稅收分析調(diào)研報(bào)告（5篇）

第稅收分析調(diào)研報(bào)告（5篇）

稅收分析調(diào)研報(bào)告（通用5篇）

稅收分析調(diào)研報(bào)告篇1

地稅局用信息化建設(shè)解決存在的突出問題努力提高稅收征管的質(zhì)量和效率，取得了顯著的提高：

隨著稅收征管改革的不斷深入，科學(xué)管理和現(xiàn)代化科技手段在稅收工作中發(fā)揮著越來越重要的作用。依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的先進(jìn)手段強(qiáng)化稅收管理，提高征管質(zhì)量和效率，實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化，做好地稅信息化軟硬件的配置和協(xié)調(diào)，大力強(qiáng)化地稅干部的計(jì)算機(jī)操作水平，已成為現(xiàn)行和今后稅收征管努力發(fā)展的方向。近期，按照深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的要求，我們下到基層第一線對信息化建設(shè)和稅收征管工作進(jìn)行了深入細(xì)致的調(diào)研，從調(diào)研的情況來看，雖然信息化建設(shè)通過幾年的建設(shè)和發(fā)展，已經(jīng)有了長足的進(jìn)步，稅收征管依托信息化建設(shè)，征管的質(zhì)量和效率有了較大的提高，但仍然存在諸多需要解決的問題，通過具體問題的分析，對稅務(wù)信息化建設(shè)以及其對稅收征管的促進(jìn)作用有了更加透徹的認(rèn)識。

一、州直地稅系統(tǒng)信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和存在的突出問題

州直地稅系統(tǒng)信息化建設(shè)在信息化浪潮的推動(dòng)下，經(jīng)過全系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)和同志們多年的艱苦奮斗，已經(jīng)取得了一定的成績，尤其通過近幾年的跨越式發(fā)展，信息化已經(jīng)廣泛應(yīng)用在稅務(wù)系統(tǒng)稅收征管的各個(gè)領(lǐng)域，從業(yè)務(wù)管理到事務(wù)管理，從基層到機(jī)關(guān)，信息化已經(jīng)深入到我們工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)。稅收征管軟件的廣泛應(yīng)用推動(dòng)了業(yè)務(wù)管理現(xiàn)代化；辦公自動(dòng)化軟件的應(yīng)用推動(dòng)了事務(wù)管理現(xiàn)代化；深入廣泛的信息技術(shù)培訓(xùn)推動(dòng)了信息技術(shù)素質(zhì)的普遍提高。信息化大大降低了勞動(dòng)強(qiáng)度，提高了工作效率，改善了對納稅人的服務(wù)，并從根本上改變著全體稅務(wù)干部的思想和行為。

看到發(fā)展也要看到問題的存在，在目前仍然存在諸多問題，首先是人的問題?？茖W(xué)發(fā)展觀的核心是以人為本，在稅務(wù)信息化建設(shè)中，人的問題就表現(xiàn)的相當(dāng)突出。主要表現(xiàn)為人員素質(zhì)參差不齊，尤其是既懂計(jì)算機(jī)又精通稅收業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才極為匱乏，計(jì)算機(jī)操作技能比較低，應(yīng)用水平較差。其次是對信息化建設(shè)的.認(rèn)識問題，目前多數(shù)同志對信息化的重要性有了一定認(rèn)識，但僅停留在一般認(rèn)識上，長期形成的思維方式仍很難轉(zhuǎn)變。因此，必要盡快轉(zhuǎn)變觀念，真正從思想上、理念上認(rèn)識到加快稅收信息化建設(shè)的必要性和緊迫性，樹立危機(jī)意識和責(zé)任意識。三是注重硬件的建設(shè)，對軟件的應(yīng)用上，數(shù)據(jù)的采集上，數(shù)據(jù)的分析運(yùn)用上不到位。四是外部信息的采集和信息的共享上存在很多問題。

二、對加快信息化建設(shè)，解決突出問題，不斷提升稅收征管質(zhì)量和效率的幾點(diǎn)思考：

（一）解決人的問題

首先是領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)識的問題。作為稅務(wù)機(jī)關(guān)的各級主要領(lǐng)導(dǎo)，要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和現(xiàn)代化管理的需要，很顯然，原來的知識結(jié)構(gòu)，甚至思維方式已明顯不相適應(yīng)，必須在較短的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行知識更新，轉(zhuǎn)變觀念，掌握現(xiàn)代化管理手段，否則就要落伍，甚至給稅收事業(yè)造成難以挽回的損失。面對迅速變化的形勢和繁重而艱巨的任務(wù)，如果各級領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是一把手不能跟上時(shí)代的步伐，要搞好信息化建設(shè)是不可能的。其次是隊(duì)伍素質(zhì)的問題。目前整個(gè)稅務(wù)干部隊(duì)伍的科技素質(zhì)較低，廣大干部職工的主觀能動(dòng)性還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有調(diào)動(dòng)起來。要下決心把干部隊(duì)伍素質(zhì)的提高與其切身利益緊密聯(lián)系起來，通過強(qiáng)化和固化激勵(lì)、淘汰機(jī)制，促成“要我學(xué)”到“我要學(xué)”的真正轉(zhuǎn)變。同時(shí)，要切實(shí)加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)。由于技術(shù)人員的培養(yǎng)周期長、成本高，我們應(yīng)當(dāng)立足于穩(wěn)定和提高現(xiàn)有隊(duì)伍，同時(shí)積極引進(jìn)人才、培養(yǎng)后備力量。要重視現(xiàn)代化管理對高科技和復(fù)合型人才的客觀需求及其在科學(xué)決策、規(guī)范管理中的作用和價(jià)值，重點(diǎn)培養(yǎng)既懂稅收業(yè)務(wù)又精通計(jì)算機(jī)技術(shù)、德才兼?zhèn)涞膹?fù)合型人才，充分發(fā)揮他們在稅收工作與現(xiàn)代化技術(shù)之間的橋梁作用。

（二）解決管理的問題

首先，要解決管理體制問題。先進(jìn)的技術(shù)本身如果沒有現(xiàn)代管理體系的'支持和管理體制的扶持，就無法創(chuàng)造出超高的實(shí)用價(jià)值。今年，自治區(qū)地稅局提出了“健全制度、創(chuàng)新機(jī)制、落實(shí)責(zé)任”的工作主線，并圍繞這個(gè)工作主線，提出了今后一個(gè)時(shí)期地稅系統(tǒng)加強(qiáng)橫向崗責(zé)體系建設(shè)的工作思路。這就是機(jī)制、體制的創(chuàng)新，對信息化建設(shè)提出了更高的要求，同時(shí)也保障了信息化建設(shè)能有序的開展、提升。這就要求我們一是借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)已初具規(guī)模的條件，細(xì)化崗責(zé)體系，在做細(xì)做實(shí)上下功夫，充分發(fā)揮信息化管理的優(yōu)勢。要按照精確、細(xì)致、深入的要求，明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，區(qū)別不同情況，有針對性地采取措施，抓緊、抓細(xì)、抓實(shí)，不斷提高管理效能。

二是在勇于創(chuàng)新的同時(shí)，還要注重繼承。實(shí)事求是，探索規(guī)律，運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息化手段，無一不需要?jiǎng)?chuàng)新才能實(shí)現(xiàn)；創(chuàng)新并不否定繼承，信息化也不能完全代替手工，必須堅(jiān)持在繼承的基礎(chǔ)上創(chuàng)新，堅(jiān)持人機(jī)結(jié)合進(jìn)行管理；尤其是長期以來基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和廣大稅務(wù)干部在稅收管理實(shí)踐中創(chuàng)造和積累的許多行之有效的經(jīng)驗(yàn)和管理方法，我們一定很好地繼承、運(yùn)用和發(fā)展。

其次，樹立良好的工作作風(fēng)?？茖W(xué)的事情來不得半點(diǎn)馬虎。在稅務(wù)信息化建設(shè)中，我們必須始終倡導(dǎo)求真務(wù)實(shí)的精神，以業(yè)務(wù)需求的規(guī)范和前瞻性為起點(diǎn)。實(shí)施信息化的每一步都要尊重知識，尊重人才，摒棄形式主義、本位主義和短期行為，按照信息技術(shù)的客觀規(guī)律改革我們的稅務(wù)工作。

第三，要加強(qiáng)信息化建設(shè)的規(guī)劃和管理。目前，在業(yè)務(wù)、行政、技術(shù)、后勤部門齊動(dòng)手，網(wǎng)絡(luò)大規(guī)模興建，設(shè)備大批量采購，軟件開發(fā)遍地開花的情況下，在系統(tǒng)的兼容、信息的共享、軟硬件環(huán)境的匹配、對外交流的信息安全、投資的性能價(jià)格比等方面，都存在不少技術(shù)問題和隱患。要提高信息化建設(shè)的質(zhì)量，要做到既增長又升級，當(dāng)前的核心問題就是講求科學(xué)、質(zhì)量、統(tǒng)一規(guī)范。必須按照信息技術(shù)發(fā)展的客觀規(guī)律辦事，要發(fā)揮信息科技主管部門的管理職能，管理和服務(wù)兩手抓，兩手都要硬。

（三）要牢固樹立應(yīng)用的觀念和意識

稅務(wù)系統(tǒng)對于信息技術(shù)的主要需求是基于應(yīng)用，而不是研發(fā)。信息技術(shù)應(yīng)用的前提是“內(nèi)容”，當(dāng)前，一個(gè)突出的問題是數(shù)據(jù)質(zhì)量。數(shù)據(jù)垃圾的產(chǎn)生有文化素質(zhì)的原因，有操作水平的原因，但最主要的是思想作風(fēng)、責(zé)任心和法制觀念的問題。必須杜絕為了提高質(zhì)量考核指標(biāo)而“機(jī)外監(jiān)控”，如違規(guī)操作和有意篡改數(shù)據(jù)等等。由于信息傳播具有速度快、廣度大、關(guān)聯(lián)性強(qiáng)的特點(diǎn)，報(bào)假數(shù)據(jù)、假信息的后果與寫假材料、說謊話有過之無不及。數(shù)據(jù)質(zhì)量的問題如果不及時(shí)解決，不僅會(huì)影響管理質(zhì)量，并且會(huì)貶低信息化建設(shè)的地位。

（四）大力推廣應(yīng)用新征管軟件，規(guī)范軟件操作行為，力求征管軟件數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，通過對稅收電子數(shù)據(jù)的分析和評測，有效提高稅收征管的質(zhì)量和效率。

隨著國稅金稅工程的成功運(yùn)行，地稅軟件的升級與接軌也成了日趨解決的問題，自治區(qū)地方稅務(wù)局及時(shí)把握全區(qū)動(dòng)態(tài)，在全區(qū)推行新征管軟件上線是一項(xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確的重大決策。全州地稅干部嚴(yán)格按照區(qū)局的安排和部署，有序開展各項(xiàng)新征管軟件上線工作。

1、新征管軟件對使用人員的規(guī)范操作要求更高

新征管軟件上線，為日后的征收管理工作提供了更加快捷規(guī)范和管理與服務(wù)，同樣也對稅務(wù)干部提出了新要求。以前6.0的征管軟件，對各個(gè)環(huán)節(jié)的規(guī)范化流程操作，要求不是很嚴(yán)，可以一人多崗操作?，F(xiàn)在的新征管軟件，嚴(yán)格統(tǒng)一了每位干部的登錄編碼，對每位登錄人員的操作都記錄在線，這樣個(gè)人在嚴(yán)格自身登錄權(quán)限的同時(shí)，也對自身管理權(quán)限負(fù)有直接的責(zé)任，一但出現(xiàn)問題，由于服務(wù)器在自治區(qū)局，各項(xiàng)權(quán)限也集中到了中軟公司和自治區(qū)局，問題必會(huì)暴露在全區(qū)視野范圍內(nèi)，解決也要通過區(qū)局解決，對于具體操作干部就提出了高素質(zhì)、高責(zé)任心的要求。各縣（市）局科、所、室工作人員要認(rèn)真按工作流程和要求嚴(yán)格操作，確保軟件運(yùn)行正確流程和無差錯(cuò)。

2、認(rèn)真做到稅收信息化建設(shè)發(fā)展與全體稅務(wù)干部計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平相適應(yīng)

隨著稅收信息化建設(shè)的步伐不斷加快，對地稅干部信息化應(yīng)用水平的提高也就提出了更高的要求。為了更快適應(yīng)信息化建設(shè)發(fā)展與地稅干部信息化應(yīng)用水平同步，必須定期對地稅干部進(jìn)行全員學(xué)習(xí)培訓(xùn)，由淺入深，循序漸進(jìn)，步步提高，做好計(jì)算機(jī)日常應(yīng)用、各操作軟件應(yīng)用及網(wǎng)絡(luò)知識的掌握與提高。

（五）重視信息安全問題

在網(wǎng)絡(luò)覆蓋面、數(shù)據(jù)集中度迅速提高的情況下，信息安全工作應(yīng)當(dāng)納入重要的議事日程。當(dāng)前主要是防范對計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的破壞和利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行的職務(wù)犯罪活動(dòng)。計(jì)算機(jī)應(yīng)用的違規(guī)、違法犯罪則可能發(fā)生在戶籍管理、發(fā)票管理、稅款征收、處罰、退稅、稽查選案等環(huán)節(jié)，還有泄露納稅人商業(yè)機(jī)密的問題。

加強(qiáng)安全管理應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、對外信息交流，特別是內(nèi)部業(yè)務(wù)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)等公網(wǎng)連接時(shí)，在目前安全技術(shù)尚有待完善的情況下，要把握好“度”，把防范病毒、黑客和防止信息損失放在首位；軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用，特別是操作權(quán)限設(shè)置要做到各環(huán)節(jié)互相牽制、互相審核；要對原始數(shù)據(jù)的產(chǎn)生變化過程全面進(jìn)行記錄和監(jiān)控；嚴(yán)密監(jiān)控違規(guī)和異常操作，并及時(shí)查處。

（六）全方位嚴(yán)密稅源監(jiān)控，盡快實(shí)現(xiàn)稅收信息與社會(huì)相關(guān)部門信息的聯(lián)通與共享

一是與工商、技術(shù)監(jiān)督部門實(shí)現(xiàn)納稅人辦理工商登記和全國企事業(yè)單位機(jī)構(gòu)編碼系統(tǒng)的信息交流，從源頭控制漏征漏管戶，追查失蹤業(yè)戶，防止利用假停、歇業(yè)等手段偷稅。

二是國地稅機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)，交流相關(guān)稅種申報(bào)繳納和其它經(jīng)營狀況指標(biāo)情況；與銀行、保險(xiǎn)、建設(shè)、土地管理、交通（車輛管理）部門交流納稅人金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等信息，掌握納稅人經(jīng)營、資產(chǎn)狀況。為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全和查處“非正常戶”提供資料。

三是與公安部門實(shí)現(xiàn)人員戶籍、流動(dòng)情況的交流，對納稅企業(yè)主要經(jīng)營人員的情況進(jìn)行了解，并為查處“非正常戶”提供線索。

當(dāng)前，稅務(wù)機(jī)關(guān)與社會(huì)信息的聯(lián)通和共享還存在一些現(xiàn)實(shí)的困難，跨部門信息交流僅靠自行協(xié)調(diào)是很難穩(wěn)定和長久的，這需要當(dāng)?shù)攸h委、政府的高度支持。新的稅收征管法在這方面有一定進(jìn)展，但力度仍然不夠。再就是相關(guān)政府部門的信息化建設(shè)水平也直接決定了雙方信息交流的實(shí)效。對于這項(xiàng)工作可以立足于各方信息共享、互助互惠，由點(diǎn)到面、自淺至深、循序漸進(jìn)地進(jìn)行，嚴(yán)格統(tǒng)一了每位干部的登錄編碼，對每位登錄人員的操作都記錄在線，這樣個(gè)人在嚴(yán)格自身登錄權(quán)限的同時(shí)，也對自身管理權(quán)限負(fù)有直接的責(zé)任，一但出現(xiàn)問題，由于服務(wù)器在自治區(qū)局，各項(xiàng)權(quán)限也集中到了中軟公司和自治區(qū)局，問題必會(huì)暴露在全區(qū)視野范圍內(nèi)，解決也要通過區(qū)局解決，對于具體操作干部就提出了高素質(zhì)、高責(zé)任心的要求。各縣（市）局科、所、室工作人員要認(rèn)真按工作流程和要求嚴(yán)格操作，確保軟件運(yùn)行正確流程和無差錯(cuò)。

稅收分析調(diào)研報(bào)告篇2

征前減免是組織收入的重要組成部分，是稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要調(diào)控手段，也是依法治稅的重要管理內(nèi)容。20__年，__市國稅局為納稅人辦理征前減免7.25億元，同比增加5.99億元，增長476.07%，惠及1450戶不同類型納稅人，減免稅額約占全年國稅收入的38%，其中包括：為農(nóng)業(yè)示范園區(qū)17戶農(nóng)業(yè)企業(yè)辦理增值稅征前減免196萬元；為銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料者、小規(guī)模出口企業(yè)、殘疾人勞務(wù)等260戶納稅人辦理增值稅征前減免60萬元;為137戶生產(chǎn)性外商投資企業(yè)辦理所得稅征前減免32718萬元；為3戶農(nóng)村信用合作聯(lián)社低稅率照顧減免所得稅999萬元；為農(nóng)民專業(yè)合作社免稅所得、民政福利企業(yè)、新辦商貿(mào)企業(yè)、新辦勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)、軟件企業(yè)以及小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠等各類納稅人辦理所得稅征前減免39500萬元，有效地發(fā)揮了稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)的職能，促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

一、目前征前減免管理中存在的主要問題

依法減免是稅收優(yōu)惠政策的核心，在稅收征管中，一方面，我們必須樹立“應(yīng)收盡收”的治稅理念，另一方面，也應(yīng)當(dāng)牢固樹立“不兌現(xiàn)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策也是收過頭稅”的理念，不斷創(chuàng)新與改革，切實(shí)加強(qiáng)征前減免管理，充分發(fā)揮稅收調(diào)控職能。但是，目前征前減免管理中卻存在著如下問題：

一是稅收政策調(diào)整頻繁增加了征前減免的管理難度。征前減免主要是指納稅人不需要繳納入國庫而直接由稅務(wù)機(jī)關(guān)減免的稅款，在資金占用方面給予納稅人實(shí)惠，在認(rèn)定手續(xù)辦理方面給予納稅人方便，但征前減免稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行，在納稅申報(bào)、稅收會(huì)統(tǒng)核算等方面給管理帶來了困難。特別是新企業(yè)所得稅法等稅收法律法規(guī)調(diào)整后，征前減免項(xiàng)目增多，適用對象擴(kuò)大，一方面要將政策宣傳到每一納稅人，另一方面是企業(yè)在追求生產(chǎn)經(jīng)營利益最大化中難免想方設(shè)法利用政策打擦邊球，特別是那些同時(shí)經(jīng)營應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目的企業(yè)，增加了納稅申報(bào)審核難度。

二是征管系統(tǒng)（ctais2.0）對征前減免管理要求不統(tǒng)一、資格認(rèn)定信息進(jìn)機(jī)操作不規(guī)范增加了核算和統(tǒng)計(jì)難度。由于征前減免優(yōu)惠認(rèn)定的手續(xù)和環(huán)節(jié)簡單，且減免稅金不須繳納入國庫而直接由稅務(wù)機(jī)關(guān)減免，因此，征前減免應(yīng)征稅金核算存在“取證”難，特別是數(shù)據(jù)省局大集中后，征管信息系統(tǒng)中對納稅人征前減免優(yōu)惠資格認(rèn)定及進(jìn)機(jī)操作沒有作明確而統(tǒng)一的要求，操作的不規(guī)范也帶來核算時(shí)數(shù)據(jù)歸集統(tǒng)計(jì)口徑的不一。如：對從事廢舊物資回收納稅人的免征稅款，20__年征管系統(tǒng)申報(bào)征收模塊“征前減免”反映我局“廢舊物資回收”減免稅款2612萬元，而20__年系統(tǒng)中這一模塊已不再反映這一部分的'核算內(nèi)容；同樣的還有，對個(gè)體工商戶未達(dá)起征點(diǎn)的管理，系統(tǒng)中20__年統(tǒng)一在“雙定戶未達(dá)起征點(diǎn)減免”中核算，20__年只有少數(shù)納稅人反映了這一征前減免信息，且分散在““雙定戶未達(dá)起征點(diǎn)減免”和“記錄起征點(diǎn)以下減免”兩模塊。因此，征管系統(tǒng)中歸集反映的納稅人征前減免信息及數(shù)據(jù)的全面性、完整性都有待考量。

三是征管系統(tǒng)（ctais2.0）沒有涵蓋到所有按政策規(guī)定享受征前減免的納稅人。如目前的國有糧食企業(yè)、新華書店等，系統(tǒng)“征前減免”查詢模塊一直沒有歸集和反映這些納稅人的征前減免應(yīng)征稅金數(shù)據(jù)信息。

二、加強(qiáng)征前減免管理的主要實(shí)踐

為切實(shí)加強(qiáng)征前減免管理，__市國稅局依托征管信息系統(tǒng)，借助聯(lián)動(dòng)管理平臺(tái)，從以下幾方面改進(jìn)與創(chuàng)新了征前減免工作：

一是厘清征前減免對象，做好政策解讀和納稅輔導(dǎo)。認(rèn)真梳理現(xiàn)行納稅人享受的征前減免稅；嚴(yán)格執(zhí)行納稅人銷售額未達(dá)增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，切實(shí)將對個(gè)體工商戶未達(dá)起征點(diǎn)的減免認(rèn)定落在實(shí)處;及時(shí)厘清哪些納稅人可以享受到哪類征前減免項(xiàng)目及減免優(yōu)惠幅度。20__年，對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，主要結(jié)合匯算清繳做好老外商投資企業(yè)進(jìn)入獲利年度確認(rèn)工作,該免則免，該減半征收則減半征收;對國有糧食購銷企業(yè)、福利企業(yè)等，主要利用年審做好資格確認(rèn)，對改制或發(fā)生其他變更后不符合享受優(yōu)惠政策的，該取消的立即取消;對新辦企業(yè)，則將政策宣傳工作前置到稅務(wù)登記環(huán)節(jié)，在對新辦稅務(wù)登記納稅人進(jìn)行巡查時(shí)就做好稅收政策解讀和納稅輔導(dǎo)工作，向納稅人免費(fèi)發(fā)放涉稅資料;此外，結(jié)合稅法宣傳，向地方黨政部門做好稅收優(yōu)惠政策宣傳工作，積極取得地方黨政部門對貫徹落實(shí)稅收優(yōu)惠政策的理解和支持。

二是厘清征前減免優(yōu)惠類型，實(shí)行分類聯(lián)動(dòng)管理。將征前減免工作納入市局稅源聯(lián)動(dòng)管理，通過市局與分局、市局各職能科室的聯(lián)動(dòng)，提高對征前減免的管理效率；在具體執(zhí)行中實(shí)行分類管理，凡屬報(bào)批類的，稅政部門集中資料后定期或不定期提交市局減免退稅集體審議委員會(huì)審議后再辦理，該減則減，該免則免，該上報(bào)上一級稅務(wù)部門審批的上報(bào)上級機(jī)關(guān)，凡屬備案類減免退稅的，由基層分局受理、審核、確認(rèn)后報(bào)市局稅政部門備案。

三是厘清減免稅各管理部門的相關(guān)職能，形成管理合力。明確稅政部門的主要職責(zé)為：主要負(fù)責(zé)牽頭做好優(yōu)惠政策的宣傳、解讀，優(yōu)惠資格、優(yōu)惠方式的認(rèn)定，減免稅的審核報(bào)批，享受稅收優(yōu)惠資格納稅人的年審等工作;建立備案類減免稅管理臺(tái)賬，做好跟蹤管理；稅收政策調(diào)整或新政策出臺(tái)后，及時(shí)排查可以享受稅收優(yōu)惠的新對象，對應(yīng)該享受優(yōu)惠的，布置基層做好政策落實(shí)或送政策上門，保證國家政策落到實(shí)處。明確征管（法制）部門的相關(guān)職責(zé)是：負(fù)責(zé)申報(bào)進(jìn)機(jī)數(shù)據(jù)網(wǎng)上監(jiān)控審核，統(tǒng)一規(guī)范優(yōu)惠資格進(jìn)機(jī)，具體包括優(yōu)惠資格的認(rèn)定、以及認(rèn)定的范圍、適用的稅率、認(rèn)定的幅度等是否符合政策；認(rèn)定信息進(jìn)機(jī)操作錄入的口徑是否規(guī)范，錄入的內(nèi)容是否完整，符合征前減免條件的納稅人有否及時(shí)進(jìn)行征（免）稅申報(bào)，減免稅款計(jì)算是否準(zhǔn)確等，對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)問題，提交市局聯(lián)動(dòng)管理小組處理：對發(fā)現(xiàn)不符合政策的，取消優(yōu)惠資格，對減免優(yōu)惠到期還在享受的，及時(shí)清理取消，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅。明確計(jì)統(tǒng)部門的主要職責(zé)是：根據(jù)征管系統(tǒng)做好征前減免稅款的分類核算、統(tǒng)計(jì)，并對征前減免優(yōu)惠調(diào)控力度在組織收入、在扶持__企業(yè)、促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面的作用作出客觀分析和評價(jià)。

四是厘清征前減免操作流程，提高政策執(zhí)行透明度和納稅遵從度。服務(wù)大廳受理納稅人征前減免優(yōu)惠資格認(rèn)定時(shí)，對照稅收政策及征管操作規(guī)范，能當(dāng)場辦理的即時(shí)辦結(jié)，按規(guī)定需要流程稅源部門的限時(shí)流轉(zhuǎn);稅源管理部門在實(shí)地巡查進(jìn)行優(yōu)惠資格確認(rèn)時(shí)，完成納稅輔導(dǎo)工作，告知納稅人在享受減免稅優(yōu)惠期間，無論當(dāng)期是否有銷售營業(yè)收入發(fā)生，都要依法申報(bào)銷售營業(yè)收入，包括減免稅情況。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)征前減免管理的籌劃及建議

為進(jìn)一步加強(qiáng)征前減免管理，__市國稅局準(zhǔn)備在以下方面作更多的嘗試。

一是提高對征前減免管理重要性的認(rèn)識。征前減免稅金雖然不需要組織入庫，但也是稅收收入的重要組成部分，必須納入正常稅收征管并對相關(guān)政策作好規(guī)范性宣傳。特別是對這兩年新辦的“三農(nóng)”企業(yè)，要做好針對性、個(gè)性化政策宣傳，做好相關(guān)納稅輔導(dǎo)，充分提高社會(huì)的納稅意識，使享受征前減免的納稅人也能認(rèn)識到，即使銷售的免稅產(chǎn)品也要及時(shí)、足額申報(bào)免稅銷售營業(yè)收入，申報(bào)減免的應(yīng)征稅金，并做好應(yīng)征稅金分類核算。

二是進(jìn)一步推行征前減免分類管理。對直接減免和備案類減免的納稅人，著重加強(qiáng)申報(bào)管理，做好申報(bào)環(huán)節(jié)的監(jiān)控，重點(diǎn)核查納稅人對應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目是否分開核算和申報(bào)，而對審批類的減免優(yōu)惠要著重把好前期資格認(rèn)定關(guān)，把好應(yīng)稅、免稅項(xiàng)目核算關(guān)，把好優(yōu)惠稅率適用關(guān)，把好減免幅度、額度審核關(guān)。

三是進(jìn)一步強(qiáng)化依托征管信息系統(tǒng)流程對征前減免的管理。統(tǒng)一開發(fā)平臺(tái)，統(tǒng)一操作流程，統(tǒng)一操作方法，統(tǒng)一資料收集信息采集。通過征管系統(tǒng)流程控制來強(qiáng)化對征前減免的管理，通過征管系統(tǒng)操作規(guī)范來健全完善征前減免數(shù)據(jù)信息的歸集、核算和統(tǒng)計(jì)。

四是將征前減免管理滲透到稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估和稅務(wù)稽查各個(gè)管理環(huán)節(jié)。既讓納稅人享受到應(yīng)該享受的稅收優(yōu)惠待遇，也同時(shí)要防范和杜絕納稅人騙取稅收優(yōu)惠，防止稅款的跑冒漏滴，對征前減免形成一個(gè)齊抓共管的良好局面。

五是借鑒所得稅匯算清繳。在次年資格年審、執(zhí)法檢查、專項(xiàng)檢查或其他稅收管理活動(dòng)中，對納稅人上年度或某一段時(shí)期內(nèi)享受的征前減免稅款再進(jìn)行一次結(jié)算，同時(shí)準(zhǔn)確反饋稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行情況。

稅收分析調(diào)研報(bào)告篇3

在私營企業(yè)稅后利潤個(gè)人所得稅的征收方面，由于人們的稅收法制意識淡薄，稅收政策不完善，以及各地區(qū)稅務(wù)部門所執(zhí)行的政策不統(tǒng)一等因素，使得私營企業(yè)稅后利潤的個(gè)人所得稅征管流失嚴(yán)重，甚至在一些地區(qū)成為征收中的空白點(diǎn)，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是企業(yè)帳務(wù)失真，成本不實(shí)，基本無稅可征。由于部分私營企業(yè)納稅義務(wù)觀念淡薄，法制意識不強(qiáng)，將偷逃稅收作為致富的捷徑。從筆者對蘇北某縣城40戶年產(chǎn)值在200萬元以上的私營企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，20__年度有27家企業(yè)賬面基本持平，另有9家虧損，4戶盈利企業(yè)的利潤也都在10萬元以下，只有一戶就稅后利潤繳納過個(gè)人所得稅。據(jù)業(yè)內(nèi)人士稱，有相當(dāng)一部分企業(yè)虧損是因?yàn)樗綘I企業(yè)主私欲熏心，為了達(dá)到逃稅的目的，視稅法于不顧，采取多進(jìn)成本、轉(zhuǎn)移收入等手段的結(jié)果，也有些企業(yè)在地方政府“發(fā)展私營經(jīng)濟(jì)”、“照顧企業(yè)困難”等政策的保護(hù)下，公然采取“變通”方式進(jìn)行偷稅。

二是稅務(wù)部門對應(yīng)稅所得的管理失控，征收力度不夠，對偷稅行為的處罰偏輕，稅收流失量大面廣。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)缺乏對私營企業(yè)稅后利潤的有效監(jiān)管，未能建立一套完善的征管辦法，是否繳納個(gè)人所得稅基本上是取決于私營企業(yè)主的納稅意識。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)表明，該縣有70%以上的私營企業(yè)主存在不申報(bào)個(gè)人所得稅或申報(bào)不實(shí)的現(xiàn)象。在20__年度所得稅匯算及各稅統(tǒng)查中，全年查補(bǔ)這類稅款不足5萬元，無一例因未申報(bào)而被罰款，也沒有一件此類偷稅案件被立案查處。

三是稅收政策不完善，實(shí)施辦法不統(tǒng)一、征收方式不規(guī)范，也造成稅收流失嚴(yán)重。對私營企業(yè)稅后利潤征收個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅法中缺乏具體、明確的規(guī)定，如對查補(bǔ)部分的利潤是否征收個(gè)人所得稅、如何界定私營企業(yè)主的投資行為和消費(fèi)行為等，在實(shí)際操作中無章可循或有章難循。加之各地區(qū)的征管辦法差異較大，征管手段落后，執(zhí)行中存在一定的隨意性。

針對私營企業(yè)稅后利潤個(gè)人所得稅征收中存在的諸多問題，我們必須深入地進(jìn)行分析研究，采取積極有效的措施，努力提高征管能力。筆者認(rèn)為強(qiáng)化稅后利潤個(gè)人所得稅征管的著力點(diǎn)應(yīng)放在以下幾個(gè)方面：

一是深入開展稅收宣傳教育，提高公民納稅意識，除繼續(xù)運(yùn)用廣播、電視、報(bào)刊等新聞媒體進(jìn)行宣傳外還必須有針對性地進(jìn)行重點(diǎn)宣傳教育，如在中小學(xué)開設(shè)稅法常識課程，使新一代公民較早接受納稅義務(wù)教育；對新業(yè)戶的法人進(jìn)行強(qiáng)制性的稅法基本知識教育，對其辦稅人員進(jìn)行強(qiáng)制性的稅收專業(yè)知識系統(tǒng)培訓(xùn)，對老業(yè)戶的法人及辦稅人員分批進(jìn)行經(jīng)常性稅法知識培訓(xùn)教育；在各級領(lǐng)導(dǎo)干部的輪訓(xùn)內(nèi)容中，也要安排稅法知識講座，增強(qiáng)其稅收法律意識和法律責(zé)任，營造一個(gè)良好的依法納稅的社會(huì)氛圍。

二是統(tǒng)一稅收政策，完善稅收征管機(jī)制，加強(qiáng)有效監(jiān)管。在統(tǒng)一私營企業(yè)稅后利潤征收個(gè)人所得稅稅收政策的基礎(chǔ)上，對征管規(guī)定進(jìn)一步加以完善和明確，消除私營企業(yè)主收入隱性化、非現(xiàn)金化、來源多渠道化等弊端，在收入公開化基礎(chǔ)上，建立覆蓋其全部個(gè)人收入的分類與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。嚴(yán)格執(zhí)行私營企業(yè)主個(gè)人財(cái)產(chǎn)、收入申報(bào)納稅制度，建立科學(xué)的納稅申報(bào)評審機(jī)制和稽查制度，加強(qiáng)對私營企業(yè)稅后利潤的監(jiān)控，健全納稅人的納稅檔案資料，建立私營企業(yè)彌補(bǔ)虧損和利潤分配臺(tái)賬等，實(shí)行跟蹤管理；準(zhǔn)確把握征稅前提和征稅環(huán)節(jié)，按照個(gè)人所得稅法設(shè)計(jì)的預(yù)定目標(biāo)正確地組織征收；合理確定扣除標(biāo)準(zhǔn)，鼓勵(lì)私營企業(yè)增加投入，進(jìn)一步擴(kuò)大再生產(chǎn)，可以考慮規(guī)定免征額，鼓勵(lì)私營企業(yè)主加大投入;對一些財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)不健全的企業(yè)可實(shí)行定額征收，并附征個(gè)人所得稅；體現(xiàn)“多得多征，公平稅負(fù)”原則，不論是采取何種方式征收，都必須起到調(diào)節(jié)收入分配的作用，只對高收入者征稅。

三是加大稅務(wù)執(zhí)法力度，嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為。實(shí)踐證明，偷逃稅行為只有通過不斷地嚴(yán)厲懲治者能得到遏制，因此，在嚴(yán)格征管的基礎(chǔ)上，要加大對稅務(wù)違法案件的處罰力度，使納稅人為偷稅行為所付出的代價(jià)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于依法納稅的付出，對私營企業(yè)主申報(bào)不足、賬務(wù)核算不實(shí)等行為，除按規(guī)定加收滯納金外，應(yīng)當(dāng)予以重罰，情節(jié)嚴(yán)重的，還應(yīng)追究企業(yè)法人和財(cái)務(wù)人員的法律責(zé)任；同時(shí)還要廣泛開展社會(huì)共治，通過法律形式明確金融、司法、工商、社會(huì)中介等職能部門的配合義務(wù)，借鑒國外的有效監(jiān)管措施，對私營企業(yè)主的信貸行為，享有的醫(yī)療、教育、養(yǎng)老失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保障權(quán)益以及公共設(shè)施的使用權(quán)等同是否依法履行納稅義務(wù)掛勾，約束其欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的僥幸心理和偷逃稅欲望。

稅收分析調(diào)研報(bào)告篇4

(一)實(shí)習(xí)時(shí)間：

(二)實(shí)習(xí)地點(diǎn)：

(三)實(shí)習(xí)性質(zhì)：畢業(yè)實(shí)習(xí)

(四)實(shí)習(xí)目的：結(jié)合所學(xué)財(cái)政學(xué)專業(yè)理論知識、方法和技能，系統(tǒng)地掌握納稅申報(bào)、注銷和稅收管理的具體流程，培養(yǎng)對所學(xué)專業(yè)的興趣和熱情，激發(fā)學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識的積極性，把所學(xué)的專業(yè)知識更好的運(yùn)用到實(shí)踐中。

（略）

__年10月8號，是我實(shí)習(xí)的第一天。我的第一個(gè)實(shí)習(xí)崗位是稅務(wù)登記崗，主要辦理稅務(wù)登記、變更、注銷以及個(gè)體戶的停歇業(yè)辦理。雖然在學(xué)校里學(xué)過稅務(wù)方面的知識，但當(dāng)遇到實(shí)際操作時(shí)卻無從下手，剛開始只是幫忙打字復(fù)印等一些基本的工作。通過兩天的學(xué)習(xí)，我大致對自己工作的崗位有了初步的了解，少了當(dāng)初的緊張不安，多的是一份穩(wěn)重與責(zé)任感。

(一)稅務(wù)登記、變更以及注銷工作

稅務(wù)登記、變更以及注銷是法人企業(yè)設(shè)立、變更和解散過程中必不可少的程序。稅務(wù)登記時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)法定程序，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。納稅登記時(shí)整個(gè)稅收征收管理的起點(diǎn)。稅務(wù)登記的作用在于掌握納稅人的基本情況和稅源分布情況，加強(qiáng)征收與管理，防止漏管漏征。從稅務(wù)登記開始，納稅人就進(jìn)入到了稅務(wù)管理的事業(yè)，納稅人的身份及雙方的法律關(guān)系得到了確認(rèn)。納稅人申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)相應(yīng)提供注銷稅務(wù)登記申請書、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的“申請注銷稅務(wù)登記審批表”、原稅務(wù)登記證正本、副本原件。

剛開始接觸稅務(wù)登記時(shí)，因?yàn)椴涣私饬鞒?，速度總是很慢，納稅人提出問題時(shí)，基本上我都無法回答，很尷尬。于是我就借同事培訓(xùn)時(shí)候的書回家看，有不懂得就立刻問，熟練的掌握操作流程，例如辦理個(gè)體稅務(wù)登記辦理，首先需要納稅人提供工商營業(yè)執(zhí)照，法人身份證，房產(chǎn)證明等相關(guān)資料，并填寫稅務(wù)登記申請表，對其經(jīng)營范圍，務(wù)工人數(shù)，經(jīng)營規(guī)模，聯(lián)系方式等項(xiàng)目經(jīng)行逐項(xiàng)填寫，為了確保納稅人的合法性和信息準(zhǔn)確性，必須要求納稅人填寫詳細(xì)，并與所需資料的原件相比對，為以后的稅收管理奠定基礎(chǔ)。

(二)納稅申報(bào)征收工作

我所從事的申報(bào)納稅的工作就是把納稅人交來申報(bào)表錄入到電腦里，然后打印完稅憑證給納稅人，聽起來容易，但實(shí)際操作卻有以下困難：

1.受理申報(bào)，是考驗(yàn)此崗位的工作人員扎實(shí)基礎(chǔ)以及較強(qiáng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)的一個(gè)過程，必須熟悉稅收業(yè)務(wù)知識，例如稅目、稅率等，納稅人填開的申報(bào)表是否使用稅目、稅率正確，這看似簡單，但我國的稅收體制較為復(fù)雜，稅目稅率駁雜，工作人員必須熟練掌握稅收業(yè)務(wù)知識，如果稅目稅率使用錯(cuò)誤，就有可能使入庫級次發(fā)生錯(cuò)誤，導(dǎo)致該入國庫的入到地方級次，該入地方級次的入到國庫，后果非常嚴(yán)重，情節(jié)特別嚴(yán)重的不僅要受到行政處分，更有可能承擔(dān)法律責(zé)任，所以馬虎不得。

2.錄入時(shí)必須得認(rèn)真仔細(xì)，否則就很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。例如，納稅者填表者的數(shù)字金額必須工整、規(guī)范，否則，這些數(shù)字金額錄入電腦就很難識辨，需要仔細(xì)查看，剛開始不熟悉，做起來真費(fèi)勁，但慢慢適應(yīng)了幾天，就總結(jié)出一些經(jīng)驗(yàn)：一定要熟悉流程，經(jīng)常練習(xí)，不能因?yàn)樽约旱脑虻⒄`整個(gè)工作進(jìn)程。工作與學(xué)習(xí)不同，要求的是一種合作精神，每個(gè)人都得在自己的崗位上認(rèn)真負(fù)責(zé)才能讓整個(gè)工作更好的進(jìn)行下去。

3.檢查企業(yè)的納稅申報(bào)順序一般是：營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅及其他針對失業(yè)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等基金的稅收項(xiàng)目。通過對企業(yè)每月報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息，以銷售收入為起點(diǎn)，逐項(xiàng)核對營業(yè)稅及其他稅收項(xiàng)目。如果利潤表列出的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用兩者皆為負(fù)數(shù)，則直接導(dǎo)致未來營業(yè)利潤為負(fù)的結(jié)果被改寫，反而有了巨額的利潤。管理費(fèi)用的巨額負(fù)數(shù)可以直接歸屬于壞帳準(zhǔn)備的沖回，財(cái)務(wù)費(fèi)用的巨額負(fù)數(shù)可能是因?yàn)橘Y金外拆、匯兌收益大于存款或借款，一定程度上說明了企業(yè)的收賬政策改進(jìn)，外幣收支較多，且資金富余。從企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表可以看出：企業(yè)的資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)沒我們想象的那般穩(wěn)定，企業(yè)的資本機(jī)構(gòu)變化非常頻繁而且幅度較大。

(三)稅收管理和日常檢查工作

實(shí)習(xí)工作中最具挑戰(zhàn)性的工作就是作為稅務(wù)局工作人員到企業(yè)進(jìn)行日常檢查。企業(yè)日常檢查主要涉及企業(yè)的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。

1.對房產(chǎn)稅、車船稅以及印花稅的清查。主要查看企業(yè)固定資產(chǎn)與房屋相關(guān)的記錄，沒有入賬、企業(yè)實(shí)際占有的'房屋也要征收房產(chǎn)稅，計(jì)稅基礎(chǔ)不是減去折舊后的凈