財(cái)務(wù)金融部綜合管理制度樣本

財(cái)務(wù)金融部綜合管理制度第一章總則第1條為理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，明確財(cái)務(wù)人員職責(zé)，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益，增進(jìn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展，特制定本制度。第2條管理原則。1．籌劃管理原則，即規(guī)定加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)預(yù)算性。2．經(jīng)濟(jì)核算原則。3．統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與分級(jí)歸口管理原則。第二章財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第3條財(cái)務(wù)部門(mén)職能。1．認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于財(cái)務(wù)管理制度。2．建立健全公司財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)籌劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行狀況。3．積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，增進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益。4．厲行節(jié)約，合理使用資金。5．合理分派公司收入，及時(shí)完畢需要上交稅收及管理費(fèi)用。6．對(duì)關(guān)于機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)理解和檢查財(cái)務(wù)工作，積極提供關(guān)于資料，如實(shí)反映狀況。7．完畢公司交辦其她有關(guān)工作。第4條總會(huì)計(jì)師工作職責(zé)。1．執(zhí)行公司章程、股東大會(huì)和董事會(huì)決策，主持編制并訂立公司財(cái)務(wù)籌劃、信貸籌劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，制定貫徹完畢籌劃辦法，對(duì)執(zhí)行中存在問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，指引各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)場(chǎng)長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2．編制并執(zhí)行預(yù)算籌劃、財(cái)務(wù)收支籌劃、信貸籌劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效使用資金。3．進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、籌劃、控制、核算、分析和考核，督促公司關(guān)于部門(mén)減少消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。4．建立健全公司經(jīng)濟(jì)核算制度，運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。5．會(huì)簽公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)。6．審核下屬公司投資和效益計(jì)算方案。7．對(duì)各級(jí)財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議和評(píng)估，經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)批準(zhǔn)后交付執(zhí)行。8．負(fù)責(zé)做好公司財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。9．完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交辦其她有關(guān)工作。第5條會(huì)計(jì)工作職責(zé)。1．按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、核帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字精確、賬目清晰、按期報(bào)賬。2．編制會(huì)計(jì)報(bào)表要做到賬目健全、賬目清晰、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符，報(bào)表要做到內(nèi)容完整，數(shù)字清晰對(duì)的、報(bào)送及時(shí)。3．按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查分析公司財(cái)務(wù)預(yù)算、成本預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向場(chǎng)長(zhǎng)提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。4．依照會(huì)計(jì)檔案管理辦法建立和管理財(cái)務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。5．完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交其她有關(guān)工作。第6條出納工作職責(zé)。1．辦理鈔票收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2．登記鈔票及銀行存款日記賬。3．保管庫(kù)存鈔票和各種有價(jià)證券。4．保管關(guān)于印章、空白收據(jù)和空白支票。5．積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。6．配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)解決。7．完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交辦其她有關(guān)工作。第7條審計(jì)工作職責(zé)。1．認(rèn)真貫徹執(zhí)行關(guān)于審計(jì)管理制度。2．監(jiān)督公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算外資金收支以及與財(cái)務(wù)收支關(guān)于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。3．詳細(xì)核對(duì)公司各項(xiàng)與財(cái)務(wù)關(guān)于數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等與否精確無(wú)誤。4．審視公司預(yù)算資料、合同和其她關(guān)于經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握狀況、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、積累證據(jù)。5．糾正財(cái)務(wù)工作中差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)行為。6．針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中浮現(xiàn)問(wèn)題，找出因素并提出改進(jìn)建議和辦法。7．完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交辦其她有關(guān)工作。第三章財(cái)務(wù)人員工作守則第8條認(rèn)真核算：按會(huì)計(jì)制度規(guī)定記賬、核帳、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，賬目清晰，日清月結(jié)、報(bào)賬及時(shí)。第9條從嚴(yán)管理：按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)籌劃和預(yù)算籌劃，遵守各項(xiàng)收入實(shí)現(xiàn)制度和成本費(fèi)用開(kāi)支范疇及原則，合理使用資金。第10條作好分析：定期檢查、分析財(cái)務(wù)籌劃和預(yù)算籌劃執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。第11條堅(jiān)持原則：對(duì)違背國(guó)家及公司財(cái)務(wù)、制度、財(cái)務(wù)籌劃和預(yù)算籌劃會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)糾正，對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、違法亂紀(jì)行為，財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)決回絕執(zhí)行，同步應(yīng)向?qū)徲?jì)部門(mén)報(bào)告。第12條實(shí)事求是：堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，全面、精確、如實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況，不隱瞞事實(shí)，不弄虛作假。第13條廉潔奉公：以身作則，遵紀(jì)守法，不運(yùn)用工作之便假公濟(jì)私，營(yíng)私舞弊，做到公正廉潔。第14條嚴(yán)守秘密：嚴(yán)格遵守國(guó)家、公司保密制度，對(duì)各項(xiàng)核算資料和財(cái)務(wù)指標(biāo)不泄露、不傳播、不丟失，維護(hù)投資人和公司利益。第15條鉆研業(yè)務(wù)：認(rèn)真學(xué)習(xí)、刻苦鉆研財(cái)會(huì)理論及電算化知識(shí)，不斷總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高管理水平。第四章籌資管理第16條資金籌集原則：資金籌集工作應(yīng)遵守規(guī)模適度原則、及時(shí)性原則、效益性原則、構(gòu)造合理性原則。第17條籌集資金審批權(quán)限及規(guī)定。公司依照需要可用原有固定資產(chǎn)做抵押，向銀行或其她單位借款，但向銀行貸款時(shí)應(yīng)獲得公司法人代表批準(zhǔn)。第18條公司資金籌集可采用向銀行貸款、向其她單位暫時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)場(chǎng)長(zhǎng)決定，也可采用由投資者增長(zhǎng)投資額方式。第19條對(duì)從各方籌集資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定用途使用，不許挪作她用。第20條資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開(kāi)支普通要事先列入財(cái)務(wù)預(yù)算，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。第五章資金管理第21條財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資金管理，用好、管好資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果，防止資金流失、挪用。第22條必要嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定鈔票使用范疇，加強(qiáng)鈔票支出管理；屬于鈔票范疇以外支付，要通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能直接支付鈔票。第23條鈔票使用范疇。1．員工工資、鈔票、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬及加班費(fèi)。2．出差人員差旅費(fèi)。3．采購(gòu)辦公用品及其她用品，金額在使用支票、結(jié)算金額起點(diǎn)如下。4．業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員備用金。5．的確需要用鈔票支付其她支出。第24條公司財(cái)務(wù)主管每月終必要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存鈔票一次，保證賬賬相符、賬款相符。第25條禁止將公款存入私人賬戶(hù)或以私人名義用公款進(jìn)行其她經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。第26條公司派往外地人員，無(wú)論職務(wù)級(jí)別，提取鈔票都必要按規(guī)定程序?qū)徟瑪?shù)量較大鈔票提取必要經(jīng)所屬公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后出納方準(zhǔn)付款，可采用傳真方式辦理審批。第27條公司應(yīng)及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。相應(yīng)收賬款，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，導(dǎo)致?lián)p失應(yīng)追究關(guān)于人員責(zé)任。第28條財(cái)務(wù)人員從銀行提取鈔票，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《鈔票領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途與金額，由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后提取。第29條公司員工因工作需要借用鈔票，須填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交公司會(huì)計(jì)師簽字后方可借用。第30條銀行存款管理。1．各種收支款項(xiàng)憑證，必要如實(shí)填寫(xiě)款項(xiàng)來(lái)源及用途，不得弄虛作假，套取鈔票。2．嚴(yán)格執(zhí)行支票、印鑒分管制度，支票、印鑒應(yīng)由兩人以上專(zhuān)人保管，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)管理單位印鑒，出納人員負(fù)責(zé)管理負(fù)責(zé)人印鑒。3．出納人員按規(guī)定程序申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)空白支票，并交會(huì)計(jì)人員登記號(hào)碼后由出納人員簽領(lǐng)并妥善保管，同步須定期核對(duì)支票數(shù)量。4．銀行支票收入方面，當(dāng)天收到轉(zhuǎn)賬支票，原則上應(yīng)于下午或第二天上午送交銀行入賬。5．銀行支票支付方面，對(duì)于開(kāi)出支票未能按規(guī)定用途使用，須及時(shí)退交出納員，并依照業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。6．出納人員應(yīng)認(rèn)真及時(shí)地與銀行逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后交財(cái)務(wù)復(fù)核，保證賬單相符，賬表相符。7．出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬本登記，發(fā)票和收據(jù)管理，會(huì)計(jì)檔案等工作。第31條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。1．借款和擔(dān)保限額。依照董事會(huì)下達(dá)利潤(rùn)任務(wù)編制資金籌劃，報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依照公司年度任務(wù)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、資金來(lái)源以及公司各項(xiàng)資金效益進(jìn)行綜合平衡后，制定總公司所有借款最高限額以及信用擔(dān)保最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。2．年度中，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展需增長(zhǎng)貸款或擔(dān)保限額，應(yīng)提供專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告闡明資金超限額因素，以及新增資金投量、投向和使用效率，財(cái)務(wù)部審查核算后，提出意見(jiàn)，報(bào)董事會(huì)審批追加。3．公司內(nèi)借款審批。凡借款金額在10萬(wàn)元（含萬(wàn)元，外幣按記賬匯率折算，下同）以?xún)?nèi)，必要由財(cái)務(wù)部審查批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在10萬(wàn)元以上，由財(cái)務(wù)部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽批準(zhǔn)后報(bào)場(chǎng)長(zhǎng)審批。第六章資產(chǎn)管理第32條本單位資產(chǎn)涉及流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。第33條固定資產(chǎn)管理。1．固定資產(chǎn)購(gòu)建時(shí)，由使用部門(mén)或項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)建審批單》，各歸口職能管理部門(mén)填寫(xiě)審查意見(jiàn)后，交由總會(huì)計(jì)師審批，財(cái)務(wù)部安排相應(yīng)預(yù)算資金。2．報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，普通經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓大型、精密或者貴重設(shè)備，應(yīng)當(dāng)通過(guò)關(guān)于部門(mén)鑒定，報(bào)財(cái)務(wù)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)。3．固定資產(chǎn)尋常管理方面，要做到：（1）應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)金額核算和管理。（3）應(yīng)按固定資產(chǎn)類(lèi)別，結(jié)合本單位實(shí)際狀況，編制固定資產(chǎn)目錄。使用部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)物管理部門(mén)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部門(mén)建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬或固定資產(chǎn)卡片賬，對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)明細(xì)核算其原值、已提折舊和凈值。（4）公司應(yīng)于每年12月對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并將固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查狀況匯總列表后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。做到賬、物、卡相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行解決。第34條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理，建立健全對(duì)鈔票及各種存款內(nèi)部管理制度；相應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清理；對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。發(fā)生盤(pán)虧、報(bào)廢和毀損，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明因素，按照規(guī)定解決。對(duì)在研項(xiàng)目和在制產(chǎn)品按照合同規(guī)定或者完畢進(jìn)度狀況及時(shí)結(jié)算或結(jié)轉(zhuǎn)。第35條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)。單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，獲得收入計(jì)入事業(yè)收入，國(guó)家另有規(guī)定從其規(guī)定。單位獲得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生支出，計(jì)入事業(yè)支出。第36條單位對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行。對(duì)外投資必要進(jìn)行充分技術(shù)和經(jīng)濟(jì)論證，堅(jiān)持投資回報(bào)原則，保證資產(chǎn)保值增值。第37條單位運(yùn)用實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第七章成本管理第38條成本管理基本規(guī)定。1．建立健全原始記錄和憑證。2．建立健全科學(xué)定額管理制度。3．建立健全各類(lèi)存貨計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)退和盤(pán)點(diǎn)制度。4．建立健全公司內(nèi)部預(yù)算價(jià)格和結(jié)算制度。第39條將成本管理貫徹到公司管理各個(gè)方面，各職能部門(mén)要按照費(fèi)用歸口管理規(guī)定，合理控制各項(xiàng)支出。第八章審計(jì)工作第40條重要審計(jì)任務(wù)。1．對(duì)公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)，涉及財(cái)產(chǎn)物資完整性和使用與否合理；長(zhǎng)、短期投資效益，固定資產(chǎn)使用狀況；流動(dòng)資產(chǎn)中貨幣資金使用合理性，存貨多少、積壓狀況、超儲(chǔ)及報(bào)廢狀況等。2．對(duì)公司進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，重要指對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)有重大影響項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。3．對(duì)公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。離任審計(jì)重要對(duì)公司負(fù)責(zé)人上任至離任期間所獲得經(jīng)營(yíng)成果以及存在問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。4．對(duì)公司基建、技術(shù)改造項(xiàng)目和修建裝潢工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)估并提出建議。5．內(nèi)部審計(jì)終結(jié)后，要對(duì)被審計(jì)對(duì)象出具書(shū)面審計(jì)報(bào)告，并規(guī)定被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題向關(guān)于部門(mén)出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。第41條審計(jì)工作必要嚴(yán)格執(zhí)行公司制定財(cái)務(wù)規(guī)章制度。第九章發(fā)票和收據(jù)使用管理第42條公司必要按發(fā)票管理規(guī)定，對(duì)的使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。第43條發(fā)票及收據(jù)填寫(xiě)必要筆跡清晰，不得涂改，如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填發(fā)票上注明“誤填作廢”。第44條應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，特別是增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。如因保管不善遺失發(fā)票及收據(jù)，所導(dǎo)致后果由發(fā)票保管人承擔(dān)。第45條發(fā)票丟失應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公示。第46條公司必要憑合法發(fā)票入賬，凡與公司成本、費(fèi)用、資產(chǎn)關(guān)于付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。第十章會(huì)計(jì)檔案管理第47條公司必要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存儲(chǔ)、以便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第48條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重要史料和證據(jù)，詳細(xì)涉及如下四大類(lèi)。1．會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其她會(huì)計(jì)憑證。2．會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其她會(huì)計(jì)賬簿。3．財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，涉及會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字闡明，其她財(cái)務(wù)報(bào)告。4．其她類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其她應(yīng)當(dāng)保存會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移送清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益關(guān)于其重要文獻(xiàn)資料。第49條會(huì)計(jì)檔案保存。財(cái)務(wù)部應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔會(huì)計(jì)資料按順序立卷登記。會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久保存和定期保存兩類(lèi)。第50條會(huì)計(jì)檔案借用。1．財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必要按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必要辦理關(guān)于借用手續(xù)。2．各部門(mén)若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方能由檔案管理人員接待查閱。3．外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位簡(jiǎn)介信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔