大酒店財務(wù)工作作業(yè)流程

一、前廳收銀工作程序前廳收銀服務(wù)工作，直接表現(xiàn)飯店服務(wù)水平，所以，要求每一名收銀員熟練地掌握自己工作內(nèi)容及工作程序，作到結(jié)賬工作忙而不亂，資金收回正確無誤，立即和營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其關(guān)鍵工作內(nèi)容包含:（一）班前準備工作1、前廳收銀員按時到崗簽到，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督實施，并編報考勤表；收銀員上班必需提前15分鐘到崗，檢驗工衣是否整齊，著裝是否規(guī)范，工作環(huán)境是否清潔；如有不整齊、不清潔、不規(guī)范，應(yīng)立即進行整齊和規(guī)范；2、清點上一班轉(zhuǎn)來周轉(zhuǎn)金，多種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。3、閱讀交接記事本，注意主管提出問題，在該班工作中加以糾正。（二）原始單據(jù)使用：1、預(yù)收房費收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián)。當客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人賬單里，結(jié)賬時交予財務(wù)審核。2、雜項收費單：此單據(jù)共兩聯(lián)，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)消費憑證，如迷你吧消費等。開出此單據(jù)時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在客人賬單里。（注：此單據(jù)必需有客人簽字）3、發(fā)票：當客人結(jié)清相關(guān)費用時，根據(jù)實際消費開具發(fā)票，不得多開虛開發(fā)票；4、備用金：每個班次交接班時進行備用金交接和清點，收銀員要對自己所保管備用金負責，確保備用金額度固定不變，交接后填寫交班統(tǒng)計并簽字確定。備用金將進行不定時盤點，發(fā)覺長短款則追究相關(guān)責任人，同時，備用金不得挪為它用，如有違反者，則按攝影關(guān)規(guī)章制度處罰；5、結(jié)賬單：（1）客人結(jié)賬時，打印出"匯總賬單"，請客人簽字后和客人賬單放在一起保留。（2）當班次結(jié)束時，由各收銀員打印出"收銀員賬目明細表"和本人本班次結(jié)清客人賬單歸放一起，單獨放置在對應(yīng)賬單夾里，以供當日夜審審核。6、信用卡、支票傳輸：由接班收銀員核查（金額、號碼、使用期）后負責簽收，同時傳輸人和接收人共同署名后認可。要尤其注意支票和信用卡使用期（對于預(yù)收長包房客人信用卡必需一月一結(jié)賬，不得出現(xiàn)信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）。7、電腦班次更換：本班次結(jié)束前，打印出"今日收銀員賬目明細表"、"單班賬目明細表"和"單班結(jié)賬單"，立即退出個人操作號。(三)、配累計算機操作時要求接待員每日早班在中午12:00，中班在18:00，夜班在23:30之前核準計算機房態(tài)，由當班領(lǐng)班抽查。如經(jīng)當日夜審審查明，確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費，責任歸當班接待員。1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息（姓名、進離店日期、房價、簽證使用期、賬務(wù)是否超限），尤其對于長包房客人簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補登新信息。2、早班接待員天天日一點左右打印出當日應(yīng)離未離客人表，立即催客人辦續(xù)住手續(xù)。3、收銀員每日打印兩份單班賬單，由每日夜班整理當日三班次單班結(jié)賬單及總班結(jié)賬單，并分別放入賬夾內(nèi)。4、結(jié)賬時以電腦為準。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應(yīng)請機房人員或當日領(lǐng)班簽字后調(diào)整計算機。（四）、作廢賬單管理

1、作廢賬單管理收銀員當班結(jié)束時，對于經(jīng)過電腦操作統(tǒng)計調(diào)整單、作廢單等全部應(yīng)送審計稽核，作廢單必需由領(lǐng)班以上人員署名證實，注明作廢原因。如事后發(fā)覺有差錯，但又查不到保留賬單，其經(jīng)濟責任應(yīng)由收銀當事人負擔。（五）、現(xiàn)金、信用卡、支票和掛賬收受程序1、收現(xiàn)金時，應(yīng)注意分辨真假、幣面是否完整無損；外幣應(yīng)確定幣別，按當日匯率折算。2、收授信用卡時，應(yīng)先檢驗卡使用期和是否在接收使用范圍內(nèi)信用卡，查核該卡是否已被列入止付名單內(nèi)（刷錯信用卡單、過期、止付期及非接收范圍內(nèi)信用卡一律拒收）?？腿巳胱r使用和授權(quán)辦理入?。豢腿私Y(jié)算時，對于授權(quán)下賬并署名。正確無誤后，撕下持卡人存根聯(lián)，隨同賬單交客人。3、收銀員當班接收客人使用支票時，應(yīng)用大寫在支票填上使用年、月、日，收取支票時，應(yīng)檢驗是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清楚，通常印鑒是一個公章二個私章以上，如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并留下聯(lián)絡(luò)人姓名和聯(lián)絡(luò)電話；4、客人簽單掛賬時入住，一定要有相關(guān)責任人簽字后，核實和預(yù)留簽單字樣是否一致，方可辦理入住手續(xù)；（六）、下班前現(xiàn)金交接程序前廳收銀員結(jié)賬工作完成后，將除備用金現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金和現(xiàn)金袋上統(tǒng)計金額一致，并在現(xiàn)金收入交接統(tǒng)計簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)，并在接班人監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中；根據(jù)三班依次類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點前為止。（七）、客房訂金處理程序賓館對于已簽協(xié)議長住戶，依據(jù)協(xié)議具體內(nèi)容，預(yù)收六個月至十二個月房租訂金，作為抵消長住戶房租費用。依據(jù)權(quán)責發(fā)生制會計核實標準，將已收客房訂金分期表現(xiàn)在客房賬上；當賓館財務(wù)部收到一筆訂金時，前廳收銀也對應(yīng)地做一筆增加，當客人入住時，以月為核實期，根據(jù)房租金額將預(yù)付訂金轉(zhuǎn)入在客房賬上，由此房租費用和訂金相互抵消，使房租客賬單為零。二、收入審核工作程序收入核數(shù)工作是在收銀夜審工作基礎(chǔ)上，再次進行審核、分類、匯總，最終反應(yīng)到財務(wù)賬戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀工作內(nèi)容及工作程序，以正確方法考評營業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款立即收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容關(guān)鍵包含：（一）夜審工作步驟1、查看收銀員繳款憑證，同電腦報表查對：審計員要查看繳款憑證各類明細填寫同電腦報表是否一致，假如數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機繳款憑證，要統(tǒng)計附件單數(shù)據(jù)和收銀員填寫繳款憑證是否相符。2、打印出"今日入住客人匯報，依據(jù)入住匯報，審核今日入住每一間房房價輸入和開房單上價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審匯報交日審處理。3、打印出"今日非平賬離店報表"，審核非平賬離店原因，確定責任人。4、打印出"今日調(diào)整賬目表"審核調(diào)整賬目標原因，調(diào)整賬目單需責任人簽字。5、查詢各收費點轉(zhuǎn)賬是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)賬（未結(jié)賬部分）賬單上客人署名同開房單上客人署名及電腦統(tǒng)計進行查對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，假如是署名不一樣，要提醒收銀員結(jié)賬時注意；假如是轉(zhuǎn)錯房間，則要立即調(diào)整。6、打印出"今日離店客人匯報"（交日審查半日房費用）。7、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結(jié)賬表），完成預(yù)審匯報，完成自動過費，審核賬務(wù)匯報兩遍，終審。8、數(shù)據(jù)整理并出具夜審報表：（1）、編制"酒店營業(yè)日報表"。（2）、編制"今日非平賬離店報表"、"今日調(diào)整報表"各一份。（3）、填寫"夜間審計匯報表"：將夜審過程中發(fā)生每件事統(tǒng)計下來，需日審幫助處理要注明清楚，填寫時要認真。10、當班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。（二）日審工作步驟1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內(nèi)容天天接到"夜間審計匯報表"后，對遺留問題要立即處理；立即填寫審計通知書，通知責任人所在部門主管，并負責落實處理，然后將處理情況寫在通知書第一聯(lián)上，最終將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報送財務(wù)經(jīng)理處理。2、賬單核銷：接到收銀員結(jié)賬單后，檢驗所付賬單是否齊全，然后根據(jù)賬單號碼，在票證查對表上按號劃銷。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審匯報交日審處理。3、查對前臺結(jié)賬處結(jié)賬單及收銀員個人報表客房結(jié)賬單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)賬所打印賬單，反應(yīng)向客人收取房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反應(yīng)該日所結(jié)房客賬（包含向客人收取現(xiàn)金、信用卡、支票）匯總表。4、查對餐廳結(jié)賬單：（1）、查對餐廳結(jié)賬單時應(yīng)注意；賬單和附件單查對，點菜單中每一項全部要同電腦結(jié)賬單相查對，假如不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員署名證實，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。（2）、查對營業(yè)對賬表：要查看表中填寫數(shù)據(jù)和收銀員上繳附件單據(jù)中數(shù)據(jù)是否一致，查對表中收銀員填寫數(shù)據(jù)和廳面其它相關(guān)人員填寫數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并立即做出處理，確保營業(yè)收入正確反應(yīng)。（3）、打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折，要在賬單上注明卡號及客人署名；假如是賓館管理人員為客人打折，要有管理人員署名并注明所打折扣。審計員在查對時，要注意收銀員所打折扣是否正確，假如不正確，要找收銀員查明情況，立即做出處理。（4）、無償接待是否符合標準：各級管理人員在賓館無償接待，簽單權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，假如發(fā)覺接待超標，應(yīng)立即找其補辦手續(xù)，不然上報財務(wù)經(jīng)理處理。5、查對其它部門繳款憑證及收費單：其它部門（康樂中心）收銀員在營業(yè)結(jié)束后，依據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額和所附收費單金額累計應(yīng)相符。收費單核銷及管理：收費單必需按號次序使用，審計員對各部門每日交來收費單按號在"票證使用單"上逐張劃銷，發(fā)覺不聯(lián)碼使用，應(yīng)向收費單使用人查詢原因，立即催交。作廢單必需有領(lǐng)班以上人員簽字方可。6、檢驗夜間審計人員制作各項營業(yè)報表：負責檢驗夜間審計人員所做各項報表正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計員責任。7、審計主管同日審人員要常常到各營業(yè)點進行檢驗：檢驗收銀員及廳面其它操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反應(yīng)，現(xiàn)金是否如實上繳。假如發(fā)覺收銀員或其它操作人員不按規(guī)范操作，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見立即反應(yīng)到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以預(yù)防情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。

8、報表裝訂：按日期次序?qū)?收銀員操作統(tǒng)計"、"各收費點繳款憑證"和各收費點原始賬單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。（四）賬務(wù)處理工作步驟1、每日營業(yè)收入傳票編制編制收入傳票依據(jù)是每日銷售總結(jié)匯報表和試算平衡表。收入憑證編制方法是：借：應(yīng)收賬款--客賬應(yīng)收賬款--街賬--明細應(yīng)收賬款--團體銀行存款庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)收入2、街賬、客賬分配表統(tǒng)計街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、職員私人賬、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員天天要填寫街賬、客賬統(tǒng)計表，進行分配。立即準備將費用統(tǒng)計到每一賬戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準備。三、財務(wù)會計工作程序財務(wù)會計是用好資金、管好資金關(guān)鍵部門。加強資金管理和監(jiān)督，是成本會計員關(guān)鍵職責之一，每一名會計員要了解并掌握資金來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及利用。其工作關(guān)鍵內(nèi)容有：（一）采購及結(jié)賬除零星采購之外采購一律采取詢價、比價模式招標，確定符合要求供貨商，依據(jù)實際需求進行采購。需求部門提出采購需求，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，交予采購部進行采購，采購后，相關(guān)人員驗收入庫，采購將入庫單，驗收單，送貨單和發(fā)票交予財務(wù)后，填寫付款申請單報銷，(經(jīng)審核人員審核及相關(guān)領(lǐng)導審批后，)出納依據(jù)報銷金額進行付款處理。借：庫存商品貸：銀行存款生食鮮采購則根據(jù)廚房日常經(jīng)營情況進行采購，交予固定生食鮮供貨商，驗收人員嚴格根據(jù)生食鮮標準驗收，并作登記，將送貨單和驗收單按日分單統(tǒng)計，月末匯總結(jié)賬，填寫付款單進行付款，生食鮮成本直接計入當月餐飲成本。借:主營業(yè)務(wù)成本-餐飲成本貸：銀行存款（二）庫存管理和二級庫管理庫存管理直接影響酒店餐飲成本，做好庫存管理能夠立即統(tǒng)計各部門成本，發(fā)覺成本差異，正確控制成本。相關(guān)庫管人員負責全賓館物資收、發(fā)、存工作。必需嚴格依據(jù)已審批申購單按質(zhì)、按量驗收，依據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求，要果斷退貨，嚴格把好質(zhì)量關(guān)。注意倉庫全部物品存量，以降低庫存為標準，依據(jù)實際使用量，科學制訂多種物品存量，并據(jù)此每七天做出請購計劃。首先是對總庫庫存管理，將采購物品根據(jù)采購送貨單，將品名，單價（包含運費），數(shù)量一一錄入總庫庫存，并將實物存入總庫中。企業(yè)各個部門需要領(lǐng)用相關(guān)物品時，則填寫領(lǐng)料單進行出庫處理，出庫后餐飲部和客房部則需要設(shè)置相對應(yīng)二級庫庫存管理，建立真實客房和餐飲使用情況，真實反應(yīng)客房和餐飲成本，月末財務(wù)對二級庫進行盤點，盤點數(shù)據(jù)和二級庫庫房數(shù)據(jù)比對，得出差異，盤盈則沖減成本，盤虧則由相對應(yīng)責任人負責。盤盈：借：待處理財產(chǎn)損益-庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本盤虧：借：其它應(yīng)收款-賠償款貸：待處理財產(chǎn)損益-庫存商品月末根據(jù)庫存報表數(shù)據(jù)得出本月實際使用情況，交予財務(wù)做賬，得出本月客房和餐飲成本。借：主營業(yè)務(wù)成本-餐飲主營業(yè)務(wù)成本-客房貸：庫存商品（三）布草管理1、布草采購后根據(jù)實際領(lǐng)用出庫，布草根據(jù)十二個月攤銷借：其它應(yīng)收款-布草攤銷貸：庫存商品攤銷時借：主營業(yè)務(wù)成本-布草貸：其它應(yīng)收款-布草攤銷同時做相對應(yīng)攤銷報表，每個月按時攤銷，直至攤銷結(jié)束（四）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超出十二個月房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其它和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)鍵設(shè)備物品，單位價值在元以上，而且使用期限超出十二個月，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)類別

折舊計提年限

凈殘值率1、

房屋及建筑物

20

5%2、

機器設(shè)備

10

5%3、

運輸工具

10

5%4、

計算機設(shè)備

3

5%5、

辦公家俱及設(shè)備

3

5%購入時借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款攤銷時借：管理費用/主營業(yè)務(wù)成本貸：累計折舊報廢處理時借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn)（五）工資計提和發(fā)放依據(jù)人事部門提供工資表，做相對應(yīng)賬務(wù)處理1、工資計提時：借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職員薪酬2、發(fā)放工資時：借：應(yīng)付工資薪酬-應(yīng)付工資貸：其它應(yīng)付款－社保（養(yǎng)老，醫(yī)療．失業(yè)個人負擔部分）其它應(yīng)付款－住房公積金（個人負擔部分）應(yīng)交稅金－個人所得稅銀行存款／現(xiàn)金（實際發(fā)放給職員）3、繳納社保費、住房公積金、個人所得稅時：借：管理/銷售費用/主營業(yè)務(wù)成本－社保費（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育單位部分－住房公積金（單位部分）其它應(yīng)付款－社保（養(yǎng)老，醫(yī)療．失業(yè)個人負擔部分）其它應(yīng)付款－住房公積金（個人負擔部分）應(yīng)交稅金－個人所得稅貸：銀行存款（六）OAT傭金賬務(wù)處理OTA傭金則依據(jù)簽署協(xié)議要求，整理每個月客人訂單，并依據(jù)前廳人員審核實際客人入住情況，認真核實，確定當月傭金費用，收到發(fā)票后則做付款申請付款賬務(wù)處理。碰到直接從客人房費鐘扣除傭金則需要立即催協(xié)議單位索要發(fā)票。借：銷售費用-OTA傭金貸：銀行存款（七）費用報銷1、差旅費報銷，根據(jù)差旅費出差標準報銷，超出標準部分不予報銷。差旅費標準每日餐標每頓30元/餐，住宿標準300元/日；2、通訊補助3、交通補助4、其它費用則根據(jù)具體事由填報報銷單。借：費用貸：銀行存款（八）業(yè)主分成業(yè)主分成則根據(jù)和項目簽署協(xié)議具體確定分成模式，依據(jù)具體收益依據(jù)當月每間房收入，除去傭金，個人所負擔稅金后根據(jù)協(xié)議要求分成。借：主營業(yè)務(wù)成本-業(yè)主分成貸：銀行存款（九）單據(jù)審核和單據(jù)填寫要求各項報銷原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其正當性并送酒店總經(jīng)理同意。超出權(quán)限要經(jīng)過企業(yè)總經(jīng)理同意。

原始憑證應(yīng)含有內(nèi)容：1、憑證名稱；2、填制憑證日期；3、填制憑證單位名稱或填制人姓名；4、經(jīng)辦人署名或蓋單；5、接收憑證單位名稱；6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；7、數(shù)量、單價和金額；8、多種發(fā)票、收據(jù)必需符合《中國發(fā)票管理措施》和實施細則要求。從外單位取得原始憑證必需蓋有填制單位公章；從個人取得原始憑證，必需有填制人員署名或蓋單；對外開出原始憑證，必需加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)要加蓋本單位財務(wù)專用單。9、凡填有大小寫金額原始憑證，大寫和小寫必需相符。10、購置實物原始憑證，必需有手續(xù)完備驗收證實。需入庫物資，必需填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或協(xié)議驗收