【青島海爾股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表探析（定量論文）3400字】

青島海爾股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析TOC\o"1-3"\h\u6621一、公司簡(jiǎn)介 131263二、海爾集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析 13209（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析 123014（二）利潤(rùn)表分析 218799（三）現(xiàn)金流量表分析 3933三、財(cái)務(wù)比率分析 419333（一）盈利能力分析 47567（二）償債能力分析 517118（三）營(yíng)運(yùn)能力分析 530551四、結(jié)論和建議 618601（一）結(jié)論 613483（二）建議 731171、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理 7165772、加強(qiáng)存貨管理 7315373、實(shí)施全面預(yù)算管理 74937參考文獻(xiàn) 9一、公司簡(jiǎn)介海爾集團(tuán)于1984在青島成立。建立以來(lái)始終堅(jiān)持以用戶需求為服務(wù)的核心。2023海爾世界營(yíng)業(yè)額估測(cè)將達(dá)到2006億元，漲幅達(dá)6.8%，利潤(rùn)大約203億元，漲幅接近12.8%，利潤(rùn)增長(zhǎng)1.8倍的收入增長(zhǎng)。海爾這幾年的綜合增長(zhǎng)率達(dá)到了6.1%，綜合增長(zhǎng)率達(dá)到30.6%。利潤(rùn)復(fù)合增長(zhǎng)是5倍，利潤(rùn)增長(zhǎng)的復(fù)合互聯(lián)網(wǎng)交易額為2727億元，漲幅達(dá)到73%美元。二、海爾集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析下頁(yè)表2.1的流動(dòng)資產(chǎn)增加主要是2021年收到的銀行承兌匯票較多，開發(fā)新客戶，應(yīng)收投標(biāo)保證金增加以及生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大存貨增加綜合所致。公司2021-2023年應(yīng)付賬款在逐年遞增，主要原因是產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，公司為保證生產(chǎn)增加原材料儲(chǔ)備，應(yīng)付采購(gòu)款隨之增加以及公司合并兩家子公司增加應(yīng)付賬款綜合所致。從整體上來(lái)說(shuō)，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)2021-2023的資產(chǎn)規(guī)模在增加，主要保險(xiǎn)在流動(dòng)資產(chǎn)表上，其中2022年的所有者權(quán)益和2021年比起來(lái)，幾乎增加了一半，這表示2022年相比2021年股東或者投資人收益更高。同時(shí)2022年的流動(dòng)負(fù)債和2021年相比起來(lái)，幾乎增加了一半。表2.1海爾集團(tuán)2021—2023年資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)（單位：元）報(bào)告期2023年2022年2021年流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2,127,574,372.521,248,324,580.681,497,658,460.23非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2,524,427,838.342,339,958,589.551,977,049,560.21資產(chǎn)總計(jì)4,652,002,210.863,588,283,170.233,474,708,020.44應(yīng)付賬款207,413,948.45175,841,415.78154,425,040.63其他應(yīng)付款199,086,145.40185,432,979.28314,848,649.99流動(dòng)負(fù)債合計(jì)563,857,782.891,137,349,459.931,018,165,974.96非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)542,163,984.42579,726,862.32746,532,620.06負(fù)債合計(jì)1,106,021,767.311,717,076,322.251,764,698,595.02所有者權(quán)益合計(jì)3,545,980,443.251,871,206,846.981,710,009,425.42負(fù)債及所有者權(quán)益4,652,002,210.863,588,283,170.233,474,708,020.44資料來(lái)源：根據(jù)海爾集團(tuán)有限公司2021-2023年度報(bào)告整理（二）利潤(rùn)表分析表2.2海爾集團(tuán)2021—2023年利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)（單位：元）項(xiàng)目202320222021營(yíng)業(yè)總收入1,464,604,842.001,523,980,138.101,261,114,651.88營(yíng)業(yè)成本839,083,217.85888,856,243.23742,583,995.41營(yíng)業(yè)稅金及附加13,954,362.6312,082,224.1910,606,555.53銷售費(fèi)用217,334,790.48202,948,795.68158,662,984.90管理費(fèi)用159,083,662.87160,599,353.85114,816,802.17財(cái)務(wù)費(fèi)用31,457,104.9850,490,644.0552,436,989.59資產(chǎn)減值損失19,120,227.407,635,319.584,517,135.59營(yíng)業(yè)利潤(rùn)185,564,618.18206,941,772.36177,334,133.24資料來(lái)源：根據(jù)海爾集團(tuán)公司年度報(bào)告整理從表2.2可以看出營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本從2021-2022有大幅度增加，2022-2023有所降低，2023公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入146,460.48萬(wàn)元，同比下降3.90%。銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，在2022年度有較大漲幅，主要原因?yàn)殚_拓新市場(chǎng)，銷售規(guī)模增大，公司員工薪水增加，投入更多的研發(fā)費(fèi)用，折舊費(fèi)用也有所增長(zhǎng)及定期存單業(yè)務(wù)減少綜合所致。公司2022年的凈利潤(rùn)增上速度比較快，主要是因?yàn)楣拘略龊喜⒆庸舅募規(guī)?lái)的可觀利益流入。從利潤(rùn)表看來(lái)，我們不難看出，公司的營(yíng)業(yè)收入有大幅度增長(zhǎng)，該公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，市場(chǎng)推廣能力不錯(cuò)，新增許多客戶，所耗費(fèi)的期間費(fèi)用也隨之提高，營(yíng)業(yè)成本也因?yàn)闃I(yè)務(wù)的擴(kuò)展而增大，海爾集團(tuán)目前的盈利能力還是處于良好的狀態(tài)。（三）現(xiàn)金流量表分析根據(jù)下表我們可以的了解到公司這4年現(xiàn)金流入與支出的情況。表2.3海爾集團(tuán)2021—2023年現(xiàn)金流量表相關(guān)數(shù)據(jù)（單位：萬(wàn)）籌資活動(dòng)202320222021經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~159,890,412.96165,580,270.18328,367,622.65投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-612,698,516.21-503,763,309.61-578,311,197.05籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~788,267,681.46-111,166,740.57-290,236,272.02現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額335,448,127.63-449,340,391.12-540,248,327.65加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額294,843,864.73744,184,255.851,284,432,583.20年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額630,291,992.36294,843,864.73744,184,255.85資料來(lái)源：根據(jù)海爾集團(tuán)公司年度報(bào)告整理從上表2.3可以看到，在經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流方面，2023年增加額比較大，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的主要是公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大所致。（1）整體上看，2023年較2022年的年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額是降低的，而且降低了將近4個(gè)億，降幅達(dá)到38.73%。（2）在2021和2022，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量小于零，說(shuō)明海爾集團(tuán)有限公司的融資策略是在保守派的支持，也由于公司的貨幣資金，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量也很穩(wěn)定，所以公司的借貸會(huì)導(dǎo)致短期借款，還款金額，每年比較大，再加上2021和2022是現(xiàn)金股利，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流為負(fù)。（3）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~在2023年大幅度增加籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~比上年同比大幅增長(zhǎng)，主要原因是本期收到配股募集資金。期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額比上年同比增加113.77%，主要原因是本期收到配股募集資金。三、財(cái)務(wù)比率分析（一）盈利能力分析表3.1盈利能力縱向比較項(xiàng)目2023年2022年2021年銷售毛利率（%）42.7141.6841.12凈資產(chǎn)收益率（%）6.9011.8310.24每股收益（元）0.26800.29750.2392資料來(lái)源：根據(jù)海爾集團(tuán)公司年度報(bào)告整理從表3.1可以看出，在凈資產(chǎn)收益率這個(gè)方面，海爾集團(tuán)從2021年的10.24%在2022年有所增長(zhǎng)，2022年的凈資產(chǎn)收益率是11.83%，到2023年下降到6.90%，這一數(shù)據(jù)表明，海爾集團(tuán)企業(yè)在擴(kuò)大業(yè)務(wù)，努力提高營(yíng)業(yè)收入的同時(shí)，還要注意改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，提高盈利水平。2023每股收益下降，這主要是由于股票市場(chǎng)的非理性下跌，中小投資者的利益受到影響，為了維護(hù)全體股東的利益，開始從對(duì)所有股東利益的保護(hù)為視角。（二）償債能力分析從表3.2可以看出資產(chǎn)負(fù)載率逐年下降，但是趨近于企業(yè)的最佳值，目前不存在太大的資金流動(dòng)問(wèn)題，這可能和公司的配股再融資有關(guān)，2023年6月17日，公司成功完成本次配股工作，本次配股有效認(rèn)購(gòu)數(shù)量為151,903,006股，認(rèn)購(gòu)金額為人民幣1,588,905,442.76元，占本次可配股份總數(shù)的99.37%；配股股份于2023年7月2日上市流通。表3.2償債能力縱向比較項(xiàng)目2023年2022年2021年資產(chǎn)負(fù)債率（%）23.7847.8550.79流動(dòng)比率（%）3.771.101.47速動(dòng)比率（%）2.170.851.25資料來(lái)源：根據(jù)海爾公司年度報(bào)告整理（三）營(yíng)運(yùn)能力分析表3.3營(yíng)運(yùn)能力縱向比較年份應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）存貨周轉(zhuǎn)率（次）2021年5.694.22022年4.623.192023年2.212.68數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)海爾有限公司年度報(bào)告整理從表3.3可知，公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一直處于下降的趨勢(shì)。主要原因是海爾集團(tuán)2021增加了更多的客戶，營(yíng)業(yè)收入較去年增加103.82%，應(yīng)收賬款增加；公司今年收購(gòu)兩家子公司的應(yīng)收賬款納入公司。存貨周轉(zhuǎn)率逐年降低，是由于公司生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，需要充分的原材料、期末尚未發(fā)貨的庫(kù)存商品增加以及公司合并取得兩家子公司增加存貨綜合所致。然而，在2023，增速回落，呈下降趨勢(shì)，有可能是宏觀因素，原材料成本和勞動(dòng)力成本增加，整體經(jīng)濟(jì)放緩，再加上不斷增加，銷售分流。四、結(jié)論和建議（一）結(jié)論企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的客觀要求，決定著企業(yè)的整體壽命和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)模分析環(huán)境、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、償債能力狀況進(jìn)行分析。進(jìn)而找出相關(guān)問(wèn)題提供有效的提高可持續(xù)發(fā)展能力的途徑和改善方法。根據(jù)前面的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，我們可得知海爾集團(tuán)公司2021到2023資產(chǎn)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，營(yíng)業(yè)收入穩(wěn)定增長(zhǎng)中，企業(yè)有著良好的償債能力，但是2023年企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在下降中，這表明企業(yè)這一年疏于管理，公司各個(gè)產(chǎn)品線的發(fā)展態(tài)勢(shì)都比較好，但是同時(shí)也存在經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)隱患。（二）建議企業(yè)要想健康良好地可持續(xù)發(fā)展，建議在以下方面進(jìn)一步加強(qiáng)：1、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。企業(yè)在產(chǎn)生應(yīng)收賬款時(shí)應(yīng)簽訂具有法律效應(yīng)的文件，不能只是口頭承諾。應(yīng)收賬款對(duì)賬從第一個(gè)業(yè)務(wù)是市場(chǎng)營(yíng)銷人員定期與客戶和解和收集及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門，以確保雙方在付款金額上達(dá)成一致。營(yíng)銷人員可以根據(jù)管理單位的產(chǎn)品退貨和付款開具發(fā)票，發(fā)出訂單登記。2、加強(qiáng)存貨管理減少庫(kù)存，降低消耗，加速存貨資金周轉(zhuǎn)，是存貨管理的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)報(bào)表分析者必須建立存貨效益分析制度，對(duì)存貨既進(jìn)行定性分析，又進(jìn)行定量分析，充分合理運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)和先進(jìn)的科學(xué)方法,從不同角度來(lái)考核存貨的經(jīng)濟(jì)成果，如計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)金的周轉(zhuǎn)次數(shù)和家電加成率的實(shí)現(xiàn)結(jié)果，來(lái)直接反映存貨的管理狀況?？刂撇少?gòu)的價(jià)格。原材料應(yīng)選擇價(jià)格低、距離近的適用存貨,以節(jié)省采購(gòu)費(fèi)用和運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用，降低存貨采購(gòu)成本，減少資金占用。3、實(shí)施全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理是資源配置管理的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素。改進(jìn)以往的預(yù)算方法是一種加強(qiáng)估計(jì)的功能，適應(yīng)連續(xù)變動(dòng)的業(yè)務(wù)預(yù)算，構(gòu)建可持續(xù)發(fā)展的估計(jì)程序，并監(jiān)管企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，可以結(jié)合全面預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行。五、致謝感謝幫助過(guò)我論文寫作的指導(dǎo)老師和同學(xué)。十分感謝他們?cè)诜泵Φ墓ぷ骱蛯W(xué)習(xí)中抽出寶貴的時(shí)間對(duì)我的幫助，在我論文的選題、大綱、文章重點(diǎn)等方面給予我的指點(diǎn)和寶貴建議，為了我的論文也付出了不少的心血，在他們的耐心指導(dǎo)下，我終于順利地完成了畢業(yè)論文的撰寫工作。六、參考文獻(xiàn)[1]石良玉.論上市公司財(cái)務(wù)分析體系的改進(jìn)[D].云南大學(xué),2022.[2]夏凌.基于杜邦財(cái)務(wù)分析體系的W股份公司盈利能力研究[D].云南師范大學(xué),2021.[3]曹曉麗.財(cái)務(wù)分析方法與財(cái)務(wù)分析中存在的問(wèn)題[J].財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究,2021,(S2):73-75.[4]張延美.江蘇恒瑞醫(yī)藥股份有