XX信用管理咨詢案

XX信用管理咨詢案2024/3/25XX信用管理咨詢案討論主題： 1、 從風險管理角度看 財務內控 2、 信貸風險管理XX信用管理咨詢案討論主題： 1、 從風險管理角度看 財務內控 2、 信貸風險管理XX信用管理咨詢案一. 何謂內部控制二. 內部控制的主要內容三. 針對財務內控的手段四. 常見的內控弱點五. 對欺騙行為的反應1、 從風險管理角度看財務內控XX信用管理咨詢案一.何謂內部控制概念目的XX信用管理咨詢案1了解市場和客戶7向客戶開票收款及提供服務3設計產品和服務2.制定企業(yè)目標和策略4市場營銷8.人力資源開發(fā)和管理9.信息管理10.財務資源和生產資料資源管理11.環(huán)境保護方案管理和實施12.公共關系管理13.改善和改變過程的管理營運流程管理及系統(tǒng)支持流程5生產和配送產品及提供服務6服務性機構提供服務管理過程組 織方 法措 施內部控制的概念：XX信用管理咨詢案內部控制的目的：公司管理流程效率Efficiency授權Authorization安全Security正確Correctness完整Completeness適時TimelinessXX信用管理咨詢案二. 內部控制的主要內容XX信用管理咨詢案交易循環(huán)銷貨及收款作業(yè)采購及付款作業(yè)生產作業(yè)薪工作業(yè)固定資產作業(yè)投資作業(yè)籌資作業(yè)一般會計作業(yè)循環(huán)非交易循環(huán)（例）印鑒管理背書保證作業(yè)門禁管理規(guī)章管理其他內部控制的主要內容XX信用管理咨詢案良好的內部控制制度可獲致：保護資產增進經營績效確保政策、計劃、法令得到遵行確保資訊之可靠、完整、適時XX信用管理咨詢案銀行存款核算資金預算體系應收帳款信貸風險體系存貨管理財務內控，可包括：XX信用管理咨詢案有效的財務內控，可帶來：財務數字的準確性管理層能掌握真實數據，作出適時反應監(jiān)督公司財務是否通過合理管理和利用XX信用管理咨詢案三. 針對財務內控的手段XX信用管理咨詢案財務內控的主要元素：

條例和程序電腦系統(tǒng)雙重監(jiān)控危機處理XX信用管理咨詢案損益表損益表提供趨勢信息以及計劃和實際執(zhí)行對比情況，并指出是有利還是不利。在報告趨勢信息時，比較本月和上月實際情況的好處是能夠確認兩者明顯的差異。應收帳款風險分類表由于信貸風險至關重要，須及時上報根據不同風險水平劃分的應收帳款質量分布情況表。落實各項分析：XX信用管理咨詢案存貨帳齡分析表需掌握有關存貨帳齡的信息。具體格式類似應收帳款的帳齡分析表。分部門利潤完成情況表需掌握各業(yè)務部門經營業(yè)績及與預算目標對比完成情況的分析。XX信用管理咨詢案資金營運分析報告表由于對資金運營的信息掌握有限，管理層通常在審批資金使用的時候，往往只從項目或合同本身可能帶來的經濟利益方面出發(fā)考慮支出的合理性，而忽略了該項目對公司目前資金整體運營的影響。為此，財務部門應加強對資金營運方面的報告，使管理層對公司現有資金情況有全面、及時的了解，從而為有效的經濟決策提供支持。XX信用管理咨詢案固定費用與變動費用分開管控固定費用 能夠合理預計并不隨業(yè)務量變動而變動

工資及福利費，車輛油料費等

變動費用 無法合理預計并隨業(yè)務量變動而變動

運雜費，展宣費，傭金，業(yè)務招待費，涉外費，差旅費，郵電費等

XX信用管理咨詢案規(guī)范費用的劃分建立規(guī)范化、便于管理的經營費用的劃分體系，將零散的費用支出按性質歸類定期編制經營費用預算經公司領導批準的前提下，由公司財務部制定<經營費用預算編制指引>，確定各項費用的標準。XX信用管理咨詢案財務部將<編制指引>和各類費用標準下發(fā)給各處及辦公室，由其編制<經營費用預算編制表>。各部門<經營費用預算編制表>編制完成后，錄入電腦形成<經營費用預算月份明細表>，各部門報送財務部審核后在電腦中匯總形成<經營費用預算匯總表>。規(guī)范費用的劃分（續(xù)）XX信用管理咨詢案審核經營費用預算的編制經營費用預算的審核實行財務部初審，公司領導審批的兩級審核制度。初審主要審核費用預算是否符合標準，是否與工作目標相匹配，審核預算金額與歷史數據比較是否異常等內容。費用預算總和是否在總公司給定額度內等內容。XX信用管理咨詢案公司領導對匯總預算的審核方法主要有：費用增長的幅度是否在收入增長幅度的20%之內；與上年實際，本年預計實際，下年預算縱向比較，審核各科目預算增長合理性；與同類企業(yè)橫向比較，審核預算金額合理性；最后根據審核結果調配各部門的預算額度。審核經營費用預算的編制（續(xù)）XX信用管理咨詢案授權：明確每次入帳審批過開列條文，確徹說明入帳程序、用碼、簽處人職位等XX信用管理咨詢案清晰：任何帳項記錄都有文件支持對特別或非經常性的入帳記錄，由一制定較高職位的人核簽

統(tǒng)一所有分公司或附屬機構的入帳表格XX信用管理咨詢案要針對問題及相應分析內容：問題

具體分析內容

成本能降低嗎？

列舉一些明顯超支的費用

哪幾項能降低？

哪些單位沒有控制成本？

列舉一些費用超過預算控制的單位

營銷戰(zhàn)略應該改變嗎？

描述市場份額和業(yè)務機會

應該推出什么類型的業(yè)務？

產品盈利能力報告主動：XX信用管理咨詢案不盈利業(yè)務能否取消？

產品盈利能力報告

對本機構的財務影響是什么？

收入能增加嗎？

管理層的戰(zhàn)略和審查的方案

有哪些產品能增加收入？

哪些產品的售價、 成本數據和市場調查數據。手續(xù)費需要提高？

問題

具體分析內容XX信用管理咨詢案四. 常見的內控弱點XX信用管理咨詢案銷貨及收款作業(yè)采購及付款作業(yè)薪工作業(yè)投資在業(yè)一般會計作業(yè)常見的內部控制弱點：XX信用管理咨詢案銷貨及收款作業(yè)：授權方面向客戶報價未經授權向有信用風險的客戶延長信用期限關聯(lián)方交易，其交易條件逾規(guī)定且未知會管理層接受在價格或交易條件觸犯法令或規(guī)定的定單XX信用管理咨詢案銷貨及收款作業(yè)：（續(xù)）運送貨物方面(Shipping)送貨對象錯誤商品數量或種類送錯安排虛假的送貨XX信用管理咨詢案銷貨及收款作業(yè)（續(xù)）

現金收入方面 － 現金收進未入帳 － 未依規(guī)定認列銷貨收入或繳稅XX信用管理咨詢案采購及付款作業(yè)：采購方面收到低質量高價位的貨物或勞務供應商并未按公司的定購單送貨向關聯(lián)方采購并未知會高階管理層并核準其價格及交易條件向錯的供應商下定單XX信用管理咨詢案采購及付款作業(yè)：（續(xù)）收貨方面收到公司未下訂單的貨物截止時點錯誤認列收貨的時點不正確XX信用管理咨詢案采購及付款作業(yè)：（續(xù)）應付帳款方面支付未核準之帳單延遲支付帳款而導致罰款處罰定期的預提費用未予入帳XX信用管理咨詢案采購及付款作業(yè)：（續(xù)）現金支付方面錯誤的過入明細帳，造成重復付款或延遲付款的處罰現金支付的匯總及過帳未適時反應無法取得加值稅發(fā)票而喪失抵扣權益XX信用管理咨詢案-員工加班或缺勤記錄登載錯誤-薪津總額計算錯誤-計算社會保險金的基礎錯誤-核薪匯總表之修改未經授權或核準-未職能分工或薪工計算記錄保管不當，導致錯誤-無監(jiān)督性控制而導致錯誤-缺乏書面流程作業(yè)標準及控制而導致錯誤薪工作業(yè)：XX信用管理咨詢案職責分工不當，或重要文件之接觸控制環(huán)節(jié)太薄弱缺乏有效地監(jiān)督控制而產生錯誤的風險未遵循法令或合約規(guī)定而導致公司罰款由于從事未經核準的交易，導致現金管理的風險為公司經營層、員工或第三者利益作公司的投資，或為前者利益出售投資投資的執(zhí)行或出售可能違反政府法令、借款合約等投資作業(yè):XX信用管理咨詢案未核準之傳票過入總帳已核準之傳票將其刪除并未過入總帳將不可靠的數據或報告提供給管理層，導致決策錯誤或財務損失申報政府機關的資料錯誤，導致公司罰款未及時提供管理報表一般會計作業(yè):XX信用管理咨詢案五. 對欺騙行為的反應XX信用管理咨詢案當發(fā)現員工有欺騙行為時：不應該：感情用事，采取輕率行動質問當事人破壞證據只注意某一范圍應該：保持客觀控制知情人的數目阻止其他人士接觸有關證據尋求專業(yè)人士協(xié)助XX信用管理咨詢案某電器銷售行進口了一批手機，發(fā)生了下列情況：1）銷售困難，同時退貨也很多；2）服務部門的修理人員流動率高；3）修理用的配件不足；4）在年末的盤點中發(fā)生產品與退貨品間的數量差異5）應收帳款明細帳因更換財務信息系統(tǒng)而發(fā)生總帳余額大于明細余額的情況問題：一. 列出發(fā)生這些問題的可能原因，以及針對上述情況，應 采取何種對策？二. 從計劃銷售到收到客戶支付的貨款為止，有哪些重 要的管理辦法或工作程序，其控制點有哪些？XX信用管理咨詢案問題（一）討論：發(fā)生上述問題的可能原因有：1）銷售困難，同時退貨也很多，可能由于：品質不良運輸受損高價手機的購買力低未作市場調查未作產品適銷未取得生產者品質報告XX信用管理咨詢案2）服務部門的修理人員流動率高，可能由于：管理不良福利不好、待遇差訓練不足工作量太多XX信用管理咨詢案3）修理用的配件不足，可能由于：不知道最低安全存量未催供應商送貨不知道供應商人從訂貨開始直到交貨的時間未依據品質不良原因補充修理用配件XX信用管理咨詢案4） 在年末的盤點中發(fā)生產品與退貨品間的數量差異， 可能由于：不同級的產品放在一起退貨品未標示清楚帳務登錄錯誤其他人為疏忽或舞弊XX信用管理咨詢案5）應收帳款明細帳與總帳不符，可能由于：人員訓練不足，對新系統(tǒng)了解不夠系統(tǒng)測試不全資料轉換遺漏人手不足XX信用管理咨詢案問題（二）討論：從計劃銷貨到收到客戶支付的貨款為止，有下列重要的管理辦法或工作程序：1)營業(yè)目標與經營策略管理2) 定價管理（還包括制訂傭金及獎勵辦法）3) 制訂銷貨計劃4) 訂單管理5) 信用管理...XX信用管理咨詢案6) 產品出貨程序7) 銷貨發(fā)票及帳務處理程序8) 現金銷貨管理9) 產品退貨及換貨程序10)客戶投訴處理程序11)產品倉儲管理從計劃銷貨到收到客戶支付的貨款為止，有下列重要的管理辦法或工作程序：XX信用管理咨詢案答問時間XX信用管理咨詢案討論主題： 1、 從風險管理角度看 財務內控 2、 信貸風險管理XX信用管理咨詢案信貸風險管理 一. 信貸管理方法 二. 流程控制XX信用管理咨詢案建立客戶檔案：

對所有客戶，建立“客戶檔案”，按不 同客戶，不同條件，將客戶劃分為不 同類形，從而決定可獲得的信貸限額。

一. 信貸管理方法XX信用管理咨詢案對客戶的信用調查:

客戶信息由負責聯(lián)系的業(yè)務員提供包括：基本情況，如客戶主要業(yè)務，經營模，財務狀況等。交易情況，如發(fā)票金額，付款方式已付款情況，是否有信貸擔保，是購買保險或采取其它風險回避措施歷史還款情況等。

XX信用管理咨詢案信用評級：

財務人員根據所掌握情況，對應收帳款進 行初步評級，由財務經理進行復核。應收帳 款可根據可回收性風險劃分為四級： A）正常。 B）關注。 C）可疑。 D）呆、壞帳。

XX信用管理咨詢案加強催收：

對于處在B級的應收帳款，要求業(yè)務員予 以關注并加強催收。

對于處在C級的應收帳款，將作為部門壞 帳處理，直接影響個人業(yè)績評估；同時將 該帳款轉交公司律師負責催收。XX信用管理咨詢案預期成果：通過信用劃分，管理層對應收帳款數額及其可回收風險產生正確認識。加強催收責任的落實，使應收帳款的催收工作更及時有效。

規(guī)范了壞帳處理程序，使之符合國家有關的稅務規(guī)定。XX信用管理咨詢案二.流程控制步驟一：信貸審批授權

假如未對應收帳款的授權審批進行統(tǒng)一的管理控制，便有 機會增大了產生呆帳壞帳的可能性。因此，應在公司范圍 內建立統(tǒng)一、一致的審批制度，規(guī)范審批權限。同時， 應設定各級的授權審批人，如： 第一級： 業(yè)務處主管 第二級： 公司負責業(yè)務的主管 第三級： 信貸審批委員會（包括：公司主管、 業(yè)務 處主管與財務部主管等）XX信用管理咨詢案步驟一：信貸審批授權（續(xù)）但審批金額的大小應由管理層 共同協(xié)商制定。對老客戶信貸限額的審批應與其信用評級相聯(lián)系。對于處在A級的客戶，由于其信貸記錄較好，則信貸限額可相對設置得較高，對于處在B級的客戶，由于對其是否能如期償還已有帳款尚存質疑，各級人員在審批時應予以充分考慮，其審批限額也應設置較低。XX信用管理咨詢案對于C、D兩級的客戶，因其信貸風險過大，一般不再予以考慮。業(yè)務員在申請賒銷額度時，應同時向審批人員提供客戶信貸檔案資料，供其參考決策。步驟一：信貸審批授權（續(xù)）XX信用管理咨詢案步驟二：信貸水平分析審批人員應從以下幾方面進行信貸分析：客戶公司管理人員能力的分析申請賒銷原因分析，如客戶申請賒銷的原因是前資金短缺，審批人員應予以關注，分析短缺因及對未來貨款是否可收回的影響。XX信用管理咨詢案步驟二：信貸水平分析（續(xù)）對客戶的財務及償債能力分析公司有兩種現金來源可以用來償還應收帳款：一是來自于業(yè)務經營的內部現金來源；二是來自于新債務和資本的外部現金來源。兩種現金來源之間的關系以及申請賒銷的期限，標志著企業(yè)償還債務能力的強弱。判斷企業(yè)是否擁有充足的內部現金來源用于償還應收帳款，主要依據于對該公司的歷史現金流量分析和現金流量預測。對于賒銷金額較大的銷售情況，審批人員應要求申請方提供相應的財務資料，從而分析其未來現金流量及償款風險。XX信用管理咨詢案步驟二：信貸水平分析（續(xù)）要求客戶提供的財務資料主要包括：客戶目前的凈資產額；

客戶最近一個會計期間的凈利潤；

客戶目前的總資產規(guī)模。XX信用管理咨詢案步驟三：信用評級有效的信貸等級分類制度是一項極為重要的工具，一方面能夠持續(xù)監(jiān)察應收帳款的質素，另一方面又可為信貸審批提供支持。應收帳款等級分類顯示拖欠還款的風險的不同程度。所有貸款都會有風險，只是程序上有所不同而已。應收帳款屬于那一類別須視乎下列主要因素而定：客戶的還款能力，即客戶獲得現金償還債務的能力；是否存在一定的信貸保護條件；從其他來源（例如是擔保人、確認人或聯(lián)署人）得到支持的可能性；客戶還貸歷史及應收帳款掛帳時間；

逾期還款的情況，這點反映借款人還款的能力的意愿。XX信用管理咨詢案步驟三：信用評級（續(xù)）根據上述各項因素，新信用等級分類制度可將目前應收帳款按其可回收性分為四類：正常。指客戶目前有履行其還款責任，而且在全數償還帳款方面不會出現問題的應收帳款。正常的應收帳款包括：在過去的交易中均能按規(guī)定還款，有超過銀行同期利率的凈資產利潤率，付款采用信用證形式，有擔?；蛞奄徺I保險。關注。指客戶目前尚未履行其還款責任，