其他繼續(xù)教育考試-注冊(cè)稅務(wù)師繼續(xù)教育筆試（2018-2023年）真題摘選含答案

長(zhǎng)風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。其他繼續(xù)教育考試-注冊(cè)稅務(wù)師繼續(xù)教育筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(共30題)1.民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，各地人民法院可根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況具體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的（）倍A、1B、2C、3D、42.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)束后都需要出具業(yè)務(wù)報(bào)告。3.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要做視同銷售處理的有（）。A、自制產(chǎn)品用于捐贈(zèng)B、外購貨物用于償債C、自制產(chǎn)品用于分配利潤(rùn)D、自制產(chǎn)品用于在建工程4.建筑安裝企業(yè)跨省經(jīng)營(yíng)的三級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。5.目前外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本管理辦法是（）。A、免、退稅B、免、抵、退稅C、先征后退D、免、抵稅6.下列選項(xiàng)中，金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的分類不包括（）。A、交易性金融資產(chǎn)B、持有至到期投資C、商譽(yù)D、可供出售金融資產(chǎn)7.不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)包括（）A、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)B、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的C、當(dāng)年新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)D、當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)E、匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)8.發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。9.《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中第二十五條規(guī)定，非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括（）A、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)除外）C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、銷售不動(dòng)產(chǎn)在建工程。10.總機(jī)構(gòu)給分支機(jī)構(gòu)分配稅款是按分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素所占的比重來確定每個(gè)分支機(jī)構(gòu)分多少。三項(xiàng)因素包括（）A、職工工資B、資產(chǎn)總額C、經(jīng)營(yíng)收入D、職工人數(shù)11.下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。A、固定資產(chǎn)折舊方法的變更B、收入確認(rèn)方法由完成合同法改為完工百分比法C、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值計(jì)量模式D、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法由應(yīng)收賬款余額百分比法改為賬齡分析法E、因首次執(zhí)行新準(zhǔn)則所得稅的核算方法由應(yīng)付稅款法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法12.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款15萬元，稅款的追征期是（）A、3年B、5年C、10年D、無期限13.兩個(gè)非金融企業(yè)之間簽訂借款合同無需繳納印花稅。14.投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更，采用未來適用法進(jìn)行處理。15.下列選項(xiàng)中，企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理不包括（）。A、合并日的并賬和并表B、如果屬于吸收合并（新設(shè)合并），合并日應(yīng)將被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債并入合并方，合并方在期末編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表C、如果屬于控股合并，合并方在合并日產(chǎn)生長(zhǎng)期股權(quán)投資，形成母子公司關(guān)系，在合并日編制合并報(bào)表D、如果是新設(shè)合并，合并日應(yīng)當(dāng)設(shè)立新的會(huì)計(jì)報(bào)表16.房地產(chǎn)企業(yè)向業(yè)主支付違約金不可以在計(jì)算增值稅時(shí)進(jìn)行扣除。17.納稅籌劃的主體是（）。A、征稅主體B、納稅主體C、計(jì)稅依據(jù)D、征稅對(duì)象18.下列各項(xiàng)中不應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是（）A、應(yīng)付職工的福利費(fèi)B、應(yīng)付職工的差旅費(fèi)C、應(yīng)付職工的辭退福利D、應(yīng)付職工的住房公積金19.對(duì)于納稅人已申報(bào)或稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法無限期追繳稅款，不受征管法關(guān)于追征期規(guī)定的限制。20.公司成立后，公司、股東或者公司債權(quán)人請(qǐng)求人民法院認(rèn)定股東抽逃出資的情形包括（）A、將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶驗(yàn)資后又轉(zhuǎn)出B、通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出C、制作虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表虛增利潤(rùn)進(jìn)行分配D、利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出21.某企業(yè)2011年3月成立，4月購入一臺(tái)設(shè)備價(jià)值100萬元，2012年3月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2012年7月將該設(shè)備銷售給另外一個(gè)公司，作價(jià)110萬元，則該公司銷售設(shè)備應(yīng)該繳納增值稅（）萬元。A、17萬元B、3.2萬元C、2.12萬元D、0萬元22.一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、6B、12C、24D、3623.企業(yè)與自然人之間的借款合同，可以采取口頭形式。24.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)：《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》政策的規(guī)定：總機(jī)構(gòu)在計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤龝r(shí)下列哪一個(gè)因素不參與計(jì)算（）A、營(yíng)業(yè)收入B、職工薪酬C、資產(chǎn)總額D、利潤(rùn)總額25.下列表示中，屬于自愿披露的會(huì)計(jì)信息是（）A、現(xiàn)金流量表信B、重大資產(chǎn)重組C、管理層分析說明D、報(bào)表附注26.改革后，下列行業(yè)適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A、文化體育業(yè)B、交通運(yùn)輸業(yè)C、金融保險(xiǎn)業(yè)D、生活性服務(wù)業(yè)27.避稅最大的特點(diǎn)是他的（）。A、違法性B、可行性C、非違法性D、合法性28.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，下列正確的表述有（）。A、投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)B、所在地，通常是指投資性房地產(chǎn)所在的城市，對(duì)于大中城市，應(yīng)當(dāng)具體化為投資性房地產(chǎn)所在的城區(qū)C、企業(yè)能夠從活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息，從而對(duì)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值做出科學(xué)合理的估計(jì)D、同類或類似的房地產(chǎn)，對(duì)建筑物而言，是指所處地理位置和地理環(huán)境相同、性質(zhì)相同、結(jié)構(gòu)類型相同或相近、新舊程度相同或相近、可使用狀況相同或相近的建筑物E、同類或類似的房地產(chǎn)對(duì)土地使用權(quán)而言，是指同一城區(qū)、同一位置區(qū)域、所處地理環(huán)境相同或相近、可使用狀況相同或相近的土地29.按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)——投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定下列屬于投資性房地產(chǎn)的有（）。A、已出租的土地使用權(quán)B、已經(jīng)營(yíng)性出租的建筑物C、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)D、自用房地產(chǎn)E、作為存貨的房地產(chǎn)30.有關(guān)股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅政策，適用于上市公司（含所屬分支機(jī)構(gòu)）和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為30%（間接控股限于上市公司對(duì)二級(jí)子公司的持股）。卷I參考答案一.參考題庫1.參考答案:D2.參考答案:錯(cuò)誤3.參考答案:A,B,C4.參考答案:錯(cuò)誤5.參考答案:A6.參考答案:C7.參考答案:A,B,C,D,E8.參考答案:正確9.參考答案:A,B,C,D10.參考答案:A,B,C11.參考答案:B,C,E12.參考答案:B13.參考答案:正確14.參考答案:錯(cuò)誤15.參考答案:D16.參考答案:正確17.參考答案:B18.參考答案:B19.參考答案:正確20.參考答案:A,B,C,D21.參考答案:C22.參考答案:D23.參考答案:正確24.參考答案:D25.參考答案:C26.參考答案:C,D27.參考答案:C28.參考答案:A,B,C,D,E29.參考答案:A,B,C30.參考答案:錯(cuò)誤卷II一.參考題庫(共30題)1.發(fā)生服務(wù)中止、購進(jìn)貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從（）中扣減。A、當(dāng)期的銷售稅額B、當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額C、當(dāng)期的銷售額D、往期的銷售稅額2.外貿(mào)企業(yè)從事的進(jìn)料加工復(fù)出口貨物業(yè)務(wù)，如果采取作價(jià)銷售方式，那么在申報(bào)退稅時(shí)，應(yīng)按以下哪種方式計(jì)算抵扣進(jìn)口料件的稅額（）A、進(jìn)口料件征稅稅率小于或等于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按復(fù)出口貨物的退稅稅率計(jì)算抵扣B、進(jìn)口料件征稅稅率小于或等于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按進(jìn)口料件征稅稅率計(jì)算抵扣C、進(jìn)口料件征稅稅率大于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按復(fù)出口貨物的退稅稅率計(jì)算抵扣D、進(jìn)口料件征稅稅率大于復(fù)出口貨物退稅稅率的，按進(jìn)口料件征稅稅率計(jì)算抵扣3.南方有限公司2009年6月發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，會(huì)計(jì)胡佳說只要是重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，無論是本期差錯(cuò)還是以前期差錯(cuò)，均應(yīng)調(diào)整期初留存收益和其他相關(guān)項(xiàng)目。4.對(duì)納稅人申報(bào)遺失的專用發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)非法代開、虛開問題的，該納稅人不應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。5.A公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出日為2009年4月30日，所得稅匯算清繳日為2009年3月15日。該公司在2009年4月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)中，不需要對(duì)2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的是（）。A、2009年1月15日，法院判決保險(xiǎn)公司對(duì)2008年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償18萬元B、2009年2月18日得到通知，上年度應(yīng)收H公司的貨款30萬元，因該公司破產(chǎn)而無法收回，上年末已得知該公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，并對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3萬元C、2009年3月18日，收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的上年度出口貨物增值稅14萬元D、2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日銷售的設(shè)備1臺(tái)6.稅務(wù)師事務(wù)所的的勝任能力應(yīng)從（）方面進(jìn)行評(píng)估。A、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)B、執(zhí)業(yè)時(shí)間C、獨(dú)立性D、專家支撐7.代為納稅人制作稅收優(yōu)惠申報(bào)資料，屬于（）類涉稅服務(wù)。A、稅務(wù)咨詢類B、申報(bào)準(zhǔn)備類C、稅務(wù)代理類D、涉稅鑒證類8.某房地產(chǎn)企業(yè)某項(xiàng)目取得土地使用權(quán)成本為5000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，其中“開發(fā)成本—開發(fā)間接費(fèi)用”中利息支出50萬元，“財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息支出”20萬元，則請(qǐng)分析在計(jì)算該房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅時(shí)，有關(guān)利息和其他開發(fā)費(fèi)用的稅務(wù)處理。國(guó)稅函[2010]220號(hào)第三條第（四）項(xiàng)規(guī)定：“土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除?！被诖艘?guī)定，該房地產(chǎn)公司計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）。A、3000-50=2950萬元B、2900萬元C、2050萬元D、3950萬元9.甲乙為關(guān)聯(lián)企業(yè)，下列業(yè)務(wù)屬于關(guān)聯(lián)交易的是（）A、甲企業(yè)為乙企業(yè)借款提供擔(dān)保B、甲企業(yè)為乙企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)C、甲企業(yè)與乙企業(yè)分享營(yíng)銷渠道并向乙企業(yè)收取提成D、甲企業(yè)將辦公樓租給乙企業(yè)使用10.總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為（）A、0.35B、0.35C、0.30D、0.411.企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購一般性重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下（）規(guī)定處理A、被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。B、收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。C、收購企業(yè)、被收購企業(yè)的原有各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和其他相關(guān)所得稅事項(xiàng)保持不變。D、被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變。12.某建筑業(yè)總機(jī)構(gòu)（跨省經(jīng)營(yíng)，總機(jī)構(gòu)在北京，在山西和山東分支機(jī)構(gòu)）財(cái)務(wù)總監(jiān)王某，負(fù)責(zé)總分機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理和核算，工作地點(diǎn)一直在總機(jī)構(gòu)所在地，則其個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)在（）繳納A、北京B、山西C、山東D、自行決定13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的有（）。A、會(huì)計(jì)估計(jì)變更B、濫用會(huì)計(jì)政策C、本期發(fā)現(xiàn)的以前年度重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)D、無法合理確定以前各期累積影響數(shù)的會(huì)計(jì)政策變更E、濫用會(huì)計(jì)估計(jì)14.外貿(mào)企業(yè)收購應(yīng)稅消費(fèi)品出口的，可能的應(yīng)退消費(fèi)稅計(jì)算公式為（）A、應(yīng)退稅款=購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)貨金額×消費(fèi)稅稅率B、應(yīng)退稅款=出口數(shù)量×單位稅額C、應(yīng)退稅款=購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品的進(jìn)貨金額×消費(fèi)稅稅率+出口數(shù)量×單位稅額D、應(yīng)退稅款=出口銷售額×外匯人民幣牌價(jià)×消費(fèi)稅稅率+出口數(shù)量×單位稅額15.我國(guó)新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用了未來經(jīng)濟(jì)利益觀，因?yàn)槲磥斫?jīng)濟(jì)利益觀動(dòng)態(tài)地研究資產(chǎn)的特性，從資產(chǎn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮的功能的角度去考察資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)，這種表述完整而準(zhǔn)確地詮釋了資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)——是否能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益。16.企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資，由于不產(chǎn)生現(xiàn)金流，故不會(huì)涉及到企業(yè)所得稅。17.業(yè)務(wù)約定書必須明確委托人對(duì)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的配合義務(wù)。18.納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。A、逃稅B、欠稅C、騙稅D、避稅19.下列不屬于間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的合理商業(yè)目的的是（）A、規(guī)避外匯管制B、規(guī)避外商投資企業(yè)審批限制C、增加投資者身份的隱蔽性D、節(jié)稅20.2011年2月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50，000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50，000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2012年2月28日解禁10，000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。限制性股票解禁時(shí)孫某的應(yīng)納稅所得額為（）A、7500元B、30000元C、47500元D、65000元21.從2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括開票機(jī)）可憑增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。22.根據(jù)北京市國(guó)土資源局、市發(fā)展和改革委員會(huì)、市規(guī)劃委員會(huì)、市建設(shè)委員會(huì)《關(guān)于印發(fā)北京市土地儲(chǔ)備和一級(jí)開發(fā)暫行辦法的通知》（京國(guó)土市[2005]540號(hào)）第二十四條規(guī)定，土地儲(chǔ)備開發(fā)成本包括（）A、征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)及有關(guān)稅費(fèi)B、招標(biāo)、拍賣和掛牌交易中發(fā)生的費(fèi)用C、貸款利息D、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有關(guān)費(fèi)用23.根據(jù)財(cái)預(yù)（2012）40號(hào)：《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》政策的規(guī)定，總機(jī)構(gòu)在正常預(yù)繳中，分?jǐn)偟?0%比例部分其中應(yīng)當(dāng)預(yù)繳中央國(guó)庫的比例為（）A、25%B、35%C、60%D、50%24.財(cái)務(wù)報(bào)告使用者主要包括投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門和社會(huì)公眾等。其中特別強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)告為投資者服務(wù)，把為（）服務(wù)放到了首位，這是觀念上的一個(gè)大轉(zhuǎn)變，樹立了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的觀念。A、投資者B、債權(quán)人C、政府D、社會(huì)公眾25.企業(yè)重組同時(shí)符合（）下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。B、被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。C、企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。D、重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。E、企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)26.自2014年起，企業(yè)應(yīng)在海關(guān)核銷之日起的下一個(gè)申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅