2021年經(jīng)濟法新版題庫

一、單項選取題1、依照稅收征收管理法律制度規(guī)定下列稅款中，由海關代征是（）。A、在境內(nèi)未設立機構(gòu)、場合非居民公司來源于境內(nèi)股息所得應繳納公司所得稅

B、提供研發(fā)服務，但在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)公司應繳納增值稅

C、進口貨品公司在進口環(huán)節(jié)應繳納增值稅

D、從境外獲得所得居民應繳納個人所得稅

2、普通納稅人銷售貨品可以開具增值稅專用發(fā)票是（）。A、零售勞保專用品

B、向消費者個人銷售貨品

C、批發(fā)計生用品

D、二手車經(jīng)銷單位銷售非自用二手車

3、下列選項中，應征收增值稅是（）。A、被保險人獲得保險賠付

B、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)公司以及物業(yè)管理單位代收住宅專項維修資金

C、銀行銷售金銀

D、存款利息

4、下列關于租賃服務表述中，不對的是（）。A、將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)廣告位出租給其她單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務繳納增值稅

B、技術轉(zhuǎn)讓按銷售服務繳納增值稅

C、水路運送光租業(yè)務、航空運送干租業(yè)務，屬于經(jīng)營租賃

D、車輛停放服務，按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅

5、某金店是增值稅普通納稅人，3月采用以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務銷項稅額為（）元。A、6800

B、5200

C、3400

D、2600

6、某公司專門從事認證服務，被認定為增值稅普通納稅人，10月發(fā)生如下業(yè)務：10月16日，獲得某項認證服務收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅共計為106萬元；10月18日，購進一臺經(jīng)營用設備，獲得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元；10月20日，接受我市其她單位設計服務，獲得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元；已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應納增值稅稅額為（）萬元。A、2.3

B、2.6

C、2.66

D、6

7、下列納稅人中，不屬于增值稅普通納稅人是（）。A、年銷售額為60萬元從事貨品生產(chǎn)個體經(jīng)營者

B、年銷售額為70萬元從事貨品批發(fā)其她個人

C、年銷售額為60萬元從事貨品生產(chǎn)公司

D、年銷售額為100萬元從事貨品批發(fā)零售公司

8、某食品加工公司為小規(guī)模納稅人，合用增值稅征收率為3%。2月份獲得銷售收入16960元；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值6400元，支付運送費600元，當月支付人員工資3460元，該公司當月應繳納增值稅稅額為（）元。A、240

B、298

C、435

D、494

9、下列各項中，屬于應計入銷售額繳納增值稅是（）。A、納稅人銷售貨品同步代辦保險而向購買方收取保險費

B、受托加工應征消費稅消費品所代收代繳消費稅

C、納稅人代關于行政管理部門收取符合稅法規(guī)定條件政府性基金

D、納稅人銷售貨品同步向購買方收取手續(xù)費

10、下列關于營改增試點納稅人各項服務表述中，不享有免征增值稅優(yōu)惠政策是（）。A、婚姻簡介服務

B、福利彩票發(fā)行收入

C、個人銷售自建自用住房

D、非學歷教誨收取學費

11、依照增值稅法律制度規(guī)定，普通納稅人銷售下列貨品，合用11%稅率是（）。A、筆記本電腦

B、化肥

C、小汽車

D、淀粉

12、依照增值稅法律制度規(guī)定，下列關于起征點表述中，不對的是（）。A、增值稅起征點合用范疇限于個人

B、銷售貨品，為月銷售額5000~20000元

C、銷售應稅勞務，為月銷售額5000~10000元

D、按次納稅，為每次（日）銷售額300~500元

13、依照增值稅法律制度規(guī)定，下列關于增值稅納稅期限表述中，不對的是（）。A、納稅人進口貨品，應自海關填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B、以1個季度為納稅期限規(guī)定合用于小規(guī)模納稅人

C、納稅人不能按照固定期限納稅，可以按次納稅

D、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

14、某制藥廠（增值稅普通納稅人）3月份銷售抗生素藥物117萬元（含稅），銷售免稅藥物50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，獲得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥物與免稅藥物無法劃分耗料狀況，則該制藥廠當月應納增值稅為（）萬元。A、14.73

B、12.47

C、10.20

D、17.86

15、9月某文化館（普通納稅人）發(fā)生如下業(yè)務：舉辦文藝表演獲得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)某場館出租給某商業(yè)公司用于開產(chǎn)品推薦會，獲得含稅租金收入150萬元，當月購進辦公用品一批，獲得專用發(fā)票注明不含稅金額為50萬元，增值稅8.5萬元。則該體育館當月應繳納銷項稅額為（）萬元。A、14.86

B、10.19

C、11.31

D、19.81

16、星光廣告公司為廣告業(yè)小規(guī)模納稅人，為海天有限責任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費20萬元，星光廣告公司應繳納增值稅（）萬元。A、1.2

B、1.0

C、0.58

D、0.6

17、某公司專門從事鑒證征詢服務，營改增后，被認定為增值稅小規(guī)模納稅人。2月15日，向某普通納稅人公司提供鑒證服務，獲得含增值稅銷售額5萬元，2月25日，向小規(guī)模納稅人提供征詢服務，獲得含增值稅收入3萬元。則該公司當月應納增值稅稅額為（）。A、（5+3）×3%=0.24萬元

B、5÷（1+3%）×3%=0.15萬元

C、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23萬元

D、（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25萬元

18、視同應稅服務銷售額，按照納稅人近來時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（）價格擬定。A、平均

B、最高

C、最低

D、歷史

19、普通納稅人發(fā)生下列應稅行為不可以選取合用簡易計稅辦法計稅是（）。A、公路經(jīng)營公司中普通納稅人收取試點前開工高速公路車輛通行費

B、普通納稅人銷售自己使用過、納入營改增試點之日前獲得固定資產(chǎn)

C、文化體育服務

D、電信服務

20、5月1日后獲得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自獲得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為（）%，次年抵扣比例為（）%。A、60；40

B、50；40

C、50；50

D、40；60

21、某建筑安裝公司為增值稅普通納稅人，7月承包我市一項建筑勞務，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款6400萬元。此外，該建筑安裝公司購入建筑勞務所需材料、設備支付不含稅價款1500萬元，獲得對方開具增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應繳納增值稅為（）萬元。A、195.14

B、354

C、270

D、449

22、下列選項中，不屬于生活服務是（）。A、文化體育服務

B、教誨醫(yī)療服務

C、餐飲住宿服務

D、貸款服務

23、某公司為增值稅小規(guī)模納稅人。10月進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格40萬元。已知：高檔化妝品關稅稅率為20%、消費稅稅率為15%。該公司進口化妝品應納進口增值稅稅額為（）萬元。A、2.06

B、6.80

C、8.16

D、9.6

24、甲公司為增值稅普通納稅人，5月從國外進口一批音響，海關核定關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額下列計算中，對的是（）。A、117×17%=19.89萬元

B、（117+11.7）×17%=21.879萬元

C、117÷（1+17%）×17%=17萬元

D、（117+11.7）÷（1+17%）×17%=18.7萬元

二、多項選取題1、依照營業(yè)稅改征增值稅有關法律制度，普通納稅人公司下列各項中準予扣除有（）。A、餐飲服務

B、廣告服務

C、貸款服務

D、住宿服務

2、下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次有（）。A、發(fā)票聯(lián)

B、抵扣聯(lián)

C、存根聯(lián)

D、記賬聯(lián)

3、依照增值稅法律制度規(guī)定，下列項目應當征收增值稅有（）。A、典當業(yè)銷售死當物品

B、商場銷售移動電話

C、雜志社銷售雜志收入

D、商品期貨實物交割環(huán)節(jié)

4、依照增值稅法律制度規(guī)定，下列表述對的有（）。A、增值稅普通納稅人資格實行登記制

B、個體工商戶以外其她個人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人原則，不需要向主管稅務機關提交書面闡明

C、除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為普通納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D、納稅人（除個人外）年應稅銷售額超過規(guī)定原則，且符合關于政策規(guī)定，選取按小規(guī)模納稅人納稅，無需向主管稅務機關提交書面闡明

5、下列各項中，符合增值稅納稅義務發(fā)生時間有（）。A、將貨品交付她人代銷，為收到代銷清單或者收到所有或者某些貨款當天

B、采用預收貨款方式銷售貨品，為發(fā)出貨品當天

C、采用分期付款結(jié)算方式，為收到首期貨款當天

D、銷售應稅勞務，為提供勞務同步收訖銷售額或者獲得索取銷售款憑據(jù)當天

6、試點納稅人銷售貨品、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)合用不同稅率或者征收率，應當分別核算合用不同稅率或者征收率銷售額，未分別核算銷售額，按照如下辦法合用稅率或者征收率（）。A、兼有不同稅率銷售貨品、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高合用稅率

B、兼有不同征收率銷售貨品、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低合用征收率

C、兼有不同征收率銷售貨品、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高合用征收率

D、兼有不同稅率和征收率銷售貨品、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高合用稅率

7、依照營業(yè)稅改征增值稅稅收政策規(guī)定，下列選項中，不對的有（）。A、價外費用，是指價外收取各種性質(zhì)價外收費，涉及代為收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B、納稅人提供合用不同稅率或者征收率應稅服務，應當分別核算合用不同稅率或者征收率銷售額；未分別核算，由稅務機關核算合用稅率

C、納稅人兼營免稅、減稅項目，應當分別核算免稅、減稅項目銷售額；未分別核算，由稅務機關核定免、減稅額

D、納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，以折扣后價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明，以價款為銷售額，不得扣減折扣額

8、依照增值稅法律制度規(guī)定，納稅人提供下列應稅服務，合用增值稅零稅率有（）。A、在境內(nèi)載運旅客、貨品出境服務

B、國際貨品運送代理服務

C、在境外提供研發(fā)服務

D、在境外提供廣播影視節(jié)目播映服務

9、下列各項中，屬于營業(yè)稅改征增值稅范疇中當代服務有（）。A、研發(fā)和技術服務

B、文化創(chuàng)意服務

C、基本電信服務

D、廣播影視服務

10、依照消費稅法律制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)應稅消費品用于（）項目，應按照同類產(chǎn)品最高銷售價格計算繳納消費稅。A、換取生產(chǎn)資料

B、投資入股

C、抵償債務

D、將不同稅率應稅消費品構(gòu)成成套消費品銷售

三、判斷題1、會計核算不健全，不能向稅務機關精確提供增值稅銷項稅額、進項稅額以及應納稅額數(shù)據(jù)增值稅普通納稅人，不得領購開具增值稅專用發(fā)票。（）2、電力公司向發(fā)電公司收取過網(wǎng)費，不征收增值稅。（）3、趙某于5月出售自有房屋一套，售價880萬元，由于銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)年應稅銷售額超過500萬元，因而應當?shù)怯洖槠胀{稅人。（）4、包裝物押金均屬于價外費用，在銷售貨品時隨同貨款一并計算增值稅稅款。（）5、甲公司是一家按月納稅從事貨品零售小規(guī)模納稅人，3月甲公司銷售額為20600元，已知小規(guī)模納稅人合用征收率為3%，則甲公司應納增值稅為600元。（）6、個人提供應稅服務銷售額未達到增值稅起征點，免征增值稅；達到起征點，就超過某些計算繳納增值稅。（）7、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生當天。（）8、納稅人進口貨品，應當自海關填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款。（）9、依照增值稅法律制度規(guī)定，固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅，如總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市），則應由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅。（）10、因被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀貨品，其進項稅額不得抵扣。（）11、某運送公司以自有貨車從事運送服務，后又劃撥一某些貨車成立租賃分公司。分公司專營對外出租貨車業(yè)務，分公司不能獨立核算租賃收入。按照稅法規(guī)定，該運送公司從事運送服務和租賃服務收入應所有按照“交通運送服務”稅目繳納增值稅。（）12、依照營改增規(guī)定，納稅人提供應稅服務合用免稅、減稅規(guī)定，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（）13、增值稅納稅人向消費者個人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）14、某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。（）四、不定項選取題1、甲公司屬于普通納稅人，具備交通運送業(yè)資質(zhì)，9月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）向境內(nèi)乙公司提供貨品運送勞務，獲得含增值稅運費收入865.8萬元；向境內(nèi)丙公司提供客運勞務，獲得含增值稅運費收入77.7萬元；

（2）提供國際運送服務，獲得不含稅運費收入50萬元；

（3）銷售我司使用過貨車，獲得含稅收入10.3萬元，該貨車是4月購入，購入價為40萬元；

（4）購買客車、貨車用汽油，獲得加油站開具增值稅專用發(fā)票注明稅額85萬元；購買客車、貨車用柴油，獲得加油站開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上記載價稅共計為23.4萬元。

已知：交通運送服務增值稅合用稅率為11%；獲得增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關認證。

規(guī)定：依照上述資料，分析回答下列小題：<1>

、下列關于甲公司9月銷項稅額計算中，對的是（）。A、（865.8+77.7）÷（1+17%）×17%=137.1萬元

B、（865.8+77.7）÷（1+17%）×17%+50×17%=145.6萬元

C、（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%=93.5萬元

D、（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%+50×11%=99萬元

<2>

、甲公司銷售自己使用過固定資產(chǎn)應納增值稅為（）。A、17000元

B、11000元

C、3000元

D、2000元

<3>

、甲公司9月應納增值稅為（）。A、8.7萬元

B、14.2萬元

C、5.3萬元

D、10.8萬元

<4>

、依照增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，對的是（）。A、普通納稅人銷售自己使用過固定資產(chǎn)，均應按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收

B、普通納稅人向小規(guī)模納稅人提供運送勞務可以開具增值稅專用發(fā)票

C、提供國際運送服務合用零稅率規(guī)定

D、納稅人提供合用不同稅率或者征收率應稅服務，應當分別核算合用不同稅率或者征收率銷售額；未分別核算，從高合用稅率

答案某些一、單項選取題1、【對的答案】C【答案解析】在中華人民共和國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場合，或者雖設立機構(gòu)、場合但獲得所得與其所設機構(gòu)、場合沒有實際聯(lián)系非居民公司，就其獲得來源于中華人民共和國境內(nèi)所得應繳納所得稅，以支付人為扣繳義務人。因此不選A。中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人，以購買方為扣繳義務人。因此不選B。從中華人民共和國境外獲得所得,應當按照規(guī)定自行向稅務機關辦理納稅申報，因此不選D?！驹擃}針對“增值稅納稅地點”知識點進行考核】2、【對的答案】A【答案解析】下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)公司普通納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不涉及勞保專用某些）、化妝品等消費品；（2）銷售貨品、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)合用免稅規(guī)定（法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定除外）；（3）向消費者個人銷售貨品、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；（4）小規(guī)模納稅人銷售貨品、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)（需要開具專用發(fā)票，可向主管稅務機關申請代開）。選項D屬于普通納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅?！驹擃}針對“增值稅專用發(fā)票使用管理”知識點進行考核】3、【對的答案】C【答案解析】銀行銷售金銀屬于增值稅征稅范疇，需要繳納增值稅?！驹擃}針對“增值稅征稅范疇-銷售貨品、提供應稅勞務、進口貨品”知識點進行考核】4、【對的答案】B【答案解析】技術轉(zhuǎn)讓按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅?！驹擃}針對“增值稅征稅范疇-銷售貨品、提供應稅勞務、進口貨品”知識點進行考核】5、【對的答案】C【答案解析】納稅人采用以舊換新方式銷售貨品，應按新貨品同期銷售價格擬定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按照銷售方實際收取不含增值稅所有價款征收增值稅。應繳納增值稅＝（4000－2000）×10×17％＝3400（元）?！驹擃}針對“增值稅普通納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】6、【對的答案】A【答案解析】當期銷項稅額=106÷(1+6%)×6%=6（萬元）；當期進項稅額=3.4+0.3=3.7（萬元）；應納稅額=6-3.7=2.3（萬元）【該題針對“增值稅普通納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】7、【對的答案】B【答案解析】除個體經(jīng)營者以外其她個人不屬于普通納稅人，應按小規(guī)模納稅人納稅?！驹擃}針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】8、【對的答案】D【答案解析】小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。則增值稅＝16960÷（1＋3%）×3%＝494（元）?！驹擃}針對“增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】9、【對的答案】D【答案解析】銷售額是指納稅人銷售貨品或提供應稅勞務向購買方收取所有價款和價外費用。價外費用涉及價外向購買方收取手續(xù)費、補貼、包裝費等?！驹擃}針對“增值稅銷售額擬定”知識點進行考核】10、【對的答案】D【答案解析】選項D，對于學歷教誨收取學費，是免征增值稅，非學歷教誨收取學費，需要征收增值稅?！驹擃}針對“增值稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】11、【對的答案】B【答案解析】選項ACD合用17%稅率征收增值稅?！驹擃}針對“增值稅稅率”知識點進行考核】12、【對的答案】C【答案解析】增值稅起征點合用范疇限于個人。納稅人銷售額未達到起征點，免征增值稅；達到起征點，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點幅度規(guī)定如下：（1）銷售貨品，為月銷售額5000~20000元；（2）銷售應稅勞務，為月銷售額5000~20000元；（3）按次納稅，為每次（日）銷售額300~500元?！驹擃}針對“增值稅起征點”知識點進行考核】13、【對的答案】D【答案解析】納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅?！驹擃}針對“增值稅納稅期限”知識點進行考核】14、【對的答案】B【答案解析】納稅人兼營免稅項目無法精確劃分不得抵扣進項稅額某些，按公式計算不得抵扣進項稅額＝當月無法劃分所有進項稅額×當月免稅項目銷售額共計÷當月所有銷售額，不得抵扣進項稅額＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（萬元），應納稅額＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47（萬元）。【該題針對“增值稅進項稅額擬定”知識點進行考核】15、【對的答案】A【答案解析】該文化館當月應繳納銷項稅額=150÷（1+11%）×11%=14.86（萬元）?！驹擃}針對“營改增普通納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】16、【對的答案】C【答案解析】應繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58(萬元)?！驹擃}針對“營改增小規(guī)模納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】17、【對的答案】C【答案解析】小規(guī)模納稅人提供應稅服務，采用簡易辦法計稅，應納增值稅=（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23（萬元）?！驹擃}針對“營改增小規(guī)模納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】18、【對的答案】A【答案解析】視同應稅服務銷售額，按照納稅人近來時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)平均價格擬定。【該題針對“營改增銷售額擬定”知識點進行考核】19、【對的答案】D【答案解析】選項D，不可以合用簡易計稅辦法計稅；選項ABC均可以合用簡易計稅辦法計稅?！驹擃}針對“營改增稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】20、【對的答案】A【答案解析】5月1日后獲得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自獲得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，次年抵扣比例為40%?！驹擃}針對“營改增進項稅額擬定”知識點進行考核】21、【對的答案】D【答案解析】建筑服務合用11%稅率，該建筑安裝公司當月應繳納增值稅=6400×11%-1500×17%=449（萬元）?！驹擃}針對“營改增普通納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】22、【對的答案】D【答案解析】貸款服務屬于金融服務。【該題針對“增值稅征稅范疇-銷售服務、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)”知識點進行考核】23、【對的答案】D【答案解析】進口貨品增值稅稅率與公司性質(zhì)無關，按照商品品種分，國內(nèi)當前只有17%和13%兩種。因此，該公司進口化妝品應納進口增值稅稅額＝關稅完稅價格×（1＋關稅稅率）÷（1－消費稅稅率）×增值稅稅率＝40×（1＋20%）÷（1－15%）×17%＝9.6（萬元）?！驹擃}針對“進口貨品應納稅額計算”知識點進行考核】24、【對的答案】B【答案解析】納稅人進口貨品按照構(gòu)成計稅價格和規(guī)定稅率計算應納稅額。應納稅額=構(gòu)成計稅價格×稅率；構(gòu)成計稅價格=關稅完稅價格+關稅。則甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額=（117+11.7）×17%=21.879（萬元）?！驹擃}針對“進口貨品應納稅額計算”知識點進行考核】二、多項選取題1、【對的答案】BD【答案解析】購進旅客運送服務、貸款服務、餐飲服務、居民尋常服務和娛樂服務。納稅人接受貸款服務向貸款方支付與該筆貸款直接有關投融資顧問費、手續(xù)費、征詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！驹擃}針對“營改增進項稅額擬定”知識點進行考核】2、【對的答案】ABD【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次。增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次有：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記賬聯(lián)。【該題針對“增值稅專用發(fā)票使用管理”知識點進行考核】3、【對的答案】ABCD【答案解析】本題四個選項均屬于增值稅征收范疇?！驹擃}針對“增值稅征稅范疇特殊規(guī)定”知識點進行考核】4、【對的答案】ABC【答案解析】依照規(guī)定，納稅人年應納稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定原則，且符合關于政策規(guī)定，選取按小規(guī)模納稅人納稅，應當向主管稅務機關提交書面闡明。因而選項D表述錯誤?！驹擃}針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】5、【對的答案】ABD【答案解析】采用賒銷、分期付款結(jié)算方式，為合同商定收款日期當天。【該題針對“增值稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】6、【對的答案】ACD【答案解析】試點納稅人銷售貨品、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)合用不同稅率或者征收率，應當分別核算合用不同稅率或者征收率銷售額，未分別核算銷售額，按照如下辦法合用稅率或者征收率：

（1）兼有不同稅率銷售貨品、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高合用稅率；

（2）兼有不同征收率銷售貨品、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高合用征收率；

（3）兼有不同稅率和征收率銷售貨品、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高合用稅率?！驹擃}針對“增值稅混合銷售行為與兼營行為”知識點進行考核】7、【對的答案】ABC【答案解析】價外費用，是指價外收取各種性質(zhì)價外收費，但不涉及代為收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費，選項A錯誤。納稅人提供合用不同稅率或者征收率應稅服務，應當分別核算合用不同稅率或者征收率銷售額；未分別核算，從高合用稅率，選項B錯誤。納稅人兼營免稅、減稅項目，應當分別核算免稅、減稅項目銷售額；未分別核算，不得免稅、減稅，選項C錯誤?！驹擃}針對“營改增銷售額擬定”知識點進行考核】8、【對的答案】AC【答案解析】選項BD屬于當代服務，合用6%稅率?！驹擃}針對“增值稅稅率”知識點進行考核】9、【對的答案】ABD【答案解析】基本電信服務屬于營改增中電信業(yè)?！驹擃}針對“增值稅征稅范疇-銷售服務、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)”知識點進行考核】10、【對的答案】ABC【答案解析】依照規(guī)定納稅人自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料、投資入股、抵償債務項目，應按照同類產(chǎn)品最高銷售價格計算繳納消費稅。選項D是從高合用稅率，不是從高計算銷售價格?！驹擃}針對“特殊情形下銷售額和銷售數(shù)量擬定”知識點進行考核】三、判斷題1、【對的答案】對【該題針對“增值稅專用發(fā)票聯(lián)次、用途、領購”知識點進行考核】2、【對的答案】錯【答案解析】電力公司向發(fā)電公司收取過網(wǎng)費，應當征收增值稅?！驹擃}針對“增值稅征稅范疇特殊規(guī)定”知識點進行考核】3、【對的答案】錯【答案解析】個人年銷售額超過小規(guī)模納稅人原則，按照小規(guī)模納稅人原則征收增值稅?！驹擃}針對“增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】4、【對的答案】錯【答案解析】包裝物押金與否計入銷售額征收增值稅，需要視狀況而定?！驹擃}針對“增值稅銷售額擬定”知識點進行考核】5、【對的答案】錯【答案解析】增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬，免征增值稅?！驹擃}針對“增值稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】6、【對的答案】錯【答案解析】個人提供應稅服務銷售額未達到增值稅起征點，免征增值稅；達到起征點，全額計算繳納增值稅?！驹擃}針對“增值稅起征點”知識點進行考核】7、【對的答案】對【該題針對“增值稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】8、【對的答案】錯【答案解析】納稅人進口貨品，應當自海關填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款?！驹擃}針對“增值稅納稅期限”知識點進行考核】9、【對的答案】錯【答案解析】固定業(yè)戶應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅，總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市），應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅；經(jīng)國務院、稅務主管部門或者其授權(quán)財政、稅務機關批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅?！驹擃}針對“增值稅納稅地點”知識點進行考核】10、【對的答案】對【答案解析】非正常損失購進貨品及有關應