稅法課件 項目7-9

項目七

其他稅法其他稅法城市維護建設(shè)稅法土地增值稅法城鎮(zhèn)土地使用稅法房產(chǎn)稅法車船稅法印花稅法契稅法車輛購置稅法項目測試任務(wù)一城市維護建設(shè)稅法城市維護建設(shè)稅法城市維護建設(shè)稅概述城市維護建設(shè)稅法基本內(nèi)容城市維護建設(shè)稅的計算城市維護建設(shè)稅的征收管理教育費附加一、城市維護建設(shè)稅概述

城市維護建設(shè)稅簡稱“城建稅”，是以對繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅（簡稱“三稅”）的單位和個人就其實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。二、城市維護建設(shè)稅法基本內(nèi)容（一）納稅人（二）計稅依據(jù)（三）稅率（四）稅收優(yōu)惠三、城市維護建設(shè)稅的計算城建稅的應(yīng)納稅額是按納稅人實際繳納的“三稅”稅額計算的。其計算公式為：應(yīng)納稅額＝納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額×適用稅率四、城市維護建設(shè)稅的征收管理（一）納稅地點（二）納稅期限（三）納稅申報

教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種專項附加費，是正稅以外的政府行政收費。五、教育費附加任務(wù)二土地增值稅法土地增值稅法土地增值稅概述土地增值稅基本法律內(nèi)容土地增值稅的計算土地增值稅的征收管理

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。一、土地增值稅概述

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。二、土地增值稅基本法律內(nèi)容（一）征稅范圍（二）納稅人（三）稅率（四）稅收優(yōu)惠

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。三、土地增值稅的計算（一）計稅依據(jù)的確定１．應(yīng)稅收入的確定２．扣除項目的確定（二）應(yīng)納稅額的計算

土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后７日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機關(guān)遞交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（買賣）合同，房地產(chǎn)評估報告以及其他與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的資料。納稅人因經(jīng)常轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后可以定期進行納稅申報，具體期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況確定。四、土地增值稅的征收管理任務(wù)三城鎮(zhèn)土地使用稅法城鎮(zhèn)土地使用稅法城鎮(zhèn)土地使用稅概述城鎮(zhèn)土地使用稅法的基本內(nèi)容城鎮(zhèn)土地使用稅的計算城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理

城鎮(zhèn)土地使用稅簡稱“土地使用稅”，是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種稅。土地使用稅法是用以調(diào)整國家與土地使用稅納稅人之間征納關(guān)系的法律規(guī)范。一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。二、城鎮(zhèn)土地使用稅法的基本內(nèi)容（一）征稅范圍（二）納稅人（三）稅率（四）稅收優(yōu)惠

城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，土地面積計量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米，土地占用面積的組織測量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定。三、城鎮(zhèn)土地使用稅的計算

四、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理（一）納稅期限（二）納稅地點（三）納稅申報任務(wù)四房產(chǎn)稅法房產(chǎn)稅法房產(chǎn)稅概述房產(chǎn)稅的基本法律內(nèi)容房產(chǎn)稅的計算房產(chǎn)稅的征收管理

房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價值或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營人征收的一種財產(chǎn)稅。一、房產(chǎn)稅概述二、房產(chǎn)稅的基本法律內(nèi)容（一）征稅對象和征稅范圍（二）納稅人（三）計稅依據(jù)（四）稅率（五）稅收優(yōu)惠三、房產(chǎn)稅的計算（一）從價計征（二）從租計征四、房產(chǎn)稅的征收管理房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間按以下規(guī)定執(zhí)行：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納；納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從建成之次月起繳納；納稅人委托施工企業(yè)建造的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納，但在辦理手續(xù)前已使用或出租（出借）的新建房屋，應(yīng)從使用或出租（出借）的當(dāng)月起繳納；納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納；納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租和出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起繳納。任務(wù)五車船稅法車船稅法車船稅概述車船稅法的基本內(nèi)容車船稅的計算車船稅的征收管理

車船稅是指國家對行駛于境內(nèi)公共道路的車輛和航行于河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶，依法征收的一種稅。一、車船稅概述（一）征稅對象及范圍（二）納稅人（三）稅目、稅額（四）稅收優(yōu)惠１．法定減免２．特定減免二、車船稅法的基本內(nèi)容（一）計稅依據(jù)（二）車船稅應(yīng)納稅額的計算三、車船稅的計算車船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收，納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定，跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。四、車船稅的征收管理任務(wù)六印花稅法印花稅法印花稅概述印花稅的基本法律內(nèi)容印花稅的計算印花稅的征收管理

印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種行為稅。一、印花稅概述（一）征稅范圍（二）納稅人（三）計稅依據(jù)（四）稅目和稅率（五）稅收優(yōu)惠二、印花稅的基本法律內(nèi)容根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)，印花稅的計算可采用從價定率和從量定額兩種方法。三、印花稅的計算印花稅根據(jù)稅額大小、貼花次數(shù)以及稅收征收管理的需要，分別采用以下三種納稅辦法：四、印花稅的征收管理任務(wù)七契稅法契稅法契稅概述契稅的基本法律內(nèi)容契稅的計算契稅的征收管理契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。一、契稅概述（一）征稅范圍（二）納稅人（三）稅率（四）稅收優(yōu)惠二、契稅的基本法律內(nèi)容１．計稅依據(jù)２．契稅應(yīng)納稅額的計算三、契稅的計算契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。四、契稅的征收管理任務(wù)八車輛購置稅法車輛購置稅法車輛購置稅概述車輛購置稅的基本法律內(nèi)容車輛購置稅的計算車輛購置稅的征收管理

車輛購置稅是對取得并自用車輛的單位和個人征收的一種稅，它以在中國境內(nèi)購置規(guī)定的車輛為征稅對象，在特定的環(huán)節(jié)向車輛購置者征收。一、車輛購置稅概述（一）征稅范圍（二）納稅人（三）稅率（四）稅收優(yōu)惠二、車輛購置稅的基本法律內(nèi)容１．計稅依據(jù)２．契稅應(yīng)納稅額的計算三、車輛購置稅的計算

車輛購置稅由國家稅務(wù)局負責(zé)征收，實行一次征收制度，一車一申報。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。四、車輛購置稅的征收管理項目八

稅收征收管理辦法

稅收是國家財力的主要來源，而依法進行稅收征納是實現(xiàn)稅收目標(biāo)的根本手段，因此，稅收活動務(wù)必要從程序上進行規(guī)范和管理。稅收征收管理法的核心是管理、征收、檢查、責(zé)任四位一體，是依法治稅和以德治國思想在社會主義市場經(jīng)濟條件下的新發(fā)展。因此，稅收征收管理要順應(yīng)ＷＴＯ與國際接軌的要求，并使稅收征收管理法制化。熟悉稅收征收管理法對提高稅收征管工作的法律地位，加快征管工作的規(guī)范化步伐，促進依法治稅和實現(xiàn)稅收的職能起著重要的作用。稅收征收管理法稅務(wù)管理稅款征收稅務(wù)檢查稅務(wù)法律責(zé)任項目測試任務(wù)一稅務(wù)管理稅務(wù)管理稅務(wù)登記賬證管理發(fā)票管理納稅申報（一）稅務(wù)登記的概念和種類（二）稅務(wù)登記的范圍（三）稅務(wù)登記的內(nèi)容（四）稅務(wù)登記的程序（五）稅務(wù)登記的管理１．稅務(wù)登記證的管理２．變更稅務(wù)登記的管理３．注銷稅務(wù)登記的管理４．停業(yè)與復(fù)業(yè)稅務(wù)登記的管理一、稅務(wù)登記賬證管理是“賬簿、憑證管理”的簡稱，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅單位的賬簿和憑證進行監(jiān)督管理的一項法律制度。二、賬證管理（一）賬簿的設(shè)置要求（二）賬證的管理要求三、發(fā)票管理１．發(fā)票的概念２．發(fā)票的種類３．發(fā)票的印制４．發(fā)票的領(lǐng)購５．發(fā)票的開具６．發(fā)票的保管７．發(fā)票的檢查四、納稅申報１．納稅申報的方法２．納稅申報的內(nèi)容３．納稅申報的期限、４．延期申報任務(wù)二稅款征收稅款征收稅款征收的概念稅款征收的方式稅款征收的措施

稅款征收是國家稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定將納稅人應(yīng)繳納的稅款組織征收入庫的一系列活動的總稱。一、稅款征收的概念

稅款征收的方式是指稅務(wù)機關(guān)依照稅法規(guī)定和納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理情況，以及方便納稅人、降低成本和保證國家稅款及時足額入庫的原則，而采取的具體組織稅款入庫的方法。二、稅款征收的方式１．查賬征收２．核定征收３．扣繳征收

強化行政執(zhí)法是稅務(wù)機關(guān)進行稅款征收和納稅人依法納稅的重要保證，對維護稅收法紀(jì)和保障稅款及時足額入庫等具有重要的作用。三、稅款征收的措施１．加收滯納金２．核定應(yīng)納稅額３．調(diào)整計稅金額４．提供納稅擔(dān)保５．稅收保全措施６．稅收強制執(zhí)行７．出境結(jié)清稅款８．減稅免稅管理９．稅款退還與追征10．稅款征收的其他規(guī)定任務(wù)三稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查的概念稅務(wù)檢查的形式稅務(wù)檢查的權(quán)責(zé)

稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定對納稅人履行納稅義務(wù)情況進行監(jiān)督、審查和處理的總稱。一、稅務(wù)檢查的概念

稅務(wù)檢查主要包括兩個方面：一方面是檢查納稅人履行納稅義務(wù)的情況，這是稅務(wù)檢查的核心內(nèi)容；另一方面，是檢查稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員執(zhí)行稅收征管法律制度的情況。二、稅務(wù)檢查的形式１．稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)限２．稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中的措施３．稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中的取證手段４．稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中的義務(wù)５．納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查中的義務(wù)與權(quán)利三、稅務(wù)檢查的權(quán)責(zé)任務(wù)四稅務(wù)法律責(zé)任稅務(wù)法律責(zé)任納稅人的稅務(wù)法律責(zé)任稅務(wù)人員的稅務(wù)法律責(zé)任（一）稅務(wù)違法行政處理１．對違反稅務(wù)管理行為的處罰２．對偷稅行為的處罰３．對逃避追繳欠稅行為的處罰４．對騙稅行為的處罰５．對抗稅行為的處罰６．對其他違法行為的處罰（二）稅務(wù)違法司法處理１．直接妨害稅款征收的犯罪２．妨害發(fā)票管理的犯罪一、納稅人的稅務(wù)法律責(zé)任（一）稅務(wù)人員稅務(wù)違法的行政處理（二）稅務(wù)人員稅務(wù)違法的司法處理二、稅務(wù)人員的稅務(wù)法律責(zé)任項目九

稅務(wù)行政管理法稅務(wù)行政管理法稅收管理體制稅務(wù)行政處罰稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟稅務(wù)行政賠償項目測試任務(wù)一

稅收管理體制稅收管理本制稅收管理體制的概念我國稅收管理權(quán)限的劃分稅務(wù)機構(gòu)及其權(quán)限的劃分稅收管理體制是指在中央與地方，以及地方各級政府之間劃分稅收管理權(quán)限，確立各自稅權(quán)范圍的一種稅收制度。一、稅收管理體制的概念（一）稅收立法權(quán)的劃分（二）稅收執(zhí)法權(quán)的劃分二、我國稅收管理權(quán)限的劃分（一）稅務(wù)機構(gòu)的總體設(shè)置（二）國家稅務(wù)局系統(tǒng)及其征管范圍（三）地方稅務(wù)局系統(tǒng)及其征管范圍（四）中央與地方政府稅收收入的劃分１．中央政府固定收入２．地方政府固定收入３．中央政府與地方政府共享收入三、稅務(wù)機構(gòu)及其權(quán)限的劃分任務(wù)二稅務(wù)行政處罰稅務(wù)行政處罰稅務(wù)行政處罰的概念和原則稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類稅務(wù)行政處罰的主體與管轄稅務(wù)行政處罰的程序稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行（一）稅務(wù)行政處罰的概念（二）稅務(wù)行政處罰的原則一、稅務(wù)行政處罰的概念和原則（一）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定（二）稅務(wù)行政處罰的種類二、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類（一）主體（二）管轄三、稅務(wù)行政處罰的主體與管轄（一）稅務(wù)行政處罰簡易程序（二）稅務(wù)行政處罰一般程序四、稅務(wù)行政處罰的程序稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行是指履行稅務(wù)機關(guān)依法做出的行政處罰決定的活動。稅務(wù)機關(guān)做出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)依法送達當(dāng)事人執(zhí)行，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定規(guī)定的期限內(nèi)，予以履行。五、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行任務(wù)三稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟稅務(wù)行政復(fù)議稅務(wù)行政訴訟稅務(wù)機構(gòu)及其權(quán)限的劃分（一）稅務(wù)行政復(fù)議的概念（二）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（三）稅務(wù)行政復(fù)議的受理、決定和執(zhí)行一、稅務(wù)行政復(fù)議對于大多數(shù)行政案件來說，都可以通過行政復(fù)議和行政訴訟這兩種程序解決。因征稅問題引起的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴