經(jīng)濟(jì)學(xué)：審計(jì)學(xué)考試試題五

經(jīng)濟(jì)學(xué)：審計(jì)學(xué)考試試題五1、多選

控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，其包括（）。A.職責(zé)分離B.實(shí)物控制C.授權(quán)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)D.信息處理E.員工的勝任能力正確答案：A,B,C,（江南博哥）D2、單選

如果需要驗(yàn)證應(yīng)收賬款的期末余額，則構(gòu)成該總體的是（）。A、所有應(yīng)收賬款明細(xì)賬B、所有有借方余額的應(yīng)收賬款明細(xì)賬C、所有有貸方余額的應(yīng)收賬款明細(xì)賬D、所有預(yù)收賬款的賬戶余額正確答案：A3、多選

評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)效益性的審計(jì)依據(jù)主要有（）。A.可比較的歷史數(shù)據(jù)B.計(jì)劃、預(yù)箅和經(jīng)濟(jì)合同C.業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)D.黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律E.規(guī)章制度正確答案：A,B,C4、名詞解釋

控制測(cè)試正確答案：是指在了解內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，為了確定內(nèi)部控制政策和程序的設(shè)計(jì)與執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序，其目的是測(cè)試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性，從而支持或修正重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。5、多選

評(píng)價(jià)或計(jì)量鑒證對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有以下（）特性。A.相關(guān)性B.完整性C.可靠性D.中立性正確答案：A,B,C,D6、判斷題

函詢法是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來(lái)款項(xiàng)的查證。正確答案：對(duì)7、名詞解釋

復(fù)算法正確答案：是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的書(shū)面資料的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算，用來(lái)驗(yàn)算原計(jì)算結(jié)果是否正確的一種方法。8、單選

獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則各層次的性質(zhì)不同，約束力也不同。其中約束力最低的（）。A、獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則B、獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則C、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告D、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南正確答案：D9、問(wèn)答題

什么是管理建議書(shū)？它一般包括的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容有哪些？正確答案：管理建議書(shū)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作中，針對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書(shū)面建議。管理建議書(shū)的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容包括：（1）標(biāo)題。標(biāo)題統(tǒng)一為“管理建議書(shū)”。（2）收件人。管理建議書(shū)的收件人應(yīng)為被審計(jì)單位管理當(dāng)局。（3）審計(jì)目的、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任。（4）管理建議書(shū)的性質(zhì)。管理建議書(shū)所指出的重大缺陷僅為審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的并非內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷，也不應(yīng)視為對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見(jiàn)。（5）前期建議改進(jìn)但本期仍未改進(jìn)的內(nèi)部控制重大缺陷。（6）本期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷及其影響和改進(jìn)建議。10、名詞解釋

關(guān)聯(lián)方及其交易正確答案：為了確定關(guān)聯(lián)方及其交易是否真是存在、關(guān)聯(lián)方交易的記錄是否適當(dāng)、關(guān)聯(lián)方交易的會(huì)計(jì)處理是否適當(dāng)以及關(guān)聯(lián)方及其交易的披露是否恰當(dāng)。11、單選

按照來(lái)源，審計(jì)證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的是（）。A.管理當(dāng)局聲明書(shū)B(niǎo).收料單C.銀行對(duì)賬單D.董事會(huì)會(huì)議記錄正確答案：C12、多選

以下屬于對(duì)于被審計(jì)單位銷(xiāo)售退回、折讓、折扣的控制測(cè)試的程序的有（）。A.檢查銷(xiāo)售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項(xiàng)通知單B.檢查所退回的商品是否及時(shí)入庫(kù)C.獲取或編制折扣折讓明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符D.銷(xiāo)售折讓與折扣是否及時(shí)足額提交對(duì)方，有無(wú)虛設(shè)中介、轉(zhuǎn)移收入等情況正確答案：A,B13、單選

督導(dǎo)人員應(yīng)確保審計(jì)人員明確（），并具有完成審計(jì)項(xiàng)目所必需的知識(shí)和技能。A、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)責(zé)任B、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)方法C、審計(jì)方法和審計(jì)程序D、審計(jì)程序和審計(jì)責(zé)任正確答案：A14、名詞解釋

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)正確答案：指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。15、問(wèn)答題

民間審計(jì)人員怎樣預(yù)防法律責(zé)任？正確答案：（1）遵循專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求。（2）謹(jǐn)慎選擇委托單位。（3）建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。（4）嚴(yán)格簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。（5）深入了解委托單位的業(yè)務(wù)。（6）提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)。16、填空題

說(shuō)明（）的分類稱為基本分類，審計(jì)按其（）分類和按內(nèi)容目的分類，屬于基本分類.正確答案：審計(jì)本質(zhì)；主體17、單選

財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一般是提供（）。A.絕對(duì)保證B.合理保證C.有限保證D.有效保證正確答案：C18、判斷題

企業(yè)通過(guò)借款籌集資金需經(jīng)管理層的審批，其中債券的發(fā)行每次均要由股東大會(huì)授權(quán)。正確答案：錯(cuò)19、多選

審計(jì)工作底稿歸檔的期限說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.若注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)B.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)C.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后30天內(nèi)D.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)后90天內(nèi)正確答案：C,D20、單選

審計(jì)活動(dòng)的發(fā)起者往往是與被審計(jì)單位有著權(quán)責(zé)關(guān)系的（）。A.行業(yè)協(xié)會(huì)B.財(cái)產(chǎn)管理者C.人事主管部門(mén)D.財(cái)產(chǎn)所有者正確答案：D21、問(wèn)答題

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則正確答案：1.內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的總綱，是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本規(guī)范，是制定內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南的基本依據(jù)。2003年6月1日，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布實(shí)施了《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，其內(nèi)容包括：總則、一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則、內(nèi)部管理準(zhǔn)則和附則。2.內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的具體規(guī)范。3.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南是依據(jù)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則制定的，為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)提供的具有可操作性的指導(dǎo)意見(jiàn)。我國(guó)目前內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南包括：《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第1號(hào)－－建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)－－物資采購(gòu)審計(jì)》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)－－審計(jì)報(bào)告》和《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)－－高校內(nèi)部審計(jì)》。22、單選

審核評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源的利用是否節(jié)約合理，并找出不節(jié)約不合理原因的審計(jì)，稱為（）。A、財(cái)務(wù)審計(jì)B、效率審計(jì)C、經(jīng)濟(jì)審計(jì)D、經(jīng)營(yíng)審計(jì)正確答案：C23、問(wèn)答題

國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則正確答案：1.國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則審計(jì)署于1996年12月6日發(fā)布了《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，并于1997年1月1日正式施行。在此基礎(chǔ)上，2000年1月審計(jì)署重新頒布實(shí)施了《中華人民共和國(guó)審計(jì)基本準(zhǔn)則》，并據(jù)其陸續(xù)頒布實(shí)施了相關(guān)具體準(zhǔn)則，形成了國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則體系?；緶?zhǔn)則主要包括總則、一般準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告處理準(zhǔn)則和附則等六個(gè)部分的內(nèi)容。2.國(guó)家審計(jì)通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則通用審計(jì)準(zhǔn)則是依據(jù)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在依法辦理審計(jì)事項(xiàng)，提交審計(jì)報(bào)告，評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，做出審計(jì)決定時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的一般具體規(guī)范。專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是依據(jù)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則制定的，是審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法辦理不同行業(yè)的審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，在遵循通用審計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，同時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的特殊具體規(guī)范。3.審計(jì)指南。審計(jì)指南是對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)提出的審計(jì)操作規(guī)程和方法，為審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員從事專門(mén)審計(jì)工作提供可操作的指導(dǎo)性意見(jiàn)。審計(jì)署在2009年9月公布了關(guān)于公開(kāi)征求《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則（2009年版）》意見(jiàn)的通知。24、單選

審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)后，應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”上簽字的人是（）。A.會(huì)計(jì)員和出納員B.出納員和會(huì)計(jì)主管C.會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理D.出納員和總經(jīng)理正確答案：B25、問(wèn)答題

什么是審計(jì)報(bào)告？它是如何進(jìn)行分類的？正確答案：審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)委托人所作的書(shū)面報(bào)告，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果。審計(jì)報(bào)告的種類如下：（1）按審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)主體分為：國(guó)家審計(jì)報(bào)告、民間審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（2）按審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容分為：財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告。（3）按審計(jì)報(bào)告的詳略程度分為：簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告、詳式審計(jì)報(bào)告26、多選

以下關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的描述中正確的有（）。A.計(jì)劃審計(jì)工作是在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)開(kāi)展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)B.計(jì)劃審計(jì)工作制定總體審計(jì)策略C.計(jì)劃審計(jì)工作制定具體審計(jì)計(jì)劃D.計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)持續(xù)的、不斷修正的過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)的始終正確答案：B,C,D27、單選

下列對(duì)于內(nèi)部控制作用的論述不正確的是（）。A、保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用B、提高會(huì)計(jì)信息和其他信息資料的可靠性和正確性C、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D、杜絕串通舞弊正確答案：D28、多選

事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師在招攬業(yè)務(wù)時(shí)不得有下列（）的行為。A.暗示有能力影響法院、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或類似機(jī)構(gòu)及其官員B.做出自