國際貿(mào)易單證實務(wù)（第三版）課件 第三章 國際貿(mào)易結(jié)算

第三章國際貿(mào)易結(jié)算了解匯付的概念及流程;了解托收的概念及流程;了解銀行保函和國際保理業(yè)務(wù)的概念;熟悉匯票的概念和種類;掌握匯票的主要內(nèi)容及填制方法;了解本票和支票的內(nèi)容。教學目標案情介紹:某月某日,我國A公司同南美客商B公司簽訂合同,由A公司向B公司出口貨物一批,雙方商定采用跟單托收結(jié)算方式了結(jié)貿(mào)易項下款項的結(jié)算。我方的托收行是A'銀行,南美代收行是B'銀行,具體付款方式是D/P90天。但是到了規(guī)定的付款日,對方毫無付款的動靜。更有甚者,全部單據(jù)已由B公司承兌匯票后,由當?shù)卮招蠦'銀行放單給B公司。于是A公司在A'銀行的配合下,聘請了當?shù)剌^有聲望的律師對代收行B'銀行,因其將D/P遠期作為D/A方式承兌放單的責任,向法院提出起訴。當?shù)胤ㄔ阂詰T例為依據(jù),主動請求我方撤訴,以調(diào)解方式解決該案例。經(jīng)過雙方多次談判,該案終以雙方互相讓步而得以妥善解決。導入案例第三章國際貿(mào)易結(jié)算第三章國際貿(mào)易結(jié)算第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式一、匯付匯付(Remittance)又稱匯款,是指進口商按約定的條件和時間將貨款通過銀行付給出口商的支付方式。屬商業(yè)信用,采用順匯法。(一)匯付的概念國際貿(mào)易結(jié)算方式：匯付、托收和信用證，還包括銀行保函、國際保理業(yè)務(wù)等。第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式一、匯付(二)匯付的當事人(1)匯款人(Remitter),

進口商、買方或債務(wù)人;(2)收款人(Payee),出口商、賣方或債權(quán)人;(3)匯出行(RemittingBank),進口商所在地的銀行;(4)匯入行(ReceivingBank),

出口商所在地的代理行;(5)轉(zhuǎn)匯行,它是代匯出行撥付或償付匯款資金給匯入行,或代匯入行收款入賬或索取該款項的銀行。此項可沒有。第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式一、匯付(三)匯付的種類：信匯、電匯和票匯。1.信匯(MailTransfer,簡稱M/T）2.電匯(TelegraphicTransfer,簡稱T/T)匯款人(買方)收款人(賣方)匯出行匯入行①信/電匯申請②信/電匯回執(zhí)③信件/加押電報④信/電匯通知⑤收據(jù)⑥解付匯款⑦付訖借記通知書第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式一、匯付(三)匯付的種類：信匯、電匯和票匯。3.票匯(DemandDraft,簡稱D/D)匯出行（出票人）匯入行（付款人）①

交款、付費、匯票申請②

銀行即期匯票④

寄交銀行即期匯票③

寄匯票通知書（票根）⑤

背書后交匯票⑥

經(jīng)核對與票根無誤后付款⑦

付訖借記通知書收款人（賣方）匯款人（買方）買賣合同規(guī)定以匯票付款第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式二、托收托收(Collection)是出口商在貨物裝運后,開具以進口商為付款人的匯票(隨附或不隨附貨運單據(jù)),委托出口地銀行通過它在進口地的分行或代理行收取貨款一種結(jié)算方式,屬于商業(yè)信用,采用逆匯法。(一)托收的概念國際貿(mào)易結(jié)算方式：匯付、托收和信用證，還包括銀行保函、國際保理業(yè)務(wù)等。第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式(二)托收的當事人(1)委托人(Principal),也稱為出票人(drawer),通常為出口商。(2)托收行(RemittingBank),即接受出口商的委托代為收款的出口地銀行。(3)代收行(CollectingBank),即接受托收行的委托收取貨款的進口地銀行。(4)付款人(Payer或Drawee),通常為進口商。(5)提示行(PresentingBank),即應(yīng)托收行或代收行委托,向付款人提示單據(jù)和匯票,代為索款的付款人所在地銀行。代收行就是提示行。二、托收第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式(三)托收的種類跟單托收光票托收二、托收托收付款交單承兌交單即期付款交單遠期付款交單第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式(二)托收的種類1.跟單托收二、托收跟單托收(DocumentaryCollection),是指匯票連同商業(yè)單據(jù)向進口商收取款項的一種托收方式,有時不開匯票,只拿商業(yè)單據(jù)委托銀行代收。跟單托收主要包括付款交單和承兌交單。付款交單又分為即期付款交單和遠期付款交單。第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式(二)托收的種類1.跟單托收——付款交單——即期付款交單二、托收即期付款交單(DocumentsagainstPaymentatSight,簡稱D/PatSight),是指代收行向進口商提示付款后(可以包括即期匯票),進口商立即付款,之后才能拿到商業(yè)單據(jù)。委托人（賣方）托收行付款人（買方）代收行③申請托收，提交單據(jù)①簽訂合同，以即期付款交單方式支付④寄出托收指示書及單據(jù)⑧款項劃撥⑨結(jié)匯②按合同裝運⑦交單⑤付款提示⑥付款第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式(二)托收的種類1.跟單托收——付款交單——遠期付款交單二、托收遠期付款交單(DocumentsagainstPaymentafterSight,簡稱D/PafterSight),是指開出的匯票是遠期匯票,進口商見票后,先向銀行承兌,并于匯票到期日付款的付款交單方式。委托人（賣方）托收行付款人（買方）代收行③申請托收，提交單據(jù)①簽訂合同，以遠期付款交單方式支付④寄出托收指示書及單據(jù)⑤承兌提示⑥承兌⑩款項劃撥?結(jié)匯②按合同裝運⑨交單⑦到期付款提示⑧付款第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式(二)托收的種類1.跟單托收——承兌交單二、托收承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，簡稱D/A），是指代收銀行在進口商承兌遠期匯票后向其交付單據(jù)的一種方式。委托人（賣方）托收行付款人（買方）代收行③申請托收，提交單據(jù)①簽訂合同，以承兌交單方式支付④寄出托收指示書及單據(jù)⑤承兌提示⑥承兌⑩款項劃撥?結(jié)匯②按合同裝運⑦交單⑧到期付款提示⑨付款第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式(二)托收的種類2.光票托收二、托收光票托收(CleanCollection),是指匯票不附帶貨運票據(jù)的一種托收方式。主要用于貨款的尾數(shù)、樣品費用、傭金、代墊費用、貿(mào)易從屬費用、索賠以及非貿(mào)易的款項。第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式三、信用證信用證(LetterofCredit,簡稱L/C),是銀行做出的有條件的付款承諾,即銀行根據(jù)開證申請人的請求和指示,向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù),承諾付款的書面文件;或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下,愿代開證申請人承購受益人匯票的保證書。屬于銀行信用,采用逆匯法。有關(guān)信用證的內(nèi)容將在第四章詳細介紹。國際貿(mào)易結(jié)算方式：匯付、托收和信用證，還包括銀行保函、國際保理業(yè)務(wù)等。第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式四、其他結(jié)算方式——銀行保函保函(LetterofGuarantee,簡稱L/G),又稱保證書,是指銀行、保險公司、擔保公司或擔保人應(yīng)申請人的請求,向受益人開立的一種書面信用擔保憑證,保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責任或義務(wù)時,由擔保人代其履行一定金額、一定時限范圍內(nèi)的某種支付或經(jīng)濟賠償責任。常用的保函為:投標保函、履約保函、支付保函、預付款保函。國際貿(mào)易結(jié)算方式：匯付、托收和信用證，還包括銀行保函、國際保理業(yè)務(wù)等。(一)銀行保函的概念第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式四、其他結(jié)算方式——銀行保函(1)委托人、受益人和擔保人的完整的名稱和地址。(2)需要開立保函的背景交易。(3)承諾的責任。這是銀行保證書最主要的內(nèi)容。(4)應(yīng)付最高金額及幣種。(5)保函失效日期及/或失效事件。(6)索賠條款。(7)保函金額遞減的規(guī)定。(二)銀行保函的內(nèi)容第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式四、其他結(jié)算方式——銀行保函(1)委托人(Principal),又稱申請人,即要求銀行開立保函的一方,是與受益人訂立合同的執(zhí)行人和債務(wù)人。在投標保函項下為投標人,在出口保函項下為出口商,在進口保函項下為進口商,在還款保函項下為定金和預付款的收受人。(2)保證人(Guarantor),也稱擔保人,即開立保函的銀行,有時也可能是其他金融機構(gòu)。保證人根據(jù)委托人的申請,并在委托人提供一定擔保的條件下向受益人開具保函。(3)受益人(Beneficiary),即為收到保函并憑以要求銀行提供擔保的一方,是與委托人訂立合同的執(zhí)行人和債權(quán)人。(三)銀行保函的當事人第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式四、其他結(jié)算方式——銀行保函(1)出口類保函①投標保函(TenderGuarantee)②履約保函(PerformanceGuarantee)③預付金保函(AdvancePaymentGuarantee)④保留金保函(RetentionMoneyGuarantee)(四)銀行保函的種類(2)進口類保函①付款保函(PaymentGuarantee)②補償貿(mào)易進口保函(L/GOpenedforCompensationTrade)③加工裝配業(yè)務(wù)進口保函(L/GOpenedforAssemblyProcessing)第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式四、其他結(jié)算方式——國際保理業(yè)務(wù)國際保理業(yè)務(wù)(InternationalFactoring),又稱國際保付代理,承購出口應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)等,它是商業(yè)銀行或附屬機構(gòu)通過收購消費品出口債券而向出口商提供的一項綜合性金融業(yè)務(wù)。國際貿(mào)易結(jié)算方式：匯付、托收和信用證，還包括銀行保函、國際保理業(yè)務(wù)等。(一)國際保理業(yè)務(wù)的概念第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式四、其他結(jié)算方式——國際保理業(yè)務(wù)國際保理業(yè)務(wù)的當事人有出口商、進口商、出口保理商以及進口保理商(出口保理商在進口地的代理人)。(二)國際保理業(yè)務(wù)的當事人及業(yè)務(wù)程序第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式四、其他結(jié)算方式——國際保理業(yè)務(wù)(二)國際保理業(yè)務(wù)的當事人及業(yè)務(wù)程序一般業(yè)務(wù)程序如下:(1)出口商在決定以托收或賒銷方式成交前,把合同內(nèi)容和進口商的名稱通知本國的(出口)保理商。(2)出口保理商將有關(guān)資料通知進口地的保理商,由其對進口商進行資信調(diào)查,并及時將調(diào)查結(jié)果通知出口保理商。(3)出口保理商對可以認可的交易與出口商簽訂保理協(xié)議,協(xié)議中明確規(guī)定信用額度。(4)出口商在保理協(xié)議規(guī)定的額度內(nèi)與進口商簽訂買賣合同。(5)出口商按合同規(guī)定發(fā)貨,取得運輸單據(jù)和其他商業(yè)單據(jù),并在單據(jù)上注明應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓出口保理商。(6)出口保理商收到全套單據(jù)后,將單據(jù)轉(zhuǎn)交進口保理商。由進口保理商負責向進口商收款,并將款項撥交出口保理商。(7)出口保理商將收到的貨款扣除手續(xù)費后交付出口商。若按協(xié)議規(guī)定,在出口商交單后已預支部分貨款(一般為50%~90%),則應(yīng)在付款時扣除預付款的本息。如進口商不能按時付款或拒付,保理商應(yīng)負責追償和索賠,并按協(xié)議規(guī)定的時間向出口商付款。第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式四、其他結(jié)算方式——國際保理業(yè)務(wù)(1)必須是商業(yè)機構(gòu)與商業(yè)機構(gòu)之間銷售貨物產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,該應(yīng)收賬款不屬于個人或家庭消費或者類似使用性質(zhì);(2)該商業(yè)機構(gòu)必須將應(yīng)收賬款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給保理商;(3)保理商必須履行的職能:以貸款或者預付款的形式向供貨商融通資金、管理與應(yīng)收賬款有關(guān)的賬戶、收取應(yīng)收賬款、對債務(wù)人的拒付提供壞賬擔保;(4)應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓通知必須送交債務(wù)人。(三)國際保理業(yè)務(wù)的特點第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式四、其他結(jié)算方式——國際保理業(yè)務(wù)(1)信用風險保障。(2)應(yīng)收賬款融資。(3)應(yīng)收賬款管理。(四)國際保理業(yè)務(wù)的功能第三章國際貿(mào)易結(jié)算第一節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算方式第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票匯票(BillofExchange,或Draft)是出票人簽發(fā)的,委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(一)匯票的概念國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)：國際貿(mào)易中使用的金融票據(jù)主要有匯票、本票和支票,其中最常用的是匯票。第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票(1)表明“匯票”的字樣。(2)無條件支付的委托。應(yīng)理解成匯票上不能記載支付條件。(3)確定的金額。(4)付款人名稱。在國際貿(mào)易中,通常是進口商或其指定銀行。(5)收款人名稱。在國際貿(mào)易中,通常是出口商或其指定銀行。(6)出票日期。(7)出票人簽章。(二)匯票的內(nèi)容第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票出票人(Drawer),指簽發(fā)匯票的人,一般為賣方或債權(quán)人。在進出口業(yè)務(wù)中,通常為出口商或銀行。受票人(Drawee/Payer),就是“付款人”,即接受支付命令的人。進出口業(yè)務(wù)中,通常為進口商或銀行。在托收支付方式下,付款人一般為買方或債務(wù)人;在信用證支付方式下,一般為開證行或其指定的銀行。收款人(Payee),又叫“匯票的抬頭人”,是指受領(lǐng)匯票所規(guī)定的金額的人。進出口業(yè)務(wù)中,一般填寫出票人提交單據(jù)的銀行。(三)匯票的當事人第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票(四)匯票的種類1.根據(jù)出票人的不同分類(1)銀行匯票(Banker’sDraft),是指匯票簽發(fā)人為銀行的匯票。(2)商業(yè)匯票(CommercialDraft),是指匯票簽發(fā)人為企業(yè)或者個人的匯票。2.根據(jù)有無附屬單據(jù)分類(1)光票(CleanBill),匯票本身不附帶貨運單據(jù),銀行匯票多為光票。(2)跟單匯票(DocumentaryBill),又稱信用匯票、押匯匯票,是需要附帶提單、倉單、保險單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票等單據(jù)才能進行付款的匯票。商業(yè)匯票多為跟單匯票,在國際貿(mào)易中經(jīng)常使用。第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票(四)匯票的種類3.根據(jù)付款時間的不同分類(1)即期匯票(SightDraft),是指持票人向付款人提示后對方立即付款,又稱見票即付匯票。(2)遠期匯票(TimeBill),是指出票一定期限后或?qū)淼奶囟ㄈ掌诟犊睢?.根據(jù)承兌人的不同分類(1)商業(yè)承兌匯票(CommercialAcceptanceBill),是指由企業(yè)或個人承兌的遠期匯票。(2)銀行承兌匯票(BankersAcceptanceBill),是指由銀行承兌的遠期匯票。第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票BillofExchangeDrawnunderL/CNo.

Dated________________

Issuedby

No.

___________________

Exchangefor

At

daysaftersightofthisFIRSTofExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheOrderof

thesumof

ValuereceivedagainstshipmentofthegoodsasperInvoiceNo._______________________.To:

(stamp&signature)(五)匯票的主要內(nèi)容及填制方法第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票1.匯票字樣(BillofExchange)匯票名稱一般使用BillofExchange,Exchange,Draft。一般已印妥。2.匯票號碼(No.)由出票人自行編號填入,一般使用發(fā)票號兼作匯票的編號。在國際貿(mào)易結(jié)算單證中,商業(yè)發(fā)票是所有單據(jù)的核心,以商業(yè)發(fā)票的號碼作為匯票的編號,表明本匯票屬第×××號發(fā)票項下。3.出票日期與地點(DateandPlace)匯票的出票日期:通常在交單時由銀行打上交單當天的日期。出票地點:原則上是出口商所在地,一般與日期相連。(五)匯票的主要內(nèi)容及填制方法第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票4.出票根據(jù)(Drawnunder)如果是信用證項下,這一欄內(nèi)要求填寫信用證的號碼、信用證開立日期、開證銀行的名稱等。此欄中的開證行名稱應(yīng)填寫全稱,除非信用證內(nèi)匯票條款中允許寫開證行的縮寫。如果是其他付款方式,如匯付、托收等,這一欄一般填寫訂單或合同的日期和號碼。(五)匯票的主要內(nèi)容及填制方法第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票5.匯票金額(Exchangefor)大小寫金額均不得涂改,且大小寫金額必須一致。Exchangefor后填寫小寫金額,一般要求匯票金額使用ISO規(guī)定的三位英文貨幣縮寫和用阿拉伯數(shù)字表示,金額數(shù)保留到小數(shù)點后兩位。Thesumof后填大寫金額,先填寫貨幣全稱,再填寫金額的數(shù)目文字,句首以“SAY”開頭,相當于中文的“計”字;句尾加“Only”結(jié)尾,相當于中文的“整”字。(五)匯票的主要內(nèi)容及填制方法第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票6.付款期限(Tenor)一般可分為即期付款和遠期付款兩類。即期付款只需在匯票固定格式欄內(nèi)打上“AtSight”。若已印有“AtSight”,可不填。若已印有“at

sight”,應(yīng)在橫線上打“—”,即“at—sight”。遠期付款的付款期限一般有4種。(1)見票后××天付款,填上“At××DaysafterSight”。(2)出票后××天付款,填上“At××DaysafterDate。(3)提單日后××天付款,填上“At××DaysafterB/L,將匯票上印就的“Sight”劃掉。(4)某指定日期付款,指定×年×月××日為付款日。例如“OnFeb.25th2016”,匯票上印就的“Sight”應(yīng)劃掉。(五)匯票的主要內(nèi)容及填制方法第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票7.收款人(Payee)也稱“抬頭人”或“抬頭”。在信用證方式下通常為出口地銀行。匯票的抬頭人通常有3種寫法。(1)指示性抬頭(DemonstrativeOrder)。例如:“Pay××Co.,orOrder;PaytotheOrderof××Co.”(付××公司或其指定人)。(2)限制性抬頭(RestrictiveOrder)。例如:“Pay××Co.only”(僅付××公司)或“Pay××Co.NotNegotiable”(付××公司,不準流通)。(3)持票人或來人抬頭(PayabletoBearer)。例如,“PaytoBearer”(付給來人)。這種抬頭的匯票無須持票人背書即可轉(zhuǎn)讓。(五)匯票的主要內(nèi)容及填制方法第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票8.受票人(To)接受匯票的人,匯付或托收方式下,通常為進口商;信用證方式下,通常為進口地開證銀行。9.右下方空白欄(AuthorizedSignature)出票人,即出口商簽字,填寫公司名稱。(五)匯票的主要內(nèi)容及填制方法第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票1.出票(Issue)出票人簽發(fā)匯票并交付給收款人的行為。2.提示(Presentation)提示是持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。提示又分付款提示和承兌提示。3.承兌(Acceptance)承兌是指付款人在持票人向其提示遠期匯票時,在匯票上簽名,承諾于匯票到期時付款的行為。具體做法是付款人在匯票正面寫明“承兌(Accepted)”字樣,注明承兌日期,于簽章后交還持票人。(六)匯票的票據(jù)行為第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票4.付款(Payment)付款人在即期匯票見票時,或遠期匯票到期日,向提示匯票的合法持票人足額付款。5.背書(Endorsement)票據(jù)包括匯票是可流通轉(zhuǎn)讓的證券。匯票的收款人可以以記名背書的方式轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利。即在匯票背面簽上自己的名字,并記載被背書人的名稱,然后把匯票交給被背書人即受讓人,受讓人成為持票人,是票據(jù)的債權(quán)人。受讓人有權(quán)以背書方式再行轉(zhuǎn)讓匯票。在匯票經(jīng)過不止一次轉(zhuǎn)讓時,背書必須連續(xù),即被背書人和背書人名字前后一致。對受讓人來說,所有以前的背書人和出票人都是“前手”,對背書人來說,所有他轉(zhuǎn)讓以后的受讓人都是他的“后手”,前手對后手承擔匯票得到承兌和付款的責任。(六)匯票的票據(jù)行為第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)一、匯票6.拒付和追索(Dishonor&Recourse)持票人向付款人提示,付款人拒絕付款或拒絕承兌,均稱拒付。另外,付款人逃匿、死亡或宣告破產(chǎn),以致持票人無法實現(xiàn)提示,也稱拒付。出現(xiàn)拒付,持票人有追索權(quán)。即有權(quán)向其前手(背書人、出票人)要求償付匯票金額、利息和其他費用。在追索前必須按規(guī)定做成拒絕證書和發(fā)出拒付通知。(六)匯票的票據(jù)行為第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)二、本票本票(PromissoryNote)是出票人簽發(fā)的,承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。(一)本票的概念國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)：國際貿(mào)易中使用的金融票據(jù)主要有匯票、本票和支票,其中最常用的是匯票。第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)(1)表明“本票”的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。(二)本票的內(nèi)容二、本票第二節(jié)國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)(1)本票是自