工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度文檔樣本

財(cái)務(wù)管理細(xì)則財(cái)務(wù)管理基本原則 內(nèi)部控制原則各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均需按管理部門(mén)授權(quán)進(jìn)行。所有發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都應(yīng)有相應(yīng)會(huì)計(jì)記錄。任何人未經(jīng)管理部門(mén)授權(quán)，不得動(dòng)用公司資產(chǎn)。公司資產(chǎn)帳目與資產(chǎn)實(shí)物應(yīng)定期互相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差別采用必要辦法一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程不應(yīng)由一種人或一種部門(mén)單獨(dú)解決。保管資產(chǎn)與記錄資產(chǎn)收、發(fā)、存狀況工作必要分開(kāi)。管錢(qián)與管帳必要分開(kāi)。出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)明細(xì)帳，不得兼管檔案。所有與銀行往來(lái)支票印章，不得所有由一人保管。所有原始憑證都必要經(jīng)審核才干付款入帳。2、流動(dòng)資金定額管理原則資金是公司“血液”，在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中占有舉足輕重作用，必要嚴(yán)格按照公司章程規(guī)定進(jìn)行使用和管理。其總體原則是：公司將依照年度生產(chǎn)財(cái)務(wù)籌劃指標(biāo)，制定出年度流動(dòng)資金占用額度，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后向銀行申請(qǐng)貸款，并嚴(yán)格按照資金定額統(tǒng)籌安排、合理使用，既要保證生產(chǎn)正常需要，又不超儲(chǔ)積壓和超定額占用資金。3、費(fèi)用開(kāi)支籌劃管理原則(1)費(fèi)用開(kāi)支籌劃管理宗旨是：公司所有資金開(kāi)支都必要以車間和部門(mén)為單位，事先制定資金和費(fèi)用開(kāi)支籌劃進(jìn)行申報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)審核后，各單位才干組織實(shí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)無(wú)籌劃、超范疇、無(wú)合同費(fèi)用開(kāi)支，有權(quán)回絕報(bào)銷。籌劃內(nèi)開(kāi)支使用，由經(jīng)辦人送總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)副總審核，方可到財(cái)務(wù)報(bào)賬。(2)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稽核把關(guān)原則是“五個(gè)有”，即有籌劃，有合同，有突發(fā)性開(kāi)支申請(qǐng)報(bào)告，有總經(jīng)理簽字，有財(cái)務(wù)副總審核簽字才干辦理支付手續(xù)。費(fèi)用審批管理程序示意圖1、預(yù)算內(nèi)開(kāi)支：部門(mén)、車間編制籌劃、合同、報(bào)告—→主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)審核—→總經(jīng)理簽字—→批件送財(cái)務(wù)部備案和實(shí)行籌劃。報(bào)帳時(shí)：主管副總經(jīng)理或部門(mén)主管簽字—→財(cái)務(wù)副總審核—→總經(jīng)理簽字—→報(bào)賬2、預(yù)算外開(kāi)支：a:一萬(wàn)元如下，部門(mén)、車間編制籌劃、合同、報(bào)告—→總經(jīng)理簽字—→批件送財(cái)務(wù)部備案和實(shí)行籌劃。報(bào)帳時(shí)：主管副總經(jīng)理或部門(mén)主管簽字—→財(cái)務(wù)副總審核—→總經(jīng)理簽字—→報(bào)賬；b：一萬(wàn)元以上，十萬(wàn)元如下，部門(mén)、車間編制籌劃、合同、報(bào)告—→總經(jīng)理辦公會(huì)審核通過(guò)—→總經(jīng)理簽字—→批件送財(cái)務(wù)部備案和實(shí)行籌劃。報(bào)帳時(shí)：主管副總經(jīng)理或部門(mén)主管簽字—→財(cái)務(wù)副總審核—→總經(jīng)理簽字—→報(bào)賬；c:十萬(wàn)元以上，部門(mén)、車間編制籌劃、合同、報(bào)告—→總公司審核通過(guò)并簽字批準(zhǔn)—→總經(jīng)理簽字—→批件送財(cái)務(wù)部備案和實(shí)行籌劃。報(bào)帳時(shí)：主管副總經(jīng)理或部門(mén)主管簽字—→財(cái)務(wù)副總審核—→總經(jīng)理簽字—→報(bào)賬；3、財(cái)務(wù)稽核管理原則公司所有資金來(lái)源和運(yùn)用狀況，必要自覺(jué)接受總公司審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查。二、財(cái)務(wù)管理基本辦法（一）基本規(guī)定1、我司經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和生產(chǎn)全過(guò)程都要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，講究經(jīng)濟(jì)效果，減少能源、原材料消耗，提高勞動(dòng)效率，減少管理費(fèi)用，使產(chǎn)品制造費(fèi)用逐漸減少，賺錢(qián)水平逐漸提高。2、全面完畢年度生產(chǎn)財(cái)務(wù)籌劃指標(biāo)。3、合理調(diào)度資金、節(jié)約使用流動(dòng)資金、充分發(fā)揮資金使用效率、努力減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。4、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律。5、加強(qiáng)政治思想學(xué)習(xí)，教誨全體員工堅(jiān)持勤儉辦公司方針，積極參加管理、學(xué)會(huì)當(dāng)家理財(cái)。二、核算體制1、公司實(shí)行獨(dú)立核算，并且各車間設(shè)立記錄兼稽核員對(duì)車間產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品出品率、生產(chǎn)成本耗用進(jìn)行真實(shí)精確記錄并嚴(yán)格稽查，公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，對(duì)全公司收入、成本、費(fèi)用、稅金、利潤(rùn)進(jìn)行核算、獨(dú)立編制會(huì)計(jì)報(bào)表。.2、會(huì)計(jì)制度：公司按財(cái)務(wù)部頒發(fā)《統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度》辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、設(shè)立帳戶、編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表。3、記帳辦法：為全面系統(tǒng)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起資金運(yùn)用、資金來(lái)源增減變動(dòng)狀況，公司采用復(fù)式借貸記帳法。4、收入費(fèi)用計(jì)算時(shí)間：會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日—12月25日止.，月度收入、費(fèi)用、產(chǎn)品入庫(kù)截止于每月255、會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間：于次月5日?qǐng)?bào)送（依照本地稅務(wù)局規(guī)定在限定期間段內(nèi)報(bào)送）。6、報(bào)送報(bào)表：重要報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、產(chǎn)品成本表及稅務(wù)局規(guī)定報(bào)送附表。同步每月向公司領(lǐng)導(dǎo)提供屠宰臺(tái)帳。銷售費(fèi)用管理銷售費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，重要核算公司銷售商品過(guò)程中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用。涉及銷售人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、運(yùn)送費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)以及運(yùn)送途中合理?yè)p耗等。第一節(jié)定額營(yíng)銷費(fèi)用管理按銷售量定額提取費(fèi)用重要有運(yùn)送費(fèi)、裝卸費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)。一、銷售人員工資、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、各門(mén)店費(fèi)用以及營(yíng)銷中心區(qū)域除工資以外費(fèi)用。詳細(xì)見(jiàn)《營(yíng)銷管理方案》。二、廣告宣傳費(fèi)：廣告宣傳費(fèi)用重要用于公司產(chǎn)品銷售和公司形象宣傳兩個(gè)方面。公司在開(kāi)支時(shí)一是廣告宣傳必要有籌劃，并經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)，總經(jīng)理批準(zhǔn)；二是事前要有合同，合同必要與一級(jí)宣傳單位直接訂立；三是報(bào)銷憑證必要是廣告業(yè)正規(guī)發(fā)票；四是如發(fā)生折扣必要交財(cái)務(wù)，由財(cái)務(wù)開(kāi)具紅字發(fā)票沖帳；五是總金額不超過(guò)銷售收入0.6％。三、運(yùn)送裝卸費(fèi)：運(yùn)送：公司運(yùn)送車輛從社會(huì)調(diào)入，外調(diào)車輛由生產(chǎn)部根據(jù)不同產(chǎn)品及不同車輛噸位制定出運(yùn)費(fèi)原則，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)，詳細(xì)執(zhí)行辦法按照合同執(zhí)行。裝卸：可由公司組織專人裝卸，按裝卸噸位計(jì)算其工資收入。第二節(jié)銷售貨款管理一、銷售價(jià)格擬定：銷售部應(yīng)依照客戶提出產(chǎn)品規(guī)定，結(jié)合市場(chǎng)行情，制定出產(chǎn)品價(jià)格，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)、總經(jīng)理簽字后才干執(zhí)行。二、貨款結(jié)算：為保證貨款回收率百分之百，制定如下貨品管理辦法：1、所有地銷產(chǎn)品實(shí)行預(yù)付款銷售，長(zhǎng)包客戶必要根據(jù)合同交納一定保證金和預(yù)付款，月末結(jié)算一次。如帳面無(wú)預(yù)付款，財(cái)務(wù)部將回絕開(kāi)具出門(mén)證。2、凍品銷售實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨，其裝卸費(fèi)和運(yùn)費(fèi)由客戶承擔(dān)。3、生鮮客戶由銷售部訂立銷售合同，采用預(yù)交貨款辦法，由財(cái)務(wù)部每天編制客戶資金日?qǐng)?bào)表，銷售部根據(jù)客戶貨款余額安排生鮮產(chǎn)品發(fā)貨，財(cái)務(wù)部對(duì)客戶每月結(jié)算一次，開(kāi)具銷售發(fā)票。4、有帳期A類超市規(guī)定在對(duì)帳期后10天內(nèi)款到公司帳上，每提前一天回款獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)業(yè)務(wù)員20元，每推遲一天回款懲罰100元。若因特殊狀況延遲回款，需報(bào)（區(qū)域）總經(jīng)理簽字后，酌情延緩有限期限。第三節(jié)退貨管理1、生鮮產(chǎn)品原則上不退貨，產(chǎn)品以卸貨時(shí)為準(zhǔn)，卸貨時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題由公司及運(yùn)送公司承擔(dān)，卸貨后質(zhì)量問(wèn)題由客戶承擔(dān)。非門(mén)店因素導(dǎo)致質(zhì)量問(wèn)題無(wú)條件退貨，退貨時(shí)由衛(wèi)檢處把關(guān)驗(yàn)收，轉(zhuǎn)煉油或原料，產(chǎn)品貶值某些由公司承擔(dān)。2、退貨產(chǎn)品入庫(kù)必要開(kāi)具退貨產(chǎn)品入庫(kù)單，不得直接在倉(cāng)庫(kù)換貨。車間月底將報(bào)表及入庫(kù)單財(cái)務(wù)聯(lián)一并交財(cái)務(wù)部入帳?？煽刭M(fèi)用管理可控費(fèi)用重要涉及工資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、小車費(fèi)、辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等，其管理基本原則是：能包則包，分設(shè)臺(tái)帳，統(tǒng)一考核。第一節(jié)工資及獎(jiǎng)金管理一、工資形式：工資分為產(chǎn)量工資，崗位勉勵(lì)工資，職務(wù)工資，基本工資四種形式。全公司以產(chǎn)量擬定工資總額，每月由生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部依照產(chǎn)量計(jì)算各部門(mén)工資，再由各部門(mén)、車間詳細(xì)計(jì)算發(fā)放到人。二、產(chǎn)量、銷量工資：1.對(duì)生產(chǎn)車間工人，一律執(zhí)行產(chǎn)量工資定額，每月由生產(chǎn)部依照各車間生產(chǎn)完畢量和定額原則計(jì)算到車間，車間依照崗位差別和職工平時(shí)體現(xiàn)對(duì)職工進(jìn)行檔次劃分分派。2.銷售人員工資，按照銷售額提成進(jìn)行分派。3.采購(gòu)人員工資，按照采購(gòu)量提成進(jìn)行分派。三、崗位勉勵(lì)工資：對(duì)不能按生產(chǎn)任務(wù)擬定工資總額部門(mén)，由總經(jīng)理辦公會(huì)依照各部門(mén)定編人數(shù)及崗位擬定考核分?jǐn)?shù)，各職能部門(mén)崗位勉勵(lì)工資=每月生產(chǎn)車間人平均工資*考核分?jǐn)?shù)四、職務(wù)工資：各部門(mén)中層以上骨干，實(shí)行職務(wù)工資。年初由總經(jīng)理辦公會(huì)，根據(jù)全年各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)中層骨干，制定出年原則工資，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。每月按月平均工資額70％發(fā)放，留存30％年終發(fā)放。五、基本工資：?jiǎn)T工在享有政策性假期和公傷休假期，只能發(fā)放基本工資。六、獎(jiǎng)金：獎(jiǎng)金是一種風(fēng)險(xiǎn)性收入，它是依照各車間和部門(mén)每個(gè)年度目的完畢狀況而定，詳細(xì)發(fā)放額度和條件以年生產(chǎn)財(cái)務(wù)籌劃為考核根據(jù)，由財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部進(jìn)行考核，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)，才干發(fā)放。第二節(jié)差旅費(fèi)管理凡因公出差，一律實(shí)行差旅費(fèi)（含住宿費(fèi)，生活補(bǔ)貼，市內(nèi)交通費(fèi)）包干管理，分級(jí)別按出差原則執(zhí)行。一、派差規(guī)定：1、中高層人員出差，填列“出差告知單”由總經(jīng)理派差后，方可到財(cái)務(wù)室借款。2、公司員工出差，由主管副總經(jīng)理派差，填列“出差告知單”經(jīng)財(cái)務(wù)副總簽字后，才干借款。二、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：1、不同職級(jí)人員一道出差，按職級(jí)高原則執(zhí)行。2、公司高層領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)和軟臥，中層干部和普通人員因公出差可乘坐硬臥，按票據(jù)金額據(jù)實(shí)報(bào)銷。3、出差必要以派差單為根據(jù)，報(bào)帳必要提供住宿發(fā)票，無(wú)住宿發(fā)票只享有包干費(fèi)用50％補(bǔ)貼。4、當(dāng)天來(lái)回者，按半天原則補(bǔ)貼；在外留宿者，回公司當(dāng)天按半天原則補(bǔ)貼。5、出差補(bǔ)貼以火車票或長(zhǎng)途汽車票和住宿發(fā)票擬定達(dá)屆時(shí)間，以到達(dá)當(dāng)天算起。6、差旅費(fèi)報(bào)銷單，應(yīng)按費(fèi)用明細(xì)表分類填寫(xiě)，規(guī)定注明路線、起止地點(diǎn)、路途及住宿時(shí)間。同步建議報(bào)銷人每天整頓好車票并填寫(xiě)明細(xì)表以免差錯(cuò)。7、員工被指派護(hù)理病人補(bǔ)貼原則：凡被派往外地醫(yī)院護(hù)理病人，可憑來(lái)回車票、本地招待所發(fā)票，按出差補(bǔ)貼原則報(bào)銷。8、公司在外地招聘生產(chǎn)工人（不含長(zhǎng)株潭地區(qū)），春節(jié)放假來(lái)回車票予以報(bào)銷。9、經(jīng)批準(zhǔn)參加會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)及其她人員，凡是由會(huì)議主辦單位開(kāi)具會(huì)議會(huì)收據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用，不再另報(bào)補(bǔ)貼，費(fèi)用自理按出差原則報(bào)銷。10、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷了招待費(fèi)，不再報(bào)銷出差補(bǔ)貼，如有住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)可在其報(bào)銷原則內(nèi)報(bào)銷，超額某些自負(fù)。11、出差人員返回后一周內(nèi)必要報(bào)帳。各部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真核算出差天數(shù)和報(bào)銷金額。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出差期間，要嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支，盡量壓縮費(fèi)用支出。12、差旅費(fèi)報(bào)銷原則如下：級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)補(bǔ)貼（元/日）伙食費(fèi)補(bǔ)貼（元/日）市內(nèi)交通費(fèi)飛機(jī)火車輪船輪船長(zhǎng)途汽車一類地區(qū)一類二類地區(qū)地區(qū)三類地區(qū)四類地區(qū)一類地區(qū)地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)四類地區(qū)地區(qū)總經(jīng)理公務(wù)艙軟臥一等艙據(jù)實(shí)500400300280100908070據(jù)實(shí)副總經(jīng)理普通艙軟/硬臥二等艙據(jù)實(shí)35030024020090806060據(jù)實(shí)部長(zhǎng)/車間主任硬臥二/三等艙據(jù)實(shí)24020015012080605040據(jù)實(shí)副部長(zhǎng)/車間副主任軟/硬臥二/三等艙據(jù)實(shí)2001601208060504030據(jù)實(shí)普通員工軟/硬臥二/三等艙據(jù)實(shí)150140805050403020據(jù)實(shí)備注1. 一類地區(qū)涉及北京、上海、廣州、深圳、天津、沈陽(yáng)、大連、青島、南京、杭州、廈門(mén)、汕頭、珠海、海口、北海重慶，二類地區(qū)涉及其她省會(huì)都市，三類地區(qū)涉及各地級(jí)市，四類地區(qū)為地級(jí)市如下地區(qū)（縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)；）2. 長(zhǎng)途汽車不涉及出租小汽車；3. 出差交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，禁止包車；4. 出差交通工具及報(bào)銷原則原則上按上表執(zhí)行，特殊狀況須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可調(diào)節(jié)5. 出國(guó)或出訪港、澳、臺(tái)等地區(qū)，報(bào)銷原則依照實(shí)際狀況另行擬定；多人出差，伙食費(fèi)按人數(shù)予以補(bǔ)貼，住宿費(fèi)按人員組合合計(jì)予以補(bǔ)貼。6.多人出差，伙食費(fèi)按人數(shù)予以補(bǔ)貼，住宿費(fèi)按人員組合合計(jì)予以補(bǔ)貼。四、采購(gòu)部報(bào)銷暫行辦法：1、出差補(bǔ)貼：住宿、伙食補(bǔ)貼采用包干形式，每天分別補(bǔ)貼30元/天；2、電話費(fèi)補(bǔ)貼：每月按150元原則，憑有效發(fā)票報(bào)銷，超過(guò)150元自付，未超過(guò)者，實(shí)報(bào)實(shí)銷；3、車費(fèi)報(bào)銷：憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；對(duì)于自帶交通工具者，按實(shí)際用并結(jié)合里程表，憑有效發(fā)票報(bào)銷，此外每月補(bǔ)貼400元車輛損耗費(fèi)，其她費(fèi)用公司概不負(fù)責(zé)；注：住宿票最佳能獲得正規(guī)發(fā)票，如果不行則規(guī)定票據(jù)注明對(duì)方賓館聯(lián)系電話、證明人等五、銷售部報(bào)銷暫行辦法：1、車費(fèi)報(bào)銷：暫按采購(gòu)部原則執(zhí)行，憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷備注：采購(gòu)部、銷售部報(bào)銷原則當(dāng)前按暫行辦法執(zhí)行，后來(lái)隨著公司發(fā)展逐漸完善。六、費(fèi)用報(bào)賬制度1事先報(bào)批原則1）員工出差必要報(bào)經(jīng)主管批準(zhǔn)；以公司關(guān)于文獻(xiàn)規(guī)定執(zhí)行。2）營(yíng)銷政策、營(yíng)銷人員管理辦法、營(yíng)銷人員績(jī)效考核辦法、營(yíng)銷人員工資、費(fèi)用、提成，特殊客戶價(jià)格、返利，營(yíng)銷會(huì)議、促銷、服務(wù)、推廣活動(dòng)等費(fèi)用，必要按各自權(quán)限事先報(bào)方案市場(chǎng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，未經(jīng)事先批準(zhǔn)財(cái)務(wù)不予報(bào)銷解決；3）財(cái)產(chǎn)添置及物品購(gòu)買(mǎi)必要報(bào)籌劃審批；4）應(yīng)酬、公關(guān)費(fèi)及其她有關(guān)費(fèi)用必要審批在先；5）所有與費(fèi)用關(guān)于簽批單交財(cái)務(wù)存檔，以備審核。未報(bào)批或報(bào)批未獲批準(zhǔn)費(fèi)用財(cái)務(wù)不予審核報(bào)帳。如緊急開(kāi)支或特殊狀況可先電話請(qǐng)示總經(jīng)理，電話批準(zhǔn)后可先開(kāi)支，到公司后補(bǔ)報(bào)審批手續(xù)，經(jīng)簽批后作為報(bào)帳根據(jù)。如審查發(fā)現(xiàn)公司有未經(jīng)事先簽批費(fèi)用開(kāi)支，對(duì)有關(guān)人員予以懲罰。2有效發(fā)票原則1）車票（士票）、住宿票、運(yùn)費(fèi)、餐費(fèi)、印刷費(fèi)及物品費(fèi)用等，必要憑符合稅務(wù)規(guī)定合法票據(jù)，過(guò)期或假發(fā)票一經(jīng)查出界定為無(wú)效發(fā)票，對(duì)當(dāng)事人予以懲罰；2）車票及住宿票，必要按批準(zhǔn)出差線路，憑起止地或本地有效票據(jù)，如浮現(xiàn)用甲地發(fā)票報(bào)乙地住宿，為無(wú)效發(fā)票，不予以報(bào)帳。異地車票、士票、餐費(fèi)等費(fèi)用也以此懲罰。3）連號(hào)票據(jù)如不是正常連號(hào)，視為無(wú)效票據(jù)，不予以報(bào)支。4）發(fā)票時(shí)間與報(bào)帳單不吻合為無(wú)效發(fā)票，不予以報(bào)支。5）除食堂買(mǎi)菜米面（或食品、零星物品等）外，白條、收據(jù)不能作為報(bào)帳根據(jù)，的確無(wú)發(fā)票，經(jīng)審查屬實(shí)可用其她有效票據(jù)填報(bào)。否則查出按關(guān)于條例予以懲罰。6）定額費(fèi)用：如：車輛補(bǔ)貼費(fèi)、規(guī)定差旅費(fèi)或憑票領(lǐng)取費(fèi)用，也必要以稅務(wù)承認(rèn)有效票據(jù)為根據(jù)，否則財(cái)務(wù)不予審核支付。3分類填報(bào)原則分“差旅費(fèi)報(bào)銷單”、“費(fèi)用報(bào)銷單”二類，寫(xiě)清所在部門(mén)。⑴、差旅費(fèi)報(bào)銷單：經(jīng)批準(zhǔn)出差差旅費(fèi)按報(bào)銷原則及實(shí)際、有效出差天數(shù)填寫(xiě)，每5天填一張《詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)帳單》，每日一行，寫(xiě)清出差線路，但多天在同一地可填報(bào)一行；車票應(yīng)按填報(bào)順序粘貼，先貼車票、后貼住宿票、再貼餐票。按崗位規(guī)定每天出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)原則內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，多天可統(tǒng)算，隔月無(wú)效。差旅費(fèi)餐費(fèi)補(bǔ)貼規(guī)定用正式餐費(fèi)發(fā)票，可每次拿出差地餐費(fèi)票報(bào)帳統(tǒng)算。（可按原則在差旅單上直接填列）。差旅費(fèi)（涉及市內(nèi)辦事短途交通費(fèi)）必要用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》填報(bào)。市內(nèi)交通費(fèi)不能與其她費(fèi)用及物料采購(gòu)混在一起報(bào)帳。差旅費(fèi)住宿發(fā)票及車票必要與出差地點(diǎn)一致；出差必要有行程登記表及經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)行程籌劃表，行程登記表必要有證明人簽字。公司及各職能部門(mén)重要領(lǐng)導(dǎo)出差原則上按公司制定出差原則執(zhí)行，如果由往來(lái)單位和其她客戶支付了費(fèi)用，則公司不得再報(bào)銷其有關(guān)費(fèi)用。⑵、費(fèi)用報(bào)銷單：費(fèi)用報(bào)銷單分實(shí)物形態(tài)、非實(shí)物形態(tài)二種。1、實(shí)物形態(tài)必要有驗(yàn)收單，除大件辦公、生活用品由各自使用人（或保管人）做驗(yàn)收外，小件或經(jīng)常性辦公用品及物品由保管員或辦公室文員做驗(yàn)收，無(wú)驗(yàn)收單會(huì)計(jì)不予復(fù)核，出納不能付款。驗(yàn)收后再以出庫(kù)單形式經(jīng)批準(zhǔn)出庫(kù)。購(gòu)買(mǎi)人與驗(yàn)收人不能為同一人。實(shí)物性費(fèi)用無(wú)驗(yàn)收單，按報(bào)帳金額追究財(cái)務(wù)責(zé)任。2、招待費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、一次性市場(chǎng)促銷費(fèi)用、防暑降溫費(fèi)、市場(chǎng)查罰費(fèi)、質(zhì)量賠款、銀行手續(xù)費(fèi)、社保費(fèi)、稅金、電話費(fèi)、食堂買(mǎi)菜費(fèi)用等費(fèi)用性支出必要填制《費(fèi)用報(bào)銷單》，按正常審批流程報(bào)帳。3、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)必要附月初籌劃表，簽到表和效果評(píng)估表（經(jīng)授課專家或領(lǐng)導(dǎo)簽字）。符合規(guī)定發(fā)票，不可在甲地開(kāi)會(huì)，用乙地發(fā)票報(bào)帳。4、所有費(fèi)用必要部門(mén)主管、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，并注明附件張數(shù)。5、本人未親自來(lái)領(lǐng)費(fèi)用報(bào)銷款，簽收欄應(yīng)注明“由XXX代領(lǐng)”字樣。6、費(fèi)用報(bào)銷單不得涂改、挖補(bǔ)，必要書(shū)寫(xiě)整潔、清晰，金額填錯(cuò)必要重填。7、原則上費(fèi)用發(fā)票必要符合公司關(guān)于規(guī)定和規(guī)定。8、費(fèi)用報(bào)銷單必要寫(xiě)明事由。9、對(duì)于不符合集團(tuán)及公司有關(guān)規(guī)定費(fèi)用，財(cái)務(wù)部可以回絕報(bào)銷，并予以闡明。4及時(shí)報(bào)帳原則出差人或報(bào)帳人返回公司三天內(nèi)必要報(bào)帳還款，否則每推遲一天，按該項(xiàng)差旅費(fèi)或費(fèi)用總額扣減1%，并依此類推?；毓敬稳沼殖霾?，可并入下次一起報(bào)，涉及貼票報(bào)帳所有報(bào)帳原則上不能跨月（當(dāng)月底因工作仍不能回公司就報(bào)知財(cái)務(wù)預(yù)提費(fèi)用，未報(bào)知按遲報(bào)解決）。財(cái)務(wù)審核不到位懲罰財(cái)務(wù)。5規(guī)范填單原則1、報(bào)帳人必要按財(cái)務(wù)部規(guī)定，把發(fā)票、車票、驗(yàn)收單等按從右到左順序整潔、均勻粘貼在“粘貼薄”上并在右上角注明附件張數(shù)及金額，不得雜亂。其中發(fā)票獎(jiǎng)票某些應(yīng)剪除、不規(guī)則票據(jù)應(yīng)剪齊，不能將發(fā)票代碼、號(hào)碼剪掉或粘貼時(shí)遮蓋。2、所有報(bào)帳單由經(jīng)辦人擬（貼單、填單），實(shí)物形態(tài)附驗(yàn)收單，然后經(jīng)部門(mén)主管核對(duì)簽字、財(cái)務(wù)副總審核、基地或公司總經(jīng)理（必要分開(kāi)各自對(duì)基地或市場(chǎng)負(fù)責(zé)）簽批后，出納方可支付。特殊狀況報(bào)帳人急需用款，經(jīng)財(cái)務(wù)副總審核后，由出納電話請(qǐng)示公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后可先支付，同步用鉛筆注明“某月某日某時(shí)經(jīng)請(qǐng)示某某某批準(zhǔn)”，批準(zhǔn)人回公司時(shí)出納盡快積極找批準(zhǔn)人補(bǔ)簽。否則，出納未請(qǐng)示而付款，一律由出納承擔(dān)無(wú)效報(bào)帳損失。3、為提高審核報(bào)銷效率，月底、月初報(bào)帳，特別是營(yíng)銷會(huì)議期間，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)必要匯總審核、匯總解決，商定期間，集中由出納告知報(bào)帳人領(lǐng)款。4、報(bào)帳人領(lǐng)款必要簽名，原則上不能代領(lǐng)（特殊狀況憑“報(bào)帳人委托書(shū)”可代領(lǐng)）。所有報(bào)帳出納必要加蓋“鈔票付訖”章。第三節(jié)業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)管理一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理：因公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展需要，公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中須開(kāi)支某些必要招待費(fèi)，本著以節(jié)約原則出發(fā)，來(lái)公司聯(lián)糸業(yè)務(wù)，結(jié)帳及其她客戶，普通在我司食堂就餐。各部門(mén)招待關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)費(fèi)用，報(bào)帳時(shí)需注明。凡屬業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支需要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并需兩人以上經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)副總審核后才干報(bào)銷，并不得超過(guò)年初預(yù)算制定額度。業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)提原則：全年銷售收入凈額在一千五百萬(wàn)元如下，不得超過(guò)銷貨凈額千分之五，全年銷貨凈額超過(guò)一千五百萬(wàn)元某些，不得超過(guò)該某些銷貨凈額千分之三。業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)提原則：全年銷售收入凈額在一千五百萬(wàn)元如下，不得超過(guò)銷貨凈額千分之五，全年銷貨凈額超過(guò)一千五百萬(wàn)元某些，不得超過(guò)該某些銷貨凈額千分之三。第四節(jié)車輛及運(yùn)費(fèi)管理一、調(diào)車:非生產(chǎn)性用車，原則上不向外調(diào)車，確因特殊狀況需要調(diào)車，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)才干報(bào)銷。生產(chǎn)性調(diào)車，由生產(chǎn)部向社會(huì)調(diào)度，根據(jù)市場(chǎng)需求量，擬定慣用車輛，為了保證公司財(cái)產(chǎn)安全，外調(diào)車輛必要搞好足額車輛保險(xiǎn)，同步向公司交納一定押金。二、運(yùn)費(fèi)：生產(chǎn)用車運(yùn)費(fèi)價(jià)格由生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部制定，總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)執(zhí)行。詳細(xì)運(yùn)費(fèi)結(jié)算：由生產(chǎn)調(diào)度開(kāi)出派車單，派車單上需注明送貨地點(diǎn)、送貨數(shù)量、派車噸位、車號(hào)、調(diào)度員簽字、生產(chǎn)部公章，司機(jī)憑派車單、發(fā)票到財(cái)務(wù)進(jìn)行結(jié)算，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后，才干付款。三、公司車輛管理：1、小車：公司小車由行政部統(tǒng)一管理，凡各部門(mén)用車必要由行政部統(tǒng)一安排，司機(jī)未經(jīng)容許不得擅自動(dòng)用車輛。2、車輛尋常修理費(fèi)、零配件、加油等，由行政部考察指定地點(diǎn)，并根據(jù)出車地點(diǎn)和考勤記錄，進(jìn)行審核和管理，每月結(jié)賬一次，并設(shè)專門(mén)臺(tái)賬進(jìn)行登記，車輛詳細(xì)管理細(xì)則由行政部制定。財(cái)務(wù)部結(jié)帳一次。月末行政部對(duì)食堂開(kāi)餐原則和收支狀況進(jìn)行總結(jié)，如無(wú)特殊狀況，不得超過(guò)規(guī)定原則。第五節(jié)醫(yī)藥費(fèi)及患者工資一、住院治療費(fèi)報(bào)銷：1、工傷住院治療費(fèi)用：其報(bào)銷必要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人一同鑒定承認(rèn)后，由總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)副總審核，金額全報(bào)，并由財(cái)務(wù)向保險(xiǎn)索賠，保費(fèi)由公司承擔(dān)賠款屬公司所有，不得付給個(gè)人。2、屬于職業(yè)病治療費(fèi)用，必要經(jīng)縣級(jí)以上人民醫(yī)院證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)，其報(bào)銷原則為其住院費(fèi)用80％。3、非工傷及職業(yè)病治療，其費(fèi)用公司不報(bào)。但已向保險(xiǎn)公司投保員工住院費(fèi)可由公司向保險(xiǎn)公司索賠。4、籌劃生育醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷，按公司籌劃生育管理細(xì)則執(zhí)行。5、因重大疾病住院，個(gè)人承擔(dān)的確有困難，費(fèi)用發(fā)生后書(shū)面報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究，予以一定補(bǔ)貼。二、住院期間工資發(fā)放1、屬于工傷和職業(yè)病住院?jiǎn)T工，發(fā)放基本工資。2、非工傷和職業(yè)病住院?jiǎn)T工，不發(fā)放工資。第六節(jié)通訊費(fèi)用管理一、固定電話：公司內(nèi)部各部門(mén)、車間之間，工作業(yè)務(wù)聯(lián)糸一律使用內(nèi)部電話。各部門(mén)確因工作需要向外聯(lián)糸業(yè)務(wù)，使用帶鎖電話，采購(gòu)部、銷售部可使用直拔電話，但費(fèi)用必要從嚴(yán)控制，做到通話簡(jiǎn)樸明了，長(zhǎng)話短說(shuō)。其原則由總經(jīng)理辦公會(huì)統(tǒng)一制定，超過(guò)某些由部門(mén)自行負(fù)責(zé)；如能貫徹到人，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。二、話費(fèi)補(bǔ)貼：高、中層干部話費(fèi)報(bào)銷原則，由總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行，依照需要擬定為每月300元、200元、150元、100元四個(gè)檔次，憑話費(fèi)發(fā)票報(bào)銷，做到節(jié)約歸公，超額自付；其她采購(gòu)和銷售人員話費(fèi)報(bào)銷，分別參照各部門(mén)制定方案執(zhí)行。固定資產(chǎn)及其她資產(chǎn)管理公司固定資產(chǎn)是指有效期限超過(guò)一年,單位價(jià)值在元以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)資產(chǎn)，涉及房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具以及其她與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)關(guān)于設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重要設(shè)備物品，單位價(jià)值在元以上，并且有效期限超過(guò)兩年，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。這里其她資產(chǎn)重要是指無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。第一節(jié)固定資產(chǎn)分類及價(jià)值構(gòu)成一、按固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)用途分類1、經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：指直接服務(wù)于公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種固定資產(chǎn)。即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、微機(jī)、工具等。2、非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：指不直接服務(wù)于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程各種固定資產(chǎn)，如職工宿舍、食堂等。二、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)在獲得時(shí)，應(yīng)按獲得時(shí)成本入帳。獲得時(shí)成本涉及買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)送費(fèi)和保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要支出。三、固定資產(chǎn)價(jià)值構(gòu)成1、公司購(gòu)入不需要通過(guò)建造過(guò)程即可使用固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)送費(fèi)、安裝成本、繳納關(guān)于稅金作為入帳價(jià)值。2、自行建造固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生所有支出，作為入帳價(jià)值。3、公司因采購(gòu)設(shè)備而收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退還增值稅款，沖減固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。4、融資租入固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)原帳面價(jià)值與最低租賃付款現(xiàn)值兩者中較低者，作為入帳價(jià)值。5、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值預(yù)計(jì)記帳，或依照捐贈(zèng)者提供關(guān)于憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。6、公司接受債務(wù)人已非鈔票資產(chǎn)抵償債務(wù)方式獲得固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。涉及關(guān)于補(bǔ)價(jià)按《公司會(huì)計(jì)制度》第27條規(guī)定辦理入帳手續(xù)。7、以非貨幣資金交易換入固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。8、盤(pán)盈固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格減出按該項(xiàng)資產(chǎn)新舊限度預(yù)計(jì)價(jià)值損耗后余額，作為入帳價(jià)值。9、經(jīng)批準(zhǔn)免費(fèi)調(diào)入固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位賬面價(jià)值加上發(fā)生運(yùn)送費(fèi)、安裝費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用，作為入帳價(jià)值。固定資產(chǎn)入帳價(jià)值中，還應(yīng)涉及公司為獲得固定資產(chǎn)而交納契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)買(mǎi)稅等有關(guān)稅費(fèi)。10、在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，或已投入使用但未辦理工程決算，按預(yù)測(cè)價(jià)值預(yù)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，工程決算后再作調(diào)節(jié)。11、變賣(mài)或處置固定資產(chǎn)，按帳面凈值和市場(chǎng)現(xiàn)值綜合考慮，由設(shè)備主管部門(mén)或?qū)９茴I(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第二節(jié)固定資產(chǎn)管理及折舊一、實(shí)物負(fù)責(zé)原則對(duì)公司固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理。1、歸口管理是指公司本部各車間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備，房屋建筑物質(zhì)、動(dòng)力等固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部管理；運(yùn)送工具、辦公樓、食堂、家具用品歸行政部管理。2、分級(jí)管理是指按固定資產(chǎn)使用地點(diǎn)，將各類固定資產(chǎn)分別交由車間、班組、個(gè)人三級(jí)管理管理方式，固定資產(chǎn)由動(dòng)力車間分門(mén)別類造冊(cè)，建立臺(tái)帳。對(duì)機(jī)器、設(shè)備等重要固定資產(chǎn)掛牌顯示，價(jià)值、購(gòu)入時(shí)間、使用年限、維修日期、負(fù)責(zé)人都要標(biāo)明。層層負(fù)責(zé)，物物有人管，使固定資產(chǎn)安全保管和有效運(yùn)用得到可靠保證。對(duì)因違背操作規(guī)程或保管不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)損壞、報(bào)廢等情形者，視因素和損失限度予以當(dāng)事人、保管人必要經(jīng)濟(jì)、行政懲罰(見(jiàn)《固定資產(chǎn)損失懲罰表》)，情節(jié)嚴(yán)重（損失在一萬(wàn)元以上）追究法律責(zé)任。二、更新設(shè)備經(jīng)濟(jì)原則1、生產(chǎn)性設(shè)備更新因素有兩種：一是使用年限已到需要更換；二是先進(jìn)技術(shù)基本上更新，選用何種更新形式，必要依照經(jīng)濟(jì)合理原則，以哪種方式所提供整體經(jīng)濟(jì)效益最大為原則進(jìn)行選取。詳細(xì)由生產(chǎn)部動(dòng)力車間提出方案，由設(shè)備工程師、財(cái)務(wù)部門(mén)分析論證，5000元以內(nèi)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，5000元以外書(shū)面報(bào)總公司批準(zhǔn)后實(shí)行更換或更新。2、非生產(chǎn)性設(shè)備增長(zhǎng)管理：凡公司增長(zhǎng)非生產(chǎn)性設(shè)備，如車輛等必要書(shū)面報(bào)告總公司批準(zhǔn)后才干購(gòu)買(mǎi)。三、固定資產(chǎn)折舊1、折舊范疇除如下?tīng)顩r外，公司應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（1）已提足折舊仍繼續(xù)使用固定資產(chǎn)；（2）按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬土地。2、折舊辦法A、采用平均年限法（即直線法）B、折舊率采用分類折舊率，其原則是：(殘值率按10%計(jì)算)（1）房屋建筑物4.5%（）（2）機(jī)器設(shè)備9%（）（3）運(yùn)送設(shè)備2.25%（4年）（4）電子設(shè)備3%（3年）（5）其她18%（5年）C、當(dāng)月固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額=上月固定資產(chǎn)計(jì)提折舊額+上月增長(zhǎng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊額-上月減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額。四、固定資產(chǎn)修理及報(bào)廢修理按其修理范疇大小和修理時(shí)間長(zhǎng)短，可以分為大修理和中、小修理（也可稱為經(jīng)常性修理）。公司固定資產(chǎn)發(fā)生經(jīng)常性修理作為收益性解決，在支出發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用入帳，計(jì)“管理費(fèi)用”和“制造費(fèi)用”，管理權(quán)限由生產(chǎn)、動(dòng)力等部門(mén)主管批準(zhǔn)。大修理時(shí)由動(dòng)力車間寫(xiě)出書(shū)面請(qǐng)示，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)行。修理費(fèi)用通過(guò)預(yù)提或待攤等方式由財(cái)務(wù)部門(mén)均衡計(jì)入各期成本費(fèi)用，如發(fā)生攤銷期限在一年以上修理費(fèi)用，應(yīng)先通過(guò)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)”進(jìn)行會(huì)計(jì)解決，然后分期攤銷。固定資產(chǎn)報(bào)廢屬于正常報(bào)廢，雖然用磨損報(bào)廢和由于技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生提前報(bào)廢，按分級(jí)歸口管理程序，逐級(jí)上報(bào)列“固定資產(chǎn)清理”。非正常報(bào)廢指自然災(zāi)害和責(zé)任事故所致，應(yīng)當(dāng)由生產(chǎn)、動(dòng)力、安委、財(cái)務(wù)聯(lián)合成立暫時(shí)事故解決委員會(huì)，認(rèn)真調(diào)查，分清因素報(bào)總公司批準(zhǔn)，按責(zé)任索賠或追究當(dāng)事人責(zé)任。詳細(xì)懲罰參照《固定資產(chǎn)損失懲罰表》第三節(jié)無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及其她資產(chǎn)一、無(wú)形資產(chǎn)及其轉(zhuǎn)讓管理無(wú)形資產(chǎn)是指不具備實(shí)物形態(tài)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。公司無(wú)形資產(chǎn)涉及商標(biāo)、土地、非專利技術(shù)、商譽(yù)。無(wú)形資產(chǎn)作為一種長(zhǎng)期資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓其使用權(quán)時(shí)，一是要充分運(yùn)用其價(jià)值，獲得其收入；二是要按規(guī)定分期攤銷。二、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（一）開(kāi)辦費(fèi)管理公司為新籌建公司，在籌建期間內(nèi)實(shí)際發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，除應(yīng)計(jì)入關(guān)于財(cái)產(chǎn)物資價(jià)值外，應(yīng)當(dāng)作為公司開(kāi)辦費(fèi)入帳。開(kāi)辦費(fèi)普通涉及籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、律師費(fèi)、公司設(shè)立登記費(fèi)以及其她開(kāi)辦費(fèi)。但公司獲得各項(xiàng)資產(chǎn)所發(fā)生支出以及基建期內(nèi)應(yīng)計(jì)入工程成本利息支出和其她支出，都不應(yīng)列入開(kāi)辦費(fèi)。開(kāi)辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)在公司開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)第一種月內(nèi)所有轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益中。（二）租入固定資產(chǎn)改良支出公司從其她單位以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，如需為提高效用和功能進(jìn)行固定資產(chǎn)改良，經(jīng)書(shū)面請(qǐng)示總公司后，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)解決，且應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)分期平均攤銷。（三）固定資產(chǎn)大修理支出應(yīng)在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷。財(cái)務(wù)部門(mén)定編及崗位職責(zé)和目的崗位：財(cái)務(wù)副總經(jīng)理（1人）職責(zé)和目的：職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本公司會(huì)計(jì)管理工作，參加制定本公司各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；組織編制和執(zhí)行預(yù)算，資金籌措和使用等方案，并建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；審批財(cái)務(wù)收支，組織進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、籌劃、控制、核算、分析和考核；協(xié)助并參加公司對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，業(yè)務(wù)發(fā)展、市場(chǎng)調(diào)研、產(chǎn)品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案制定和重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)合同研究和審查；審核月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表；6、組織和監(jiān)督本公司執(zhí)行國(guó)家關(guān)于財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)安全完整。目的保證本公司會(huì)計(jì)核算程序完整、協(xié)調(diào)；保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、精確、完整；嚴(yán)格審批制度，合理運(yùn)用資金，保證公司資金保值增值；4、保證國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和公司財(cái)務(wù)制度貫徹執(zhí)行。崗位：主辦會(huì)計(jì)（1人）職責(zé)和目的：職責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理管理好公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員、對(duì)本公司會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核、輪崗提出意見(jiàn)；按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)制度規(guī)定，組織本單位會(huì)計(jì)核算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表、提供會(huì)計(jì)資料，及時(shí)、全面、精確反映本單位經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和會(huì)計(jì)信息；負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用、原材料（不含生豬采購(gòu)）、財(cái)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)核算；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證審核工作；負(fù)責(zé)公司員工差旅費(fèi)審報(bào)；6、認(rèn)真完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交辦各項(xiàng)暫時(shí)事項(xiàng)。目的1、保證各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷都符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定；2、保證原材料帳帳相符、帳實(shí)相符；3、保證四項(xiàng)費(fèi)用精確、真實(shí)。崗位：成本會(huì)計(jì)（1人）職責(zé)和目的：一、職責(zé)1、負(fù)責(zé)對(duì)屠宰、分割、冷藏車間成本進(jìn)行核算；2、月末對(duì)月度生鮮、凍品銷售進(jìn)行匯總，并編制鈔票憑證；3、負(fù)責(zé)編制生豬生產(chǎn)狀況一覽表，生豬采購(gòu)、屠宰登記表，統(tǒng)白肉、分割肉出品率登記表，工業(yè)產(chǎn)值、銷售產(chǎn)值計(jì)算表，主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表，屠宰產(chǎn)品、分割產(chǎn)品、屠宰總成本構(gòu)成比例表，生豬屠宰水、電、汽耗用登記表；4、負(fù)責(zé)對(duì)屠宰、分割、冷藏報(bào)表審定；5、月末對(duì)冷藏、生鮮（預(yù)冷庫(kù)）產(chǎn)品進(jìn)行盤(pán)底，并核對(duì)其帳戶；6、憑證裝訂和會(huì)計(jì)檔案保管工作。二、目的1、保證成本核算及時(shí)、精確、真實(shí)、完整；2、保證產(chǎn)成品、半成品帳帳、帳實(shí)相符；3、保證會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔，并且整潔規(guī)范，安全完整。崗位：銷售會(huì)計(jì)（1人）職責(zé)和目的：一、職責(zé)每日核對(duì)生鮮發(fā)運(yùn)和生鮮回執(zhí)單重量、單價(jià)、金額與否有誤，并依照發(fā)運(yùn)清單登記客戶銷售明細(xì)帳和客戶資金動(dòng)態(tài)，并出具銷售客戶資金日?qǐng)?bào)表，及時(shí)反映客戶帳面資金狀況；負(fù)責(zé)審核客戶折扣、特價(jià)和配送費(fèi)用結(jié)算；月末依照與銷售記錄核對(duì)無(wú)誤生鮮銷量，進(jìn)行匯總結(jié)算，開(kāi)具普通發(fā)票并編制相應(yīng)憑證；4、每月編制生鮮客戶往來(lái)對(duì)帳單，并負(fù)責(zé)客戶對(duì)帳工作。二、目的1、保證客戶往來(lái)帳帳相符；2、保證渠道費(fèi)用精確、真實(shí)、完整；3、保證有關(guān)單據(jù)及時(shí)歸檔。崗位：稅務(wù)會(huì)計(jì)（1人）職責(zé)和目的：一、職責(zé)負(fù)責(zé)國(guó)稅、地稅月報(bào)表編制；負(fù)責(zé)增值發(fā)票開(kāi)票，出口產(chǎn)品核銷工作；負(fù)責(zé)對(duì)收購(gòu)發(fā)票、專用發(fā)票、普通發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用、繳銷、使用審核、登記和保管工作；銀行往來(lái)結(jié)算工作；兼負(fù)責(zé)：生豬收購(gòu)成本審核，并編制憑證（根據(jù)采購(gòu)部資料、屠宰交接單、白條原始記錄與檢斤記錄單、生豬收購(gòu)發(fā)票重量、價(jià)格、金額進(jìn)行審核）。二、目的保證報(bào)表、核銷單、專用發(fā)票及時(shí)、精確；2、保證每月生豬頭數(shù)、重量、單價(jià)、金額精確、完整。崗位：出納（2人）職責(zé)和目的：一、職責(zé)辦理鈔票收付業(yè)務(wù)和編制資金日?qǐng)?bào)表；準(zhǔn)時(shí)對(duì)銷售客戶存卡進(jìn)行查詢、刷卡和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)；定期審核檢疫費(fèi)資金、票據(jù)開(kāi)具和鈔票回籠；登記鈔票和銀行存款日記帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；庫(kù)存鈔票不得超過(guò)總公司核定額度，不得以白條沖庫(kù)存鈔票，不得借故挪用鈔票；保管庫(kù)存鈔票，及時(shí)清點(diǎn)鈔票，保證鈔票完整無(wú)缺；保管關(guān)于印章、票據(jù)和有價(jià)證券；8、負(fù)責(zé)應(yīng)付工資登記。另設(shè)專職出納1名負(fù)責(zé)：核對(duì)收購(gòu)發(fā)票內(nèi)容、聯(lián)次與客戶與否相符；辦理生豬款付現(xiàn)業(yè)務(wù)并登記收付日記帳；每日編制付現(xiàn)生豬業(yè)務(wù)對(duì)帳單；鈔票余額一律當(dāng)天送存銀行，不得以白條沖庫(kù)存鈔票，不得借故挪用鈔票；保管庫(kù)存鈔票，及時(shí)清點(diǎn)鈔票，保證鈔票完整無(wú)缺。二、目的1、保證鈔票和各種票據(jù)完整無(wú)缺；2、保證鈔票收付精確無(wú)誤，做到日清月結(jié)；3、保證客戶資金和貨品數(shù)額精確；4、堅(jiān)持杜絕打“白條”現(xiàn)象，不擅自挪用鈔票。三、財(cái)務(wù)人員工作質(zhì)量考核辦法如下各崗位合用一人多崗，也合用一崗多人。（一）、鈔票出納崗位1、出納依照會(huì)計(jì)制作記賬憑證，認(rèn)真審核原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不精確、不合法、不完整原始單據(jù)應(yīng)予退回。否則，每次扣1分。2、應(yīng)將當(dāng)天制作涉及鈔票收支記賬憑證，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)稽核會(huì)計(jì)，不得積壓。否則，每次扣1分。3、每天業(yè)務(wù)結(jié)束應(yīng)盤(pán)點(diǎn)鈔票，列出盤(pán)點(diǎn)表，保證賬款相符。否則，每次扣1分。假鈔及錯(cuò)款由自己承擔(dān)。4、月度終了，應(yīng)將鈔票賬和總賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。否則，每次扣2分。5、不得公款私存、挪用鈔票。否則，清除出財(cái)務(wù)隊(duì)伍，導(dǎo)致?lián)p失，補(bǔ)償損失，追究法律責(zé)任。否則，每次扣2分。6、不得白條抵庫(kù)，否則每次扣2分。7、按照金融法規(guī)規(guī)定范疇使用鈔票，否則每次扣2分。8、不得違規(guī)使用財(cái)務(wù)印章，否則，每次扣2分。導(dǎo)致?lián)p失，補(bǔ)償損失，追究法律責(zé)任。9、下班之后、離開(kāi)座位應(yīng)鎖好抽屜，把鈔票、票據(jù)、印章等鎖入保險(xiǎn)柜。應(yīng)打亂密碼，妥善保管鑰匙。否則，每項(xiàng)每次扣1分，導(dǎo)致?lián)p失應(yīng)補(bǔ)償。（二）、銀行出納崗位1、報(bào)銷單據(jù)時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核原始單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不精確、不合法、不完整原始單據(jù)應(yīng)回絕報(bào)銷。否則，每次扣1分。2、接受外來(lái)票據(jù)要認(rèn)真審查真?zhèn)?，不得接受無(wú)信用擔(dān)保支票和商業(yè)承兌匯票。否則，每次扣1分。導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失，補(bǔ)償損失，追究法律責(zé)任。3、當(dāng)天原始單據(jù)必要所有制作憑證，不得積壓。否則，每次扣1分。4、對(duì)外付款單位應(yīng)與發(fā)票開(kāi)具單位一致，否則，每次扣5分，導(dǎo)致?lián)p失，補(bǔ)償損失并追究法律責(zé)任。5、收到支票、匯票應(yīng)當(dāng)天及時(shí)到銀行解付，及時(shí)索要回單進(jìn)行賬務(wù)解決。否則，每次扣1分。節(jié)假日收到匯票、支票，在保證票據(jù)無(wú)誤前提下，方可告知業(yè)務(wù)發(fā)貨。6、收到銀行承兌匯票要選取貼現(xiàn)率最低銀行及時(shí)辦理貼現(xiàn)，否則，每次扣1分。7、不容許由銀行工作人員代辦匯票、支票解付；不容許領(lǐng)取空白支票。否則，每項(xiàng)每次扣2分，導(dǎo)致?lián)p失，承擔(dān)損失，并追究有關(guān)法律責(zé)任。不得撕毀作廢支票，否則，每次扣1分。8、月度終了，應(yīng)與銀行對(duì)賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，否則每次扣1分；浮現(xiàn)壹個(gè)月以上未達(dá)賬項(xiàng)，每次扣1分；因未達(dá)賬款長(zhǎng)期掛賬導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失，補(bǔ)償損失并追究法律責(zé)任。9、月末，銀行存款日記帳應(yīng)與總賬核對(duì)相符，否則，每次扣1分。10、不得公款私存、挪用公款。否則，清除出財(cái)務(wù)隊(duì)伍，導(dǎo)致?lián)p失，補(bǔ)償損失，追究法律責(zé)任。11、離開(kāi)座位或下班后，應(yīng)把單據(jù)、票據(jù)、印章等鎖入抽屜。否則，每次扣1分。12、每日精確、及時(shí)編制資金狀況日?qǐng)?bào)表，并及時(shí)向關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)報(bào)送。否則，每次扣1分。（三）、制證會(huì)計(jì)崗位1、填制原始憑證應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，否則，每次扣2分。2、計(jì)真審核原始單據(jù)，制作記賬憑證，對(duì)不真實(shí)、不精確、不合法、不完整原始單據(jù)應(yīng)予退回。否則，每次扣1分。3、填制原始憑證各個(gè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)精確完整，否則，每次扣1分。4、記賬憑證應(yīng)嚴(yán)格按照原始憑證制作，記賬憑證與原始憑證內(nèi)容不符，每次扣1分。導(dǎo)致?lián)p失，由出納和制證人員共同承擔(dān)責(zé)任。5、記賬憑證應(yīng)嚴(yán)格按電算化管理規(guī)定制作，違背《電算化管理規(guī)定》，每次扣1分。6、對(duì)填制記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)重新填制或按制度規(guī)定辦法改正，更改辦法不對(duì)的，每次扣1分。7、因制證或傳遞不及時(shí)而影響下道工序工作，每次扣1分。（四）、記賬會(huì)計(jì)崗位1、應(yīng)嚴(yán)格按照記賬規(guī)則記賬。否則，每次扣1分。2、對(duì)審核過(guò)記賬憑證應(yīng)當(dāng)天入賬、及時(shí)傳遞，不得積壓。否則，每次扣1分。3、應(yīng)精確、及時(shí)向總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、分析人員提供有關(guān)資料。否則，每次扣2分。4、應(yīng)妥善保管記賬憑證及其她有關(guān)會(huì)計(jì)資料，否則，每次扣1分。（五）、往來(lái)結(jié)算會(huì)計(jì)崗位1、應(yīng)及時(shí)、精確復(fù)核采購(gòu)部門(mén)傳來(lái)票據(jù)。否則，每次扣1分。2、應(yīng)及時(shí)向采購(gòu)部門(mén)催要票據(jù)，及時(shí)入賬。否則，每次扣1分。3、應(yīng)及時(shí)核對(duì)銷售公司傳送發(fā)票，當(dāng)天發(fā)票當(dāng)天入賬，否則，每次扣1分。4、應(yīng)按公司規(guī)定進(jìn)行票據(jù)郵寄，否則，每次扣1分，導(dǎo)致?lián)p失負(fù)責(zé)補(bǔ)償。5、每月終了，應(yīng)做好賬戶余額變化和賬齡分析，向長(zhǎng)期不報(bào)賬單位和個(gè)人發(fā)出催款告知書(shū)，催要欠款。否則，每次扣1分。（六）、成本費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位1、對(duì)公司生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行記錄與核算。對(duì)費(fèi)用記錄與核算不真實(shí)、不完整，每次扣1分。2、應(yīng)審核生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表與交接單，保證數(shù)據(jù)對(duì)的，各項(xiàng)目互相銜接。否則，每次扣1分。3、月末應(yīng)將存貨賬面余額與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。否則，每次扣1分。4、應(yīng)對(duì)的核算產(chǎn)品成本，提供關(guān)于成本資料，成本結(jié)轉(zhuǎn)不對(duì)的，數(shù)據(jù)不真實(shí)，每次扣1分。5、對(duì)的計(jì)算產(chǎn)品銷售和其她業(yè)務(wù)收入，對(duì)的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行營(yíng)業(yè)外收支關(guān)于規(guī)定，對(duì)的計(jì)算利潤(rùn)。否則，每次扣1分。6、按稅法規(guī)定對(duì)的計(jì)算應(yīng)繳稅金。否則，每次扣1分。7、按規(guī)定及時(shí)、精確編制成本、費(fèi)用會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)報(bào)表，否則，每次扣1分。（七）、固定資產(chǎn)管理睬計(jì)崗位1、依照公司狀況設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)登記應(yīng)清晰完整，否則，扣1分。2、每年對(duì)固定資產(chǎn)至少進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)和清查，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧、盤(pán)盈和毀損，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并提出解決意見(jiàn)。否則，每次扣2分。3、對(duì)的計(jì)提和記錄折舊，按規(guī)定預(yù)留殘值。否則，每次扣1分。4、未竣工在建工程要列示清晰，已竣工投入使用在建工程要及時(shí)預(yù)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并督促關(guān)于部門(mén)辦理決算手續(xù)，否則，每次扣1分。（八）、材料會(huì)計(jì)崗位1、材料會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)的核算材料成本，為成本核算提供精確數(shù)據(jù)。否則，每次扣1分。2、材料會(huì)計(jì)應(yīng)按規(guī)定做好材料月末暫估入賬、下月初紅字沖回。否則，每次扣2分。3、材料會(huì)計(jì)應(yīng)與倉(cāng)庫(kù)保管、車間記錄核對(duì)收、發(fā)單據(jù)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，否則，每次扣1分。4、材料會(huì)計(jì)應(yīng)按規(guī)定定期進(jìn)行材料盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈和盤(pán)虧材料及時(shí)報(bào)告和解決，否則，每次扣2分。（九）、工資核算會(huì)計(jì)崗位1、分單位進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付工資，否則，扣1分。2、對(duì)的計(jì)提各項(xiàng)基金、經(jīng)費(fèi)，否則，每次扣1分。3、對(duì)的計(jì)算并代扣個(gè)人所得稅，否則，每次扣1分。4、每月對(duì)的編制工資及人均收入報(bào)表，及時(shí)提供，否則，每次扣1分。（十）、稽核會(huì)計(jì)崗位1、應(yīng)審核原始憑證與否真實(shí)、合法、精確、完整；審核財(cái)務(wù)收支與否符合規(guī)定。對(duì)存在問(wèn)題而沒(méi)有審核出，扣3分。導(dǎo)致?lián)p失，承擔(dān)連帶責(zé)任。2、應(yīng)審核憑證制作與否符合電算化管理規(guī)定，數(shù)字與否精確，科目運(yùn)用與否對(duì)的。否則，扣1分。3、記賬憑證審核后，應(yīng)折疊整潔，按順序排放，當(dāng)天傳遞給記賬人員。否則，扣1分。4、報(bào)表稽核會(huì)計(jì)應(yīng)審核會(huì)計(jì)報(bào)表與否合法、完整、真實(shí)，各項(xiàng)目之間勾稽關(guān)系與否對(duì)的。否則，扣2分。5、電算化中復(fù)核權(quán)限只能分派給稽核會(huì)計(jì)崗位，否則，對(duì)系統(tǒng)管理員扣2分，其她人員越權(quán)操作，每次扣2分。6、對(duì)于在審核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，不得隱瞞不報(bào)。否則，扣3分。（十一）、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位1、對(duì)外來(lái)增值稅發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等應(yīng)認(rèn)真審核，對(duì)不符合發(fā)票管理規(guī)定發(fā)票堅(jiān)決退回。否則，每次扣1分。2、應(yīng)精確提供納稅申報(bào)材料，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)辦理公司退免稅、壞賬核銷等手續(xù)，否則，扣2分。3、應(yīng)及時(shí)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，保證發(fā)票安全，對(duì)已經(jīng)使用過(guò)發(fā)票，應(yīng)裝訂成冊(cè)、妥善保管，否則，扣1分。導(dǎo)致發(fā)票丟失扣2分，并補(bǔ)償損失。4、按發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，否則，扣2分。導(dǎo)致?lián)p失，補(bǔ)償損失并追究法律責(zé)任。5、對(duì)發(fā)票使用單位要加強(qiáng)管理，實(shí)行交舊換新、舊票核銷、領(lǐng)新登賬制度。因管理不善導(dǎo)致發(fā)