破產(chǎn)法原理與案例教程（第三版） 課件 王欣新 第7-9章 重整制度-破產(chǎn)清算

破產(chǎn)法原理與案例教程(第三版)

第七章重整制度第一節(jié)重整制度的意義與特征一、重整制度的意義重整制度是挽救企業(yè)、預(yù)防破產(chǎn)最為有力的法律制度。重整具有債務(wù)清償與企業(yè)重組結(jié)合、私權(quán)保護(hù)與社會(huì)利益協(xié)調(diào)的特性。重整程序不僅可以在更大程度上維護(hù)債權(quán)人、債務(wù)人、企業(yè)出資人的正當(dāng)權(quán)益，還可以防止出現(xiàn)企業(yè)連鎖破產(chǎn)、職工失業(yè)以及由此引發(fā)的社會(huì)不穩(wěn)定等問(wèn)題，對(duì)于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展與和諧社會(huì)建設(shè)都有重要的現(xiàn)實(shí)意義。第一節(jié)重整制度的意義與特征二、重整制度的特征第一，重整的申請(qǐng)時(shí)間提前、啟動(dòng)主體多元化。第二，參與重整活動(dòng)的主體多元化、重整措施多樣化。第三，擔(dān)保物權(quán)的行使受限。第四，重整程序具有強(qiáng)制性效力。第五，債務(wù)人可負(fù)責(zé)制訂、執(zhí)行重整計(jì)劃。第二節(jié)重整申請(qǐng)和重整期間一、重整申請(qǐng)（一）重整制度的適用范圍我國(guó)重整制度的適用范圍為具備法定重整原因的企業(yè)法人。（二）重整申請(qǐng)的提出1.債務(wù)人的重整申請(qǐng)權(quán)債務(wù)人可以自行提出重整申請(qǐng)，也可以在債權(quán)人申請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行破產(chǎn)清算的前提下提出重整申請(qǐng)，但需要在“法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前”提出。第二節(jié)重整申請(qǐng)和重整期間一、重整申請(qǐng)（二）重整申請(qǐng)的提出2.債權(quán)人的重整申請(qǐng)權(quán)債權(quán)人的重整申請(qǐng)權(quán)是法定的權(quán)利，債權(quán)人可直接申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)重整。此即初始重整申請(qǐng)權(quán)。債權(quán)人的后續(xù)重整申請(qǐng)權(quán)問(wèn)題，主要表現(xiàn)為兩種情形：一是債務(wù)人提出破產(chǎn)清算申請(qǐng)并已被法院裁定受理之后，債權(quán)人能否在宣告破產(chǎn)之前提出重整申請(qǐng)。二是已有債權(quán)人提出破產(chǎn)清算申請(qǐng)并已被法院裁定受理，其他債權(quán)人能否在宣告破產(chǎn)之前提出重整申請(qǐng)。第二節(jié)重整申請(qǐng)和重整期間一、重整申請(qǐng)（二）重整申請(qǐng)的提出2.債權(quán)人的重整申請(qǐng)權(quán)基于上述對(duì)立法目的和司法政策的分析：第一，從破產(chǎn)重整制度的立法目的來(lái)看，應(yīng)當(dāng)承認(rèn)債權(quán)人的后續(xù)重整申請(qǐng)權(quán)。第二，我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》雖未明確債權(quán)人是否享有后續(xù)重整申請(qǐng)權(quán)，但也從未明確禁止債權(quán)人的后續(xù)重整申請(qǐng)權(quán)，根據(jù)“法不禁止即可為”之法理，我們也應(yīng)當(dāng)確認(rèn)債權(quán)人的后續(xù)重整申請(qǐng)權(quán)。第三，即便已有債權(quán)人申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算并為法院所受理，其他債權(quán)人仍享有重整申請(qǐng)權(quán)。第四，從實(shí)踐來(lái)看，也應(yīng)當(dāng)允許債權(quán)人享有后續(xù)重整申請(qǐng)權(quán)。第二節(jié)重整申請(qǐng)和重整期間一、重整申請(qǐng)（二）重整申請(qǐng)的提出3.債務(wù)人出資人的重整申請(qǐng)權(quán)《企業(yè)破產(chǎn)法》第70條第2款賦予了債務(wù)人出資人后續(xù)重整申請(qǐng)權(quán)。立法應(yīng)當(dāng)適當(dāng)放寬對(duì)債務(wù)人的出資人行使重整申請(qǐng)權(quán)的時(shí)間限制，允許其在債務(wù)人和債權(quán)人都未申請(qǐng)重整的情況下提出重整申請(qǐng)。但考慮到出資人與債務(wù)人權(quán)力機(jī)構(gòu)在重整申請(qǐng)權(quán)方面的關(guān)系，此時(shí)債務(wù)人的出資人行使申請(qǐng)權(quán)應(yīng)受到一定的限制，如應(yīng)履行一定的前置救濟(jì)程序，證明其已要求債務(wù)人權(quán)力機(jī)構(gòu)提出重整申請(qǐng)，但遭到不合理拒絕或者超過(guò)合理期限未獲答復(fù)等。第二節(jié)重整申請(qǐng)和重整期間一、重整申請(qǐng)（三）重整申請(qǐng)的受理人民法院在接到重整申請(qǐng)之后應(yīng)依法進(jìn)行審查，如確定法院有無(wú)管轄權(quán)，申請(qǐng)主體是否適格，債務(wù)人是否屬于《企業(yè)破產(chǎn)法》的適用對(duì)象，申請(qǐng)書(shū)是否符合法律要求，企業(yè)是否存在重整原因，有無(wú)重建希望等。必要時(shí)，法院可依職權(quán)對(duì)債務(wù)人的情況進(jìn)行調(diào)查，包括向政府有關(guān)部門(mén)、其他有關(guān)機(jī)關(guān)和有關(guān)人員(如工會(huì)代表、職工代表等)調(diào)查情況、征詢意見(jiàn)、召開(kāi)論證會(huì)等。第二節(jié)重整申請(qǐng)和重整期間二、重整期間自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起至重整程序終止，為重整期間。第三節(jié)重整計(jì)劃的制訂與批準(zhǔn)一、重整計(jì)劃的制訂（一）重整計(jì)劃的概念重整計(jì)劃是旨在促進(jìn)企業(yè)再建更生、維持債務(wù)人之營(yíng)業(yè)事業(yè)、解決債務(wù)清償問(wèn)題的綜合性合同。（二）重整計(jì)劃的制訂人在重整計(jì)劃由何人制訂上，各國(guó)及地區(qū)的立法規(guī)定并不一致，主要有由單一主體制訂的單元主義和由多方主體制訂的多元主義，以及在兩者之間的折中主義。我國(guó)在重整計(jì)劃的制訂上采取多元主義?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，債務(wù)人自行管理財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)的，由債務(wù)人制作重整計(jì)劃草案。管理人負(fù)責(zé)管理財(cái)產(chǎn)和營(yíng)業(yè)事務(wù)的，由管理人制作重整計(jì)劃草案。第三節(jié)重整計(jì)劃的制訂與批準(zhǔn)一、重整計(jì)劃的制訂（三）重整計(jì)劃的內(nèi)容(一)債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)方案；(二)債權(quán)分類(lèi)；(三)債權(quán)調(diào)整方案；(四)債權(quán)受償方案；(五)重整計(jì)劃的執(zhí)行期限；(六)重整計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督期限；(七)有利于債務(wù)人重整的其他方案。第三節(jié)重整計(jì)劃的制訂與批準(zhǔn)一、重整計(jì)劃的制訂（四）出售式重整出售式重整，是將債務(wù)人具有活力的營(yíng)業(yè)事業(yè)之全部或主要部分出售讓與他人，使之在新的企業(yè)中繼續(xù)經(jīng)營(yíng)存續(xù)，而以轉(zhuǎn)讓所得對(duì)價(jià)即企業(yè)價(jià)值，以及企業(yè)未轉(zhuǎn)讓的遺留財(cái)產(chǎn)(如有)的清算所得即清算價(jià)值，清償債權(quán)人。第三節(jié)重整計(jì)劃的制訂與批準(zhǔn)二、重整計(jì)劃草案的表決與批準(zhǔn)（一）重整計(jì)劃草案的表決債權(quán)人參加討論重整計(jì)劃草案的債權(quán)人會(huì)議，依照下列債權(quán)分類(lèi)，分組對(duì)重整計(jì)劃草案進(jìn)行表決：(1)對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)；(2)債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金；(3)債務(wù)人所欠稅款；(4)普通債權(quán)。第三節(jié)重整計(jì)劃的制訂與批準(zhǔn)二、重整計(jì)劃草案的表決與批準(zhǔn)（二）重整計(jì)劃草案的批準(zhǔn)一般而言，人民法院正常批準(zhǔn)重整計(jì)劃草案時(shí)的審查事項(xiàng)包括程序性事項(xiàng)和實(shí)質(zhì)性事項(xiàng)兩類(lèi)。程序性事項(xiàng)主要有：債權(quán)人會(huì)議分組召開(kāi)的程序是否合法，債權(quán)人的分組是否正當(dāng)、合理，出資人的分組(如有)是否正當(dāng)、合理，各個(gè)分組的表決程序、計(jì)票程序是否合法，管理人或債務(wù)人呈報(bào)法院審查批準(zhǔn)的程序是否合法，重整計(jì)劃草案是否具備立法規(guī)定的必備內(nèi)容，等等。實(shí)質(zhì)性事項(xiàng)主要包括：重整計(jì)劃草案對(duì)各組利害關(guān)系人權(quán)益的調(diào)整內(nèi)容是否合法、合理，各分組內(nèi)部的權(quán)益調(diào)整計(jì)劃內(nèi)容對(duì)本組成員是否公平等。第三節(jié)重整計(jì)劃的制訂與批準(zhǔn)三、對(duì)債務(wù)人出資人權(quán)益的調(diào)整在債務(wù)人企業(yè)已經(jīng)嚴(yán)重資不抵債，完全失去對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)清算利益時(shí)，企業(yè)之財(cái)產(chǎn)權(quán)與控制權(quán)應(yīng)當(dāng)歸債權(quán)人。這時(shí)對(duì)股東的權(quán)益予以調(diào)整或限制以保障債權(quán)人的權(quán)益是必要且合理的。在實(shí)踐中，對(duì)出資人權(quán)益的調(diào)整可以是對(duì)其股份的削減或無(wú)償轉(zhuǎn)讓?zhuān)部梢允菍?duì)其控制權(quán)、收益權(quán)或者其他相關(guān)權(quán)利的剝奪或者限制，應(yīng)根據(jù)重整實(shí)際需要決定。對(duì)出資人權(quán)益的具體調(diào)整措施與幅度，取決于企業(yè)的實(shí)際情況以及各方利害關(guān)系人博弈的結(jié)果，但是這些調(diào)整措施與幅度必須與出資人在企業(yè)中的實(shí)際權(quán)益狀況大體對(duì)應(yīng)，以體現(xiàn)出調(diào)整的公平與公正。第四節(jié)重整計(jì)劃的執(zhí)行、監(jiān)督與終止一、重整計(jì)劃的執(zhí)行重整計(jì)劃的執(zhí)行人在執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)全面地執(zhí)行計(jì)劃，貫徹保障利害關(guān)系人權(quán)益與效率原則。在重整計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中政府部門(mén)等負(fù)有協(xié)助執(zhí)行義務(wù)的，債務(wù)人、管理人可以向人民法院提出申請(qǐng)，由人民法院作出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)，要求其協(xié)助執(zhí)行。第四節(jié)重整計(jì)劃的執(zhí)行、監(jiān)督與終止二、重整計(jì)劃的監(jiān)督在我國(guó)，《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定：在重整計(jì)劃中應(yīng)當(dāng)規(guī)定計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)督期限。自人民法院裁定批準(zhǔn)重整計(jì)劃之日起，在重整計(jì)劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，由管理人監(jiān)督重整計(jì)劃的執(zhí)行。在監(jiān)督期內(nèi)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向管理人報(bào)告重整計(jì)劃執(zhí)行情況和債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況。監(jiān)督期屆滿時(shí)，管理人應(yīng)當(dāng)向人民法院提交監(jiān)督報(bào)告。自監(jiān)督報(bào)告提交之日起，管理人的監(jiān)督職責(zé)終止。經(jīng)管理人申請(qǐng)，人民法院可以裁定延長(zhǎng)對(duì)重整計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督期限。對(duì)于管理人向人民法院提交的監(jiān)督報(bào)告，重整計(jì)劃的利害關(guān)系人有權(quán)查閱。第四節(jié)重整計(jì)劃的執(zhí)行、監(jiān)督與終止三、重整計(jì)劃的效力與終止經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計(jì)劃，對(duì)債務(wù)人和全體重整債權(quán)人（包括對(duì)債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)人）均有約束力。保證人或連帶債務(wù)人不能享受重整計(jì)劃對(duì)債務(wù)人予以債務(wù)減免或延期清償?shù)睦妫皂毎丛贤募s定履行保證責(zé)任或連帶債務(wù)責(zé)任。債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計(jì)劃的，人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請(qǐng)求，應(yīng)當(dāng)裁定終止重整計(jì)劃的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。第八章破產(chǎn)和解第一節(jié)破產(chǎn)和解制度概述一、破產(chǎn)和解的概念破產(chǎn)法上的和解是在債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)原因時(shí)直接向法院申請(qǐng)和解，或者法院已經(jīng)受理破產(chǎn)清算案件，但在債務(wù)人被宣告破產(chǎn)以前，債務(wù)人申請(qǐng)和解，在法院主持下由其與和解債權(quán)人進(jìn)行協(xié)商，就債務(wù)償還等事項(xiàng)制訂和解協(xié)議草案，經(jīng)債權(quán)人會(huì)議依法表決通過(guò)，和解協(xié)議經(jīng)法院裁定認(rèn)可后生效，由債務(wù)人按和解協(xié)議履行，意圖避免債務(wù)人破產(chǎn)的法律制度。第一節(jié)破產(chǎn)和解制度概述二、破產(chǎn)和解與重整制度比較破產(chǎn)和解與破產(chǎn)重整的相同之處在于以下幾個(gè)方面：(1)目的相同。(2)程序啟動(dòng)的機(jī)制相同。(3)申請(qǐng)的期間相同。(4)和解和重整都主要以當(dāng)事人意思自治原則為基礎(chǔ)，最終由法院行使司法裁決權(quán)。(5)結(jié)果相似。第一節(jié)破產(chǎn)和解制度概述二、破產(chǎn)和解與重整制度比較兩者也存在如下不同之處：(1)申請(qǐng)的主體不同。(2)兩者調(diào)整的權(quán)利義務(wù)的范圍有所不同。(3)擔(dān)保物權(quán)的地位不同。(4)表決權(quán)人不同。(5)法院行使裁決權(quán)不同。第一節(jié)破產(chǎn)和解制度概述三、破產(chǎn)和解制度的功能(1)可以在一定時(shí)期內(nèi)有效緩解債務(wù)人清償債務(wù)的壓力，使債務(wù)人有再生的可能。(2)債務(wù)人可以避免其經(jīng)營(yíng)主體資格被取消或限制，避免商業(yè)信譽(yù)的完全喪失。(3)在客觀上減少了破產(chǎn)企業(yè)的數(shù)量，避免或減緩了企業(yè)破產(chǎn)、失業(yè)人員增加給社會(huì)造成的沖擊，對(duì)保障經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定和維護(hù)社會(huì)和諧發(fā)展具有一定的作用。第一節(jié)破產(chǎn)和解制度概述四、我國(guó)破產(chǎn)立法中的和解制度我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》在第九章規(guī)定了和解制度。第二節(jié)和解申請(qǐng)及受理一、和解申請(qǐng)人從各國(guó)的和解立法看，和解程序的申請(qǐng)人一般只能是債務(wù)人，其他利害關(guān)系人不得申請(qǐng)啟動(dòng)和解程序，法院也不得依職權(quán)強(qiáng)制啟動(dòng)和解程序。第二節(jié)和解申請(qǐng)及受理二、和解申請(qǐng)的提出債務(wù)人可以在發(fā)生破產(chǎn)原因時(shí)直接提出和解申請(qǐng)，也可以在法院受理破產(chǎn)清算申請(qǐng)后、裁定宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前申請(qǐng)和解。債務(wù)人既可以直接向法院提出破產(chǎn)清算申請(qǐng)，也可以提出破產(chǎn)和解或者破產(chǎn)重整的申請(qǐng)。第二節(jié)和解申請(qǐng)及受理二、和解申請(qǐng)的受理對(duì)債務(wù)人提出的和解申請(qǐng)，法院應(yīng)當(dāng)予以審查，以確定是否受理。第三節(jié)和解協(xié)議草案的制訂、表決與司法審查一、和解協(xié)議草案的制訂和解協(xié)議草案與重整計(jì)劃草案的制訂參與主體不同：前者系由債務(wù)人制訂并提出，目的是向債權(quán)人尋求和解；后者的參與主體更加廣泛，除管理人、債務(wù)人之外，實(shí)踐中還可包括債權(quán)人、債務(wù)人股東和新的投資人。一般來(lái)講，和解協(xié)議草案應(yīng)當(dāng)具備以下內(nèi)容：(1)債務(wù)人資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀。(2)清償債務(wù)的財(cái)產(chǎn)來(lái)源。(3)清償債務(wù)的計(jì)劃。(4)在和解協(xié)議草案采取以債務(wù)人今后的經(jīng)營(yíng)盈利償還債務(wù)的方式的情況下，還應(yīng)對(duì)債務(wù)人重生的可行性進(jìn)行分析論證。(5)在債務(wù)人依靠自身力量難以全部?jī)斶€債務(wù)的情況下，還應(yīng)制訂引進(jìn)戰(zhàn)略投資人或者資產(chǎn)重組的計(jì)劃。第三節(jié)和解協(xié)議草案的制訂、表決與司法審查二、和解協(xié)議草案的表決對(duì)和解協(xié)議草案的表決，只有享有普通債權(quán)的債權(quán)人才有權(quán)參與，勞動(dòng)債權(quán)和稅收債權(quán)因破產(chǎn)清算時(shí)清償順序先于普通債權(quán)，故其債權(quán)人不參與和解協(xié)議草案的表決。第三節(jié)和解協(xié)議草案的制訂、表決與司法審查三、法院對(duì)和解協(xié)議草案的審查和裁定認(rèn)可債權(quán)人會(huì)議表決通過(guò)的和解協(xié)議草案并不是立即生效，還須經(jīng)人民法院裁定認(rèn)可。由于和解協(xié)議草案表決通過(guò)并不需要全體債權(quán)人一致同意，因而法院需要對(duì)表決的過(guò)程、債權(quán)人會(huì)議決議有無(wú)違法和損害少數(shù)債權(quán)人利益等事項(xiàng)進(jìn)行審查和確認(rèn)。如果法院經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)和解程序或者已經(jīng)表決通過(guò)的和解協(xié)議草案確實(shí)存在違法問(wèn)題，即使債權(quán)人會(huì)議表決通過(guò)了和解協(xié)議草案，法院仍有權(quán)裁定不認(rèn)可和解協(xié)議草案，宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。第四節(jié)和解協(xié)議的執(zhí)行與終止一、和解協(xié)議的執(zhí)行和解協(xié)議草案經(jīng)債權(quán)人會(huì)議表決通過(guò)，并經(jīng)法院審查裁定認(rèn)可后即發(fā)生法律效力，由債務(wù)人負(fù)責(zé)履行和解協(xié)議。債務(wù)人履行和解協(xié)議，面臨擔(dān)保債權(quán)人要求行使擔(dān)保權(quán)的挑戰(zhàn)。第四節(jié)和解協(xié)議的執(zhí)行與終止二、和解協(xié)議的效力(一)和解協(xié)議的無(wú)效《企業(yè)破產(chǎn)法》第103條規(guī)定：“因債務(wù)人的欺詐或者其他違法行為而成立的和解協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定無(wú)效，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。有前款規(guī)定情形的，和解債權(quán)人因執(zhí)行和解協(xié)議所受的清償，在其他債權(quán)人所受清償同等比例的范圍內(nèi)，不予返還?！?二)和解協(xié)議對(duì)債權(quán)人的效力1.對(duì)和解債權(quán)人的效力和解協(xié)議對(duì)和解債權(quán)人的效力表現(xiàn)為限制其清償權(quán)利的行使，其只能按和解協(xié)議受償。第四節(jié)和解協(xié)議的執(zhí)行與終止二、和解協(xié)議的效力(二)和解協(xié)議對(duì)債權(quán)人的效力2.對(duì)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人的效力有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人，可以參加債權(quán)人會(huì)議，但對(duì)其債權(quán)中與擔(dān)保財(cái)產(chǎn)實(shí)際價(jià)值相當(dāng)?shù)牟糠?，不得享有和行使?duì)和解協(xié)議草案的表決權(quán)，除非其自愿放棄對(duì)特定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的優(yōu)先受償權(quán)，轉(zhuǎn)變成普通債權(quán)的債權(quán)人。3.對(duì)共益?zhèn)鶆?wù)債權(quán)人的效力在破產(chǎn)案件受理后，債務(wù)人為了全體債權(quán)人的利益因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等需要而新舉借的債務(wù)，屬于共益?zhèn)鶆?wù)，共益?zhèn)鶆?wù)的債權(quán)人享有優(yōu)先受償權(quán)，不受和解協(xié)議的約束，債權(quán)人可以隨時(shí)要求單獨(dú)受償，也可以提起個(gè)別的民事訴訟或者執(zhí)行程序。第四節(jié)和解協(xié)議的執(zhí)行與終止二、和解協(xié)議的效力(三)和解協(xié)議對(duì)債務(wù)人的效力第一，和解程序終止。第二，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照和解協(xié)議約定的條件向和解債權(quán)人清償債務(wù)。第三，債務(wù)人在和解協(xié)議的履行中，不得違背和解協(xié)議中關(guān)于清償比例、清償條件等的約定，給予個(gè)別和解債權(quán)人以特別的優(yōu)待，但公平地給予全體和解債權(quán)人增加同等清償利益者除外，如對(duì)全體和解債權(quán)人均提前清償，或者同等提高清償比例。第四，債務(wù)人完全履行和解協(xié)議的，在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，對(duì)依照和解協(xié)議減免的債務(wù)，即使債務(wù)人有能力償還，也無(wú)須再承擔(dān)清償責(zé)任。第四節(jié)和解協(xié)議的執(zhí)行與終止二、和解協(xié)議的效力(四)和解協(xié)議對(duì)債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人的效力和解協(xié)議對(duì)債務(wù)人的保證人或連帶債務(wù)人不發(fā)生變更其債務(wù)關(guān)系的法律效力，其仍應(yīng)就原債務(wù)數(shù)額和期限向債權(quán)人承擔(dān)保證責(zé)任。(五)和解協(xié)議的強(qiáng)制執(zhí)行效力和解協(xié)議依法不應(yīng)具有強(qiáng)制執(zhí)行的效力。第五節(jié)自行和解從學(xué)理上分析，債務(wù)人與債權(quán)人的和解，可區(qū)分為強(qiáng)制和解與自行和解?！皬?qiáng)制和解”是在債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)程序之后、被人民法院宣告破產(chǎn)之前，由債務(wù)人制作和解協(xié)議，在債權(quán)人會(huì)議上經(jīng)多數(shù)決表決通過(guò)和解協(xié)議之后，經(jīng)人民法院裁定認(rèn)可并終止和解程序的司法程序?！白孕泻徒狻币脖环Q為“民事和解”，是指在債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)程序后，債務(wù)人與全體債權(quán)人就債權(quán)債務(wù)的處理自行達(dá)成協(xié)議，經(jīng)請(qǐng)求人民法院裁定認(rèn)可后終結(jié)破產(chǎn)程序，本質(zhì)上是債務(wù)人與全體債權(quán)人達(dá)成全面的和解，在債務(wù)人被宣告破產(chǎn)之后亦可進(jìn)行。強(qiáng)制和解與自行和解的區(qū)別：第一，適用的程序階段不同。第二，和解的原則不同。第三，債權(quán)人約束的范圍不同。第四，和解程序不同。第五，和解協(xié)議達(dá)成后不能履行時(shí)的解決方法不同。第六，未依法申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人的受償權(quán)利不同。第七，協(xié)議內(nèi)容有差異。第八，對(duì)和解協(xié)議的審查有別。第九章破產(chǎn)清算第一節(jié)破產(chǎn)宣告一、破產(chǎn)宣告的概念破產(chǎn)宣告，是指法院以裁定方式作出的，認(rèn)定債務(wù)人已喪失清償能力，應(yīng)當(dāng)依照破產(chǎn)清算程序，清理債務(wù)關(guān)系的法律判定。第一節(jié)破產(chǎn)宣告二、破產(chǎn)宣告的適用條件(一)債務(wù)人具有破產(chǎn)能力(二)企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)原因且無(wú)法通過(guò)其他方式消除(三)申請(qǐng)人提出破產(chǎn)清算申請(qǐng)(四)經(jīng)法院審查符合法律規(guī)定(五)破產(chǎn)重整或破產(chǎn)和解轉(zhuǎn)破產(chǎn)清算的適用條件第一節(jié)破產(chǎn)宣告三、破產(chǎn)宣告的程序規(guī)則法院宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的，人民法院依法宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)自裁定作出之日起5日內(nèi)送達(dá)債務(wù)人和管理人，自裁定作出之日起10日內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。人民法院宣告破產(chǎn)的裁定，自宣告之日起生效，不允許債務(wù)人或者債權(quán)人提出上訴。應(yīng)當(dāng)以裁定的方式作出。第一節(jié)破產(chǎn)宣告四、破產(chǎn)宣告的效力(一)對(duì)債務(wù)人的效力債務(wù)人被宣告破產(chǎn)后，債務(wù)人稱為破產(chǎn)人，完全喪失對(duì)其財(cái)產(chǎn)的管理控制權(quán)，由管理人對(duì)債務(wù)人的全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行破產(chǎn)清算。自宣告破產(chǎn)之日起至破產(chǎn)程序終結(jié)之日，債務(wù)人的法定代表人、財(cái)務(wù)管理人員和其他經(jīng)營(yíng)管理人員，繼續(xù)承擔(dān)下列義務(wù)：(1)妥善保管其占有和管理的財(cái)產(chǎn)、印章和賬簿、文書(shū)等資料；(2)根據(jù)人民法院、管理人的要求進(jìn)行工作，并如實(shí)回答詢問(wèn)；(3)列席債權(quán)人會(huì)議并如實(shí)回答債權(quán)人的詢問(wèn)；(4)未經(jīng)人民法院許可，不得離開(kāi)住所地；(5)不得新任其他企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。對(duì)于債務(wù)人的所有職工，在破產(chǎn)宣告后，除必要的留守人員外，管理人應(yīng)盡快使其與債務(wù)人企業(yè)解除勞動(dòng)合同，另謀職業(yè)或成為社會(huì)救濟(jì)的失業(yè)人員。第一節(jié)破產(chǎn)宣告四、破產(chǎn)宣告的效力(二)對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的效力債務(wù)人被宣告破產(chǎn)后，債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)稱為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。在破產(chǎn)宣告前，依所進(jìn)行的程序不同，債務(wù)人財(cái)產(chǎn)由管理人或者債務(wù)人(重整程序)控制，可以根據(jù)需要繼續(xù)經(jīng)營(yíng)；而在破產(chǎn)宣告后，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)只能由管理人控制，只能被用于破產(chǎn)清算。第一節(jié)破產(chǎn)宣告四、破產(chǎn)宣告的效力(三)對(duì)債權(quán)人的效力債務(wù)人被宣告破產(chǎn)后，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)對(duì)債務(wù)人享有的債權(quán)稱為破產(chǎn)債權(quán)。破產(chǎn)債權(quán)的確定時(shí)間點(diǎn)為“法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)時(shí)”，在此點(diǎn)之后形成的債權(quán)，除《企業(yè)破產(chǎn)法》有特別規(guī)定外，并不屬于破產(chǎn)債權(quán)。破產(chǎn)債權(quán)包括有擔(dān)保債權(quán)和無(wú)擔(dān)保債權(quán)。無(wú)擔(dān)保的債權(quán)只能在破產(chǎn)清算程序中按照破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案受償；有擔(dān)保的債權(quán)的擔(dān)保分為人的擔(dān)保和財(cái)產(chǎn)的擔(dān)保。人的擔(dān)保債權(quán)，不構(gòu)成別除權(quán)；對(duì)破產(chǎn)人的特定財(cái)產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)可以通過(guò)行使別除權(quán)得到優(yōu)先受償，不按照破產(chǎn)清算程序受償。第一節(jié)破產(chǎn)宣告五、別除權(quán)(一)別除權(quán)的概念與特征1.別除權(quán)的概念別除權(quán)是大陸法系的概念，是指?jìng)鶛?quán)人因其債權(quán)就債務(wù)人特定財(cái)產(chǎn)設(shè)有物權(quán)擔(dān)保或享有法定特別優(yōu)先權(quán)，而在破產(chǎn)程序中享有的優(yōu)先受償權(quán)利。第一節(jié)破產(chǎn)宣告五、別除權(quán)(一)別除權(quán)的概念與特征2.別除權(quán)的特征(1)別除權(quán)針對(duì)破產(chǎn)人財(cái)產(chǎn)行使。(2)別除權(quán)針對(duì)破產(chǎn)人特定財(cái)產(chǎn)行使。(3)別除權(quán)是一種優(yōu)先受償權(quán)。(4)別除權(quán)的行使方式是不依破產(chǎn)程序而個(gè)別優(yōu)先受償。(5)別除權(quán)優(yōu)先受償?shù)姆秶?。第一?jié)破產(chǎn)宣告五、別除權(quán)(二)別除權(quán)產(chǎn)生的基礎(chǔ)權(quán)利1.基于約定擔(dān)保物權(quán)產(chǎn)生的別除權(quán)(1)所有權(quán)保留中出賣(mài)人在破產(chǎn)程序中的權(quán)利。(2)融資租賃中出租人在破產(chǎn)程序中的權(quán)利。(3)讓與擔(dān)保權(quán)人在債務(wù)人破產(chǎn)程序中的權(quán)利。2.基于法定特別優(yōu)先權(quán)產(chǎn)生的別除權(quán)特別優(yōu)先權(quán)在性質(zhì)上屬于實(shí)體性優(yōu)先權(quán)，具有物權(quán)擔(dān)保的一般屬性，從法律上講，應(yīng)屬于法定擔(dān)保物權(quán)。目前，我國(guó)主要是在《民法典》《海商法》《民用航空法》等立法中對(duì)特別優(yōu)先權(quán)作出規(guī)定。第一節(jié)破產(chǎn)宣告五、別除權(quán)(三)別除權(quán)之間的清償順序1.同一擔(dān)保性質(zhì)的別除權(quán)間的清償順序在同一性質(zhì)的擔(dān)保物權(quán)構(gòu)成的別除權(quán)之間，原則上按照登記或合同生效時(shí)間的先后順序清償。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和以交付權(quán)利憑證為設(shè)定條件的權(quán)利質(zhì)權(quán)，不以交付權(quán)利憑證為設(shè)定條件的權(quán)利質(zhì)權(quán)，可能發(fā)生權(quán)利競(jìng)合。其清償順序原則上依照設(shè)定的先后順序確定，與抵押權(quán)大體相同，可依《民法典》第414條第2款的規(guī)定。在轉(zhuǎn)質(zhì)權(quán)的情況下，如果質(zhì)權(quán)人在質(zhì)權(quán)存續(xù)期間經(jīng)出質(zhì)人同意轉(zhuǎn)質(zhì)，因轉(zhuǎn)質(zhì)權(quán)人的權(quán)利是由質(zhì)權(quán)人設(shè)定的，所以其清償順序自然應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于質(zhì)權(quán)人。留置權(quán)以占有留置物為行使權(quán)利的條件。價(jià)金超級(jí)優(yōu)先權(quán)有特殊的清償順序安排。第一節(jié)破產(chǎn)宣告五、別除權(quán)(三)別除權(quán)之間的清償順序2.不同擔(dān)保性質(zhì)的別除權(quán)間的清償順序《民法典》第456條規(guī)定，同一動(dòng)產(chǎn)上已經(jīng)設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動(dòng)產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。此項(xiàng)規(guī)則在破產(chǎn)程序中同樣適用。如果是留置權(quán)人經(jīng)過(guò)留置物所有權(quán)人同意在留置物上再設(shè)定抵押，則抵押權(quán)人當(dāng)然應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于留置權(quán)人受償。在抵押權(quán)與質(zhì)權(quán)并存時(shí)，依據(jù)《民法典》第415條的規(guī)定，拍賣(mài)、變賣(mài)該財(cái)產(chǎn)所得的價(jià)款按照登記、交付的時(shí)間先后確定清償順序。若財(cái)產(chǎn)交付時(shí)間先于抵押登記時(shí)間，則質(zhì)權(quán)優(yōu)先于抵押權(quán)受償；若財(cái)產(chǎn)交付時(shí)間后于抵押登記時(shí)間，則抵押權(quán)優(yōu)先于質(zhì)權(quán)受償。權(quán)利質(zhì)權(quán)中沒(méi)有權(quán)利憑證的，以辦理出質(zhì)登記時(shí)間的先后為清償順序。第一節(jié)破產(chǎn)宣告五、別除權(quán)(三)別除權(quán)之間的清償順序2.約定擔(dān)保物權(quán)與法定特別優(yōu)先權(quán)間的清償順序《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定了清償順序優(yōu)先于擔(dān)保物權(quán)的一般優(yōu)先權(quán)(如我國(guó)《企業(yè)破產(chǎn)法》第132條規(guī)定的一定范圍內(nèi)的職工債權(quán))，因其是對(duì)債務(wù)人全部財(cái)產(chǎn)享有的優(yōu)先權(quán)，所以在行使權(quán)利時(shí)應(yīng)當(dāng)先就無(wú)擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償，清償不足時(shí)，才可以執(zhí)行其他擔(dān)保財(cái)產(chǎn)。在約定擔(dān)保物權(quán)與法定特別優(yōu)先權(quán)存在于同一標(biāo)的物之上時(shí)，一般而言，特別優(yōu)先權(quán)的清償順序優(yōu)先于約定擔(dān)保物權(quán)。法定特別優(yōu)先權(quán)一般應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于約定擔(dān)保物權(quán)，甚至有時(shí)優(yōu)先于留置權(quán)，但法定優(yōu)先權(quán)應(yīng)根據(jù)破產(chǎn)法之外的具體法律規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)，不宜在《企業(yè)破產(chǎn)法》中統(tǒng)一規(guī)定各種特別優(yōu)先權(quán)。第一節(jié)破產(chǎn)宣告五、別除權(quán)(四)別除權(quán)的行使1.不受破產(chǎn)程序限制首先，不受《企業(yè)破產(chǎn)法》第19條規(guī)定的“人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，有關(guān)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的保全措施應(yīng)當(dāng)解除，執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止”的限制。其次，不受《企業(yè)破產(chǎn)法》第16條規(guī)定的“人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人對(duì)個(gè)別債權(quán)人的債務(wù)清償無(wú)效”的限制。最后，在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后(包括破產(chǎn)宣告后)，管理人對(duì)擔(dān)保物原有的占有狀況不得改變，不得任意收回由擔(dān)保債權(quán)人占有的擔(dān)保物。第一節(jié)破產(chǎn)宣告五、別除權(quán)(四)別除權(quán)的行使2.與破產(chǎn)程序緊密相關(guān)首先，作為別除權(quán)基礎(chǔ)的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)必須申報(bào)債權(quán)并經(jīng)債權(quán)人會(huì)議確認(rèn)。其次，無(wú)論該特定財(cái)產(chǎn)是由債務(wù)人或者管理人持有，還是由債權(quán)人持有，其權(quán)利行使都應(yīng)向管理人提出。最后，依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第37條的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，管理人可以通過(guò)清償債務(wù)或者提供為債權(quán)人接受的擔(dān)保，取回質(zhì)物、留置物。第一節(jié)破產(chǎn)宣告五、別除權(quán)(四)別除權(quán)的行使3.別除權(quán)的放棄行使與未能足額行使別除權(quán)人通過(guò)行使別除權(quán)未能受償?shù)膫鶛?quán)額，可以作為普通破產(chǎn)債權(quán)通過(guò)破產(chǎn)清算程序得到進(jìn)一步的清償。同時(shí)，如果別除權(quán)人放棄了別除權(quán)，那么該別除權(quán)人轉(zhuǎn)換為普通破產(chǎn)債權(quán)人，其債權(quán)可以作為普通破產(chǎn)債權(quán)通過(guò)破產(chǎn)清算程序得到清償。4.別除權(quán)在重整程序中的暫停行使在重整期間，對(duì)債務(wù)人重整所必需的特定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)，別除權(quán)人對(duì)其享有的變現(xiàn)權(quán)暫停行使。第二節(jié)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)與破產(chǎn)分配一、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)(一)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)的概念所謂破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)，是指在破產(chǎn)清算程序中，將擬用于破產(chǎn)分配的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中的非貨幣財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者債權(quán)人會(huì)議決定的其他方式，轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿咆?cái)產(chǎn)的行為。(二)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案，是指把破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中的非貨幣財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿咆?cái)產(chǎn)的具體方案。(三)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)的方式1.以拍賣(mài)變價(jià)為原則，以債權(quán)人會(huì)議決議的方式為例外2.整體變價(jià)出售與單獨(dú)變價(jià)出售相結(jié)合3.國(guó)家限制轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取法定方式處理第二節(jié)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)與破產(chǎn)分配二、破產(chǎn)費(fèi)用與共益?zhèn)鶆?wù)(一)破產(chǎn)費(fèi)用破產(chǎn)費(fèi)用是破產(chǎn)申請(qǐng)受理后發(fā)生的與破產(chǎn)有關(guān)事務(wù)所需的各項(xiàng)費(fèi)用。(二)共益?zhèn)鶆?wù)共益?zhèn)鶆?wù)，又稱財(cái)團(tuán)債務(wù)或財(cái)團(tuán)債權(quán)，是在破產(chǎn)程序中為全體債權(quán)人利益而由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)負(fù)擔(dān)的債務(wù)的總稱。第二節(jié)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)與破產(chǎn)分配二、破產(chǎn)費(fèi)用與共益?zhèn)鶆?wù)(三)破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)的清償破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)清償?shù)幕疽?guī)則：第一，隨時(shí)清償。破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)不依破產(chǎn)分配程序受償，而是根據(jù)破產(chǎn)案件的需要隨時(shí)獲得清償。第二，優(yōu)先清償。破產(chǎn)費(fèi)用優(yōu)先于共益?zhèn)鶆?wù)、優(yōu)先債權(quán)和普通債權(quán)得到清償；共益?zhèn)鶆?wù)則優(yōu)先于優(yōu)先債權(quán)和普通債權(quán)得到清償。第三，比例清償。當(dāng)破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)同時(shí)存在，而破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)又不足以全部清償時(shí)，優(yōu)先清償破產(chǎn)費(fèi)用，剩余的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償共益?zhèn)鶆?wù)時(shí)適用比例清償原則；若破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費(fèi)用，則多項(xiàng)破產(chǎn)費(fèi)用按比例清償。第二節(jié)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)與破產(chǎn)分配三、破產(chǎn)分配(一)破產(chǎn)分配的概念與特征1.破產(chǎn)分配的概念破產(chǎn)分配，是指管理人將變價(jià)后的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者無(wú)須及無(wú)法變價(jià)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，依照法定的破產(chǎn)清償順序公平分配給各債權(quán)人的過(guò)程。2.破產(chǎn)分配的特征(1)破產(chǎn)分配以存在可供分配的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)為前提。(2)接受破產(chǎn)分配的債權(quán)人僅以無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的破產(chǎn)債權(quán)人為限。(3)破產(chǎn)分配依法定順序進(jìn)行。(4)破產(chǎn)分配具有強(qiáng)制執(zhí)行力。第二節(jié)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)與破產(chǎn)分配三、破產(chǎn)分配(二)破產(chǎn)清償順序1.破產(chǎn)清償順序的概念破產(chǎn)清償順序，是指以破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償破產(chǎn)債權(quán)的法定順位。2.我國(guó)的破產(chǎn)清償順序第一，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人可以依法行使別除權(quán)，就擔(dān)保物優(yōu)先實(shí)現(xiàn)債權(quán)。第二，普通破產(chǎn)債權(quán)的受清償順序如以下順位：(1)破產(chǎn)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金。(2)破產(chǎn)人欠繳的除第一順位以外的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和破產(chǎn)人所欠稅款。(3)普通破產(chǎn)債權(quán)。第二節(jié)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)與破產(chǎn)分配三、破產(chǎn)分配(二)破產(chǎn)清償順序2.我國(guó)的破產(chǎn)清償順序第三，法無(wú)明文規(guī)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照人身?yè)p害賠償優(yōu)先于財(cái)產(chǎn)性債權(quán)、私法債權(quán)優(yōu)先于公法債權(quán)、補(bǔ)償性債權(quán)優(yōu)先于懲罰性債權(quán)的原則合理確定清償順序。第四，劣后債權(quán)的種類(lèi)和清償順序應(yīng)依法確定。第二節(jié)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)與破產(chǎn)分配三、破產(chǎn)分配(三)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方式1.貨幣分配方式2.實(shí)物分配方式3.債權(quán)、股權(quán)等權(quán)利分配方式第二節(jié)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)與破產(chǎn)分配三、破產(chǎn)分配(四)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案1.管理人擬訂破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案2.債權(quán)人會(huì)議通過(guò)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案3.法院裁定認(rèn)可破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案4.管理人執(zhí)行破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案第二節(jié)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)與破產(chǎn)分配三、破產(chǎn)分配(五)分配額的提存1.附條件債權(quán)分配額的提存對(duì)附條件債權(quán)在中間分配時(shí)需對(duì)其分配額進(jìn)行提存，并在最后分配時(shí)根據(jù)債權(quán)生效情況確定是否將提存的分配財(cái)產(chǎn)予以交付。2.未受領(lǐng)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配額的提存對(duì)債權(quán)人未受領(lǐng)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配額，管理人應(yīng)當(dāng)提存。債權(quán)人自最后分配公告之日起滿2個(gè)月仍不