國稅干部業(yè)務(wù)培訓課件

國稅干部業(yè)務(wù)培訓課件CATALOGUE目錄稅收基礎(chǔ)知識稅務(wù)登記與管理發(fā)票管理與使用納稅申報與征收管理稅收優(yōu)惠政策解讀稅務(wù)稽查與風險防范納稅服務(wù)體系建設(shè)稅收基礎(chǔ)知識01稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟、監(jiān)督管理經(jīng)濟活動等多重作用，是國家實施宏觀調(diào)控的重要手段。稅收概念及作用稅收作用稅收定義稅種分類根據(jù)征稅對象的不同，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅五大類。流轉(zhuǎn)稅以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象，具有征收面廣、稅源穩(wěn)定、計算簡便等特點。所得稅以納稅人的所得額為征稅對象，能夠體現(xiàn)量能負擔原則，具有調(diào)節(jié)收入分配的作用。財產(chǎn)稅以納稅人擁有的財產(chǎn)為征稅對象，具有調(diào)節(jié)財富分配、促進資源合理利用的作用。資源稅以自然資源和某些社會資源為征稅對象，具有促進資源節(jié)約和環(huán)境保護的作用。行為稅以納稅人的某些特定行為為征稅對象，具有特定的調(diào)節(jié)作用和一定的財政收入作用。稅種分類與特點稅收應(yīng)遵循公平、效率、適度等原則。公平原則要求稅收應(yīng)體現(xiàn)社會公平和量能負擔；效率原則要求稅收應(yīng)促進經(jīng)濟效率和社會效率；適度原則要求稅收應(yīng)保持在合理的限度內(nèi)，避免對經(jīng)濟和社會的過度干預。稅收原則國家根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要，制定并調(diào)整稅收政策，包括稅收優(yōu)惠、稅收懲罰、稅收調(diào)節(jié)等措施，以實現(xiàn)特定的經(jīng)濟和社會目標。稅收政策稅收原則與政策稅務(wù)登記與管理02納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)提出稅務(wù)登記申請，填寫《稅務(wù)登記表》并提供相關(guān)證件和資料。納稅人申請稅務(wù)機關(guān)受理審核發(fā)證稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交的申請資料進行審查，核對納稅人提供的證件和資料是否齊全、有效。稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交的申請資料進行審核，符合條件的，發(fā)放稅務(wù)登記證件。030201稅務(wù)登記流程稅務(wù)變更納稅人在稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，需向主管稅務(wù)機關(guān)提出變更申請，并提供相關(guān)證明文件。稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，辦理變更手續(xù)。稅務(wù)注銷納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形時，需向主管稅務(wù)機關(guān)提出注銷申請。稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行清算處理后，辦理注銷手續(xù)。稅務(wù)變更、注銷操作

納稅人識別號管理納稅人識別號的編制納稅人識別號是稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行管理的編碼，由稅務(wù)機關(guān)按照統(tǒng)一規(guī)則編制。納稅人識別號的使用納稅人在辦理涉稅事項時，需使用納稅人識別號進行身份驗證和信息采集。納稅人識別號的保密稅務(wù)機關(guān)應(yīng)嚴格保密納稅人的識別號信息，防止泄露或被不法分子利用。發(fā)票管理與使用03適用于一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等情形。增值稅專用發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等情形。普通發(fā)票適用于電子商務(wù)、電信業(yè)務(wù)等行業(yè)，具有便捷、高效、環(huán)保等優(yōu)點。電子發(fā)票發(fā)票種類及適用范圍納稅人需向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，并提供相關(guān)資料，如稅務(wù)登記證、購票員身份證明等。發(fā)票領(lǐng)購納稅人應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具納稅人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失或擅自銷毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存5年。發(fā)票保管發(fā)票領(lǐng)購、開具與保管違規(guī)處理對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，稅務(wù)機關(guān)將依法進行處理，包括責令限期改正、罰款、沒收違法所得、停止供應(yīng)發(fā)票等。發(fā)票檢查稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的發(fā)票使用情況進行檢查，納稅人應(yīng)積極配合并提供相關(guān)資料。案例分析結(jié)合具體案例，分析發(fā)票違規(guī)行為的性質(zhì)、后果及處理方式，提高干部的防范意識和應(yīng)對能力。發(fā)票檢查與違規(guī)處理納稅申報與征收管理04納稅人登記核定稅種申報納稅稅款繳納納稅申報流程納稅人在法定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機關(guān)申報納稅事項，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表等。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、方式和規(guī)模，核定其應(yīng)納稅種。納稅人按照核定的稅額和期限，向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。123納稅人根據(jù)稅法和稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，計算應(yīng)納稅額。計算方法包括查賬征收、核定征收等。稅款計算納稅人可以選擇到稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場繳納、通過網(wǎng)上銀行或手機銀行繳納、使用自助辦稅終端繳納等方式。繳納方式對于未按時足額繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機關(guān)將依法采取追繳措施，包括責令限期繳納、強制執(zhí)行等。稅款追繳稅款計算與繳納方式納稅人因特殊原因不能按期辦理納稅申報的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請延期申報。延期申報需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，并在核準的期限內(nèi)辦理。延期申報納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請緩繳稅款。緩繳稅款需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，并按照批準的期限和方式繳納。緩繳稅款納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者未按照規(guī)定期限繳納稅款的，將依法承擔相應(yīng)的法律責任。法律責任延期申報和緩繳稅款規(guī)定稅收優(yōu)惠政策解讀05稅收優(yōu)惠政策的定義01稅收優(yōu)惠政策是指國家在稅收制度中，為鼓勵、支持和引導某些經(jīng)濟行為或特定納稅人群體而采取的一系列減免稅、退稅、抵免等優(yōu)惠措施。稅收優(yōu)惠政策的種類02包括減稅、免稅、退稅、抵免、優(yōu)惠稅率、稅收饒讓等多種形式。稅收優(yōu)惠政策的意義03稅收優(yōu)惠政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段，對于促進經(jīng)濟增長、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、引導資源配置、扶持弱勢群體等具有重要意義。稅收優(yōu)惠政策概述針對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策增值稅優(yōu)惠政策個人所得稅優(yōu)惠政策其他稅種的優(yōu)惠政策涉及增值稅的稅收優(yōu)惠政策，如農(nóng)產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠、資源綜合利用增值稅優(yōu)惠等。針對個人的各項稅收優(yōu)惠政策，如子女教育、房貸利息等專項附加扣除。如關(guān)稅、消費稅、土地增值稅等其他稅種的稅收優(yōu)惠政策。常見稅收優(yōu)惠政策詳解納稅人需要滿足一定的條件才能享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，如行業(yè)限制、地區(qū)限制等。申請條件納稅人需要按照規(guī)定的程序進行申請，如提交申請資料、辦理相關(guān)手續(xù)等。申請流程不同的稅收優(yōu)惠政策有不同的優(yōu)惠期限，納稅人需要注意優(yōu)惠期限并及時辦理相關(guān)手續(xù)。稅收優(yōu)惠期限納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策的同時，也需要遵守國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反稅法規(guī)定進行偷稅漏稅等行為。遵守稅法規(guī)定享受稅收優(yōu)惠注意事項稅務(wù)稽查與風險防范06審理定性對收集的證據(jù)進行審查，對涉稅問題進行定性，并制作《稅務(wù)稽查報告》?；檫x案通過計算機分析、人工分析、情報交換、舉報等渠道和方式，確定待查對象。實施稽查對待查對象進行實地檢查，采取詢問、調(diào)閱賬簿資料、實地盤點等方法收集證據(jù)。處理處罰根據(jù)審理定性的結(jié)果，依法對納稅人進行稅務(wù)處理、處罰。執(zhí)行入庫將查補的稅款、滯納金、罰款等追繳入庫。稅務(wù)稽查程序和方法隱匿收入虛增成本逃避繳納稅款違反稅收法規(guī)常見涉稅風險點識別01020304納稅人采取各種手段隱瞞應(yīng)稅收入，如隱瞞銷售收入、虛列成本等。納稅人通過虛列成本、多列支出等方式，減少應(yīng)納稅所得額。納稅人采取轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、拒不履行納稅義務(wù)等手段，逃避繳納稅款。納稅人違反稅收法規(guī)規(guī)定，如未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按規(guī)定設(shè)置賬簿等。風險應(yīng)對策略和措施加強風險管理建立風險管理機制，對納稅人進行風險評估和分類管理，針對不同風險等級的納稅人采取不同的管理措施。強化稅務(wù)稽查加大對高風險納稅人的稽查力度，提高稽查效率和準確性，及時發(fā)現(xiàn)和查處涉稅違法行為。加強稅法宣傳和培訓加強對納稅人的稅法宣傳和培訓，提高納稅人的稅法遵從意識和能力。完善稅收制度不斷完善稅收制度，減少稅收漏洞和歧義，降低納稅人的涉稅風險。納稅服務(wù)體系建設(shè)07納稅服務(wù)的定義和內(nèi)涵為納稅人提供便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的稅收服務(wù)，促進納稅人依法誠信納稅。納稅服務(wù)的重要性提高納稅人滿意度和稅法遵從度，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。納稅服務(wù)概述及重要性03智能化服務(wù)創(chuàng)新運用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，提供個性化、精準化的納稅服務(wù)。01傳統(tǒng)服務(wù)渠道優(yōu)化完善辦稅服務(wù)廳功能，優(yōu)化窗口設(shè)置和人員配置，提高辦稅效率。02線上服務(wù)渠道拓展推廣電子稅務(wù)局、手機APP等線上辦稅平臺，實現(xiàn)“非接觸式”辦稅繳費