《出納員登記日記賬》 課件

1、課前復(fù)習(xí)：完成下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄編制 5月10日向華源公司購(gòu)入甲材料，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款20000元，增值稅3400元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以存款支付。借：原材料甲材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 貸：銀行存款 234002. 5月10日，購(gòu)買(mǎi)辦公用品500元，以現(xiàn)金支付。借:管理費(fèi)用辦公費(fèi) 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500出納員登記日記賬 任務(wù)一：如何建立賬簿呢？賬簿種類(lèi)賬簿外表形式賬頁(yè)格式日記賬庫(kù)存現(xiàn)金日記賬采用訂本式 一般采用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式銀行存款日記賬總賬采用訂本式 采用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式明細(xì)賬活頁(yè)式、卡片式 （1）三

2、欄式；（2）數(shù)量金額式；（3）多欄式；（4）橫線登記式；（5）固定資產(chǎn)卡片。備查賬 沒(méi)有統(tǒng)一格式（一）賬簿的設(shè)置（復(fù)習(xí)） 1. 封面： 寫(xiě)上單位名稱和賬簿名稱；2 . 扉頁(yè)： （1）“賬簿啟用” （2）“賬簿目錄表”（二）啟用新賬簿新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始時(shí)，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定更換賬簿，啟用新賬簿。賬簿啟用表單位名稱 （加蓋公章）負(fù)責(zé)人職務(wù)姓名賬簿名稱 賬簿 第 冊(cè)單位領(lǐng)導(dǎo)賬簿號(hào)碼第 號(hào)啟用日期年 月 日會(huì)計(jì)主管賬簿頁(yè)數(shù)本 賬 簿 共 計(jì) 頁(yè)主辦會(huì)計(jì)經(jīng)營(yíng)本賬簿人員一覽表記賬人員接管日期移交日期監(jiān)交人員備注職務(wù)姓名蓋章年月日年月日職務(wù)姓名賬 簿 目 錄 表賬戶名稱賬號(hào)總頁(yè)碼賬戶名稱賬號(hào)總頁(yè)碼企業(yè)名稱廣州市

3、錦華食品有限公司法人代表張四海住址、郵編廣州嶺南工業(yè)區(qū)168號(hào)510140會(huì)計(jì)主管XX電話020-802228222會(huì)計(jì)員張三納稅人識(shí)別號(hào)440105984567890出納員XX開(kāi)戶銀行及賬號(hào)建行廣州嶺南支行032141816一、企業(yè)基本情況職業(yè)情境:賬簿啟用表單位名稱 （加蓋公章）負(fù)責(zé)人職務(wù)姓名賬簿名稱日記賬 賬簿 第 冊(cè)單位領(lǐng)導(dǎo)法人代表張四海賬簿號(hào)碼第 1號(hào)啟用日期2008年05月01日會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管XX賬簿頁(yè)數(shù) 本 賬 簿 共 計(jì) 頁(yè)主辦會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)員XX經(jīng)營(yíng)本賬簿人員一覽表記賬人員接管日期移交日期監(jiān)交人員備注職務(wù)姓名蓋章年月日年月日職務(wù)姓名廣州市錦華食品有限公司賬 簿 目 錄 表賬戶名稱

4、賬號(hào)總頁(yè)碼賬戶名稱賬號(hào)總頁(yè)碼庫(kù)存現(xiàn)金 1001 1-2銀行存款 1002 3-4 你知道登記賬簿有什么要求嗎？訂本式賬簿：?jiǎn)⒂脮r(shí)應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)碼，不得跳頁(yè)和缺號(hào)。 活頁(yè)式賬頁(yè)：裝訂后再對(duì)賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼，另加賬簿目錄。登記賬簿必須使用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或者鉛筆書(shū)寫(xiě)。賬簿中的文字和數(shù)字，緊靠本行底線書(shū)寫(xiě)，不占滿格，一般應(yīng)占格距的二分之一。 （三）登記賬簿的基本要求 年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分第 頁(yè) 日記賬 年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)

5、千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分第 1 頁(yè) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 日記賬 年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分第 3 頁(yè) 銀行存款 日記賬省略了“支票的種類(lèi)、號(hào)數(shù)” 任務(wù)二：如何開(kāi)賬呢？ 日記賬由出納員負(fù)責(zé)登記，于每月初將賬戶的期初余額過(guò)入賬簿。 1.開(kāi)賬 2008年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借24258230第 3 頁(yè) 銀行存款 日記賬 任務(wù)三：如何登記賬簿呢？必須以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，應(yīng)當(dāng)將憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和其他有關(guān)資料

6、逐項(xiàng)登記入賬，做到登記及時(shí)，字跡工整。 登賬的基本步驟： 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分銀行存款￥3000000短期借款 ￥3000000附件 張合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬 出納 審核 制證 字第 號(hào) 2008 05 01記 1取得短期借款張三王明會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管 2008年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借24258230第 3 頁(yè)日期欄：登記存款實(shí)際收付日期，應(yīng)與所依據(jù)的記錄憑證日期相一致。憑證欄：應(yīng)分別登記據(jù)以記賬的憑證種類(lèi)及憑證號(hào)數(shù)。摘要欄：摘錄

7、入賬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要點(diǎn)，既要文字簡(jiǎn)練，又要說(shuō)明清楚。對(duì)方科目欄：登記與存款收入或存款付出的對(duì)應(yīng)總賬科目。借方欄：登記收入存款的數(shù)額。貸方欄：登記支出存款的數(shù)額。余額欄：逐筆結(jié)余或按日結(jié)余。 銀行存款 日記賬實(shí)際業(yè)務(wù)操作演示 2008年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借242582301記1取得借款短期借款3000000借27258230第 3 頁(yè) 銀行存款 日記賬必須以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，應(yīng)當(dāng)將憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)登記入賬，做到登記及時(shí)，字跡工整。 每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬完畢，要在記賬憑證上簽名

8、或蓋章，并用“”表示已經(jīng)記賬。 任務(wù)三：如何登記賬簿呢？登賬的基本步驟： 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分銀行存款￥3000000短期借款 ￥3000000附件 張合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬 出納 審核 制證 字第 號(hào) 2008 05 01記 1取得短期借款張三王明會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管必須以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，應(yīng)當(dāng)將憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)登記入賬，做到登記及時(shí)，字跡工整。 每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬完畢，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并用“”表示已經(jīng)記賬。 由出納員在記賬憑證“出納”欄處上簽名或蓋章。 任務(wù)三：如何登記

9、賬簿呢？登賬的基本步驟： 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分銀行存款￥3000000短期借款 ￥3000000附件 張合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬 出納 審核 制證 字第 號(hào) 2008 05 01記 1取得短期借款張三王明會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)主管出納章出納員學(xué)生實(shí)際操作請(qǐng)一位學(xué)生代表上臺(tái)演示操作過(guò)程（在銀行存款日記賬上接著登記“記02”憑證的登賬）舉一反三 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分庫(kù)存現(xiàn)金￥500000銀行存款 ￥500000附件 張合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬 出納 審核

10、 制證 字第 號(hào) 2008 5 03記 2提 現(xiàn)張三王明 2008年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借242582301記1取得借款短期借款3000000借272582303記2提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金500000借26758230第 3 頁(yè) 銀行存款 日記賬 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分庫(kù)存現(xiàn)金￥500000銀行存款 ￥500000附件 張合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬 出納 審核 制證 字第 號(hào) 2008 5 03記 2提 現(xiàn)張三王明暫不簽章待登完現(xiàn)金再簽學(xué)生

11、實(shí)操“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”的開(kāi)賬、登賬實(shí)踐出真知 任務(wù)四：你可以做到嗎？ 年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分第 1 頁(yè) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 日記賬實(shí)際業(yè)務(wù)操作必須以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，應(yīng)當(dāng)將憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)登記入賬，做到登記及時(shí)，字跡工整。 每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬完畢，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并用“”表示已經(jīng)記賬。 由出納員在記賬憑證“出納”欄處上簽名或蓋章。 回顧登賬的基本步驟： 2008年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借

12、598105第 1 頁(yè) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 日記賬 2008年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借598105第 1 頁(yè)日期欄：登記現(xiàn)金實(shí)際收付日期，應(yīng)與所依據(jù)的記錄憑證日期相一致。憑證欄：應(yīng)分別登記據(jù)以記賬的憑證種類(lèi)及憑證號(hào)數(shù)。摘要欄：摘錄入賬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要點(diǎn)，既要文字簡(jiǎn)練，又要說(shuō)明清楚。對(duì)方科目欄：登記與現(xiàn)金收入或現(xiàn)金付出的對(duì)應(yīng)總賬科目。借方欄：登記收入現(xiàn)金的數(shù)額。貸方欄：登記支出現(xiàn)金的數(shù)額。余額欄：每日營(yíng)業(yè)終了，必須結(jié)出當(dāng)天結(jié)余數(shù)并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 日記賬 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細(xì)科目

13、借方金額貸方金額記賬百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分庫(kù)存現(xiàn)金￥500000銀行存款 ￥500000附件 張合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬 出納 審核 制證 字第 號(hào) 2008 5 03記 2提 現(xiàn)張三王明 2008年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借5981053記2提現(xiàn)銀行存款500000借1098105第 1 頁(yè) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 日記賬 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分庫(kù)存現(xiàn)金￥500000銀行存款 ￥500000附件 張合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬 出納

14、 審核 制證 字第 號(hào) 2008 5 03記 2提 現(xiàn)張三王明 記 賬 憑 證 年 月 日摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分庫(kù)存現(xiàn)金￥500000銀行存款 ￥500000附件 張合 計(jì)會(huì)計(jì)主管 記賬 出納 審核 制證 字第 號(hào) 2008 5 03記 2提 現(xiàn)張三王明出納章根據(jù)上述學(xué)習(xí)的方法，將本月所完成的記賬憑證中“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶登記到“庫(kù)存現(xiàn)金日記賬”。 2008年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借5981053記2提現(xiàn)銀行存款500000借10981055記4報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)費(fèi)

15、管理費(fèi)用108000借9901057記6購(gòu)辦公用品管理費(fèi)用27793借9623129記8預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款200000借76231210記10提現(xiàn)銀行存款525312010記11發(fā)工資應(yīng)付職工薪酬5253120借76231215記14報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)其他應(yīng)收款49000借81131218記17銷(xiāo)售材料其他業(yè)務(wù)收入87750借899062第 1 頁(yè) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 日記賬 2008年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借5981053記2提現(xiàn)銀行存款500000借10981055記4報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)費(fèi)管理費(fèi)用108000借990105

16、7記6購(gòu)辦公用品管理費(fèi)用27793借9623129記8預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款200000借76231210記10提現(xiàn)銀行存款525312010記11發(fā)工資應(yīng)付職工薪酬5253120借76231215記14報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)其他應(yīng)收款49000借81131218記17銷(xiāo)售材料其他業(yè)務(wù)收入87750借899062第 1 頁(yè) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 日記賬 你知道登記賬簿有什么要求嗎？各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷(xiāo)，注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章；如果整行不要的，則注明“此行作廢”并由記賬人員簽名或蓋章。 （三）登記賬簿的基本要求

17、 2008年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借5981053記2提現(xiàn)銀行存款500000借10981055記4報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)費(fèi)管理費(fèi)用108000借9901057記6購(gòu)辦公用品管理費(fèi)用27793借9623129記8預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款200000借76231210記10提現(xiàn)銀行存款525312010記11發(fā)工資應(yīng)付職工薪酬5253120借76231215記14報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)其他應(yīng)收款49000借81131218記17銷(xiāo)售材料其他業(yè)務(wù)收入87750借899062第 1 頁(yè) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 日記賬出納章此行空白 2008年憑證號(hào)數(shù)

18、摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借5981053記2提現(xiàn)銀行存款500000借10981055記4報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)費(fèi)管理費(fèi)用108000借9901057記6購(gòu)辦公用品管理費(fèi)用27793借9623129記8預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款200000借76231210記10提現(xiàn)銀行存款525312010記11發(fā)工資應(yīng)付職工薪酬5253120借76231215記14報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)其他應(yīng)收款49000借81131218記17銷(xiāo)售材料其他業(yè)務(wù)收入87750借850062第 1 頁(yè) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 日記賬出納章此行作廢 任務(wù)五：如何進(jìn)行日記賬結(jié)賬呢？ 1.

19、月末，在登記的最后一筆業(yè)務(wù)下劃單紅線，表示本月業(yè)務(wù)登記已結(jié)束。 結(jié)賬的基本步驟： 2008年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借5981053記2提現(xiàn)銀行存款500000借10981055記4報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)費(fèi)管理費(fèi)用108000借9901057記6購(gòu)辦公用品管理費(fèi)用27793借9623129記8預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款200000借76231210記10提現(xiàn)銀行存款525312010記11發(fā)工資應(yīng)付職工薪酬5253120借76231215記14報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)其他應(yīng)收款49000借81131218記17銷(xiāo)售材料其他業(yè)務(wù)收入87750借

20、899062第 1 頁(yè) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 日記賬月末，在登記的最后一筆業(yè)務(wù)下劃單紅線，表示本月業(yè)務(wù)登記已結(jié)束。2.在下一行摘要寫(xiě)上“本月合計(jì)”，然后計(jì)算并寫(xiě)下合計(jì)數(shù)及余額。 任務(wù)五：如何進(jìn)行日記賬結(jié)賬呢？結(jié)賬的基本步驟： 2008年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借5981053記2提現(xiàn)銀行存款500000借10981055記4報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)費(fèi)管理費(fèi)用108000借9901057記6購(gòu)辦公用品管理費(fèi)用27793借9623129記8預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款200000借76231210記10提現(xiàn)銀行存款525312010記11發(fā)工

21、資應(yīng)付職工薪酬5253120借76231215記14報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)其他應(yīng)收款49000借81131218記17銷(xiāo)售材料其他業(yè)務(wù)收入87750借899062本月合計(jì)58898705588913借899062第 1 頁(yè) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 日記賬月末，在登記的最后一筆業(yè)務(wù)下劃單紅線，表示本月業(yè)務(wù)登記已結(jié)束。2.在下一行摘要寫(xiě)上“本月合計(jì)”，然后計(jì)算并寫(xiě)下合計(jì)數(shù)及余額。 3.在本月合計(jì)下劃單紅線，表示本月最后結(jié)賬。 任務(wù)五：如何進(jìn)行日記賬結(jié)賬呢？結(jié)賬的基本步驟： 2008年憑證號(hào)數(shù)摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分51上月結(jié)轉(zhuǎn)借5981053記2提現(xiàn)銀行存款500000借10981055記4報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)費(fèi)管理費(fèi)用108000借9901057記6購(gòu)辦公用品管理費(fèi)用27793借9623129記8預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款200000借76231210