2021年納稅基礎與實務題庫單選題及答案

單選題：（共103道試題，每題2分）1、下列關于稅法分類說法對的是（D）。A．國內(nèi)稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章B．《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過稅收法律C．稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項規(guī)定不一致，由全國人民代表大會裁決D．稅務行政規(guī)范不屬于法律構成形式，但是它是稅務行政管理根據(jù)，稅務行政相對人也必要遵循2、某金店（中華人民共和國人民銀行批準金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅普通納稅人，9月采用“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈獲得差價款1700元（含稅）；獲得首飾修理費2270元（含稅），銷售包金首飾15條，獲得不含稅銷售額5000元。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額（C）元。A．5800B．6020C．6120D．54003、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票是（A）。A．向某個人銷售鍋爐B．某國有糧食購銷公司銷售糧食給普通納稅人公司C．將外購貨品用于對外捐贈D．軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)公司4、某面粉加工廠（增值稅普通納稅人）8月從某農(nóng)場收購大豆100噸，農(nóng)場開具普通發(fā)票上注明金額30萬元，此項業(yè)務可抵扣增值稅進項稅額為（D）萬元。A．0B．2.6C．2.8D．3.95、某公司為增值稅普通納稅人，5月發(fā)生如下業(yè)務：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價3000元，共計支付收購價款10元。公司將收購玉米從收購地直接運往異地某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢，公司收回2噸白酒時獲得酒廠開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費45000元，加工白酒本地無同類產(chǎn)品市場價格。則該酒廠應代收代繳消費稅為（A）萬元。A．3.99B．3.94C．3.79D．3.666、某卷煙廠1月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當月生產(chǎn)20箱作為禮物樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，已知卷煙成本利潤率10%，經(jīng)稅務機關批準，卷煙合用稅率為56％，則該批就應納消費稅金為（A）萬元。A．70.68B．46.55C．47.91D．45.207、下列業(yè)務中不應按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅有（B）。A．代辦電信工程B．電話機安裝C．高速公路建設D．修繕工程作業(yè)8、某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，游故宮費用270元，其她住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應納營業(yè)稅為（D）元。A．B．3200C．3600D．39309、關于營業(yè)稅納稅期限，不對的說法是（A）。A．營業(yè)稅納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一種月B．納稅人以一種月為一期納稅，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C．銀行、信用社從事金融業(yè)納稅期限為一種季度，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅D．保險業(yè)納稅期限為一種月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅10、某公司1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬元，1月到期后本息共計1160萬元；因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押房屋收歸己有，經(jīng)權威機構評估，該房屋價值1250萬元，銀行和公司進行了價款結算，則該公司應納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅為（C）萬元。A．100B．53.5C．62.5D．85.611、5月，某煤炭開采公司將開采某些原煤用于持續(xù)生產(chǎn)煤炭制品，生產(chǎn)出煤炭制品是50萬噸，當月銷售28萬噸，已知加工產(chǎn)品綜合回收率為70%，該煤礦合用單位稅額為5元/噸，則該公司當月應納資源稅為（B）萬元。A．357.14B．200C．250D．14012、依照公司所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于公司所得稅納稅人有（A

）。A．有限責任公司B．個體工商戶C．合伙公司D．個人獨資公司13、某生產(chǎn)白酒集體公司，全年銷售收入1600萬元，銷售成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中涉及新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元。該公司當年應納公司所得稅為（

C）萬元（假定新產(chǎn)品研發(fā)費可以加計扣除50％）。A．33B．37.5C．25D．49.514、公司安頓殘疾人員，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除基本上，按照支付給上述人員工資（

D）加計扣除。A．10%B．30%C．50%D．100%15、某公司發(fā)生虧損1000萬元，預測公司～每年可以獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得150萬元，依照稅法規(guī)定，此虧損將有（

A）萬元不能在稅前彌補。（假設此公司每年均無納稅調(diào)節(jié)事項）A．250B．500C．750D．100016、某公司利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150％加計扣除政策。則該公司計算應納稅所得額時可以扣除研發(fā)費用為（

C）萬元。A．10B．20C．30D．4017、依照個人所得稅法律制度規(guī)定，某個人轉讓房屋所得應合用稅目是（

A）。A．財產(chǎn)轉讓所得B．其她所得C．偶爾所得D．勞務報酬所得18、下列關于所得來源擬定，說法錯誤是（

B）。A．生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地B．不動產(chǎn)轉讓所得、以實現(xiàn)轉讓地點為所得來源地C．財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)使用地作為所得來源地D．股息、紅利所得，以支付股息、紅利公司所在地為所得來源地19、邊某在參加商場有獎銷售過程中，中獎所得共計價值0元。邊某領獎時告知商場，從中獎收入中拿出4000元通過教誨部門向農(nóng)村義務教誨捐贈。依照稅法規(guī)定，邊某應繳納個人所得稅，其應納稅所得額為（

B）元。A．3200B．16000C．12800D．020、下列項目中計征個人所得稅時，容許從總收入中減除費用800元有（D

）。A．承租、承包所得50000元B．外企中方雇員工資、薪金所得1元C．提供安裝勞務一次獲得收入80000元D．汽車租賃收入3000元20、《中華人民共和國稅收征收管理法實行細則》第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅務機關提出與其關聯(lián)公司之前業(yè)務往來定價原則和計算辦法，主管稅務機關審核、批準后，與納稅人預先商定關于定價事項，監(jiān)督納稅人執(zhí)行?！边@體現(xiàn)了稅法基本原則中（C

）。A．稅收法律主義B．稅收公平主義C．稅收合伙信賴主義D．實質(zhì)課稅原則21、某縣服務公司在4月稅款繳納上和本地稅務所發(fā)生了爭議，稅務機關責令其在當年5月10日前必要繳稅，服務公司征詢稅務師后按規(guī)定及時繳稅，而后依法申請行政復議，這體現(xiàn)了稅法合用原則中（

D）。A．新法優(yōu)于舊法原則B．特別法優(yōu)于普通法原則C．實體從舊程序從新原則D．程序優(yōu)于實體原則22、下列關于稅務規(guī)章制定程序，對的是（

A）。A．立項、起草、審查、決定和發(fā)布B．立項、審查、決定和發(fā)布起草C．立項、起草、決定和發(fā)布審查D．立項、決定和發(fā)布、審查、起草23、下列關于稅法分類說法對的是（D）。A．國內(nèi)稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章B．《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過稅收法律C．稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項規(guī)定不一致，由全國人民代表大會裁決D．稅務行政規(guī)范不屬于法律構成形式，但是它是稅務行政管理根據(jù)，稅務行政相對人也必要遵循24、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額是（A）。A．將自產(chǎn)貨品用于非應稅項目B．將購買貨品用于在建工程C．將自產(chǎn)貨品用于換取生產(chǎn)資料D．將購買貨品獎勵給內(nèi)部員工25、下列關于增值稅專用發(fā)票說法中，表述不對的是（B）。A．納稅人在輔導期內(nèi)增購專用發(fā)票，預繳增值稅可以在本期增值稅應納稅額中抵減B．納稅人銷售舊貨，可以由稅務機關代開專用發(fā)票C．納稅人獲得虛開代開專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅D．納稅人善意獲得虛開專用發(fā)票，不以偷稅論處26、某化妝品生產(chǎn)公司為增值稅普通納稅人，10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元，進口消費稅90萬元，進口增值稅51萬元。本月內(nèi)公司將進口散裝化妝品80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，獲得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，獲得含稅銷售額51.48萬元。該公司國內(nèi)生產(chǎn)繳納消費稅為（A）萬元。A．28.2B．72C．5.78D．027、納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，消費稅應（C）。A．由受托方代收代繳B．由委托方在受托方所在地繳納C．由委托方收回后在委托方所在地繳納D．由委托方在受托方或委托方所在地繳納28、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車（排量為2.0升）20輛投資某廣告公司獲得20%股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產(chǎn)同一型號小汽車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股小汽車應繳納消費稅為（C）萬元。（消費稅稅率為5%）A．30B．35C．40D．029、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法對的是（D）。A．按期納稅起征點為200—800元B．對保險公司開展1年期以上返還性人身保險業(yè)務，減半征收營業(yè)稅C．納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營業(yè)稅D．中華人民共和國境外單位或者個人在中華人民共和國境外提供文化體育業(yè)（除播映）勞務暫免征收營業(yè)稅30、某地區(qū)宏偉書畫院12月，將其書畫院大廳和某些展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，獲得個人上交使用費12萬元；館內(nèi)設立保齡球館獲得經(jīng)營收入8萬元；書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，獲得第一道門票收入3萬元。該書畫院當月應納營業(yè)稅為（D）萬元。（保齡球合用稅率為5%）A．0.76B．0.98C．0.84D．131、下列項目中，屬于進口完稅價格構成某些是（B）。A．進口人向境外自己采購代理人支付勞務費B．進口人向中介機構支付經(jīng)紀費C．設備進口后安裝調(diào)試費用D．貨品運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后運送費用32、下列關于出口貨品完稅價格陳述，不對的是（D）。A．出口貨品完稅價格由海關以該貨品成交價格為基本審查擬定B．應當涉及貨品運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前運送及其有關費用、保險費C．出口關稅不計入完稅價格D．在貨品價款中單獨列明由賣方承擔傭金，計入完稅價格中33、下列對于中華人民共和國境內(nèi)、境外所得來源擬定原則不對的是（B）。A．銷售貨品所得，按照交易活動發(fā)生地擬定B．提供勞務所得，按照收款地擬定C．股息、紅利等權益性投資所得，按照分派所得公司所在地擬定；D．利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照承擔、支付所得公司或者機構、場合所在地擬定34、下列收入是公司所得稅應稅收入有（A）。A．轉讓財產(chǎn)收入B．財政撥款收入C．國債利息收入D．居民公司之間股息收入35、某公司銷售收入為3000萬元，全年發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元，且能提供有效憑證。該公司當年在計算公司所得稅應納稅所得額時，準予扣除廣告費和業(yè)務宣傳費為（C）萬元。A．15B．300C．450D．50036、如下各項中，最低折舊年限為3年固定資產(chǎn)是（D）。A．家具B．小汽車C．火車D．電子設備37、依照個人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上獲得應納稅所得，其納稅地點選取是（D）。A．收入來源地B．稅務局指定地點C．納稅人戶籍所在地D．納稅人選取固定一地申報納稅38、下列稅種中，征稅對象與計稅根據(jù)一致是（D）。A．印花稅B．車船稅C．消費稅D．公司所得稅39、某電腦股份有限公司（普通納稅人）銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發(fā)票），當月該公司可以抵扣進項稅額為3400元。該電腦股份公司應納增值稅為（C）元。A．69955B．69700C．69917.95D．73317.9540、某商場為增值稅普通納稅人，12月購進一批貨品，獲得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證，增值稅3.4萬元，本月售出80%，獲得零售收入22萬元，并按零售收入10%獲得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應納增值稅為（B）萬元。A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.241、按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)公司委托外貿(mào)公司代理出口貨品，其增值稅退（免）稅環(huán)節(jié)和辦法是（D）。A．對生產(chǎn)公司實行退稅，采用“先征后退”辦法B．對外貿(mào)公司實行退稅，采用“即征即退”辦法C．對生產(chǎn)公司和外貿(mào)公司分別實行退稅，采用“先征后退”辦法D．對生產(chǎn)公司實行退稅，采用“免、抵、退”辦法42、某商業(yè)銀行第二季度吸取存款3000萬元，獲得貸款利息收入200萬元，從事貼現(xiàn)業(yè)務收入15萬元，從事信托貸款獲得服務費10萬元，辦理結算業(yè)務獲得手續(xù)費收入4萬元，則該商業(yè)銀行第二季度應納營業(yè)稅為（C）萬元。A．10B．10.70C．11.45D．18.3243、關于城建稅和教誨費附加減免規(guī)定，下列表述對的是（B）。A．對海關進口產(chǎn)品征收增值稅、消費稅和營業(yè)稅，應征收城建稅B．對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征都市維護建設稅，一律不予退（返）還C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅，可以同步退還已征城建稅D．對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫，不可以同步退還已征城建稅44、如下關于關稅稅率運用表述，不對的是（B）。A．普通情形下，進口貨品補稅和退稅，合用該進口貨品原申報進口之日所實行稅率B．暫時進口貨品轉為正式進口需補稅時，應按原進口之日實行稅率征稅C．按照特定減免稅辦法批準予以減免稅進口貨品，后因狀況變化經(jīng)海關批準轉讓或出售或挪作她用需補稅，應當合用海關接受申報辦理納稅手續(xù)之日實行稅率征稅D．加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)進口貨品，如經(jīng)批準轉為內(nèi)銷，應按向海關申報轉為內(nèi)銷之日實行稅率征稅45、差別關稅事實上是保護主義政策產(chǎn)物中，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采用特別手段。下列不屬于差別關稅是（B）。A．加重關稅B．優(yōu)惠關稅C．反傾銷關銳D．報復關稅46、現(xiàn)行公司所得稅法規(guī)定，公司應當自年度終了之日起（D），向稅務機關報送年度公司所得稅申報表，并匯算清繳稅款。A．35日內(nèi)B．15日內(nèi)C．4個月內(nèi)D．5個月內(nèi)47、依照公司所得稅法律制度規(guī)定，符合條件小型微利公司，予以公司所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（C）。A．10％B．15％C．20％D．25％48、余某于年9月到10月為張某裝潢房屋，合同規(guī)定按竣工進度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供裝潢勞務應納個人所得稅（B）元。A．1420B．1440C．1480D．164049、許某為中華人民共和國公民，年在國內(nèi)境內(nèi)每月工資薪金為2200元，12月31日又一次性領取年終獎14400元。許某獲得該筆獎金應繳納個人所得稅為（C）元。A．0B．1175C．1415D．144050、下述體現(xiàn)了實質(zhì)課稅原則是（B）。A．征納雙方關系從主流上看是互相信賴，互相合伙，而不是對抗B．納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，稅務機關有權重新估定計稅價格C．稅法各類構成要素皆必要且只能由法律予以明確規(guī)定D．當納稅人承擔能力相等時，以其獲得收入能力擬定承擔能力基本原則，收入指標不完備時，財產(chǎn)或消費水平作為補充指標51、稅收法律關系產(chǎn)生標志是（C）。A．納稅人辦理或重新辦理稅務登記B．征稅主體與納稅主體同步存在C．引起納稅義務成立法律事實D．征、納雙方權利與義務關系形成52、依照現(xiàn)行增值稅關于規(guī)定，下列關于加油站政策不對的是（D）。A．對從事成品油銷售加油站，無論與否達到普通納稅人原則，一律按增值稅普通納稅人征稅B．加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向顧客開具增值稅專用發(fā)票C．發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作有關財務解決，不征收增值稅D．對同一核算，且經(jīng)稅務機關批準匯總繳納增值稅成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油，征收增值稅53、下列關于增值稅表述中，對的是（D）。A．銷售酒類產(chǎn)品收取包裝物押金，無論與否返還以及會計上如何核算，均應并入銷售額征稅B．納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明次月起12個月內(nèi)不得申請免稅C．對屬于普通納稅人自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征稅率征收增值稅，同步可以抵扣其購進自來水獲得增值稅扣稅憑證上注明增值稅稅款D．按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人購進自用小汽車進項稅額不得抵扣54、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本300000元。該廠收取加工費100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應代收代繳消費稅（A）元。（以上款項均不含增值稅）A．182142.86B．190285.71C．42.86D．220250.0055、某酒廠12月銷售糧食白酒1斤，售價為5元／斤，隨同銷售包裝物價格6200元；本月銷售禮物盒6000套，售價為300元／套，每套涉及糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該公司12月應納消費稅為（A）元。（題中價格均為不含稅價格）A．391240B．478550C．352550D．48455056、依照營業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法不對的是（B）。A．福利彩票機構發(fā)行銷售福利彩票獲得收入不征營業(yè)稅B．自1月1日至12月31日，個人將購買超過2年（含2年）普通住房對外銷售，減半征收營業(yè)稅C．個人按市場價格出租居民住房，按3%稅率減半征收營業(yè)稅D．殘疾人個人提供勞務免征營業(yè)稅57、位于某市卷煙生產(chǎn)公司委托設在縣城煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳消費稅為1600元，其城建稅和教誨附加按如下辦法解決（A）。A．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加128元B．在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加80元C．在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加80元D．在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加112元58、某油田9月生產(chǎn)原油20萬噸，當月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣單位稅額分別為30元／噸和15元／千立方米，則該油田本月應納資源稅為（A）萬元。A．598.5B．600C．613.5D．61559、下列關于公司所得稅優(yōu)惠政策中，說法對的是（D）。A．公司購買并實際使用規(guī)定環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備，該專用設備投資額40％可以從公司當年應納稅額中抵免B．創(chuàng)投公司從事國家需要重點扶持和勉勵創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額70%在投資當年抵扣應納稅所得額C．公司綜合運用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品所獲得收入，可以在計算應納稅額時減計收入10%D．公司安頓殘疾人員所支付工資，按實際支付給殘疾職工工資100％加計扣除60、依照公司所得稅法規(guī)定，非居民公司所得稅合用源泉扣繳，扣繳義務人與非居民公司初次訂立業(yè)務合同或合同，扣繳義務人應當自合同（B）日內(nèi)，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。A．15B．30C．45D．6061、某作家一篇故事在一知名雜志上連載三個月，三個月稿酬收入分別為2500元、4500元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅（B）元。A．1316B．1344C．C.1568D．192062、減免稅是對某些納稅人勉勵或照顧辦法，通過直接減少稅率方式實現(xiàn)減稅、免稅形式是（D）。A．法定式減免B．稅基式減免C．稅額式減免D．稅率式減免63、下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為是（B）。A．納稅人銷售林木以及銷售林木同步提供林木管護勞務行為B．飯店提供餐飲服務并銷售酒水C．電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯D．建材城銷售建材并實行有償送貨上門64、某制藥公司為增值稅普通納稅人，5月外購原材料獲得防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額130萬元，并通過主管稅務機關認證，購貨過程中支付運費5萬元、建設基金0.5萬元、雜費0.5萬元，原購進原材料由于管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本為20萬元，其中運費金額為0.5萬元，當月銷售自產(chǎn)應稅藥物獲得不含稅銷售額1150萬元。該制藥公司5月應納增值稅為（A）萬元。A．68.47B．100.9C．119.6D．137.765、某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為1500萬元，關稅稅額為1000萬元，消費稅稅率為5％，則該公司應納增值稅為（D）萬元。A．425B．375.79C．395.79D．447.3766、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果獲得零售收入50000元，銷售其她商品獲得零售收入240000元；為某廠商提供有償廣告促銷業(yè)務，獲得收入0元，對上述業(yè)務稅務解決對的是（A）。A．應納增值稅8446.60元，應納營業(yè)稅1000元B．應納增值稅6990.29元，不繳納營業(yè)稅C．應納增值稅13360.83元，應納營業(yè)稅1000元D．應納增值稅9029.13元，不繳納營業(yè)稅67、某運送公司8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、集裝箱使用費3萬元；經(jīng)稅務機關審核購進稅控收款機，獲得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額0.234萬元。該公司8月應納營業(yè)稅（C）萬元。A．4.8B．4.95C．4.72D．4.76668、某縣城一服務公司，8月份餐飲收入600萬元，提供垃圾處置勞務獲得垃圾處置費20萬元，經(jīng)批準從事代銷福利彩票業(yè)務獲得手續(xù)費3萬元。該公司本月繳納城建稅為（C）萬元。A．30.15B．31.15C．1.51D．1.5669、某公司通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈50萬，直接向某大學捐款10萬元，均在營業(yè)外支出中列支。該公司當年實現(xiàn)利潤總額400萬元，假設不考慮其她納稅調(diào)節(jié)事項。依照公司所得稅法律制度規(guī)定，該公司應納稅所得額為（B）萬元。A．400B．412C．460D．43570、年10月，某中華人民共和國居民因出租用于居住住房，獲得出租房租金收入為5000元。依照規(guī)定，其應納個人所得稅為（A）。（不考慮其她稅費）A．400元B．420元C．300元D．840元71、下列關于稅法司法解釋陳述，對的是（D）。A．國家司法部解釋可以作為判案根據(jù)B．審判解釋和檢察解釋有原則分歧，由其雙方協(xié)商或上報國務院C．稅法司法解釋可以劃分為由最高人民法院作出審判解釋和由最高人民檢察院作出檢察解釋D．“兩高”在審案中詳細應用法律解釋不產(chǎn)生普通解釋效力72、由國家稅務總局制定《稅務行政懲罰聽證程序?qū)嵭修k法》屬于（C）。A．稅收法律B．稅收行政法規(guī)C．稅收行政規(guī)章D．稅務行政命令73、按《營業(yè)稅暫行條例實行細則》規(guī)定，公司下列行為屬于營業(yè)稅兼營行為是（D）。A．運送公司銷售貨品并負責運送所售貨品B．照相館在提供照相業(yè)務同步銷售相框C．建材商店銷售建材并為客戶提供建筑、安裝、裝飾業(yè)務D．電信公司為顧客安裝電話，并附設電信設備專營店銷售電信設備74、某市畢生產(chǎn)公司為增值稅普通納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元，消費稅滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該公司本期應繳納都市建設維護稅（D）萬元。A．4.55B．4C．4.25D．5.675、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵國內(nèi)海關前發(fā)生運送費用、保險費用無法擬定，經(jīng)海關查實其她運送公司相似業(yè)務運送費用占貨價比例為2%。關稅稅率為60%，應向海關繳納關稅稅額為（C）萬元。A．918B．910C．920.75D．912.876、依照公司所得稅法律制度規(guī)定，如下各項中，最低折舊年限為3年固定資產(chǎn)是（D）。A．家具B．小汽車C．火車D．電子設備77、下列各項中，不屬于勞務報酬所得是（D）。A．個人舉辦展覽活動所得B．個人雕刻業(yè)務所得C．個人擔任董事職務所獲得董事費收入D．個人刊登論文報酬78、依照個人所得稅法律制度規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅是（A）。A．財產(chǎn)轉讓所得B．退休工資C．保險補償D．國債利息79、張某8月份獲得收入5800元，若規(guī)定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應稅收入500元如下，合用稅率為5%，應稅收入500-元，合用稅率為10%，應稅收入-5000元，合用稅率為15%，超過5000元以上，稅率為20％。則張某應納稅額為（D）元。A．125B．620C．445D．78580、下列關于國際稅法表述不對的是（B）。A．國際重復征稅必然對國際經(jīng)濟合伙與交往產(chǎn)生影響，由此引起國家間必要稅收協(xié)調(diào)活動B．國際稅法調(diào)節(jié)對象就指是國家與涉外納稅人之間涉外稅收征納關系C．國際上對跨國營業(yè)所得來源地確認，普通都采用營業(yè)活動發(fā)生地原則D．轉讓定價調(diào)節(jié)辦法是整個轉讓定價稅制核心內(nèi)容81、某酒廠銷售自產(chǎn)蘋果啤酒20噸給某服務公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款68000元，收取包裝物押金1000元；銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票獲得收取價款30760元，收取包裝物押金2500元，同步收取包裝物租金2500元。該啤酒廠應繳納消費稅為（D）元。A．7420B．6600C．7200D．750082、某遠洋運送公司9月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：為境內(nèi)A公司提供運送業(yè)務，獲得運送收入636000元；將2艘遠洋運送船舶分別以“程租”和“期租”方式出租給A公司，9月份分別收取租金250000元和50元。該遠洋運送公司9月份應納營業(yè)稅稅額（B）元。A．23340B．42180C．55540D．5758083、某公司將一臺設備運往境外修理，出境時向海關報明價值780000元；支付境外修理費6000美元，料件費2500美元，支付復運進境運送費美元和保險費500美元。當期匯率美元:人民幣＝1:6.82，該設備合用關稅稅率7%，則該公司進口關稅為（C）元。A．6657.35B．6345.43C．5251.4D．5793.9084、下列各項中，準予在公司所得稅稅前扣除有（D）。A．增值稅B．B.稅收滯納金C．贊助支出D．銷售成本85、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及合用稅率不同應稅消費品構成成套消費品銷售，應按（B）。A．應稅消費品平均稅率計征B．應稅消費品最高稅率計征C．應稅消費品不同稅率，分別計征D．應稅消費品最低稅率計征86、下列項目屬于都市維護建設稅計稅根據(jù)是（D）。A．中外合資公司在華機構繳納增值稅B．個體工商戶拖欠營業(yè)稅加收滯納金C．個人獨資公司偷稅被處增值稅罰款D．內(nèi)資商場偷逃增值稅稅金87、下列各項中，不準予在應納稅所得額中扣除項目有（C）。A．工資、薪金支出B．固定資產(chǎn)轉讓費用C．增值稅稅金D．無形資產(chǎn)攤銷費用88、下列關于稅法特點表述，對的是（C）。A．稅法特點和其她法律特點具備一致性，這是由于她們均屬于法范疇B．稅法特點是稅收上升為法律后形式特性，應與稅收同屬于經(jīng)濟范疇特點相一致C．從立法過程看，稅法屬于制定法D．稅法屬于侵權規(guī)范，公民素質(zhì)提高后納稅習慣是存在89、某建材商店為小規(guī)模納稅人，3月銷售給大型建材城公司建材一批，共獲得收入為131200元；當月貨品購進時獲得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應納增值稅稅額為（D）元。A．1101.36B．5046.15C．7426.42D．3821.3690、某白酒廠用外購糧食白酒以曲香調(diào)味生產(chǎn)濃香白酒100噸，所有發(fā)往經(jīng)銷商，托罷手續(xù)已辦妥，不含稅價款1480萬元尚未收到。該廠當月應納消費稅為（A）萬元。A．306B．112C．121D．102.5791、流動經(jīng)營單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”，則其都市維護建設稅應在（A）繳納。A．經(jīng)營地按本地合用稅率計算B．機構所在地按本地合用稅率計算C．經(jīng)營地但按機構所在地合用稅率計算D．機構所在地但按經(jīng)營地合用稅率計算92、依照《公司所得稅法》規(guī)定，公司發(fā)生公益性捐贈支出，在計算公司所得稅應納稅所得額時扣除原則是（B）。A．全額扣除B．在年度利潤總額12％以內(nèi)