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文檔簡介

戰(zhàn)略預(yù)算管理

提綱概述戰(zhàn)略預(yù)算循環(huán)基于戰(zhàn)略的預(yù)算編制基于戰(zhàn)略的預(yù)算考評與薪酬設(shè)計交互預(yù)算一、概述戰(zhàn)略預(yù)算與以前一般預(yù)算不同；以前預(yù)算管理側(cè)重成本控制和縮減；戰(zhàn)略預(yù)算側(cè)重持續(xù)的價值創(chuàng)造戰(zhàn)略預(yù)算管理的實質(zhì)：用數(shù)字指導管理；微觀企業(yè)資源的制度安排；體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略適配性手段；二、戰(zhàn)略預(yù)算循環(huán)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標開展預(yù)算編制-執(zhí)行-調(diào)整-分析-預(yù)算評價與考核激勵三、基于戰(zhàn)略的預(yù)算編制理念整合：戰(zhàn)略計劃+預(yù)算制度概念變化：大計劃與小預(yù)算融合內(nèi)容充實：情景分析-不確定性+計劃與預(yù)算流程分權(quán)：權(quán)力下放+非正式化過程作業(yè)預(yù)算戰(zhàn)略決定產(chǎn)品產(chǎn)品消耗作業(yè)作業(yè)消耗資源資源消耗決定資源配置的預(yù)算BSC平衡計分卡預(yù)算模型戰(zhàn)略

轉(zhuǎn)為BSC

設(shè)定挑戰(zhàn)的目標值

確定戰(zhàn)略行動方案和資源需求

批準財務(wù)和人力資源

年度預(yù)算四、基于戰(zhàn)略的預(yù)算考評與薪酬設(shè)計傳統(tǒng)薪酬設(shè)計模型；M.L.MEITZMAN模型；聯(lián)合基數(shù)法五、交互預(yù)算項目交互預(yù)算控制診斷預(yù)算控制控制目的適應(yīng)戰(zhàn)略上的不確定性，鼓勵創(chuàng)新、對話與學習提供必要的激勵、資源，確保戰(zhàn)略與預(yù)算目標的實現(xiàn)高管參與程度持續(xù)、頻繁關(guān)注例外管理原則目標設(shè)定與預(yù)算編制自上而下，經(jīng)質(zhì)詢和修正后確定：運營部門參與更多的是自上而下；財務(wù)部門為主預(yù)算溝通與調(diào)整經(jīng)常性的閉環(huán)式溝通：年內(nèi)可視預(yù)算前提的變化而重新調(diào)整預(yù)算目標：把“學習”融入預(yù)選調(diào)整過程有限的對話，根據(jù)例外管理原則關(guān)注重大不利差異；一般不可調(diào)整既定預(yù)算目標評價與激勵預(yù)算完成情況與評價及各種形式的獎勵基本沒有關(guān)系，評價以主觀評價及其他非財務(wù)指標為主預(yù)算完成情況與評價、獎勵關(guān)系密切信息目標預(yù)算部門的狀態(tài)描述預(yù)算部門及責

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