0051神華集團公司流動資金管理辦法征

0051神華集團公司流動資金管理辦法(征流淌資金治理方法(征求意見稿)依據(jù)新《會計法》及國家的財政法規(guī),為了加大流淌資金治理,盤活存量資產(chǎn),加快資金周轉(zhuǎn),提升資產(chǎn)的變現(xiàn)和償債能力,降低財務(wù)成本,特制定本方法。 流淌資金治理的范疇:貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其它應(yīng)收款、存貨、待攤費用、其它流淌資產(chǎn)等。 一、貨幣資金治理 1、貨幣資金的核算和治理:①建立銀行存款和庫存現(xiàn)金帳簿,由專職出納員負責(zé)記帳、對帳、清帳,出納員每月要核對企業(yè)銀行帳與銀行對帳單,不一致時要作出調(diào)劑表。主管人員要定期抽查,保證帳款相符,帳帳相符。 ②每筆現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人員簽字,會計人員制單,主管人員審核后,出納員才能辦理收付款業(yè)務(wù),杜絕帳款一人治理的現(xiàn)象,支票和印鑒應(yīng)分開治理。 ①不承諾簽發(fā)空白支票,專門情形也至少要填明收款單位,有效期和限額。 ④不承諾搞帳外小金庫,不承諾搞公款私存,不承諾將本單位的款項轉(zhuǎn)移到其它單位存放。 2、貨幣資金的結(jié)算。①集團內(nèi)子公司間的結(jié)算,實行月度結(jié)算原則。上月發(fā)生的往來業(yè)務(wù),最遲在下月上句結(jié)算完畢,付款額度大且業(yè)務(wù)連續(xù)發(fā)生,可分次解付;額度小的可一次解付,不承諾相互拖欠。對結(jié)算期超過60天的款項,要實行有償占用,債權(quán)單位有權(quán)追索資金占用利息,按銀行短期借款利率和占用天數(shù)運算。 ②集團公司與子公司間的繳撥款,要按年度預(yù)算確定的指標(biāo),逐月兌現(xiàn)。 子公司上繳款項有:集團治理費、上繳利潤、還本付息款、合并上繳的所得稅等。 集團公司下?lián)芸钣?財政部下?lián)艿难a償虧損、下崗人員生活補貼等運銷公司要按月從有關(guān)子公司的貨款(運費)中代扣代繳應(yīng)上繳集團的款項,具體代扣標(biāo)準(zhǔn)按集團規(guī)定執(zhí)行,年終算總帳,多退少補。運銷公司不經(jīng)集團批準(zhǔn)不準(zhǔn)占壓代扣的上繳款項,必要的占用也要按銀行借款的利率支付利息。 ③子公司對集團外部的結(jié)算,第一簽署有效供銷合同,明確數(shù)量、質(zhì)量、價格、商務(wù)糾紛處理原則和貨款結(jié)算方式等,確保貨款及時全額回籠。其次按合同規(guī)定的原則及時辦理結(jié)算手續(xù),專人負責(zé)催收貨款,消滅呆帳減少缺失。再次,程序復(fù)雜的單位(如運銷公司)要制定貨款結(jié)算實施細則。明確有關(guān)的單位或人員的責(zé)任,明確相互傳遞的程序和時刻,要千方百計地縮短結(jié)算時刻,提升工作效率和質(zhì)量,要減少待結(jié)算量。關(guān)于資信度較低的單位,必須先收款后發(fā)貨(勞務(wù))。。 ④貨款清收的治理:要健全有關(guān)崗位的責(zé)任制度,做到事事有人管,件件有責(zé)任者,而且各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任界限清晰,杜絕推誘扯皮現(xiàn)象。嚴把合同關(guān)口負責(zé)銷售的部門(人員)要認真簽署有效合同,制定用戶的資質(zhì)和信譽分類考評方法,按考評結(jié)果確定結(jié)算方式和方法并寫入合同中,確保貨款及時全額回收。嚴把發(fā)貨關(guān)。商(產(chǎn))品出庫裝車(船)前,要與合同核對是否相符,要檢查有關(guān)手續(xù)是否齊備、完整和合法,凡是有疑點的都不準(zhǔn)出庫。嚴把結(jié)算關(guān)。產(chǎn)成品的治理權(quán)已轉(zhuǎn)移,按合同規(guī)定的原則,壓縮程序及傳遞的時刻,要在15天內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。嚴把貨款回收關(guān)口每筆應(yīng)收帳款都要明確催收責(zé)任者。在結(jié)算手續(xù)辦完之后必須在30日之內(nèi)收回貨款。幸免銷售與催款責(zé)任脫鉤的做法,堅持合同簽署人員是保證回款的第一責(zé)任者。落實商務(wù)糾紛處理的責(zé)任部門(人員)。發(fā)生商務(wù)糾紛要及時、妥善處理,千方百計降低企業(yè)缺失,同時要樹立企業(yè)良好信譽。 二、存貨的治理。 1、庫存材料、配件、燃料、庫存產(chǎn)成品要制定儲備定額,納入資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制和崗位責(zé)任制的考核內(nèi)容中。2、物資采購要編制采購打算,年度采購打算要通過有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門審核后,報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可實施。月份采購由物資供應(yīng)部門執(zhí)行,嚴格操縱打算外采購。大型的和要緊物資的打算外采購必須按年打算的審批程序進行審批。3、設(shè)備及大綜物資的采購必須實行招投標(biāo)制,投標(biāo)小組由領(lǐng)導(dǎo)、專家、財務(wù)、紀檢人員組成,除主管領(lǐng)導(dǎo)外其它人員要實行不定期的輪換,防止舞弊行為發(fā)生。 4、子公司的物資治理,包括采購、保管、發(fā)放的全過程要實行集中治理,杜絕多頭采購的做法。 5、庫存商(產(chǎn))品、庫存材料(配件、燃料)等要建立保管保養(yǎng)制度,防止毀損、變質(zhì)、丟失的現(xiàn)象發(fā)生。 6、庫存物資治理部門(人員),對完成儲備定額的任務(wù)負責(zé),關(guān)于質(zhì)次價高、超儲積壓要調(diào)查產(chǎn)生緣故,向主管領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議,必要情形下有權(quán)拒收。7、庫存物資堅持定期盤點制度,做到帳物相符、帳帳相符。不準(zhǔn)顯現(xiàn)虧庫、短庫現(xiàn)象。不準(zhǔn)弄虛作假,用存貨調(diào)劑成本。8、物資的治理權(quán)已轉(zhuǎn)移,但尚未正式辦理結(jié)算手續(xù)前的待結(jié)算量,更加大治理大力壓縮。要從合同、辦理內(nèi)部結(jié)算程序等入手,縮短時刻,減少占用。 三、應(yīng)收款的治理。 1、加大應(yīng)收帳款治理。①要逐筆列出明細,責(zé)任會計每月清理一次,督促有關(guān)人員抓緊清收,對掛賬時刻長難以清收的貨款要及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告,領(lǐng)導(dǎo)要采取針對性措施,幸免壓款或缺失。②財務(wù)人員每月清理時要進行分類,按帳齡分:三年以上、三年至二年、二年至一年、一年至六個月、六個月至二個月、二個月以內(nèi)六類,關(guān)于二年以上的應(yīng)收帳款必須由欠款戶確認,以保留上訴權(quán)。按性質(zhì)分:缺失、或有缺失、正常三類。①關(guān)于帳齡在一年以上,性質(zhì)屬于或有缺失以上的應(yīng)收帳款,要在年度決算中逐筆向上級財務(wù)部門報告,寫明清理過程和產(chǎn)生緣故。④壞帳缺失的處理必須具備合法的手續(xù),履行財政法規(guī)要求的程序進行審批后,方可處理帳務(wù)。對單筆10萬元,合計50萬元的壞賬缺失,要報經(jīng)集團公司批準(zhǔn),同時要查明形成壞賬的緣故,追究有關(guān)責(zé)任人的行政、法律責(zé)任。 2、其它應(yīng)收款的治理 ①建立健全會計人員科目責(zé)任制。記帳、對帳和清帳的責(zé)任落實到會計人員的崗位上,每月清理并編制科目余額表,做到帳表相符、帳帳相符。②每筆應(yīng)收款,其經(jīng)辦者(單位)要負責(zé)到底,直至清理完畢。財務(wù)部門堅持前帳不清后帳不借的原則,督促經(jīng)辦者及時清帳。督促無效時可采納扣工資方法進行催還。要把其它應(yīng)收款的資金占用壓縮到最低限度。①發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不得隨意掛帳,須在其它應(yīng)收款會計科目核算時必須經(jīng)財務(wù)主管人員批準(zhǔn)。四、其它資產(chǎn)及有關(guān)事項的治理。1、應(yīng)收票據(jù)要專人妥善治理,及時兌現(xiàn),防止缺失。2、待攤費用、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)要堅持執(zhí)行財政法規(guī),及時攤銷,不準(zhǔn)做為調(diào)劑成本的手段。 3、待處理財產(chǎn)缺失,要抓緊辦理審批手續(xù),掛帳時刻原則上不準(zhǔn)超過一年。 4、任何單位不準(zhǔn)對外提供擔(dān)保,集團內(nèi)部的必要擔(dān)保也要做反擔(dān)保并經(jīng)法人批準(zhǔn),要設(shè)置備查簿專人治理。 5、長(短)期投資要落實責(zé)任會計,定期清理和處理帳務(wù),其經(jīng)營狀況在財務(wù)報告中詳細披露。 五、建立資金分析制度。 1、建立資金占用、回收、投資、借款和擔(dān)保等一整套的基礎(chǔ)信息檔案(資料),落實治理和分析的責(zé)任部門(人員)。2、開展現(xiàn)金流量分析,資二金占用情形分析,貨款回收情況分析,資金周轉(zhuǎn)及償債能力分析。針對分析成果采取措施加快資金周轉(zhuǎn),減少資金占用,降低資金成本。 3、要建立資金分析正常秩序。開展月檢查、季分析,每半年總結(jié)一次的活動。4、建立資金打算治理制度。要編制貨幣資金打算、采購打算、工程