企業(yè)內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展，外界環(huán)境對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更為嚴(yán)格的要求。所以在新時(shí)期的發(fā)展中，我國(guó)需要積極開展內(nèi)控管理工作，不斷提升企業(yè)綜合實(shí)力，以良好的狀態(tài)面對(duì)社會(huì)發(fā)展。企業(yè)中內(nèi)控管理其實(shí)就是針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行合理化管理，做好相關(guān)信息收集與分析工作，找出存在的問題，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范力度，形成合理化的內(nèi)控管理體系，做好各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保企業(yè)能夠適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)。關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理；風(fēng)險(xiǎn)防范；管理措施引言在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善的背景下，風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸成為企業(yè)內(nèi)控管理中的重點(diǎn)內(nèi)容。做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作不僅可以降低企業(yè)在發(fā)展中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，消除安全隱患，而且可以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。所以企業(yè)需要明確發(fā)展目標(biāo)，加強(qiáng)各部門之間的聯(lián)系，獲取精準(zhǔn)、高效的信息，在內(nèi)部采取有效的管理計(jì)劃，提升風(fēng)險(xiǎn)防范與控制效果，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。一、企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范（一）企業(yè)內(nèi)控管理企業(yè)中的內(nèi)控管理其實(shí)就是從實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)出發(fā)，保障資產(chǎn)安全性與完整性，獲取正確、可靠信息資源，確保經(jīng)營(yíng)管理方針的全面落實(shí)，在內(nèi)部采取自我調(diào)節(jié)、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)等手段與方法。從企業(yè)發(fā)展層面來講，制定科學(xué)的內(nèi)控制度能夠確定出適合的發(fā)展方向，挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿?，提升?jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。在新制度引導(dǎo)、政策運(yùn)用中，許多員工難以形成正確的認(rèn)識(shí)，使得新政策、制度在運(yùn)行中容易引發(fā)抵觸等問題。而高效的內(nèi)部通知制度可以發(fā)揮激勵(lì)作用，幫助員工正確理解新制度，積極參與學(xué)習(xí)活動(dòng)，確保政策的有效落實(shí)，為企業(yè)健康發(fā)展提供支持。所以在企業(yè)中需要重視內(nèi)控管理，控制經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，確保業(yè)務(wù)行為的規(guī)范性，提升各項(xiàng)工作質(zhì)量。（二）風(fēng)險(xiǎn)方法企業(yè)中的任何一項(xiàng)工作，都涉及財(cái)務(wù)方面的問題，如果沒有采取有效的處理措施，勢(shì)必會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)中的管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視度不高，勢(shì)必會(huì)在生產(chǎn)、管理、經(jīng)營(yíng)等階段產(chǎn)生現(xiàn)金流問題，甚至還會(huì)對(duì)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生不利影響，增加破產(chǎn)幾率等。因此企業(yè)需要積極開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，在企業(yè)發(fā)展中借助財(cái)務(wù)管理模式，針對(duì)工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行分析，利用科學(xué)有效的方法做好調(diào)整工作，滿足合理規(guī)避要求，最大限度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能夠保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)順利開展，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資活動(dòng)的有效控制，一旦出現(xiàn)投資錯(cuò)誤等，可以及時(shí)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。由于風(fēng)險(xiǎn)防范的復(fù)雜性、特殊性較強(qiáng)，所以企業(yè)需要從工作實(shí)際情況出發(fā)，提升工作人員思想認(rèn)識(shí)，明確風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范重要性，從稅務(wù)、資金流動(dòng)等方面進(jìn)行研究，確保管理活動(dòng)的系統(tǒng)化，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果。（三）企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的聯(lián)系高效的企業(yè)內(nèi)控管理制度可以保障企業(yè)內(nèi)部工作流程的規(guī)范性、有序性，強(qiáng)化工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。工作人員只有形成正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能主動(dòng)幫助企業(yè)完成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，確保企業(yè)良性發(fā)展，形成高效的內(nèi)控管理體系?？梢哉f內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范之間是相輔相成的關(guān)系，對(duì)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展有著積極影響，能夠形成適宜的工作環(huán)境，實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有資源的合理化利用，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，提升行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，滿足可持續(xù)發(fā)展要求。二、企業(yè)內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范問題（一）管理意識(shí)不強(qiáng)在研究中發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中將重點(diǎn)放在業(yè)績(jī)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面，在操作中對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容重視度不高，并未樹立起正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，也沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。受到管理意識(shí)不強(qiáng)的影響，企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，甚至影響到企業(yè)未來發(fā)展。另外，部分管理人員自身風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)、工作能力不足，在風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研、考察等工作中難以及時(shí)指出風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理受到影響，不能及時(shí)做好前期風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、研究工作，最終造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展出現(xiàn)問題，增加財(cái)務(wù)損失幾率，影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。（二）防范制度問題企業(yè)開展內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)存在制度健全度不高現(xiàn)象。在實(shí)踐中，為了提升內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的充足性，企業(yè)需要從實(shí)際情況出發(fā)，制定出科學(xué)有效的監(jiān)督管理制度，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范制度，為相關(guān)工作順利開展提供支持，提升風(fēng)險(xiǎn)防范效果，提升內(nèi)控管理質(zhì)量。然而就目前來講，部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中對(duì)眼前利益關(guān)注度較高，所制定的制度、體系等存在完善度不足現(xiàn)象，并未做好全面調(diào)研、分析工作，最終影響到了內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范推進(jìn)的效果，使得各項(xiàng)工作出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的幾率增加，在實(shí)際操作中難以執(zhí)行相關(guān)制度，出現(xiàn)表面化、形式化現(xiàn)象，甚至一些賬務(wù)賬單還會(huì)出現(xiàn)死賬、壞賬等，限制企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。（三）管理職能問題企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提升內(nèi)控管理效果，制定出對(duì)應(yīng)的內(nèi)控、監(jiān)管機(jī)制，凸顯自身職能作用。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中只是制定了對(duì)應(yīng)的制度，并未及時(shí)做好監(jiān)督管理工作，存在監(jiān)督管理力度不強(qiáng)等問題，影響到內(nèi)控管理效果，使得財(cái)務(wù)管理中容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題。此外，一些企業(yè)并未及時(shí)開展制度監(jiān)督工作，使得制度在執(zhí)行中并未按照具體規(guī)范進(jìn)行，與標(biāo)準(zhǔn)要求存在較大差異，造成制度執(zhí)行效果受到影響，降低工作人員工作熱情，逐漸出現(xiàn)態(tài)度消極等現(xiàn)象，難以體現(xiàn)責(zé)任機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)處理作用。雖然也有企業(yè)設(shè)置了專門的管理部門、崗位等，但是工作人員自身專業(yè)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力存在不足，在管理中難以發(fā)揮監(jiān)督管控效能，增加風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)幾率，影響到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。（四）預(yù)警機(jī)制問題企業(yè)開展內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)防范工作時(shí)，為使相關(guān)部門發(fā)揮應(yīng)有作用，需要建立高精準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保相關(guān)機(jī)制可以落實(shí)到具體環(huán)節(jié)中，推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作開展，做好對(duì)應(yīng)問題防范工作，展現(xiàn)內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)控制作用。在新時(shí)期的發(fā)展下，為了形成完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，需要發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、處理作用。但是在實(shí)際操作中，部分企業(yè)并未制定出專屬的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，容易出現(xiàn)難以預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)問題。尤其是在信息化背景下，受到多種因素的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，財(cái)務(wù)管理難度也在不斷加大，不能準(zhǔn)確識(shí)別、處理風(fēng)險(xiǎn)。從具體考察上來講，部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中習(xí)慣使用傳統(tǒng)核算方式，并未引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，難以針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)警，影響到了風(fēng)險(xiǎn)防范效果。此外，一些企業(yè)在制定決策前并未積極開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、調(diào)研工作，出現(xiàn)投資失敗問題，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。三、企業(yè)內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范措施（一）強(qiáng)化管理意識(shí)企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展目標(biāo)，需要從根本上重視內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范，端正思想態(tài)度，確保管理人員可以正確認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，形成正確的思想，主動(dòng)在工作中做好指引工作，在企業(yè)內(nèi)部形成對(duì)應(yīng)防控環(huán)境，凸顯內(nèi)控管理成效，加大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。企業(yè)內(nèi)控管理主要是從風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境、制度優(yōu)化等方面出發(fā)，不斷強(qiáng)化管理人員專業(yè)技能，加大風(fēng)險(xiǎn)防范力度，利用專業(yè)的知識(shí)培訓(xùn)的方式重視財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控；從實(shí)踐層面出發(fā)，不斷提升宣傳力度，形成防范意識(shí)，展現(xiàn)內(nèi)控管理作用，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)處理能力。只有正確認(rèn)識(shí)建立完善內(nèi)控管理制度的重要性，才能主動(dòng)反思工作中的不足，將先進(jìn)制度與方法落實(shí)到工作中，優(yōu)化管理人員管理能力與思想態(tài)度。此外，還需要積極開展企業(yè)文化宣傳工作，確保員工能夠正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，不斷延伸宣傳推廣范圍，強(qiáng)化員工責(zé)任感，端正思政水平，形成財(cái)務(wù)管理認(rèn)知，構(gòu)建出完善的內(nèi)部制度與良好的工作風(fēng)險(xiǎn)，保障風(fēng)險(xiǎn)防范制度的全面落實(shí)，提升內(nèi)控管理效果，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效處理。（二）完善防范制度為保障企業(yè)內(nèi)控管理工作與風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)范工作高效開展，需要構(gòu)建出高效可行的內(nèi)控管理制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，確保管理體系與機(jī)制的完整性與系統(tǒng)化，從根源上做好防范、處理工作，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中需要針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行分析，在原有基礎(chǔ)上做好完善工作，在合理范圍內(nèi)拓展相關(guān)部門的監(jiān)督與管理工作開展范圍，幫助相關(guān)部門、工作人員確定自身職責(zé)范圍，明確任務(wù)要求與重點(diǎn)，形成合理化的崗位責(zé)任制度、責(zé)任追究制度等。工作人員還需要結(jié)合實(shí)際工作情況，展現(xiàn)工作效能、任務(wù)完成效能，做好財(cái)務(wù)管理工作，加大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、處理能力，不斷提升工作成效。針對(duì)管理工作中出現(xiàn)的問題、風(fēng)險(xiǎn)等還需要做好應(yīng)對(duì)工作，同時(shí)重點(diǎn)開展審計(jì)部門優(yōu)化工作，落實(shí)具體職責(zé)與任務(wù)目標(biāo)，提升工作權(quán)威性、獨(dú)立性，避免審計(jì)工作受到影響，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門工作公平性、公正性目標(biāo)。二是針對(duì)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展形式進(jìn)行分析，建立完善的監(jiān)督管理制度，形成有效的綜合機(jī)制，在實(shí)踐中落實(shí)工作要求，凸顯監(jiān)管作用，不斷提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)約束能力，保障工作的規(guī)范化開展，從根源上避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，為企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展提供支持。（三）建立預(yù)警機(jī)制通過對(duì)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行分析，獲取有價(jià)值的信息，形成科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警機(jī)制，解決企業(yè)工作中的問題。企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)控管理工作時(shí)，還應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究工作，結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況，形成系統(tǒng)化、完善化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、預(yù)警機(jī)制等，在精準(zhǔn)分析風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)制定預(yù)警措施，展現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效果，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。一是從實(shí)踐出發(fā)，確保評(píng)估機(jī)制與預(yù)警機(jī)制的有效落實(shí)，提升機(jī)制的可行性，提升企業(yè)在行業(yè)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。二是建立有效風(fēng)險(xiǎn)防范、應(yīng)對(duì)措施，展現(xiàn)應(yīng)有管理作用，提升風(fēng)險(xiǎn)管控效果。目前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包含識(shí)別、檢測(cè)、分析三個(gè)階段，在操作中需要確定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作用，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行全面分析，完成辨別與研究，把握風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)與具體類型，實(shí)現(xiàn)對(duì)相應(yīng)環(huán)節(jié)的有效處理，積極開展預(yù)警防范，加大支持力度。開展風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)工作時(shí)還應(yīng)當(dāng)確定風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，做好全面檢測(cè)工作，明確工作要求，制定合理化的制度與標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)進(jìn)行評(píng)分，完成細(xì)化與分解，提升工作開展質(zhì)量，便于工作人員直觀掌握風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際危害情況，及時(shí)采取有效處理措施，及時(shí)、精準(zhǔn)開展預(yù)防。三是在風(fēng)險(xiǎn)分析階段，需要從具體目標(biāo)出發(fā)，加大分析與探究力度，確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，實(shí)現(xiàn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)，形成專屬目標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)及有效的處理機(jī)制，提升應(yīng)急處理預(yù)案的針對(duì)性，從根本上提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理效果，做好補(bǔ)救、處理等工作，提升企業(yè)影響力，在降低損失的同時(shí)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)能力。（四）制定預(yù)算體系企業(yè)開展內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作時(shí)，還需要主動(dòng)完善預(yù)警管理機(jī)制、體系，確保相關(guān)工作開展得及時(shí)。企業(yè)為了將內(nèi)控管理與預(yù)算管理目標(biāo)融合，還需要及時(shí)掌握企業(yè)資金流向，做好監(jiān)督管理研究，提升預(yù)算執(zhí)行能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，實(shí)現(xiàn)提升預(yù)算管理目標(biāo)。在進(jìn)行預(yù)算管理工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)具體情況，采取科學(xué)的預(yù)算編制，提升工作的協(xié)調(diào)性、完善性，保障預(yù)算編制的可行性，制定對(duì)應(yīng)流程、標(biāo)準(zhǔn)等，針對(duì)預(yù)算支出等進(jìn)行績(jī)效考核，結(jié)合考核結(jié)果做好資金配置工作。一旦出現(xiàn)績(jī)效考核結(jié)果不佳現(xiàn)象，需要適當(dāng)降低資金配置，同時(shí)將考核所得結(jié)果納入到后續(xù)預(yù)算中，實(shí)現(xiàn)對(duì)年度預(yù)算、支出等的有效調(diào)整，利用適合的監(jiān)督管理機(jī)制保障資金流向的合理性，把握預(yù)算資金實(shí)際運(yùn)用情況，滿足優(yōu)化配置要求，確保收支上的平衡性，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)應(yīng)。（五）及時(shí)溝通交流企業(yè)所開展的內(nèi)控管理工作具有較強(qiáng)的復(fù)雜性、系統(tǒng)化特點(diǎn)，加之工作所涉及的環(huán)節(jié)相對(duì)較多，所以在開展內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作時(shí)，需要相關(guān)部門及時(shí)開展信息溝通、交流等工作，最大限度提升信息溝通、財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。在實(shí)踐環(huán)節(jié)，需要積極開展培訓(xùn)、教育工作，幫助工作人員不斷提升自身工作能力，端正思想認(rèn)識(shí)，明確做好內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，主動(dòng)學(xué)習(xí)最新的管理制度與技巧，積極參與防范工作。在工作中還需要主動(dòng)引入信息技術(shù)，通過與相關(guān)部門聯(lián)系，觀察其他企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展情況，發(fā)揮信息技術(shù)作用，解決工作中的不足，確保信