萬科集團(tuán)財務(wù)管理制度手冊樣本

財務(wù)制度管理手冊所屬公司萬科集團(tuán)股份有限公司文獻(xiàn)類型手冊編制部門財務(wù)部規(guī)制編碼VKDC-JG1001--001生效日期6月15日修訂日期11月11日修改記錄版本修改時間修改內(nèi)容1-6-52-11-11目錄目錄管理制度準(zhǔn)則 4財務(wù)管理組織制度 14預(yù)算管理制度 30資金管理制度 37稅務(wù)管理制度 44融資管理制度 50報告管理制度 54檔案管理制度 62成本核算管理制度 68管理制度準(zhǔn)則第一章總則

第一條為了加強集團(tuán)公司財務(wù)管理工作，規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)行為，維護(hù)股東權(quán)益，依照國家有關(guān)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實際狀況，制定本財務(wù)管理制度。

第二條本制度是集團(tuán)公司財務(wù)管理工作基本制度，在集團(tuán)控股公司范疇內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股子公司參照執(zhí)行。集團(tuán)公司財務(wù)管理部門和各全資、參股子公司應(yīng)依照本制度及國家有關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)定及本單位實際狀況建立和完善各項基本財務(wù)工作制度，并形成各公司財務(wù)管理手冊。

第三條

集團(tuán)公司本級和各級子公司財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必要遵守國家關(guān)于法律法規(guī)，并接受關(guān)于主管部門、集團(tuán)公司監(jiān)事會檢查和監(jiān)督。第二章財務(wù)管理體系第四條集團(tuán)公司財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)原則，在集團(tuán)公司按照本制度規(guī)定對集團(tuán)公司范疇內(nèi)財務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指引基本上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第五條公司法定代表人是所在公司財務(wù)管理工作最后負(fù)責(zé)人，對本單位財務(wù)會計資料真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定對公司財務(wù)管理工作承擔(dān)最后責(zé)任。公司對外報送財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其她法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人訂立，并報集團(tuán)公司備案。

第六條

集團(tuán)公司如下重大財務(wù)事項需由公司股東大會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

1、決定公司投資籌劃。

2、批準(zhǔn)公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

3、批準(zhǔn)公司利潤分派方案和虧損彌補方案。

4、公司增長或減少注冊資本。

5、公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。

6、聘任或辭退會計師事務(wù)所。

7、達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會審議重大資產(chǎn)購買和出售。

8、達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會表決關(guān)聯(lián)交易。

9、達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會審議擔(dān)保行為。

10、變更融資資金用途。

11、法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會審議通過其她財務(wù)事項。

第七條

集團(tuán)公司如下重大財務(wù)事項需由公司董事會審議通過，其中涉及股東大會權(quán)限財務(wù)事項在董事會審議通過后需報股東大會審議批準(zhǔn)：

1、制定公司經(jīng)營籌劃和投資方案。

2、制定公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

3、制定公司利潤分派方案和虧損彌補方案。

4、制定公司增長或者減少注冊資本。

5、擬訂公司重大收購、公司合并、分立、解散及變更公司形式方案。

6、決定達(dá)到規(guī)定條件需由董事會常務(wù)委員會或董事會審議房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同訂立、對外擔(dān)保和風(fēng)險投資。

7、達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議關(guān)聯(lián)交易。

8、提請聘請或辭退為公司審計會計師事務(wù)所。

9、制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司重要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露財務(wù)報告。

10、法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會審議通過其她財務(wù)事項。

第八條

各子公司股東會、董事會關(guān)于財務(wù)管理職責(zé)權(quán)限由其章程規(guī)定，但必要符合《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)以及公司有關(guān)制度規(guī)定。各子公司發(fā)生財務(wù)事項如涉及總公司股東大會、董事會權(quán)限，除需按其所在單位規(guī)定履行簽批程序外，必要按規(guī)定程序報集團(tuán)公司股東大會、董事會審議表決通過后方可實行。

第九條

各級公司總經(jīng)理對所在公司尋常財務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，向所在公司董事會報告財務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營籌劃預(yù)案等重要財務(wù)事項預(yù)案，組織貫徹董事會有關(guān)財務(wù)決策，完善各項財務(wù)制度。

第十條

各級公司原則上設(shè)立財務(wù)總經(jīng)理崗位，按照公司人事制度規(guī)定任免。財務(wù)總經(jīng)理為所在公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，詳細(xì)分管負(fù)責(zé)所在公司尋常財務(wù)管理工作，向所在公司法人負(fù)責(zé)并報告工作。子公司由于管理需要或其她因素暫未設(shè)立財務(wù)總經(jīng)理崗位，由財務(wù)經(jīng)理代為履行職責(zé)。

第十一條

集團(tuán)公司實行財務(wù)總經(jīng)理委派制，各級子公司財務(wù)總經(jīng)理原則上由集團(tuán)公司委派，業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)公司財務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。委派財務(wù)總經(jīng)理經(jīng)所在公司履行董事會表決程序后任命。

第十二條

各級公司財務(wù)總經(jīng)理重要職責(zé)和權(quán)限涉及：

1、按照有關(guān)法律法規(guī)和公司制度規(guī)定監(jiān)督和審批所在單位財務(wù)收支行為，對違背有關(guān)法律法規(guī)。和公司財務(wù)管理制度行為以及其她有也許損害公司經(jīng)濟利益行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效，有權(quán)提請公司按規(guī)定解決。

2、負(fù)責(zé)組織所在單位會計核算，按照有關(guān)法律法規(guī)。和集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基本工作規(guī)范性，會計信息和會計資料真實性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任，對不符合會計制度和公司有關(guān)制度規(guī)定會計事項有責(zé)任予以糾正。

3、組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支籌劃草案，詳細(xì)組織貫徹和監(jiān)督執(zhí)行公司制定有關(guān)財務(wù)預(yù)算、籌劃、方案等，對于偏離預(yù)算、籌劃和既定方案經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進(jìn)行解決。定期完畢公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作。

4、負(fù)責(zé)所在公司資金籌集、回收和管理，保證資金安全，保障公司項目開發(fā)和尋常經(jīng)營管理資金需要，有效減少資金成本，提高資金使用效率。

5、負(fù)責(zé)所在公司資產(chǎn)管理，保證公司資產(chǎn)安全與完整，增進(jìn)資產(chǎn)保值增值，對侵害公司資產(chǎn)行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進(jìn)行解決。

6、參加所在單位經(jīng)營籌劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同訂立、資產(chǎn)購買和重組等重大經(jīng)濟事項討論和研究，為公司重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)根據(jù)和專業(yè)意見。

7、負(fù)責(zé)所在單位稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目稅務(wù)謀劃，合法減少項目稅務(wù)成本。

8、詳細(xì)負(fù)責(zé)建立和完善各項財務(wù)基本工作制度，采用有效辦法保證各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作規(guī)范化水平。

9、負(fù)責(zé)對所在單位財務(wù)部門和財務(wù)人員管理，定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，依照實際狀況提出合理配備財務(wù)人員方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。

10、管理和監(jiān)督下級子公司財務(wù)管理工作，接受和配合上級公司內(nèi)部審計以及關(guān)于主管部門檢查和監(jiān)督。

11、依照公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理有關(guān)其她職責(zé)。

第十三條

各公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)部門在財務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，詳細(xì)負(fù)責(zé)貫徹財務(wù)會計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完畢財務(wù)工作職責(zé)。

第十四條

財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備良好道德品行及與所任崗位相稱專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違背有關(guān)法律法規(guī)等不良記錄人員原則上不得聘請為公司財務(wù)人員。

各公司副總經(jīng)理（含）以上直系親屬不能擔(dān)任所在單位財務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計職務(wù)，財務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會計直系親屬不得在所在單位從事出納工作。

第十五條

各級財務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)立，完善內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。

第十六條

財務(wù)人員必要持證上崗，依法從事財務(wù)工作。

財務(wù)人員應(yīng)按財政部門規(guī)定接受后續(xù)教誨。財務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員專業(yè)水平。

第十七條

財務(wù)人員因各種因素發(fā)生工作崗位變動，必要按規(guī)定做好工作交接，移送所有經(jīng)管財務(wù)資料和其她經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職和結(jié)算工資等手續(xù)。

第三章

財務(wù)會計管理

第十八條

集團(tuán)公司執(zhí)行統(tǒng)一會計政策。各級公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司制定會計政策和會計預(yù)計，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計預(yù)計和詳細(xì)會計核算辦法及財務(wù)報告編制辦法必要符合會計法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則規(guī)定。

集團(tuán)公司重要會計政策和會計預(yù)計制定和變更需經(jīng)集團(tuán)公司董事會表決通過。

第十九條

各級獨立法人資格公司獨立設(shè)賬，獨立核算盈虧。不具備獨立法人資格單位，不可以獨立設(shè)賬核算。

第二十條

集團(tuán)公司財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)依照國家有關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則規(guī)定和本單位實際狀況建立和健全基本財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計基本工作規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。詳細(xì)會計核算辦法和尋常財務(wù)會計工作管理規(guī)定由公司財務(wù)管理部門和各子公司制定內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。

各級公司應(yīng)做好對下級子公司財務(wù)會計管理和指引工作。

第二十一條

各公司應(yīng)建立完善財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案安全和完整，嚴(yán)格按照國家規(guī)定期限妥善保管財務(wù)會計檔案。

第二十二條

各級公司應(yīng)按照國家關(guān)于主管部門規(guī)定期間和格式規(guī)定編制和報送財務(wù)會計報告，各子公司必要按照總公司規(guī)定準(zhǔn)時上報財務(wù)會計報告。各公司財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)依照真實交易、事項以及完整、精確賬簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）、主管會計工作負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人簽名和蓋章，各簽字蓋章人員對財務(wù)會計報告會計信息合法、真實和完整在各自職責(zé)范疇內(nèi)負(fù)責(zé)。

除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個人不得規(guī)定公司提供財務(wù)會計報告或有關(guān)財務(wù)信息，違背規(guī)定規(guī)定提供，各公司有權(quán)回絕。

第二十三條

集團(tuán)各級公司正式對外披露財務(wù)會計報告需經(jīng)公司董事會審議通過。除正常對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司財務(wù)會計信息和有關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露財務(wù)會計信息和有關(guān)經(jīng)營信息對外進(jìn)行解釋。

第二十四條

集團(tuán)各級公司財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計，由經(jīng)集團(tuán)公司董事會審議批準(zhǔn)聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計成果報董事會審議。

第四章

財務(wù)預(yù)算管理第二十五條

集團(tuán)公司實行預(yù)算管理制度，通過財務(wù)預(yù)算編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司成本費用開支，保證各項經(jīng)營籌劃和財務(wù)目的如期實現(xiàn)。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況作為各子公司經(jīng)營績效考核重要根據(jù)。

集團(tuán)各級公司應(yīng)制定財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督詳細(xì)流程和基本工作制度，對預(yù)算工作實行規(guī)范化管理。

第二十六條

財務(wù)預(yù)算編制實行統(tǒng)一組織、逐級貫徹原則。各級公司應(yīng)按照集團(tuán)公司統(tǒng)一內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等規(guī)定編制和上報財務(wù)預(yù)算。各級公司每年應(yīng)成立本級公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下預(yù)算編制管理機構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位預(yù)算編制工作，準(zhǔn)時完畢公司下年度財務(wù)預(yù)算編制。

第二十七條

財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)本著實事求是原則，從本單位實際狀況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目的規(guī)定，又符合公司實際狀況，切實可行。各公司編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)報所在公司董事會審批。

第二十八條

財務(wù)預(yù)算按規(guī)定經(jīng)董事會或股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行，各公司應(yīng)分解各項預(yù)算指標(biāo)至各層級，各部門，明確預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人，采用有效辦法保證預(yù)算執(zhí)行。

第二十九條

在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營籌劃變化、項目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實際狀況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離，各公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。

第五章投資管理

第三十條

集團(tuán)公司實行統(tǒng)一投資管理制度，各級公司對外項目投資、股權(quán)投資、委托理財、風(fēng)險投資等統(tǒng)一由集團(tuán)公司股東大會、董事會按各自權(quán)限審批。

第三十一條

集團(tuán)各級公司投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)定和既有條件，符合成本效益原則，有助于提高經(jīng)濟效益。

第三十二條

為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目經(jīng)濟效益，有關(guān)公司經(jīng)營班子應(yīng)對擬投資項目可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報告報董事會或股東大會立項、審查和決策，重大投資項目應(yīng)組織關(guān)于專家、專業(yè)人員進(jìn)行評審。財務(wù)部門應(yīng)對擬投資項目進(jìn)行財務(wù)評價及稅務(wù)認(rèn)證，提出相應(yīng)報告。詳細(xì)投資決策程序由公司有關(guān)管理制度規(guī)定。

第三十三條

經(jīng)批準(zhǔn)投資項目，有關(guān)公司及時組織實行，嚴(yán)格按照項目可行性研究報告、投資實行方案以及股東大會、董事會審批意見貫徹項目投資節(jié)點籌劃，加強項目開發(fā)管理，采用有效辦法嚴(yán)格控制成本，保證預(yù)期經(jīng)濟效益準(zhǔn)時實現(xiàn)。

第三十四條

項目投資結(jié)束后，詳細(xì)實行投資公司應(yīng)對項目經(jīng)濟效益進(jìn)行后評估。

第三十五條

集團(tuán)各級公司通過并購、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或獲得其她公司控制權(quán)時，應(yīng)對目的公司進(jìn)行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進(jìn)行審計和評估，以經(jīng)審計評估后價值作為定價參照根據(jù)。

嚴(yán)格產(chǎn)權(quán)登記管理，及時辦理辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

投資期滿有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，也應(yīng)進(jìn)行審計評估和按規(guī)定辦理有關(guān)登記手續(xù)。

第六章

資產(chǎn)管理

第三十六條

集團(tuán)各級公司資產(chǎn)由其所在單位按如下原則擬定重要歸口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，辦公、交通運送等固定資產(chǎn)由行政部門負(fù)責(zé)管理，未開發(fā)土地、在建項目及工程用設(shè)備物料由成本中心負(fù)責(zé)管理。各項資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財務(wù)部門核算，各級財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)尋常管理過程中涉及其她部門職責(zé)，有關(guān)部門應(yīng)予以配合。

第三十七條

集團(tuán)各級公司在一年內(nèi)購買在年度預(yù)算內(nèi)重大資產(chǎn)可以由在董事會授權(quán)范疇內(nèi)由總經(jīng)理審批，出售、處置任何重大資產(chǎn)需經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)。

第三十八條

集團(tuán)公司應(yīng)建立和完善統(tǒng)一資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全和完整，增進(jìn)資產(chǎn)保值增值。

第一節(jié)

資金管理

第三十九條

集團(tuán)公司可以通過增資擴股、銀行貸款、合伙開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對等投入及接受其她單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，并按規(guī)定權(quán)限分別向董事長、董事會、股東會履行審批和備案手續(xù)。資金籌集應(yīng)依照項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營實際資金需求進(jìn)行，盡量避免資金閑置，并嚴(yán)格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。

不具備法人資格下屬單位不能直接進(jìn)行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。

第四十條

集團(tuán)公司資金實行統(tǒng)一管理制度，各級公司資金由總公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。集團(tuán)公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營籌劃做好下年度公司整體資金預(yù)算，對資金整體需求、資金保障籌劃提出可行方案，報董事會審批后執(zhí)行。各子公司也應(yīng)依照自身實際狀況做好本單位資金預(yù)算，各子公司資金預(yù)算應(yīng)與公司整體資金預(yù)算保持一致。

第四十一條

資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，各級公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真組織貫徹，做好資金籌集和使用籌劃安排。

第四十二條

各級公司所有資金必要納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，禁止賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。各級公司應(yīng)建立和執(zhí)行嚴(yán)格資金管理基本制度，保證資金安全和正常周轉(zhuǎn)，保證應(yīng)收資金及時回收，提高資金使用效率。

第四十三條

各級公司會計和出納不能由同一人擔(dān)任，開具銀行支票所需印章必要分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全支票上蓋章。

第四十四條

各級公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金支付必要嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟τ谖唇?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批款項，出納人員不得支付資金，其她財務(wù)人員不得辦理關(guān)于財務(wù)事項。付款申請需提交有關(guān)證明材料。

第四十五條

所有資金支付必要根據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全手續(xù)，并獲得合法有效票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊因素暫時未能獲得合法有效票據(jù)，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收負(fù)責(zé)人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其她不利影響，應(yīng)追究負(fù)責(zé)人責(zé)任。

第四十六條

除集團(tuán)公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、子公司向其下屬公司調(diào)撥資金、以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，各級公司資金借給其她單位或個人必要經(jīng)公司董事會審批。資金外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并通過金融單位委托貸款解決，保證安全回收。

員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金，必要按照規(guī)定在授權(quán)范疇內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在有關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支資金。

第四十七條

未經(jīng)集團(tuán)公司董事會在其權(quán)限范疇內(nèi)審議批準(zhǔn)，各級公司資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其她任何形式委托理財、風(fēng)險投資活動。

第四十八條

各級公司財務(wù)管理部門應(yīng)加強對鈔票管理和監(jiān)督，在規(guī)定范疇內(nèi)使用鈔票，保證庫存鈔票安全。財務(wù)部門應(yīng)建立鈔票定額制度，對于超過定額鈔票應(yīng)及時存入銀行。

第四十九條

各級公司所有銀行賬戶必要由所在公司財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其她部門不得以任何名義開立銀行賬戶，所有開戶銀行賬戶必要報集團(tuán)公司審批備案。

銀行賬戶必要以本單位名義開立，不得違背規(guī)定以其她單位或個人名義開立，禁止將公款私存、出租或出借銀行賬戶。

各級公司財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期不使用、不需用銀行賬戶應(yīng)及時予以注銷。

第五十條

資金收支必要及時入賬，做到日清月結(jié)。各級公司財務(wù)部門會計人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點鈔票，保證賬實相符，浮現(xiàn)賬實不符情形必要及時查明因素，分清責(zé)任，及時糾正或追究關(guān)于人員責(zé)任。

第二節(jié)

應(yīng)收及預(yù)付款管理

第五十一條

各級公司應(yīng)建立完善應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善有關(guān)業(yè)務(wù)流程，保證應(yīng)收及預(yù)付款安全回收。

第五十二條

各級公司應(yīng)相應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款因素、欠款金額、到期時間、催收負(fù)責(zé)人等，定期清理，準(zhǔn)時催收。臺賬中記錄應(yīng)收賬款除賬面反映應(yīng)收賬款外，還應(yīng)涉及賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但依照合同商定應(yīng)收銷售房款及其她收入。

對于逾期時間較長應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、法律、銷售、客服等有關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效保護(hù)，采用有效辦法保證公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回。對于期限較長預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理。

第五十三條

各級公司應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專項會議制度，由財務(wù)、法律、銷售、客服等有關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在問題，共同謀求解決辦法。

第五十四條

由于客觀因素的確無法收回，符合公司壞賬確認(rèn)條件應(yīng)收款項，各級公司應(yīng)在獲得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事會核銷壞賬。

第五十五條

公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等因素離開原工作單位，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

第三節(jié)

固定資產(chǎn)管理

第五十六條

各級公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)尋常管理制度，對固定資產(chǎn)購買、使用、處置、保管和登記等基本工作實行規(guī)范化管理，保證固定資產(chǎn)安全和有效使用。

第五十七條

各級公司應(yīng)在編制年度財務(wù)預(yù)算時擬定下年度固定資產(chǎn)購買籌劃，并按照預(yù)算實行固定資產(chǎn)購買，超過預(yù)算范疇內(nèi)固定資產(chǎn)購買，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。

第五十八條

在年度預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購買在董事會授權(quán)范疇內(nèi)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批同步報董事會備案，固定資產(chǎn)出售和報廢處置報董事會審批出售和處置。

第五十九條

各級公司禁止用公款以私人名義購買固定資產(chǎn)，所購買固定資產(chǎn)必要所有納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。

第六十條

各級公司固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核，保證賬實相符，不相符應(yīng)及時查明因素，分清責(zé)任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時報請董事會審批清理。

第四節(jié)

其她資產(chǎn)管理

第六十一條

各級公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機制，有效減少各種物料、設(shè)備采購成本。有關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗收和保管工作，保證其安全和完整。已竣工物業(yè)及出租物業(yè)應(yīng)定期維護(hù)。

第六十二條

股權(quán)投資、證券投資所形成資產(chǎn)以及其她資產(chǎn)按照本制度其她章節(jié)及公司有關(guān)制度規(guī)定管理。公司資產(chǎn)對外捐贈管理制度依照公司實際狀況另行制定。第七章

負(fù)債及擔(dān)保管理第六十三條

集團(tuán)公司及各級子公司應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模，嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險。

第六十四條

各級公司在年度預(yù)算內(nèi)銀行貸款由董事會在授權(quán)范疇內(nèi)由董事會常務(wù)委員會按照規(guī)定權(quán)限審批，并報董事會備案。年度預(yù)算外銀行貸款上報董事會審批。

第六十五條

各級公司如下?lián)＜耙勒占瘓F(tuán)章程規(guī)定擔(dān)保行為需經(jīng)董事會、股東會或股東大會審議通過：

1、公司本級及控股子公司對外擔(dān)保；

2、對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。第八章收入、成本、費用第六十六條各級公司各種收入均應(yīng)有合法根據(jù)、憑證，并規(guī)定所有納入法定會計賬冊核算，及時進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費。

第六十七條各級公司應(yīng)建立完善成本控制管理體系，并按照財務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費用開支。成本、費用支出應(yīng)真實、合法，并獲得有效原始憑證。第九章稅務(wù)管理第六十八條各級公司必要配備專職稅務(wù)管理人員，建立稅務(wù)臺賬，管理稅務(wù)檔案，上報稅務(wù)報表。第六十九條若有重大涉稅業(yè)務(wù)、涉稅風(fēng)險或稅務(wù)檢查，稅務(wù)管理人員應(yīng)及時向集團(tuán)財務(wù)管理中心報告。第七十條嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)關(guān)于規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。保證公司合理、合法地納稅，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。

第七十一條保證稅金核算精確、完整，對的反映公司納稅狀況。

第七十二條充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進(jìn)行納稅謀劃，合法減輕稅收承擔(dān)，維護(hù)自身合法權(quán)益。第十章

利潤分派管理

第七十三條公司當(dāng)年稅后利潤按如下順序分派：

1、如有法定公積金局限性以彌補此前年度虧損，彌補此前年度虧損。

2、按法律規(guī)定提取法定公積金（10%），提取額合計超過股本50%之后可不再提??；

3、依照股東大會決定提取任意公積金；

4、依照股東大會決定對剩余利潤進(jìn)行分派。第十一章

財務(wù)報告管理第七十四條公司應(yīng)按照關(guān)于法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，準(zhǔn)時編制和提供財務(wù)報告，并對財務(wù)報告信息進(jìn)行分析使用。

第七十五條公司編制和對外提供財務(wù)報告，不得具有虛假信息或者隱瞞重要事實。

第七十六條公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高檔管理人員必要保證提供財務(wù)報告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大漏掉，并就財務(wù)報告真實性、精確性、完整性依法承擔(dān)個別和連帶法律責(zé)任。第七十七條各公司應(yīng)當(dāng)依照公司章程和公司有關(guān)制度規(guī)定，向投資者提供財務(wù)會計報告和對外披露財務(wù)信息。第七十八條各公司對外提供財務(wù)報告和披露財務(wù)信息必要提前向集團(tuán)財務(wù)管理中心備案。第十二章財務(wù)會計檔案管理第七十九條各公司必要建立會計檔案保管、保存、立卷、歸檔、、借用和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存儲、以便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第八十條原始憑證不得外借。其她單位如因特殊因素需要使用原始憑證時，經(jīng)我司財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。第十三章

財務(wù)風(fēng)險管理第八十一條公司必要建立財務(wù)風(fēng)險管理制度，通過財務(wù)管理工作全過程風(fēng)險控制活動以防范如下風(fēng)險

：

1、財務(wù)報告失真風(fēng)險。沒有完全按照有關(guān)會計準(zhǔn)則、會計制度規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告，沒有按規(guī)定披露有關(guān)信息，導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不精確、不及時。

2、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險。沒有建立或?qū)嵭杏嘘P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價證券和其她資產(chǎn)使用價值和變現(xiàn)能力減少或消失。

3、舞弊風(fēng)險。以故意行為獲得不公平或非合法收益。

第八十二條通過財務(wù)風(fēng)險管理旨在公司為實現(xiàn)如下目的提供合理保證：

1、將財務(wù)風(fēng)險控制在與總體目的相適應(yīng)并可承受范疇內(nèi)；

2、實現(xiàn)公司內(nèi)外部財務(wù)信息溝通真實、可靠；

3、保證財務(wù)、稅務(wù)法律法規(guī)遵循；

4、提高公司財務(wù)管理效率；

5、保證建立針對各項重大財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后危機解決籌劃，使公司不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大有形和無形損失。

第十四章附則

第八十三條

各級公司均依照公司實際狀況對資金、投資、成本費用等制定詳細(xì)管理細(xì)則。

第八十四條

公司章程及有關(guān)管理制度對股東大會、董事會、董事長權(quán)限規(guī)定發(fā)生變化，按章程及有關(guān)管理制度規(guī)定執(zhí)行。

第八十五條

本制度規(guī)定與有關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時，以有關(guān)法律法規(guī)、公司章程規(guī)定為準(zhǔn)。

第八十六條

本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財務(wù)管理中心。財務(wù)管理組織制度第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)公司以及納入集團(tuán)范疇內(nèi)公司財務(wù)組織管理，依照《公司法》、集團(tuán)公司各項管理制度規(guī)定及國家關(guān)于法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文獻(xiàn)規(guī)定，制定本制度。第二條財務(wù)管理關(guān)系遵循原則1、發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢，互惠互利，平等、競爭、效率原則，共同發(fā)展壯大。2、根據(jù)《公司法》建立各自法人治理構(gòu)造，各自享有獨立法人財產(chǎn)權(quán)，獨立行使民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任。3、根據(jù)資產(chǎn)（股權(quán)）紐帶關(guān)系，分別按全資子公司（或子公司）、控股公司、參股公司、分公司（如下簡稱各公司）解決集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，集團(tuán)公司享有資產(chǎn)收益權(quán)，重大決策權(quán)。并依法對各公司實行財務(wù)活動監(jiān)督管理權(quán)。4、遵守合同合同，按市場規(guī)則辦事，維護(hù)法人權(quán)利，按章程分派收益。第二章財務(wù)管理關(guān)系第三條集團(tuán)公司所屬各子公司所有或某些資本金為集團(tuán)公司投入，集團(tuán)公司與各子公司是投資與被投資關(guān)系。1、集團(tuán)與全資子公司、控股子公司財務(wù)關(guān)系。（1）集團(tuán)公司行使出資者財務(wù)管理決策職能，集團(tuán)公司財務(wù)管理中心行使出資者財務(wù)管理執(zhí)行職能；（2）依照《公司法》和國家關(guān)于規(guī)定，集團(tuán)公司通過規(guī)范母子公司之間各項財權(quán)與事權(quán)關(guān)系，行使資產(chǎn)收益權(quán)、重大決策權(quán)；（3）子公司董事會行使經(jīng)營者財務(wù)管理和經(jīng)營管理決策職能，子公司財務(wù)機構(gòu)行使經(jīng)營者財務(wù)管理執(zhí)行職能；（4）集團(tuán)對子公司財務(wù)機構(gòu)建立，會計政策與制度、資產(chǎn)管理、對外投資、資金籌措統(tǒng)一，對外擔(dān)保、資產(chǎn)損失處置、收益分派等重大方面進(jìn)行約束控制。2、集團(tuán)公司內(nèi)部各公司之間財務(wù)關(guān)系（1）各全資子公司、控股子公司均為獨立法人，實行獨立核算，自負(fù)盈虧；（2）各子公司之間互相提供產(chǎn)品、勞務(wù)協(xié)作等，其價格制定遵從市場原則，由子公司雙方協(xié)商定價，并訂立經(jīng)濟合同或合同；（3）子公司與控股子公司之間可以互相參股；（4）子公司與子公司之間資金借貸、收支業(yè)務(wù)結(jié)算按市場原則辦理。3、集團(tuán)公司與分公司之間內(nèi)部財務(wù)關(guān)系分公司不具備獨立法人資格，是集團(tuán)公司重要生產(chǎn)部門，以成本控制為主，內(nèi)部獨立核算，自計盈虧，其經(jīng)營財務(wù)統(tǒng)一受集團(tuán)公司控制并管理；財務(wù)上實行兩級管理、三級核算。第四條建立嚴(yán)格經(jīng)濟責(zé)任和獎懲制度。“成果管理與過程管理結(jié)合”、“外部約束與內(nèi)部自律結(jié)合”。把子公司經(jīng)營者利益分派與資本保值增值相結(jié)合，通過強化集團(tuán)公司對子公司外部財務(wù)管理和子公司內(nèi)部控制制度，實行經(jīng)濟責(zé)任制指標(biāo)全過程考核評價，嚴(yán)格獎懲兌現(xiàn)。第五條制定集團(tuán)公司對子公司財務(wù)管理辦法及細(xì)則，子公司哪些財務(wù)會計行為（或事項）應(yīng)由集團(tuán)公司決策；如何保證集團(tuán)財務(wù)制度在子公司全面貫徹實行；如何確認(rèn)子公司對集團(tuán)公司資本實行保值增值等，集團(tuán)公司公司財務(wù)管理中心將規(guī)定對子公司財務(wù)管理辦法并細(xì)化成財務(wù)細(xì)則進(jìn)行管理。第六條各子公司根據(jù)國家關(guān)于規(guī)定和集團(tuán)公司財務(wù)管理制度及原則，結(jié)合我司經(jīng)營特點，制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，約束經(jīng)營者經(jīng)營行為和財務(wù)行為，形成母子公司財務(wù)配套制度體系。第七條完善財務(wù)組織分工，實行財務(wù)總經(jīng)理委派制、財務(wù)經(jīng)理備案制。股東會、集團(tuán)董事會決定子公司與否設(shè)財務(wù)總經(jīng)理，財務(wù)總經(jīng)理為董事會在財務(wù)管理上高檔專業(yè)人員，為其提供專業(yè)顧問和授權(quán)進(jìn)行尋常經(jīng)營者財務(wù)決策。下屬子公司財務(wù)總經(jīng)理由集團(tuán)公司委派；公司財務(wù)管理中心經(jīng)理由本級公司董事會任命并報集團(tuán)公司備案；原則上未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)不應(yīng)撤換。同步子公司設(shè)財務(wù)部，負(fù)責(zé)履行子公司財務(wù)管理執(zhí)行職能；分公司不設(shè)財務(wù)總經(jīng)理；集團(tuán)公司委派財務(wù)人員統(tǒng)一由集團(tuán)公司公司財務(wù)管理中心考核、調(diào)配。第八條集團(tuán)公司各級財務(wù)部門應(yīng)配合監(jiān)事會監(jiān)督董事和經(jīng)理在執(zhí)行公司職務(wù)時有無違背法律法規(guī)或公司章程行為。配合集團(tuán)公司審計部門為監(jiān)督子公司經(jīng)營活動和財務(wù)收支合法性、真實性、合理性，開展對子公司審計。配合會計師事務(wù)所完畢母子公司年度會計報表審計。第二章組織架構(gòu)第九條組織架構(gòu)圖出納會計報表資產(chǎn)管理財務(wù)管理及分析出納會計報表資產(chǎn)管理財務(wù)管理及分析融資及資本金管理預(yù)算控制會計審核核會計及成本核算稅務(wù)、保險集團(tuán)財務(wù)總經(jīng)理下屬公司財務(wù)總經(jīng)理下屬公司財務(wù)經(jīng)理集團(tuán)財務(wù)經(jīng)理第十條財務(wù)會計機構(gòu)職能1、經(jīng)營籌劃管理職能：負(fù)責(zé)建立經(jīng)營籌劃體系，組織其她職能部門編制經(jīng)營籌劃，監(jiān)督籌劃執(zhí)行狀況、評價考核籌劃成果。2、資金管理職能負(fù)責(zé)管理資金來源、運用以及分派，重點強調(diào)鈔票頭寸管理，控制公司資金流動性風(fēng)險管理，同步也保證資金賺錢性與風(fēng)險權(quán)衡。3、財務(wù)預(yù)算與分析職能協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門年度預(yù)算或有關(guān)預(yù)測編制，并在其她部門預(yù)算或有關(guān)預(yù)測基本上編制年度或預(yù)測。參加評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。參加公司融資、投資籌劃編制工作。定期、不定期撰寫財務(wù)分析報告向董事會和總經(jīng)理報告公司經(jīng)營狀況、預(yù)算指標(biāo)完畢狀況及財務(wù)預(yù)警；對公司財務(wù)及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤分派和股利分派提供財務(wù)意見。對預(yù)算完畢狀況進(jìn)行監(jiān)督、分析、報告。4、會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計核算業(yè)務(wù)，涉及保持會計記錄、準(zhǔn)備對外報送會計報表、合并會計報表及有關(guān)內(nèi)部管理報表；負(fù)責(zé)收集財務(wù)信息，編制對外報送財務(wù)信息披露。5、財務(wù)監(jiān)督與考核職能按會計監(jiān)督工作規(guī)范規(guī)定進(jìn)行會計監(jiān)督管理。參加審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟合同訂立，對合同執(zhí)行狀況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。對集團(tuán)公司費用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支籌劃完畢狀況進(jìn)行考核；對公司公司財務(wù)管理中心下屬會計機構(gòu)工作完畢狀況進(jìn)行考核。6、資產(chǎn)管理職能為保證公司實物資產(chǎn)安全與完整，負(fù)責(zé)制定或參加協(xié)助有關(guān)部門共同制定公司固定資產(chǎn)、備品配件有關(guān)管理制度，涉及固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤點制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報廢與處置、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度、備品配件預(yù)算制度、備品配件盤點制度、安全庫存量制度、備品配件驗收入庫制度、備品配件庫齡分析制度等。7、稅務(wù)管理職能負(fù)責(zé)公司稅務(wù)有關(guān)工作，嚴(yán)格遵守國家稅收法律、法規(guī)關(guān)于規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。保證公司合理、合法地納稅，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。保證稅金核算精確、完整，對的反映公司納稅狀況。充分尊重稅法，在經(jīng)營過程中進(jìn)行納稅謀劃，合法減輕稅收承擔(dān)，維護(hù)自身合法權(quán)益。8、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能：負(fù)責(zé)與其她有關(guān)部門一起研究、策劃集團(tuán)公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，涉及：中長期籌資方略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運作方案；負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會計核算制度與程序、財務(wù)管理制度與財務(wù)規(guī)范；負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)。9、成本管理職能：以公司經(jīng)營目的為導(dǎo)向，按成本發(fā)生各環(huán)節(jié)、與成本責(zé)任部門共同貫徹責(zé)任成本，以責(zé)任成本為目的，進(jìn)行全過程成本監(jiān)控、預(yù)警、反饋、分析報告。10、融資管理：負(fù)責(zé)測算項目發(fā)展資金需求，聯(lián)系各類金融機構(gòu)為項目發(fā)展提供資金支持。11、其她綜合管理職能：（1）負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會利潤分派和股利分派方案；（2）負(fù)責(zé)會計檔案管理工作；（3）負(fù)責(zé)保管有價證券；負(fù)責(zé)保管財務(wù)公章；（4）組織、協(xié)調(diào)公司各項外部檢查和審計工作，涉及年度會計報表審計、中期會計報表審視、年度外匯年檢等；（5）協(xié)助辦理各項資產(chǎn)保險業(yè)務(wù)報批手續(xù)；（6）負(fù)責(zé)建立財務(wù)人員崗位責(zé)任制；對委派財務(wù)主管人員提名和考核，提出聘請、調(diào)動和辭退建議。第十一條崗位職責(zé)1、集團(tuán)財務(wù)總經(jīng)理崗位描述：財務(wù)總經(jīng)理是指由集團(tuán)公司董事會決定，全面負(fù)責(zé)對公司財務(wù)、會計活動進(jìn)行全面監(jiān)督與管理高檔管理人員。崗位職責(zé)：（1）審核集團(tuán)公司重要財務(wù)報表和報告，與集團(tuán)公司法人共同對財務(wù)報表和報告質(zhì)量負(fù)責(zé)；（2）參加審定集團(tuán)公司財務(wù)管理規(guī)定及其她經(jīng)濟管理制度，監(jiān)督檢查集團(tuán)子公司財務(wù)運作和資金收支狀況；（3）監(jiān)督檢查公司經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購建支出和匯往境外資金及擔(dān)保貸款事項；（4）參加審定集團(tuán)公司重大財務(wù)決策，涉及審定集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)、決算方案，參加審定集團(tuán)公司重大經(jīng)營性、投資性、融資性籌劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案，參加擬訂集團(tuán)公司利潤分派方案和彌補虧損方案；（5）對董事會批準(zhǔn)集團(tuán)公司重大經(jīng)營籌劃、方案執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督；（6）依法檢查集團(tuán)公司財務(wù)會計活動及有關(guān)業(yè)務(wù)活動合法性、真實性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止違背國家財經(jīng)法律法規(guī)行為和也許導(dǎo)致出資者重大損失經(jīng)營行為，并向董事會報告；（7）依法審定集團(tuán)公司及子公司財務(wù)、會計、審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人任免、晉升、調(diào)動、獎懲事項；（8）負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章。承擔(dān)經(jīng)濟和法律責(zé)任：（1）對報出集團(tuán)公司財務(wù)報表和報告真實性，與集團(tuán)公司法人共同承擔(dān)責(zé)任；（2）對集團(tuán)公司因財務(wù)管理混亂、財務(wù)決策失誤所導(dǎo)致經(jīng)濟損失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（3）對集團(tuán)公司重大投資項目決策失誤導(dǎo)致經(jīng)濟損失，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；（4）對集團(tuán)公司嚴(yán)重違背財經(jīng)紀(jì)律行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。財務(wù)總經(jīng)理重要權(quán)限：（1）對集團(tuán)及下屬公司違背國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和公司各項內(nèi)控制度，有也許在經(jīng)濟上導(dǎo)致?lián)p失、揮霍行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請董事會解決。（2）有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織經(jīng)濟核算、財務(wù)會計和成本管理方面工作。（3）主管審批財務(wù)收支工作。除普通預(yù)算內(nèi)財務(wù)收支可以由財會機構(gòu)主管人或者其她指定人員審批外，重大財務(wù)收支，須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理報董事長批準(zhǔn)。（4）預(yù)算、財務(wù)收支籌劃、成本和費用籌劃、信貸籌劃、財務(wù)專項報告、會計決算報表，須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理訂立。（5）涉及財務(wù)收支重大業(yè)務(wù)籌劃、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟合同等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財務(wù)總經(jīng)理睬簽。（6）會計人員任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)總經(jīng)理意見。財會機構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計主管人員人選，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)總經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照關(guān)于規(guī)定審批。2、集團(tuán)財務(wù)管理中心經(jīng)理崗位描述：組織并負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計管理及會計監(jiān)督等方面工作，參加集團(tuán)公司績效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營問題研究、分析、論證中級財務(wù)管理人員。重要崗位職責(zé)（1）參加制定集團(tuán)公司財務(wù)管理、預(yù)算管理、會計核算制度，并參加監(jiān)督各項制度執(zhí)行；（2）組織集團(tuán)公司會計核算、財務(wù)預(yù)算編制和財務(wù)報表匯總、審核；保證財務(wù)信息精確、及時；（3）進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，辨認(rèn)稅務(wù)風(fēng)險、提出規(guī)避風(fēng)險改進(jìn)建議；在合法合規(guī)前提下，減少公司稅收承擔(dān)；（4）組織對集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評估，為公司有關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作進(jìn)行提供事實根據(jù)；（5）組織集團(tuán)公司對外投資財務(wù)可行性研究及收益分析；（6）組織制定集團(tuán)公司資金運作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；（7）組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費價格調(diào)研、制定工作；（8）組織集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；（9）對集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類除社會保險外其她保險進(jìn)行審核；（10）與財政、稅務(wù)、銀行、審計等外部機構(gòu)建立多樣融資渠道，提高融資能力，保證公司財務(wù)管理工作順利進(jìn)行；（11）組織建立并保存集團(tuán)公司財務(wù)檔案，并按公司及部門關(guān)于規(guī)定及時上繳檔案，以保證部門運營有效和集團(tuán)內(nèi)知識、信息共享；（12）制定和完善部門內(nèi)部工作籌劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，保證部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；（13）負(fù)責(zé)下屬主管業(yè)績考核，并依照考核成果和實際工作體現(xiàn)實行溝通、培訓(xùn)、獎懲和工作調(diào)節(jié)，協(xié)助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計，建立有效勉勵約束機制。重要管理權(quán)限（1）對集團(tuán)公司辦公會中討論事務(wù)具備建議權(quán)；（2）對集團(tuán)本部財務(wù)人員和全資公司財務(wù)經(jīng)理人員招聘、辭退、考核、獎懲和晉升有重要建議權(quán)；（3）對集團(tuán)公司財務(wù)、會計管理制度制定、修改有審議權(quán)；（4）對部門內(nèi)工作籌劃和預(yù)算有審議權(quán)；（5）對財務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)規(guī)定集團(tuán)本部有關(guān)人員和外派管理人員予以配合；（6）對集團(tuán)公司鈔票支出有審核權(quán)；（7）對集團(tuán)下屬全資子公司、控股公司股權(quán)融資、財務(wù)杠桿比例一定幅度以上變化有建議權(quán)。3、集團(tuán)財務(wù)管理中心財務(wù)管理及財務(wù)分析崗位（財務(wù)經(jīng)理暫代，依照工作量可設(shè)獨立崗）崗位描述：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)分析等財務(wù)管理工作，以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營管理。重要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司財務(wù)狀況進(jìn)行專門分析測算，編寫財務(wù)狀況分析報告，上報季度、年度分析成果；（2）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司投資項目涉及對外投資、對子公司（涉及成員公司及參股公司）投資及成員公司對外投資提供財務(wù)方面分析意見，為制定集團(tuán)公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收購、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資項目以及子公司和投資項目增長或減少注冊資金提供財務(wù)決策根據(jù)；（3）負(fù)責(zé)定期對成員公司經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況及財務(wù)管理工作進(jìn)行檢查，對存在問題進(jìn)行指引，提出建設(shè)性意見和方案；（4）對集團(tuán)公司投資項目進(jìn)行評標(biāo)，對建設(shè)項目驗收提出建議；（5）負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團(tuán)公司財務(wù)分析等財務(wù)管理制度等有關(guān)文獻(xiàn)；（6）負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財務(wù)分析，為集團(tuán)公司重大財務(wù)決策提供根據(jù)；（7）負(fù)責(zé)建立健全對子公司財務(wù)分析制度，指引子公司進(jìn)行財務(wù)分析工作，對財務(wù)分析中暴露問題進(jìn)行專項調(diào)研和檢查，并將關(guān)于結(jié)論和意見向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報告；（8）負(fù)責(zé)組織實行集團(tuán)公司內(nèi)部價格、收費工作；（9）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對外投資財務(wù)可行性研究和財務(wù)收益分析。重要管理權(quán)限（1）對集團(tuán)公司財務(wù)分析報告有建議權(quán)；（2）各成員公司上報財務(wù)分析報告有建議權(quán)；（3）在財務(wù)分析工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合；（4）對集團(tuán)公司財務(wù)管理制度有建議權(quán)；（5）對集團(tuán)公司財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算有重要建議權(quán)；（6）對集團(tuán)本部及各成員公司上報財務(wù)分析有審核權(quán)；（7）對集團(tuán)本部及各成員公司上報財務(wù)預(yù)算有審核權(quán)；（8）在財務(wù)分析、預(yù)算管理工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合。4、集團(tuán)財務(wù)管理中心融資及資本金管理崗位（財務(wù)經(jīng)理暫代，依照工作量可設(shè)獨立崗位）崗位描述負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資信維護(hù)工作，詳細(xì)實行籌資方案。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金及融資管理工作。重要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)詳細(xì)實行融資及資信維護(hù)工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場重要籌資工具及各金融市場狀況，對集團(tuán)公司融資方案制定提出建議；（2）負(fù)責(zé)依照集團(tuán)公司融資籌劃，詳細(xì)實行人民幣資金和外幣資金籌集，保證尋常還本付息正常進(jìn)行，維持公司債信；（3）負(fù)責(zé)維持與投資者、評級機構(gòu)和境外監(jiān)管部門聯(lián)系，做好評級接待工作；（4）就重大金融政策變化對集團(tuán)公司影響提出建議；（5）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司關(guān)于融資、資金管理和鈔票管理政策、制度等有關(guān)文獻(xiàn)；（6）負(fù)責(zé)監(jiān)督集團(tuán)公司各成員公司及單位之間資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；（7）負(fù)責(zé)擬定資金運作方案并組織實行，以提高集團(tuán)公司資金周轉(zhuǎn)率；（8）負(fù)責(zé)研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)管理制度和操作流程，并監(jiān)督其認(rèn)真貫徹執(zhí)行，加強內(nèi)部風(fēng)險控制；（9）負(fù)責(zé)依照關(guān)于法規(guī)，對集團(tuán)下屬公司進(jìn)行授信管理及債務(wù)監(jiān)控；（10）負(fù)責(zé)理解國內(nèi)外金融市場重要籌資工具及各金融市場狀況，通過比較不同方式、不同市場籌資特點，依照公司資金需求，擬定集團(tuán)公司融資方案；（11）負(fù)責(zé)指引集團(tuán)下屬公司關(guān)于外幣融資方式、國家政策、公司政策，以及國家外匯其她政策關(guān)于問題；（12）負(fù)責(zé)組織資金資本檔案、融資業(yè)務(wù)檔案歸檔及文書解決。重要管理權(quán)限（1）對集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán)；（2）在融資職責(zé)范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以工作配合。（3）在工作職責(zé)范疇內(nèi)，對集團(tuán)公司及全資子公司資金資本管理工作有重要建議權(quán)；（4）在融資、資金管理工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合。5、集團(tuán)財務(wù)管理中心預(yù)算控制及會計審核崗位（財務(wù)經(jīng)理暫代，依照工作量可設(shè)獨立崗位）崗位描述承辦集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算工作；參加集團(tuán)公司內(nèi)部收費價格調(diào)研、定價。會計審核工作，加強會計風(fēng)險控制及管理重要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)擬定財務(wù)預(yù)算規(guī)程及制度，對集團(tuán)公司財務(wù)管理制度提出建議；（2）負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督、指引、審核集團(tuán)下屬公司財務(wù)預(yù)算工作，協(xié)助有關(guān)部門對集團(tuán)下屬單位進(jìn)行經(jīng)營績效管理；（3）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算貫徹和指標(biāo)完畢狀況進(jìn)行跟蹤，評價和分析，進(jìn)行專項調(diào)研和檢查，向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和成員公司提出預(yù)警信息和調(diào)節(jié)建議；（4）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司內(nèi)部收費價格進(jìn)行調(diào)研、并對收費價格提出建議；參加集團(tuán)本部和全資子公司會計制度制定、修改、并貫徹執(zhí)行；（5）負(fù)責(zé)審核憑證；（6）負(fù)責(zé)聯(lián)系中介機構(gòu)對集團(tuán)公司進(jìn)行會計征詢，決算審計；（7）負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部按月進(jìn)行會計憑證、會計賬簿及會計報表稽核；（8）負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部財務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會計明細(xì)賬記錄精確性和完整性；（9）負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部財務(wù)報表進(jìn)行審核，保證公司業(yè)務(wù)往來賬、投資收益分派等財務(wù)信息明晰、精確、完整；（10）負(fù)責(zé)對全資子公司會計審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指引。重要管理權(quán)限（1）對集團(tuán)本部各部門和成員公司上報預(yù)算有建議權(quán)；（2）在預(yù)算、收費價格工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)部門人員予以配合；（3）對集團(tuán)公司會計核算、會計報表等工作具備建議權(quán)；（4）在會計審核業(yè)務(wù)范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定集團(tuán)有關(guān)人員予以配合。6、集團(tuán)財務(wù)管理中心會計及成本核算崗位崗位描述負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計、成本核算，并編制有關(guān)財務(wù)報表重要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)擬定、完善集團(tuán)公司會計、成本核算制度；（2）負(fù)責(zé)設(shè)立集團(tuán)公司及成員公司會計科目；（3）負(fù)責(zé)集團(tuán)本部報銷單據(jù)制單及賬務(wù)解決；（4）負(fù)責(zé)會計核算檔案整頓、移送，和歸檔管理工作；（5）負(fù)責(zé)集團(tuán)本部工資計算，對集團(tuán)本部住房公積金、住房補貼、養(yǎng)老保險金等進(jìn)行核對收繳；依照集團(tuán)人力資源部保險及員工福利管理規(guī)定，組織實行及進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)解決；（6）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司成本核算，并提出成本管理建議；（7）負(fù)責(zé)對成員公司人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指引性工作。重要管理權(quán)限（1）在會計核算工作職責(zé)范疇內(nèi)，對集團(tuán)本部及成員公司工作有建議權(quán)；（2）在其職責(zé)范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合；（3）在工作職責(zé)范疇內(nèi)，對集團(tuán)公司及下屬公司會計、成本核算工作有建議權(quán)。7、集團(tuán)財務(wù)管理中心稅務(wù)、保險管理崗位崗位描述：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)、保險賬務(wù)及有關(guān)報表工作。（1）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度；（2）辦理集團(tuán)稅務(wù)登記證、納稅人資格認(rèn)證及各種稅務(wù)證件年審；（3）購買、開具、核銷及保管發(fā)票；（4）編制集團(tuán)計提稅款會計憑證及所有內(nèi)部稅務(wù)管理報表；（5）負(fù)責(zé)實行集團(tuán)公司及監(jiān)督下屬公司各種稅金計算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)；（6）協(xié)調(diào)與主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)系、保持溝通渠道暢通；協(xié)助國家財政、稅務(wù)及其她機構(gòu)對集團(tuán)公司及成員公司會計、稅收工作檢查；（7）負(fù)責(zé)向關(guān)于部門、單位報送稅務(wù)有關(guān)文獻(xiàn)、會計及稅計報表資料以及整頓、稅務(wù)資料檔案管理；（8）負(fù)責(zé)對各類（除社會保險外）保險進(jìn)行核查、辦理有關(guān)程序；（9）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司下屬公司人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指引性工作；（10）負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司年度稅務(wù)籌劃，實行合并繳納所得稅申報、清算和征收管理工作；（11）負(fù)責(zé)檢查成員公司納稅狀況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；（12）登記管理集團(tuán)稅務(wù)臺賬。重要管理權(quán)限（1）在工作職責(zé)范疇內(nèi)，對集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險工作有建議權(quán)；（2）在稅務(wù)保險工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合；（3）對集團(tuán)公司稅務(wù)等工作具備重要建議權(quán)；（4）在稅務(wù)業(yè)務(wù)范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定集團(tuán)有關(guān)人員予以配合。8、集團(tuán)財務(wù)管理中心財務(wù)報表及資產(chǎn)管理崗位崗位描述：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財務(wù)報表工作和集團(tuán)公司資產(chǎn)賬務(wù)管理重要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司財務(wù)電算化管理規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行；（2）負(fù)責(zé)依照各子公司經(jīng)營狀況，匯總、合并編制集團(tuán)公司各種財務(wù)報表及編報闡明；（3）負(fù)責(zé)編制匯總會計報表、集團(tuán)對外年報工作，并按公司管理制度向關(guān)于部門、單位報送會計報表及有關(guān)文獻(xiàn)資料；（4）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司財務(wù)電算化系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用維護(hù)，協(xié)助解決應(yīng)用中遇到問題，保證系統(tǒng)正常運營；（5）負(fù)責(zé)與外部單位技術(shù)人員溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進(jìn)行；（7）對集團(tuán)本部及全資子公司會計人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集團(tuán)電算化操作；（6）負(fù)責(zé)對會計報表及有關(guān)資料進(jìn)行整頓、歸檔；（7）負(fù)責(zé)對全資子公司人員財務(wù)報表業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指引性工作。（8）負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊攤銷政策；（9）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司及全資子公司長、短期投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)解決及報表編制；（10）負(fù)責(zé)依照集團(tuán)公司關(guān)于資產(chǎn)管理辦法，實行資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作，作好資產(chǎn)評估及評估備案和股權(quán)管理工作，按照規(guī)定程序和權(quán)限處置集團(tuán)公司內(nèi)各項資產(chǎn)（涉及有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）；（11）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報廢賬務(wù)解決；（12）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司及成員公司清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管理狀況進(jìn)行稽核，提出整治意見；（13）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進(jìn)行管理；（14）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司及成員公司財務(wù)管理制度文獻(xiàn)整頓匯編；（15）負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司資產(chǎn)年檢、變動、注銷手續(xù)進(jìn)行核查并督促關(guān)于部門辦理產(chǎn)權(quán)登記；（16）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司及成員公司資產(chǎn)會計檔案歸檔及文書解決。重要管理權(quán)限（1）在財務(wù)電算化系統(tǒng)維護(hù)及使用中，有權(quán)規(guī)定有關(guān)部門人員予以配合；（2）對集團(tuán)本部及全資子公司會計核算、財務(wù)報表工作有建議權(quán)；（3）在財務(wù)報表范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)部門人員予以配合；（4）對集團(tuán)本部及全資子公司各項資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折舊攤銷政策有建議權(quán)；（5）在資產(chǎn)管理工作范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)人員予以配合。9、集團(tuán)財務(wù)管理中心總出納崗位崗位描述承辦集團(tuán)本部尋常報銷，存取款等業(yè)務(wù)。重要崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)審核及辦理對外收、付款業(yè)務(wù)，及時催收各種欠款；（2）負(fù)責(zé)填制集團(tuán)本部尋常業(yè)務(wù)、銀行進(jìn)賬單及存款日報表；（3）負(fù)責(zé)登記尋常業(yè)務(wù)鈔票、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；（4）負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)各單位存款日報表，鈔票日報表；（5）負(fù)責(zé)集團(tuán)本部尋常報銷業(yè)務(wù)；（6）負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理；（7）負(fù)責(zé)保管有價證券。重要管理權(quán)限（1）在工作職責(zé)范疇內(nèi)，有權(quán)規(guī)定有關(guān)部門人員予以配合；（2）在工作職責(zé)范疇內(nèi)，對不符合規(guī)定單據(jù)，有權(quán)回絕辦理。第十二條會計人員管理（任職資格等）1、會計人員任職條件（1）持有會計從業(yè)資格證書從事會計工作人員，必要獲得會計從業(yè)資格證書。各單位應(yīng)當(dāng)依照會計業(yè)務(wù)需配備持有從業(yè)資格證書會計人員，否則不得從事會計工作；會計人員從業(yè)資格管理辦法由國務(wù)院財政部門規(guī)定。（2）具備必要專業(yè)知識和專業(yè)技能熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理關(guān)于知識。（3）按照規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)會計人員應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會計人員培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定期間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。（4）嚴(yán)格保守公司財務(wù)機密2、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員任職條件（1）堅持原則，廉潔奉公；（2）具備會計專業(yè)技術(shù)資格；（3）熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理關(guān)于知識；（4）有較強組織能力；（5）身體狀況可以適應(yīng)本職工作規(guī)定；（6）擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員），除上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格且從事會計工作五年以上經(jīng)歷；（7）財務(wù)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，本科以上學(xué)歷，并從事會計工作八年以上經(jīng)歷；或注冊會計師資格，大專以上學(xué)歷，十年會計工作經(jīng)歷；（8）嚴(yán)格保守公司財務(wù)機密。第十三條會計人員繼續(xù)教誨（1）會計人員繼續(xù)教誨對象：為本集團(tuán)在職會計人員。會計人員繼續(xù)教誨分為高檔、中級、初級三個級別，高檔會計人員：涉及已獲得或受聘高檔會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相稱水平會計人員；中級會計人員：涉及已獲得或受聘中級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相稱水平會計人員；初級會計人員：涉及已獲得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)和已獲得會計證但未獲得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)會計人員。（2）繼續(xù)教誨內(nèi)容：會計理論與實務(wù)；財務(wù)、會計法規(guī)制度；會計職業(yè)道德規(guī)范；稅務(wù)知識；其她有關(guān)法規(guī)制度。（3）繼續(xù)教誨形式政府會計管理機構(gòu)組織培訓(xùn)；財政部門會計管理機構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立培訓(xùn)點舉辦培訓(xùn)；部門或單位自行組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；參加上一級別會計專業(yè)技術(shù)資格考試；財政部門會計管理機構(gòu)承認(rèn)其她形式。（4）繼續(xù)教誨時間中高檔會計人員繼續(xù)教誨和中級會計人員繼續(xù)教誨時間每年合計不少于68小時，其中接受培訓(xùn)時間每年合計不少于20小時，自學(xué)時間每年合計不少于48小時。初級會計人員繼續(xù)教誨時間每年合計不少于72小時，其中接受培訓(xùn)時間每年合計不少于24小時，自學(xué)時間每年合計不少于48小時。第三章附則第十二條本制度規(guī)定與有關(guān)法律法規(guī)或公司章程相抵觸時，以有關(guān)法律法規(guī)、公司章程規(guī)定為準(zhǔn)。

第十三條本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會審議通過后施行，修訂亦同。本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財務(wù)管理中心。預(yù)算管理制度第一章總則第一條為增進(jìn)公司建立、健全內(nèi)部約束機制，進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)控管理行為，推動公司加強預(yù)算管理，依照財政部頒發(fā)《關(guān)于公司實行財務(wù)預(yù)算管理指引意見》和集團(tuán)公司實行全面預(yù)算管理規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實際狀況，制定本制度。本制度合用于集團(tuán)公司本部及其控股公司。第二條本預(yù)算管理制度是依照集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，逐級分解，對集團(tuán)總部各個部門以及下屬公司下達(dá)經(jīng)營目的，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)業(yè)績進(jìn)行考核與評價內(nèi)部管理制度。第三條預(yù)算管理目在于：1、以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司經(jīng)營活動全過程，最后實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目的。2、通過預(yù)算管理，管理層可以及時發(fā)現(xiàn)和解決公司經(jīng)營過程中遇到問題，適時制定出強有力經(jīng)營應(yīng)對方略，提高管理水平，構(gòu)筑公司核心競爭力。3、本預(yù)算管理體系是由一系列預(yù)算及差別分析表格、相應(yīng)制度和闡明構(gòu)成，依照公司經(jīng)濟活動先后銜接、互有關(guān)聯(lián)、有序排列形成一種完整報告體系，它完整地體現(xiàn)了公司對將來經(jīng)濟活動預(yù)期，通過將經(jīng)營成果與預(yù)算進(jìn)行分析、比較，可以對公司經(jīng)營活動中實行過程控制，增進(jìn)公司經(jīng)營目的完畢。第二章預(yù)算基本內(nèi)容第四條預(yù)算管理是運用預(yù)算對集團(tuán)公司、子公司、公司內(nèi)部各部門、各單位各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分派、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司經(jīng)營活動完畢既定經(jīng)營目的。第五條公司全面預(yù)算是在預(yù)測和決策基本上，環(huán)繞公司戰(zhàn)略目的，對一定期期內(nèi)公司資金獲得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分派等資金運動所作詳細(xì)安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司全面預(yù)算。第六條公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)環(huán)繞公司戰(zhàn)略規(guī)定和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基本，以經(jīng)營利潤為目的，以鈔票流為核心進(jìn)行編制，并重要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。第三章預(yù)算組織機構(gòu)第七條年度預(yù)算最高決策機構(gòu)為股東大會。預(yù)算制定及審議機構(gòu)為董事會及其常務(wù)委員會。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機構(gòu)為監(jiān)事會，尋常監(jiān)督委托內(nèi)部審計部門與財務(wù)部完畢。第八條全面預(yù)算尋常管理組織機構(gòu)涉及預(yù)算管理小組、財務(wù)部以及各預(yù)算責(zé)任部門。董事長董事長預(yù)算管理小組預(yù)算管理小組公司各部門財務(wù)公司各部門財務(wù)管理中心編制工作指引業(yè)務(wù)配合全面預(yù)算尋常管理組織機構(gòu)圖第九條預(yù)算管理小組是實行全面預(yù)算管理尋常最高管理機構(gòu)，在預(yù)算組織機構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項會議形式審議或?qū)彶楦黜棇こｎA(yù)算事項，聽取預(yù)算實行成果分析報告，集團(tuán)總部參加會議主持人是公司董事長，與會人員是預(yù)算管理小構(gòu)成員，公司各部門經(jīng)理可據(jù)狀況參加。第十條預(yù)算管理小組預(yù)算管理職責(zé)為：1、組織制定公司預(yù)算政策；2、組織公司關(guān)于部門論證年度經(jīng)營目的；依照經(jīng)營目的，組織制定公司年度預(yù)算和季度預(yù)算。3、每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行狀況報告，審議各部門提出預(yù)算調(diào)節(jié)方案。4、按公司制度將預(yù)算工作成果上報董事會常務(wù)委員會。第十一條財務(wù)部門是全面預(yù)算管理組織機構(gòu)常設(shè)部門，其預(yù)算管理職責(zé)為：1、向其她部門傳達(dá)預(yù)算編制方針、程序，詳細(xì)指引各部門預(yù)算編制；2、依照預(yù)算編制方針，初步檢查各部門編制預(yù)算草案與否符合公司預(yù)算目的，匯總后編制公司整體預(yù)算草案并試算平衡，編制年度和季度預(yù)算表報預(yù)算管理小組審訂；3、初審各部門提出預(yù)算調(diào)節(jié)方案；協(xié)助預(yù)算管理小組協(xié)調(diào)、解決預(yù)算執(zhí)行過程中浮現(xiàn)某些問題及在授權(quán)范疇內(nèi)預(yù)算調(diào)節(jié)及預(yù)算外支出。4、在預(yù)算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、檢查和控制各部門預(yù)算執(zhí)行狀況；預(yù)算執(zhí)行完畢后，按規(guī)定及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差別分析報告，反饋給各部門，季度提交預(yù)算差別分析報告給預(yù)算管理小組。5、預(yù)算執(zhí)行考核工作。6、配合內(nèi)部審計部門做好預(yù)算執(zhí)行狀況審計。第十二條集團(tuán)公司所有部門均為預(yù)算責(zé)任體系成員，各部門要依照實際狀況，設(shè)立兼職預(yù)算管理人員，部門預(yù)算實行重要負(fù)責(zé)人責(zé)任制，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核和執(zhí)行預(yù)算，并對執(zhí)行成果負(fù)責(zé)。其預(yù)算管理職責(zé)為：1、按公司規(guī)定按期編制部門年度、季度預(yù)算。2、及時上報部門預(yù)算執(zhí)行狀況，分析預(yù)算執(zhí)行差別因素。3、配合財務(wù)部門好公司總預(yù)算綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。第十三條企各下屬業(yè)法定代表人對公司全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)，各下屬公司應(yīng)比照集團(tuán)制定預(yù)算管理制度、設(shè)立預(yù)管理機構(gòu)、組織預(yù)算管理工作。第十四條集團(tuán)下屬公司各項預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行報告除按公司制度上報外，必要上報集團(tuán)公司總部財務(wù)部備案。第四章預(yù)算編制第十五條預(yù)算編制基本原則1、堅持權(quán)責(zé)對等原則，保證切實可行，環(huán)繞經(jīng)營戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目的展開，為實現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)營目的服務(wù)。2、以各部門為責(zé)任中心，自上而下，自下而上，全員編制，與工作籌劃緊密有關(guān)。3、堅持積極穩(wěn)健原則，保證以收定支，以營銷為起點，保證集團(tuán)公司年度經(jīng)營目的實現(xiàn)。4、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，總費用增長速度低于總收入增長速度。5、預(yù)算編制必要在預(yù)算編制方針指引下進(jìn)行。第十六條預(yù)算編制方針涉及如下內(nèi)容：公司年度經(jīng)營指標(biāo)，公司費用管理政策，公司固定資產(chǎn)管理政策，公司資本運營政策等。第十七條預(yù)算期1、全面預(yù)算按預(yù)算期分為年度預(yù)算和季度預(yù)算。年度預(yù)算期限從當(dāng)年1月1日至當(dāng)年12月31日，以公司經(jīng)營目的為根據(jù)，如下屬公司銷售預(yù)算為起點，編制全年銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預(yù)算，構(gòu)成年度預(yù)算。2、年度預(yù)算總目的必要分解貫徹到每個季度，列出季度目的，便于季度檢查以保證年度目的實現(xiàn)。季度預(yù)算期限從當(dāng)季初第一種月1日起至當(dāng)季第三個月最后一天。依照年度預(yù)算和季度度經(jīng)營籌劃狀況，編制季度資金預(yù)算，用于公司資金平衡和費用管理。第十八條預(yù)算編制日程：1、集團(tuán)年度預(yù)算編制，自預(yù)算年度上一年10月1日開始至11月25日所有編制完畢，并在次年1月1日前分解貫徹到個部門。季度自預(yù)算季度上月1日開始至25日所有編制完畢，并在預(yù)算季度第一種月1日前分解貫徹到個部門2、各下屬公司要依照集團(tuán)公司全面預(yù)算管理規(guī)定編排預(yù)算，并制定詳細(xì)編制日程和規(guī)定，保證預(yù)算順利編制。預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將下一年度預(yù)算方案上報集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各公司執(zhí)行。并按集團(tuán)公司制度規(guī)定制定季度預(yù)算并上報集團(tuán)財務(wù)管理中心備案。第十九條預(yù)算編制辦法：1、零基預(yù)算法，以零為基本編制預(yù)算辦法，采用零基預(yù)算法編制費用預(yù)算，不考慮以往期間費用項目和費用數(shù)額，重要依照預(yù)算期需要和也許分析費用項目和費用數(shù)額合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算。2、增量預(yù)算法，以基期水平為基本，分析預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及關(guān)于影響因素變動狀況，通過調(diào)節(jié)基期項目及數(shù)額，編制有關(guān)預(yù)算辦法。下屬公司選用此辦法或其她辦法必要報集團(tuán)公司審批批準(zhǔn)。第二十條各項預(yù)算編制規(guī)定：1、公司編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式財務(wù)預(yù)算。2、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司也許形成鈔票收付營業(yè)活動預(yù)算，涉及營銷預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算，經(jīng)營稅收費用預(yù)算等，公司可依照實際狀況并參照公司詳細(xì)行業(yè)規(guī)定編制。3、專項預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算基本，各部門對于自己重要工作項目，必要編制專項預(yù)算，專項預(yù)算采用項目管理辦法，各部門需要提交項目工作籌劃，項目總體預(yù)算，分項目預(yù)算和用款籌劃。4、資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動預(yù)算，重要涉及固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。公司依照年度資本運營籌劃編制。5、籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借人長短期借款、以及對原有借款、還本付息預(yù)算，重要根據(jù)公司關(guān)于資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。6、公司經(jīng)批準(zhǔn)增資，應(yīng)當(dāng)依照籌劃等資料單獨編制預(yù)算。7、財務(wù)預(yù)算重要以鈔票預(yù)算、預(yù)測資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)測損益表等形式反映。公司應(yīng)當(dāng)按照公司制定財務(wù)預(yù)算編制基本表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進(jìn)行編制。第五章預(yù)算執(zhí)行、控制與差別分析第二十一條在預(yù)算日執(zhí)行中，各預(yù)算責(zé)任部門嚴(yán)格執(zhí)行各項籌劃和成本費用定額、定率原則，財務(wù)加強適時監(jiān)控。各部門都要相應(yīng)建立預(yù)算管理簿，按預(yù)算項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差別額、合計預(yù)算額、合計實際發(fā)生額、合計差別額。第二十二條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算指標(biāo)，沒有預(yù)算，要堅決控制其發(fā)生，對費用預(yù)算實行不可突破法。第二十三條強化鈔票流量預(yù)算管理，準(zhǔn)時組織預(yù)算資金收入，按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。第二十四條預(yù)算根據(jù)部門（責(zé)任單元）進(jìn)行控制，同步對有單獨立項項目按項目進(jìn)行控制。在管理過程中，對納入預(yù)算范疇項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，季度預(yù)算外支出由預(yù)算管理小組直接控制。年度預(yù)算外支出由董事會常務(wù)委員會直接控制。第二十四條預(yù)算差別分析，1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任單位要及時檢查、追蹤預(yù)算執(zhí)行狀況，每月預(yù)算執(zhí)行完畢后15日內(nèi)，由財務(wù)部填寫預(yù)算執(zhí)行狀況表，反饋給各部門與其部門記錄核對。在季度末結(jié)束后20日內(nèi)，各部門提交差別分析報告，由財務(wù)管理中心匯總交預(yù)算管理小組審議。年度預(yù)算差別分析需報董事會常務(wù)委員會。2、預(yù)算差別分析報告應(yīng)涉及如下內(nèi)容：(1)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度狀況本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差別額、合計預(yù)算額、合計實際發(fā)生額、合計差別額；(2)對差別額進(jìn)行分析，闡述執(zhí)行中產(chǎn)生差別對公司預(yù)算目的完畢影響等，(3)產(chǎn)生不利差別因素、責(zé)任歸屬、改進(jìn)辦法；形成有利差別因素和此后進(jìn)行鞏固、推廣建議。第六章預(yù)算調(diào)節(jié)第二十五通過集團(tuán)審批下達(dá)執(zhí)行年度預(yù)算，普通不予調(diào)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，以及自然災(zāi)害等突發(fā)因素致使財務(wù)預(yù)算編制基本不成立，或?qū)?dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行成果產(chǎn)生重大偏差，應(yīng)一方面挖掘與預(yù)算目的有關(guān)其她因素潛力，或采用其她辦法來彌補，只有在無法彌補狀況下，才可以調(diào)節(jié)預(yù)算。第二十六條預(yù)算調(diào)節(jié)采用附加預(yù)算方式進(jìn)行，附加預(yù)算與與原預(yù)算合并使用，對原預(yù)算不做改動。第二十七條對于尋常變動，采用季度調(diào)節(jié)辦法。即每個季度預(yù)算執(zhí)行完畢后，依照預(yù)算實際執(zhí)行和外部環(huán)境變化，各部門提交下季度預(yù)算調(diào)節(jié)籌劃。經(jīng)預(yù)算管理小組批準(zhǔn)后實行。第二十八條確需調(diào)節(jié)年度預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行詳細(xì)狀況、客觀因素變化狀況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行導(dǎo)致影響限度，提出預(yù)算調(diào)節(jié)幅度，公司財務(wù)部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位財務(wù)預(yù)算調(diào)節(jié)報告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度財務(wù)預(yù)算調(diào)節(jié)方案，逐級經(jīng)預(yù)算管理小組、董事會常務(wù)委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并同步報監(jiān)事會備案。第七章預(yù)算考核第二十九條預(yù)算年度終了30天內(nèi)，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)向預(yù)算管理小組報告預(yù)算執(zhí)行狀況，并根據(jù)各部門預(yù)算完畢狀況和內(nèi)審部門預(yù)算審計狀況對與內(nèi)審部門一起對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十條預(yù)算考核涉及：1、對整個公司財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價。2、對預(yù)算執(zhí)行者考核與評價。通過對預(yù)算執(zhí)行者績效考核評估，將個人績效與公司戰(zhàn)略目的結(jié)合在一起，最后達(dá)到提高公司績效，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目。第三十一條預(yù)算考核應(yīng)遵循目的原則1、目的原則：以預(yù)算目的為基準(zhǔn)，按預(yù)算完畢狀況評價預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績；2、勉勵原則：預(yù)算目的是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價重要根據(jù)，考核必要與勉勵制度相配合；3、時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行；4、例外原則：對某些影響預(yù)算執(zhí)行重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境變化、市場變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊狀況解決；5、分級考核原則：公司預(yù)算考核要依照組織構(gòu)造層次或預(yù)算目的分解層次進(jìn)行。第八章附則第三十二條本制度規(guī)定與國家頒布財經(jīng)法規(guī)或公司章程相抵觸時，以國家財經(jīng)法規(guī)、公司章程規(guī)定為準(zhǔn)。第三十三條

本制度（草案）經(jīng)集團(tuán)公司董事會審議通過后施行，修訂亦同，本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)財務(wù)管理中心。東莞市民盈集團(tuán)股份有限公司資金管理制度第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)公司以及下屬公司資金管理工作，依照國務(wù)院頒發(fā)《鈔票管理暫行條例》，及本集團(tuán)有關(guān)管理權(quán)責(zé)，制定本制度。第二條財務(wù)資金涉及：鈔票、銀行存款、信貸資金、有價證券等。第二章鈔票管理第三條本制度所指鈔票涉及：人民幣和外幣庫存鈔票。第四條集團(tuán)公司以及下屬公司與其她單位或個人發(fā)生經(jīng)濟往來，除按本制度規(guī)定范疇可以使用鈔票外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第五條集團(tuán)公司以及下屬公司可以在下列范疇內(nèi)使用鈔票：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）依照國家規(guī)定頒發(fā)給個人科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人其她支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其她物資價款；（六）出差人員必要隨身攜帶差旅費；（七）結(jié)算起點如下零星支出；（八）中華人民共和國人民銀行擬定需要支付鈔票其她支出。第六條出納負(fù)責(zé)庫存鈔票尋常管理，同步不得兼管或暫時代理憑證錄入、收入、成本、費用臺帳（合同管理）；非出納人員不得經(jīng)營鈔票。出納員提取鈔票必要完備審批手續(xù)，方可提取。第七條對于鈔票和各種有價證券，出納要保證其安全和完整無缺，如有短缺，當(dāng)事人要負(fù)補償責(zé)任。禁止“白條”抵充庫存鈔票，更不得挪用鈔票；禁止任何形式帳外資金(小金庫)。第八條保險柜內(nèi)不容許存儲私人鈔票及其他物品，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部予以懲罰。第九條公司及子公司依照本地銀行規(guī)定和公司業(yè)務(wù)量來擬定庫存鈔票限額。當(dāng)天結(jié)余超過限額某些，出納要在當(dāng)天存入銀行賬戶。第十條出納提取、運送鈔票、印鑒及其他貴重物品時，原則上規(guī)定一位安全人員陪伴。同步，知情人員不可對外透露；路程較遠(yuǎn)，出納有權(quán)規(guī)定關(guān)于部門及時安排車輛，關(guān)于部門應(yīng)予以最大限度協(xié)助。如運送鈔票資金量較大可規(guī)定銀行上門收取。第十一條財務(wù)負(fù)責(zé)人及出納必要嚴(yán)守保險柜密碼；保險柜鑰匙由出納妥善保管，不得隨意亂放或任意轉(zhuǎn)交她人。 第十二條出納在辦理收付時，應(yīng)堅持“當(dāng)面點清”制度，每筆鈔票收付后應(yīng)當(dāng)即入帳。第十三條鈔票付款必要有完善內(nèi)部審批程序，詳細(xì)審批權(quán)限和額度由公司及子公司依照實際狀況制定報集團(tuán)公司審批。 第十四條不得為任何單位、個人套取鈔票，不得以任何形式坐支鈔票。第十五條以鈔票方式獲取收入，應(yīng)于當(dāng)天送存銀行。在銀行營業(yè)時間結(jié)束后收進(jìn)鈔票，應(yīng)當(dāng)采用妥善保管辦法，于第二天送存銀行。第十六條公司各部門在業(yè)務(wù)活動中收取鈔票必要及時上交財務(wù)管理部，不得自行用于任何開支。第十七條出納在辦理鈔票付款時，必要檢查付款告知單與否已通過對的內(nèi)部復(fù)核、審批，不得受理未按規(guī)定審批支付業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法各類憑證。第十八條退款時，必要在對方憑據(jù)齊全、符合退款條件時才干予以辦理，并以原戶退款為原則。第十九條因節(jié)假日銷售收款需要開立個人銀行存折，銀