)社會保障模式16按課征環(huán)節(jié)不同，財產(chǎn)稅可分為：（C）A真是財產(chǎn)稅與虛假財產(chǎn)稅B經(jīng)常財產(chǎn)稅與暫時財產(chǎn)稅C普通財產(chǎn)稅、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅與財產(chǎn)收益稅D靜態(tài)財產(chǎn)稅與動態(tài)財產(chǎn)稅17.下列稅種中，不屬于中央固定收入有(A)A.公司所得稅B.車輛購買稅C.海關(guān)代征增值稅D.海關(guān)代征消費稅 18國與國之間進行宏觀稅收承擔比較時運用最廣泛綜合指標是（A）A．國內(nèi)生產(chǎn)總值承擔率B國民生產(chǎn)總值承擔率C國民收入承擔率D國內(nèi)生產(chǎn)總值三、多項選取題（26分）1增值稅體系下，關(guān)于免稅說法對的是（BCD）A免稅一定能為其接受者帶來利益B免稅項目應(yīng)盡量減少C盡量采用中間環(huán)節(jié)免稅辦法D在對象方面應(yīng)對客體免稅而不應(yīng)對主體免稅2增值稅長處涉及（ABCD）A符合稅收中性原則B穩(wěn)定財政收入C有助于資本形成D退稅簡便、勉勵外銷E具備直接稅功能3.消費稅特點有哪些（ABC）A目明確B手段靈活C財源集中，征收以便D體現(xiàn)稅收中性原則4.大某些消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品是(AC)A.需求彈性較小B.需求彈性較大C.供應(yīng)彈性不不大于需求彈性D.供應(yīng)彈性不大于需求彈性5個人所得稅申報制度有哪些？（AB）A.個人制B.家庭制C.混合制D.家族制6各國通行居民身份認定原則有哪些（ACD）A住所原則B停留183天上C時間原則D主觀意愿原則7公司所得稅計稅基本有（ABCD）A存貨B資產(chǎn)折舊C資本利得D虧損結(jié)轉(zhuǎn)8英國模式涉及哪幾種某些？（ABCD）A針對普通雇員征收，納稅人為普通雇員和雇主。B征收對象是自營人員。C征收對象是自愿參加社會保險人。D征收對象是個體獨立經(jīng)營者營業(yè)利潤達到一定水平以上人。9如下不是遺產(chǎn)稅課稅理論：（BDE）A歧視說B收入說C權(quán)利義務(wù)說D財產(chǎn)均分說E貧富差距說F追稅說10遺產(chǎn)稅和贈與稅設(shè)立原則：（AD）A簡便原則B效率原則B經(jīng)濟原則D區(qū)別原則11中央與地方共享稅是指同經(jīng)濟發(fā)展直接有關(guān)重要稅種，重要有（ABCDEF）A.國內(nèi)增值稅B.營業(yè)稅C.都市維護建設(shè)稅D.公司所得稅、外商投資公司和外國公司所得稅、個人所得稅E.資源稅F.證券交易印花稅12衡量稅收承擔指標重要有（ABC）A、衡量宏觀稅負指標B衡量個別稅類稅收承擔指標C衡量個別納稅人稅收承擔指標D衡量國家稅收承擔指標13影響稅收承擔影響因素（ABCD）A國家發(fā)展水平B一定期期政府職能范疇C一國財政分派體制D稅收制度E稅收政策制定者主觀意識影響四、簡答題（20分）1消費稅特性（p92）2衡量稅收承擔指標有哪些？什么因素會影響到一國稅收承擔水平？3從各國個人所得稅稅率設(shè)計來看存在什么特點？答：（一）綜合收入1）大多數(shù)國家采用超額累進稅率

2）美國、德國—“累進消失”

3）單一比例稅率：俄羅斯、玻利維亞、根西島、曼島、牙買加、冰島等很少數(shù)國家

（二）專項收入

差額比例稅率：合用于采用分類和綜合并立型征稅國家

（三）當前世界上有簡化稅制趨勢，即由多變少，由高變低，簡化級距。（四）發(fā)達國家對個人所得稅率紛紛實行指數(shù)化管理，以消除通貨膨脹相應(yīng)納稅額影響。4分稅制內(nèi)容有哪些？分稅制內(nèi)容：（1）合理劃分中央和地方政府事權(quán)范疇；（2）合理劃分稅種，按稅種劃分中央與地方收入；（3）分設(shè)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機構(gòu)。五、闡述題（20分）1通過增值稅比較研究，你以為應(yīng)如何完善國內(nèi)增值稅？2.國內(nèi)現(xiàn)行消費稅制存在哪些問題，如何改進？請闡述國內(nèi)現(xiàn)行個人所得稅制度存在問題以及該如何改革完善？答：存在問題：1.稅制設(shè)計方面存在問題（1）國內(nèi)現(xiàn)行個人所得稅采用分類所得稅，對納稅人不同所得項目分別按規(guī)定稅率計算征稅，而不對納稅人所有所得額進行加總。難以充分體現(xiàn)“按納稅能力承擔”原則。（2）國內(nèi)現(xiàn)行個人所得稅稅率及稅收承擔設(shè)計存在不合理之處。（3）對“工資、薪金所得”項目采用定額扣除法來計算納稅人生計費用。存在明顯缺陷。（4）國內(nèi)現(xiàn)行個人所得稅對“工資薪金所得”基本采用按月計征稅款，其她所得按次計征稅款辦法，年終普通不進行匯算清繳，容易導(dǎo)致稅收承擔不公平，難以做到按納稅能力承擔。2.個人所得稅在征收管理方面問題（1）國內(nèi)現(xiàn)行個人所得稅采用個人申報納稅與所得支付單位源泉扣繳相結(jié)合征收辦法，但由于國內(nèi)公民納稅意識淡薄，個人自行申報納稅自覺性差，所得支付單位代扣代繳稅款也不夠抱負，致使個人所得稅流失現(xiàn)象比較嚴重。（2）稅務(wù)機關(guān)缺少對個人所得稅征收管理經(jīng)驗，難以保證征收效果。（3）個人所得稅征收管理配套條件不夠完善。該如何改革完善：征稅對象擬定屬于投資性、沒有費用扣除應(yīng)稅項目宜實行分類所得征稅。屬于勞務(wù)報酬所得和有費用扣除應(yīng)稅項目宜實行綜合征稅。綜合所得費用扣除設(shè)想綜合扣除與分項扣除相結(jié)合。一方面，就各類所得進行必要費用扣除。另一方面，將各類所得匯總后，依照納稅人特殊狀況再附加費用扣除。稅率設(shè)計A.綜合所得稅率設(shè)計（1）稅率檔次。國內(nèi)綜合所得稅稅率檔次不適當過多，以3~5檔較為適當。（2）最高稅率設(shè)計。建議個人所得稅最高稅率為30%。（3）最高稅率設(shè)計。保存當前稅率即可。B.比例稅率設(shè)計分類征收所得采用比率稅率形式，稅率20%稅收征管完善繼續(xù)以源泉扣繳辦法（可實行按月、或按筆預(yù)扣，生產(chǎn)經(jīng)營所得以上年所得稅按月預(yù)繳）為主，年終申報進行匯算清繳，提高年所得12萬以上納稅人自主申報率，收入單