預算編制管理作業(yè)指導書樣本

全面預算管理編制作業(yè)指引書編制人：嚴思恩審核人：批準人：日期：月日修改記錄序號修改日期修改條款內容修改人審批人生效日期第一條目同程序性文獻。第二條合用范疇同程序性文獻。第三條定義同程序性文獻。第四條活動權限表活動/權限部門/崗位起草管理執(zhí)行監(jiān)督草擬擬定制定協(xié)辦主辦審核批準指導知會中止追究集團董事會★★★集團評審小組★★各公司負責人★★★★各公司財務經理★★★公司財務經理助理★★★★★各公司評審小組★★★各公司部門經理★★★★第五條活動職責表部門/崗位職責工作內容時間成果文獻集團董事會1.提出下年度經營目的、經營籌劃10月25日前2.討論預算可行性、合理性、精確性。12月18日討論財務預算3.審核預算與否符合公司經營戰(zhàn)略目的，與否符合下年度公司經營籌劃。3個工作日內審核財務預算4.批準年度財務預算或返回修訂。12月28日前批準后財務預算集團總裁1.組織集團預算評審小組討論研究擬定公司下年度經營目的，經營籌劃，并對該目的進行量化、分解，編制經營目的表，作為編制全面預算根據(jù)。10月25編制經營目的表2.提出編制下年度全面預算規(guī)定并布置工作。10月25日提出經營籌劃、經營目的3．組織集團預算評審小組討論預算可行性、合理性、精確性。審核與否符合公司經營戰(zhàn)略目的，與否符合下年度公司經營籌劃。12月5日、12月12日、討論預算審核預算4.根據(jù)集團經營戰(zhàn)略目的擬定籌資方式以及籌資額度。擬定籌資方式、額度集團財務總監(jiān)1．審核財務預算合理性、可行性，以及與否符合公司經營戰(zhàn)略目的以及下年度公司經營籌劃。1個工作日內審核財務預算2.為銀行項目籌資預算提供編制根據(jù)。提供編制根據(jù)3.知會投資預算編制規(guī)定、額度等。公司財務助理經理1．提供本年度各部門各項指標實際發(fā)生額。11月5日前提供數(shù)據(jù)、資料2.組織、安排編制由財務部負責籌資、稅金、股權投資等預算11月13日、11月30日組織、安排編制預算3.匯總各部門通過我司審核小組審核后全面預算。11月17日12月3日匯總預算4.審核預算鉤稽關系與否對的、與否符合經營籌劃、與否合理。1個工作日內審核預算5.接受通過評審財務預算。11月21日12月5日接受預算6.知會各部門審批狀況及意見并存檔。12月31日前預算存檔財務經理審核預算合理性、可行性，與否符合公司經營目的、經營籌劃。1個工作日內審核預算提出編制投資預算規(guī)定、投資方式以及投資額度。提出編制規(guī)定各公司審核小組、1.審核與否合理、可行，與否符合公司經營籌劃。1個工作日內審核預算各公司負責人1.根據(jù)部門本年度各項指標實際發(fā)生額、公司經營籌劃與戰(zhàn)略目的組織本部門討論。組織討論2.審核部門編制預算與否合理、可行，與否符合公司經營籌劃。1個工作日內審核預算各部門經理1.根據(jù)公司下年度經營目的、籌劃，結合本部門本年度各項費用實際發(fā)生額編制經營、籌資、投資預算草稿。11月13日前編制有關預算2.編制經營、籌資、投資預算修訂稿。11月30日前修訂有關預算第六條活動風險控制表責任崗位風險編號要點責任追究監(jiān)督崗位各公司財務經理5審核財務預算草稿不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)鉤稽關系存在錯誤或者不符合公司經營籌劃錯誤10沒有及時將預算審批意見反饋財務經理助理、沒有及時把全面預算匯總表提交公司負責人負勉勵100元，延遲報送、審核時間負勉勵20元/天各公司負責人各公司負責人6提供公司經營戰(zhàn)略目的以及經營籌劃，各部門分項籌劃數(shù)據(jù)不精確，時間滯后12審核與否符合公司經營規(guī)定負勉勵100元，延遲報送負勉勵20元/天各公司審核小組各公司審核小組3組織目的討論不及時、耽誤預算編制工作，審核不及時9審核部門編制預算不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)不合理或不符合公司經營籌劃地方負勉勵100元，時間延遲20元/天各公司負責人各部門經理4編制預算不仔細，報送預算、不及時、沒有按照上年度實際發(fā)生數(shù)據(jù)以及公司下年度經營籌劃編制，導致預算不精確，不能起到指引作用負勉勵100元，時間延遲負勉勵45元/天主管副總經理集團財務總監(jiān)17審核財務預算不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在不合理、不可行或者不符合公司下年度經營籌劃錯誤、提供籌資預算編制根據(jù)不精確、不全面、審核預算不及時，時間延遲負勉勵100元，時間延遲負勉勵20元/天集團董事長集團董事長8召開董事會不及時負勉勵500元，負勉勵100元/天董事會行政經理18審核不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在不合理、不可行或者不符合公司下年度經營籌劃錯誤、報送、審核預算不及時，審核通過時間延遲負勉勵200元，時間延遲負勉勵20元/天總經理行政管理專人13匯總各部門行政辦公預算不完整、報送、審核預算不及時，審核通過時間延遲負勉勵100元，時間延遲負勉勵10元/天行政總監(jiān)人力資源經理14審核不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在不合理、不可行或者不符合公司下年度經營籌劃錯誤、審核不及時，超過規(guī)定期間負勉勵100元、延遲負勉勵20元/天總經理人力資源專人19編制預算不完整，數(shù)據(jù)不精確、報送審核不及時，時間延遲負勉勵50元、延遲負勉勵10元/天人力資源經理集團審核小組7審核不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在不合理、不可行或不符合公司下年度經營籌劃錯誤、審核預算不及時，審核通過時間延遲負勉勵100元，時間延遲負勉勵20元/天集團董事長財務總監(jiān)17審核不仔細，沒有發(fā)現(xiàn)存在不合理、不可行地方、報送、審核預算不及時，審核通過時間延遲負勉勵200元，時間延遲負勉勵20元/天主管副總經理結算部經理15編制收入預算不精確，內容不完整、報送、審核預算不及時，審核通過時間延遲各公司（項目）預算員16編制各自公司（項目）生產成本預算不精確、內容不完整、報送、審核預算不及時負勉勵50元，時間延遲負勉勵10元/天營銷部經理20編制收入預算不