費用管理費用管理制度樣本

管理費用管理制度1目和范疇為了加強管理費用管理，控制和努力壓縮費用支出，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。本制度合用于工廠各單位。2規(guī)范性引用文獻《公司會計準則》《公司財務(wù)通則》3術(shù)語和定義管理費用是指工廠為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生費用。4職責4.1管理費用實行歸口管理，各歸口管理部門銷售費用控制和分析。4.2財務(wù)部負責銷售費用核算和分析。5管理內(nèi)容與辦法5.1管理費用核算內(nèi)容與項目工廠設(shè)立“管理費用”科目進行總分類核算，設(shè)立二級科目進行分部門明細核算，并按如下項目進行明細核算：5.1.1人工費5.1.1.1管理人員工資：指工廠管理部門人員工資，涉及管理人員、技術(shù)人員、工人、應(yīng)由費用列支服務(wù)人員、暫時抽調(diào)在管理部門助勤人員、全廠性倉庫人員、工會人員、黨務(wù)人員及退養(yǎng)人員等工資。但工廠專項銷售機構(gòu)人員工資不含在本項目內(nèi)。5.1.1.2新增效益工資 ：執(zhí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤實行細則工廠，按規(guī)定辦法計提新增效益工資。5.1.1.3福利費：指公司為管理部門職工支付職工福利費。5.1.1.4社會保險費（1）基本養(yǎng)老保險費：執(zhí)行國家養(yǎng)老保險有關(guān)制度規(guī)定，按照職工月繳費基數(shù)總和（通過上年度工資總額計算有上限和下限之分）20%按月提取。（2）基本醫(yī)療保險費：指公司在職職工和退休人員執(zhí)行《天津市城鄉(xiāng)職工基本醫(yī)療保險規(guī)定》（津政發(fā).80號）文獻和有關(guān)配套政策所發(fā)生各項醫(yī)療費用。（3）大額醫(yī)療保險費：按有關(guān)文獻規(guī)定支付大額醫(yī)療保險費。（4）失業(yè)保險費：按照國家規(guī)定交納失業(yè)保險基金。（5）工傷保險費：按天津市人民政府有關(guān)文獻規(guī)定，全體在職職工參加工傷保險所支付保險費用。（6）生育保險費：在職職工執(zhí)行《天津市城鄉(xiāng)職工生育保險規(guī)定》（津政發(fā)[]69號），所發(fā)生生育保險費用。5.1.1.5住房公積金：由公司承擔住房公積金。5.1.1.6工會經(jīng)費：指按職工工資總額2%計提，撥付給工會經(jīng)費。5.1.1.7職工教誨經(jīng)費：指公司為職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)和提高文化水平，按照職工工資總額2.5%計提，用于為職工學(xué)習(xí)先進技術(shù)和提高文化水平而發(fā)生培訓(xùn)費、授課費、書報費、購買培訓(xùn)教材、資料、教具及在高校人才市場或其她渠道招聘員工所發(fā)生費用。5.1.1.8非貨幣性福利：指公司以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，將自己擁有資產(chǎn)免費提供應(yīng)職工使用，為職工免費提供醫(yī)療保健服務(wù)等。5.1.1.9辭退福利：指公司由于分離辦社會、實行主輻分離、輔業(yè)改制、分流安頓富余人員、實行重組或改組籌劃、職工不能勝任等因素，在職工勞動合同到期之前解除與職工勞動關(guān)系，或者為勉勵職工自愿接受裁減而提出補償建議籌劃中給與職工經(jīng)濟補償。5.1.1.10股份支付：指公司為獲取職工和其她方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔以權(quán)益工具為基本擬定負債交易。5.1.1.11補充養(yǎng)老保險：是指公司依照《公司年金試行辦法》、《公司年金基金試行辦法規(guī)定》向關(guān)于單位（公司年金基金賬戶管理人）繳納養(yǎng)老保險。5.1.1.12補充醫(yī)療保險：是指納入社會保障政府實行范疇而可以享有財政、稅收等方面優(yōu)惠商業(yè)醫(yī)療保險。5.1.1.13住房補貼：是指公司為職工享有基本住房公積金制度以外享有按月給與住房補貼。5.1.1.14住房提租補貼：是指公司為公有住房戶提高租金，按月發(fā)給職工住房補貼。5.1.1.15通訊補貼：干部通話費用、中層及以上管理者手機通話費用。5.1.1.16交通補貼：管理部門職工上下班乘坐班車費用支付補貼費用。5.1.1.17勞動保護費：按規(guī)定原則和范疇支付職工勞動保護用品、防暑降溫、保健食品費用和勞動保護宣傳費用。5.1.1.18職工取暖費：指按天津市規(guī)定發(fā)放職工冬季取暖補貼和享有集中供熱職工冬季集中供熱采暖補貼費。5.1.1.19職工物業(yè)費用：是指公司為職工提供相應(yīng)物業(yè)管理費用。5.1.1.20獨生子女保健費：指按國家規(guī)定支付獨生子女保健費。5.1.1.21籌劃生育費：指用于訂購籌劃生育工具、宣傳材料、學(xué)習(xí)材料、組織活動及建立基本管理臺帳發(fā)生費用。5.1.1.22殘疾人就業(yè)保障金：指用于依照地方關(guān)于法規(guī)規(guī)定，按照年度差額人數(shù)和上年度本地區(qū)職工年平均工資計算交納用于殘疾人就業(yè)專項資金。5.1.1.23其她人工費：上述項目未列其她人工費用。5.1.2勞動保險費5.1.2.1統(tǒng)籌外補貼：精簡人員進行補貼支出，離、退休人員統(tǒng)籌外養(yǎng)老金（房改補貼等項目）補貼5.1.2.2喪葬補貼：對離退休及在職人員喪葬進行補貼。5.1.2.3遺屬補貼：對離休干及建國前老工人遺屬進行生活補貼。5.1.2.4撫恤費：依照津黨老（）19號文獻規(guī)定離休干部去世后發(fā)給一次性撫恤金。5.1.2.5離休人員醫(yī)藥費：離休人員和二等乙級以上傷殘軍人原待遇不變，暫不參加天津市城鄉(xiāng)職工基本醫(yī)療統(tǒng)籌，醫(yī)療費用由工廠按關(guān)于規(guī)定支付。5.1.2.6老干部活動經(jīng)費(1)按照規(guī)定用于老干部特殊困難補貼、探視慰問、健康療養(yǎng)、參觀學(xué)習(xí)、訂閱報刊、學(xué)習(xí)資料、組織文體活動所發(fā)生費用。(2)按規(guī)定用于退休人員文體活動、參觀學(xué)習(xí)、探視慰問等發(fā)生費用。(3)其她：勞動合同管理等方面支出。5.1.3差旅費：指按規(guī)定支付行政管理部門職工因公外出各種交通費、住宿費、助勤費及補貼費；市內(nèi)交通費和誤餐補貼；按規(guī)定支付職工及其家屬調(diào)轉(zhuǎn)、搬家費；按規(guī)定支付患職業(yè)病職工去外地就醫(yī)交通費、宿費、伙食補貼等。（不含對外服務(wù)部三包人員、市場部人員差旅費）5.1.4辦公費5.1.4.1辦公用品：指行政管理部門文具、辦公用品、刻章、制證等辦公費用。5.1.4.2印刷費：工廠管理部門油印文獻發(fā)生紙張、油墨費用，復(fù)印文獻費用、去印刷廠定制專用印刷品發(fā)生費用等。5.1.4.3電話費(1)指工廠各管理部門發(fā)生固定電話費、寬帶網(wǎng)專線租賃費、因公發(fā)生市電通話費、市內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)干部通話費用等。(2)中層及以上管理者手機通話費用、廠級離退休領(lǐng)導(dǎo)通訊費用補貼等。5.1.4.4郵電費：指工廠因管理活動發(fā)生郵寄費用，涉及郵寄離、退休職工工資發(fā)生費用、各管理部門郵寄資料、財務(wù)郵寄等。5.1.4.5計算機及網(wǎng)絡(luò)費用：指工廠管理部門及各車間計算機設(shè)備耗用材料（涉及計算機打印用紙、墨盒、色帶、計算機軟盤等），以及各種應(yīng)用軟件尋常維護發(fā)生費用。5.1.4.6票據(jù)費用：購買增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、往來收據(jù)等發(fā)生費用。5.1.5宣傳費：指用于購買宣傳用品、膠卷沖擴、展牌、布標制作，理論學(xué)習(xí)資料及《公司方圓》優(yōu)質(zhì)稿獎勵等費用以及全廠各單位全年報刊訂閱費。5.1.6折舊費：按規(guī)定由管理費用列支各項固定資產(chǎn)折舊費用。5.1.7修理費5.1.7.1房屋維修費：指工廠部門使用各項固定資產(chǎn)中房屋建筑物維修費用。5.1.7.2設(shè)備維修費：指工廠各部門使用各項固定資產(chǎn)中設(shè)備維修費用。5.1.7.3動力維修費:指工廠各部門使用水管路、電線路、暖氣設(shè)施、動力線路及照明設(shè)備維修費用，不涉及動力大修理費用支出。5.1.7.4宿舍維修費：指用于職工承租工廠產(chǎn)權(quán)住房尋常維修費用（不涉及大修理費用支出）。5.1.7.5房屋修理費:指工廠各部門使用各項固定資產(chǎn)中房屋建筑物大修理費用支出。5.1.7.6設(shè)備修理費：指工廠各部門使用各項固定資產(chǎn)中設(shè)備大修理費用支出。涉及大修設(shè)備修理費、運送費、安裝調(diào)試費等。5.1.7.7動力修理費：指工廠各部門使用水管路、電線路、動力線路及照明設(shè)備大修理費用。5.1.7.8計算機修理費：研究、開發(fā)、購買微機各類軟件費用。重要涉及：(1)計算機軟件開發(fā)、軟件升級費用及計算機網(wǎng)絡(luò)費用。(2)計算機和打印機設(shè)備備件。(3)計算機資料費及其她涉及計算機管理方面費用。(4)微機設(shè)備廠外維修費。5.1.8物料消耗：指行政管理部門耗用普通消耗材料，但不涉及固定資產(chǎn)修理和勞動保護用材料。5.1.9低值易耗品攤銷：指行政管理部門所使用低值易耗品、工具、低值設(shè)備攤銷及修理費5.1.10董事會費：指工廠最高權(quán)力機構(gòu)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生各項費用，涉及差旅費、會議費。5.1.11征詢費:指工廠向關(guān)于征詢機構(gòu)進行經(jīng)營管理征詢所發(fā)生費用，涉及聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問等支付費用。5.1.12審計費：集團公司對工廠專項審計項目；社會中介機構(gòu)對工廠財務(wù)報表審計、資產(chǎn)評估；工廠內(nèi)部開展審計項目；其她暫時審計項目；訂購審計有關(guān)法規(guī)資料；審計文檔等各項支出。5.1.13訴訟費：指工廠由于經(jīng)濟往來糾紛、勞動合同糾紛和因其她因素糾紛引起訴訟支出。5.1.14聘請法律顧問費：指工廠用于聘請律師費用支出。5.1.15聘請其她中介機構(gòu)費：公司聘請律師事務(wù)因此外其她中介機構(gòu)發(fā)生費用。5.1.16排污費5.1.16.1污水排放費：指地方環(huán)保部門按照規(guī)定收取工廠排瀝費、深井水排水費、明渠排水費等費用，及指依照國家計委（）31號《排污費征收使用管理條例》規(guī)定支付給東麗區(qū)環(huán)保局污水、廢氣排放費用；污水、鍋爐定期監(jiān)測、檢查費用。5.1.16.1污水解決費5.1.17綠化費：指用于工廠內(nèi)綠化尋常養(yǎng)護及節(jié)日、重要活動購買花卉、綠化用工具等發(fā)生費用。5.1.18環(huán)保衛(wèi)生費5.1.18.1廠區(qū)環(huán)境衛(wèi)生費：指用于廠內(nèi)、廠門口、自行車棚環(huán)境衛(wèi)生和工廠辦公樓內(nèi)衛(wèi)生清掃、垃圾清運等所需費用開支。5.1.18.2宿舍區(qū)環(huán)境衛(wèi)生費：指用于地區(qū)環(huán)境衛(wèi)生清掃、地區(qū)消毒滅鼠、殺菌防疫、垃圾清運、垃圾部理及召開居民代表大會等所發(fā)生費用。5.1.19稅金5.1.19.1房產(chǎn)稅：指工廠按照規(guī)定支付房產(chǎn)稅。5.1.19.2車船使用稅:指工廠按照規(guī)定支付車船使用稅。5.1.19.2土地使用稅:指工廠按照規(guī)定支付土地稅。5.1.19.3印花稅：指工廠按照規(guī)定支付印花稅。5.1.19.4其她:上述項目以外稅費。5.1.20技術(shù)轉(zhuǎn)讓費5.1.20.1集團內(nèi)：指工廠使用集團公司內(nèi)部單位非專利技術(shù)而支付費用。5.1.20.2集團外：指工廠使用集團公司外部單位非專利技術(shù)而支付費用。5.1.21技術(shù)開發(fā)費5.1.21.1研發(fā)支出轉(zhuǎn)入：指工廠研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生新產(chǎn)品設(shè)計費，人工費、燃動費、折舊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、模具費新產(chǎn)品試制費、征詢費、上道實驗費用，委托其她單位進行科研試制費用，外聘翻譯以及與技術(shù)研究關(guān)于其她經(jīng)費和既產(chǎn)品改進費。工廠在產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改進等工作中，申報專利手續(xù)費和年費。5.1.21.2集中支付技術(shù)開發(fā)費：上繳集團公司集中支付技術(shù)開發(fā)費。5.1.22設(shè)計制圖費：指工廠曬復(fù)印機耗材及檔案管理用物品所需費用。詳細涉及復(fù)印機用紙，墨粉、曬圖用紙、檔案管理所需塑料袋、卡條等。5.1.23無形資產(chǎn)攤銷：指專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)攤銷。5.1.24業(yè)務(wù)招待費5.1.24.1工廠招待費：指工廠為經(jīng)營業(yè)務(wù)合理需要而支付招待費用。5.1.24.2經(jīng)營招待費：指工廠營銷部門為經(jīng)營業(yè)務(wù)合理需要而支付招待費用。5.1.25外賓招待費：指工廠因招待外賓按規(guī)定支付各種費用。5.1.26出國人員經(jīng)費:指工廠職工出國考察、訂立合同、培訓(xùn)等按規(guī)定支付各種費用。參照拆旅費補充辦法規(guī)定。5.1.27上級管理費：指工廠按照規(guī)定上繳集團公司管理費用，每月按年籌劃數(shù)提取，集團公司退回管理費結(jié)余從本項目中扣除。5.1.28長期待攤費用攤銷：公司已支出但攤銷期限在一年以上（不含一年）各項費用。5.1.29倉庫經(jīng)費5.1.29.1物資倉庫費：指物資倉庫為進行保管、整頓等工作所耗用材料、工具、備品和其她費用。詳細涉及指物資倉庫起重設(shè)備用吊索具，鋼絲繩、吊卡；倉庫用工位器具、周轉(zhuǎn)箱、紙盒、發(fā)料用塑料袋；配送材料用設(shè)施維修改造等費用。5.1.29.2成品倉庫費:指成品倉庫為進行保管、整頓等工作所耗用材料、工具、備品和其她費用。5.1.29.3設(shè)備倉庫費：指為進行設(shè)備維修作所耗用材料、工具、備品和其她費用。5.1.30保險費：指工廠管理部門應(yīng)承擔財產(chǎn)保險、車輛保險及流動資產(chǎn)保險等費用（不包括采購物資途中保險費）。5.1.31水電費：指工廠管理部門由于消耗水、電而支付費用。5.1.32車輛使用費5.1.32.1小車費：指行政管理部門應(yīng)承擔廠外運送機構(gòu)所提供運送費用。涉及其辦公用車輛養(yǎng)路費、運營費、驗車費、路橋費、及各項管理費。（但不含車輛保險費及維修費）5.1.32.2租車費：指行政管理部門人員出差或外出辦事等符合用車條件，并且己經(jīng)提交用車申請，但由于公務(wù)緊急車輛緊張狀況下，經(jīng)工廠辦公室同旨在用車單上簽字后，乘坐出租車費用以及由于工廠組織會議所發(fā)生租用運送部門費用。5.1.32.3物資用車費：指生產(chǎn)供應(yīng)部所有車輛運營費用（涉及運營費、貼花稅、養(yǎng)路費、驗車費、路橋費）、提貨費用、燃油費用。不含車輛維修費。5.1.32.4生產(chǎn)用車費：指生產(chǎn)中心所有車輛運營費用（涉及運營費、貼花稅、養(yǎng)路費、驗車費、路橋費）、提貨費用、燃油費用。不含車輛維修費。5.1.32.5運送費：指工廠為以及工廠職工及其直系親屬喪葬用車費用。5.1.33公共取暖費：指行政管理部門所支付取暖費。5.1.34警衛(wèi)消防費5.1.34.1警衛(wèi)費：指按照規(guī)定用于安全保衛(wèi)、治安防范、經(jīng)警守衛(wèi)、巡邏檢查所需物品費用以及保安服務(wù)費。5.1.34.2消防費：指工廠用于消防器材購買、維修、更新、防止宣傳費用。5.1.35會議費：指工廠因組織召開會議而發(fā)生各種費用，其中涉及會議伙食補貼費、會議公雜費、住宿費和會場租賃費、會議交通費等。會議費應(yīng)提供會議時間、地點、人員、內(nèi)容、目、原則等，5.1.36民兵人防經(jīng)費：指按規(guī)定支付民兵活動費用。5.1.37招待所單身宿舍收支差額：公司單身宿舍發(fā)生各項費用。5.1.38防疫經(jīng)費：指用于廠區(qū)防疫、消毒、殺蟲、滅菌以及防止性投藥等經(jīng)費。5.1.39黨委活動經(jīng)費：黨組織、紀委組織活動經(jīng)費及組織黨員（團員青年）學(xué)習(xí)、教誨、管理、活動及獎勵費用。5.1.40租賃費：指管理部門使用自外部租入各種固定資產(chǎn)和用品等按規(guī)定在管理費用中列支租金。5.1.41存貨盤虧：指原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等盤虧、毀損、報廢扣除過錯人及保險公司賠款后凈損失。5.1.42安全事故損失：指由于生產(chǎn)安全事故導(dǎo)致人身傷亡和財產(chǎn)損失，經(jīng)裁決機關(guān)擬定應(yīng)由工廠承擔損失和善后部理費用（不含評殘后由工廠支付待遇）。5.1.43設(shè)計變更損失：由于產(chǎn)品設(shè)計變更形成損失。5.1.44實驗檢查費5.1.44.1實驗費：指工廠對材料產(chǎn)品進行化驗、檢查、實驗費用，涉及耗用材料、試樣、試棒制作費，以及金相、物理、化學(xué)試劑、計量等材料費用、委外實驗費等。5.1.44.2檢修費：不屬于固定資產(chǎn)工具儀表購買、檢修及計量器具檢定、維修費用。5.1.44.3質(zhì)管費：部檢產(chǎn)品質(zhì)量，組織開展質(zhì)量管理活動以及質(zhì)量認證等關(guān)于質(zhì)量管理活動發(fā)生費用。詳細涉及：(1)鐵道部檢查中心抽檢我廠產(chǎn)品時發(fā)生各項費用。(2)質(zhì)量保證中心在復(fù)評、監(jiān)督審核中所發(fā)生審核費、年金、產(chǎn)品抽檢費、主品認證費。(3)工廠內(nèi)審、管理評審、質(zhì)量體系文獻修改、召開質(zhì)量分析會發(fā)生資料費及其她費用。5.1.44.4量具費：指管理部門申請領(lǐng)用計量器具支出。5.1.45下崗生活補貼費5.1.46協(xié)（學(xué)）會會費5.1.46.1工廠參加協(xié)(學(xué))會會費及協(xié)（學(xué)）會關(guān)于年檢、科普宣傳等費用。5.1.46.2邀請廠外專家講學(xué)和協(xié)助本工廠攻關(guān)、論證專家交通費和授課費。5.1.46.3科技刊物、圖書資料和器材購買費。5.1.46.4群眾性科學(xué)實驗活動補貼費及其她必要業(yè)務(wù)活動費用。5.1.47期貨年會費5.1.48計提質(zhì)量保證金:是指公司為防止產(chǎn)品售出后發(fā)生服務(wù)質(zhì)量問題而預(yù)先按營業(yè)收入一定比例提獲得風險準備金。5.1.48.1產(chǎn)品三包損失(1)三包差旅費：指工廠因?qū)嵭挟a(chǎn)品“三包”服務(wù)而支付外服人員出差住宿費、交通費、伙食補貼開支。(2)三包服務(wù)費：指工廠因?qū)嵭挟a(chǎn)品“三包”服務(wù)而支付各種費用。涉及材料費、包裝費、工費、勞務(wù)等費用。(3)三包運送費：指工廠因?qū)嵭挟a(chǎn)品“三包”服務(wù)而發(fā)生運送費用。5.1.48.2質(zhì)量罰款支出：因產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量問題，關(guān)于部門對公司予以罰款懲罰。5.1.48.3質(zhì)量補償支出：因產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量問題，給顧客導(dǎo)致經(jīng)濟損失或?qū)е挛：?，依法承擔補償責任。5.1.49安全生產(chǎn)費：指由于生產(chǎn)安全支付各項費用。5.1.49.1安全生產(chǎn)責任目的管理獎勵。5.1.49.2從業(yè)人員安全宣教、技術(shù)培訓(xùn)。5.1.49.3為從業(yè)人員配備符合國家或行業(yè)原則安全防護用品。5.1.49.4安全設(shè)施設(shè)備投入或更新、技術(shù)改造和設(shè)備維護保養(yǎng)。5.1.49.5重大危險源、重大事故隱