02-2投資銀行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查管理辦法

02-2投資銀行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查管理辦法招商證券股份有限公司質(zhì)量治理體系文件文件編號(hào)：THGL-WI-408版本：A/0密級(jí)：非密投資銀行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查治理方法編制：投資銀行總部日期：2010年12月3日審核：謝繼軍日期：2010年12月7日批準(zhǔn)：孫議政日期：2011年1月27日序號(hào)版本號(hào)簽發(fā)人簽發(fā)文號(hào)生效日期1A/0孫議政招證發(fā)[2011]43號(hào)2011年1月27日目錄TOC\o"1-3"\h\z1、目的 32、適用范疇 33、定義和縮寫 34、職責(zé)與權(quán)限 35、政策 36、工作程序 37、檢查監(jiān)督 38、支持文件 59、記錄 5目的為規(guī)范公司投資銀行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作，提升項(xiàng)目承做質(zhì)量，防范投資銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制訂本方法。2、適用范疇2.1本方法適用部門：投資銀行總部。2.2本方法適用業(yè)務(wù)：股份有限公司首次公布發(fā)行股票和上市公司證券發(fā)行等項(xiàng)目的發(fā)行上市盡職調(diào)查工作。3、定義和縮寫3.1盡職調(diào)查：指項(xiàng)目組、保薦代表人對(duì)擬舉薦公布/非公布發(fā)行證券的公司進(jìn)行全面調(diào)查，充分了解發(fā)行人的經(jīng)營情形及其面臨的風(fēng)險(xiǎn)和咨詢題，并有充分理由確信發(fā)行人符合《中華人民共和國證券法》、《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)治理方法》、《保薦人盡職調(diào)查工作指引》等法律法規(guī)及中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的發(fā)行條件以及確信發(fā)行人申請(qǐng)文件和公布發(fā)行募集文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的過程。4、職責(zé)與權(quán)限部門/崗位職責(zé)不相容職責(zé)4.1項(xiàng)目組/保薦代表人4.1.1負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全面的盡職調(diào)查工作，確保有關(guān)文件的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。無4.2內(nèi)核部/質(zhì)量操縱部4.2.1負(fù)責(zé)制定有關(guān)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引；4.2.2負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目組盡職調(diào)查工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。無5、政策5.1項(xiàng)目組參與盡職調(diào)查工作的人員應(yīng)能恪守獨(dú)立、客觀、公平的原則，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力。5.2本方法由投資銀行總部負(fù)責(zé)講明、修訂，并自公布之日起施行。6、工作程序6.1項(xiàng)目組應(yīng)按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，依據(jù)盡職調(diào)查指引對(duì)發(fā)行人及其發(fā)起人、大股東、實(shí)際操縱人進(jìn)行盡職調(diào)查。6.2項(xiàng)目組對(duì)發(fā)行人公布發(fā)行募集文件中無中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員專業(yè)意見支持的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分、廣泛、合理的調(diào)查，對(duì)發(fā)行人提供的資料和披露的內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判定，并有充分理由確信所作的判定與發(fā)行人公布發(fā)行募集文件的內(nèi)容不存在實(shí)質(zhì)性差異。6.3項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)結(jié)合盡職調(diào)查過程中獲得的信息,對(duì)發(fā)行人公布發(fā)行募集文件中有中介機(jī)構(gòu)及其簽名人員出具專業(yè)意見的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查。6.4項(xiàng)目組所作的判定與中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見有異議的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)商，并可要求其做出講明或出具依據(jù)；發(fā)覺專業(yè)意見與盡職調(diào)查過程中獲得的信息存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請(qǐng)其他中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。6.5項(xiàng)目人員應(yīng)建立盡職調(diào)查工作底稿。盡職調(diào)查工作底稿包括但不限于：項(xiàng)目人員在完成項(xiàng)目過程中形成的工作記錄及在工作中獵取的各類文件、會(huì)議紀(jì)要、談話筆錄等資料。項(xiàng)目組可參照《IPO盡職調(diào)查提綱》（附錄一）及《再融資盡職調(diào)查提綱》（附錄二）制作盡職調(diào)查工作底稿。6.6工作底稿應(yīng)如實(shí)反映項(xiàng)目打算的制定和實(shí)施情形。項(xiàng)目組應(yīng)在盡職調(diào)查、申報(bào)材料制作及股票承銷的其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地制作工作底稿。投行內(nèi)核部/質(zhì)量操縱部負(fù)責(zé)對(duì)工作底稿進(jìn)行監(jiān)督檢查，工作底稿的質(zhì)量是評(píng)判項(xiàng)目人員是否勤奮盡責(zé)以及項(xiàng)目人員年終考評(píng)的重要依據(jù)。6.7項(xiàng)目組應(yīng)對(duì)發(fā)行人提供的資料進(jìn)行認(rèn)真研究，并對(duì)與此次發(fā)行有關(guān)的重大咨詢題進(jìn)行專題調(diào)查。6.8項(xiàng)目組應(yīng)在專題調(diào)查的基礎(chǔ)上，制作專題調(diào)查工作底稿。如發(fā)行人按資料清單提供的資料不能滿足專題調(diào)查要求的，項(xiàng)目組應(yīng)要求發(fā)行人補(bǔ)充提供資料，并將補(bǔ)充資料按順序附在每一專題調(diào)查的后面，作為專題調(diào)查工作底稿的有機(jī)組成部分。7、檢查監(jiān)督7.1法律合規(guī)部按照法律、法規(guī)的規(guī)定及監(jiān)管要求，并依據(jù)公司《合規(guī)檢查制度》（招證發(fā)【2010】461號(hào)）的規(guī)定對(duì)本制度的執(zhí)行情形進(jìn)行檢查。7.2稽核監(jiān)察部和風(fēng)險(xiǎn)操縱部定期對(duì)該制度的執(zhí)行情形進(jìn)行檢查。7.3關(guān)于違反該制度有關(guān)規(guī)定的，按照公司《咨詢責(zé)治理制度（試行）》暨《咨詢責(zé)處理細(xì)則（試行）》（招證發(fā)【2009】464號(hào)）的有關(guān)規(guī)定予以處罰。8、支持文件8.1《中華人民共和國證券法》（外部文件）8.2《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)治理方法》（外部文件）8.3《保薦人盡職調(diào)查工作指引》（外部文件）8.3《合規(guī)檢查制度》（招證發(fā)【2010】461號(hào)）8.4《咨詢責(zé)治理制度（試行）》暨《咨詢責(zé)處理細(xì)則（試行）》（招證發(fā)【2009】464號(hào)）8.5《投資銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱考核方法》（招證發(fā)【2011】43號(hào)）9、記錄9.1《IPO盡職調(diào)查提綱》（附錄一）9.2《再融資盡職調(diào)查提綱》（附錄二）附錄一：IPO項(xiàng)目盡職調(diào)查提綱【】股份有限公司IPO項(xiàng)目盡職調(diào)查提綱（本盡職調(diào)查提綱適用于主板、創(chuàng)業(yè)板、新三板等項(xiàng)目，可按照各項(xiàng)目實(shí)際情形使用本盡職調(diào)查提綱。）序號(hào)盡職調(diào)查內(nèi)容一發(fā)行人的差不多情形(一)發(fā)行人歷史沿革1介紹發(fā)行人進(jìn)展歷史、業(yè)務(wù)差不多情形的公司介紹性資料2發(fā)行人歷次獲得的榮譽(yù)證書3發(fā)行人設(shè)置的政府批準(zhǔn)文件及歷次變更的政府批準(zhǔn)文件4當(dāng)期及歷次營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證5公司現(xiàn)行章程及設(shè)置以來歷次修訂的章程6歷年的財(cái)務(wù)報(bào)告7近三年的納稅申報(bào)表及完稅證明8發(fā)行人設(shè)置至今歷次董事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議通知、記錄、會(huì)議決議9公司設(shè)置時(shí)的其他法律文件包括：9-a發(fā)起人協(xié)議9-b創(chuàng)立大會(huì)文件9-c評(píng)估報(bào)告9-d審計(jì)報(bào)告9-e驗(yàn)資報(bào)告9-f法律意見書9-g上報(bào)主管部門的改制方案9-h重組過程中取得的其他重要文件（如債權(quán)人同意債務(wù)處理方案的文件等）10發(fā)起人、股東的出資情形10-a各發(fā)起人簡介（自然人發(fā)起人的簡歷）10-b各發(fā)起人設(shè)置當(dāng)年（【】年）營業(yè)執(zhí)照(或自然人發(fā)起人的身份證件)、章程10-c各發(fā)起人設(shè)置當(dāng)年（【】年）的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告（若有）10-d自然人發(fā)起人的直系親屬姓名、工作單位及任職、投資10-e各發(fā)起人投入資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告、權(quán)屬證明（如房地產(chǎn)證、專利證書等）11發(fā)行人設(shè)置至今歷次分紅派息情形（填寫表【1】）表1：發(fā)行人歷次分紅派息情形列表序號(hào)時(shí)刻分配方案現(xiàn)金分紅金額(萬元)備注總計(jì)－－－（二）發(fā)行人重大重組情形1發(fā)行人歷次合并、分立、收購、出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組情形（填寫表【2】）表2：發(fā)行人歷次重大重組列表序號(hào)時(shí)刻*重組類型金額（萬元）對(duì)手方簡要內(nèi)容講明：重組類型指：“合并/分立/收購/出售資產(chǎn)/資產(chǎn)置換/重大增資或減資/債務(wù)重組”2與重大重組有關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議3與重大重組有關(guān)的重組協(xié)議文件4與重大重組有關(guān)的政府批準(zhǔn)文件5與重大重組有關(guān)的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、中介機(jī)構(gòu)專業(yè)意見6與重大重組有關(guān)的債權(quán)人同意債務(wù)轉(zhuǎn)移的有關(guān)文件7與重大重組有關(guān)的對(duì)價(jià)支付憑證和資產(chǎn)過戶文件（三）發(fā)行人股東情形1當(dāng)期股權(quán)結(jié)構(gòu)及5％以上股東的差不多情形（填寫表【3】、表【4】）表3：股權(quán)結(jié)構(gòu)序號(hào)股權(quán)類別股東名稱持股數(shù)量（萬股）持股比例(%)發(fā)起人股非發(fā)起人股總股本表4：股東的差不多情形列表序號(hào)股東名稱持股數(shù)量（萬股）持股比例(%)受托持股人股權(quán)性質(zhì)*是否存在一致行動(dòng)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系講明講明：*股權(quán)性質(zhì)：指是否屬于“國家股/法人股/自然人股/外資股”2各股東的公司簡介（自然人股東的簡歷）3各股東的營業(yè)執(zhí)照等商業(yè)登記證明文件（自然人股東的身份證明文件、境外居留權(quán)證明文件）4各股東的股權(quán)結(jié)構(gòu)（追溯至實(shí)際操縱人）5各自然人股東的直系親屬姓名、工作單位及任職、投資6各股東現(xiàn)行公司章程7各股東近三年（【】年－【】年）財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告8各股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情形及有關(guān)協(xié)議；9各股東所持發(fā)行人股份的質(zhì)押、凍結(jié)和其它限制權(quán)益的情形；10第一大股東及實(shí)際操縱人的組織結(jié)構(gòu)圖11第一大股東和受該股東以及實(shí)際操縱人支配的股東持有的發(fā)行人股份重大權(quán)屬糾紛情形；12第一大股東和實(shí)際操縱人以后潛在變動(dòng)的打算（四）發(fā)行人股權(quán)變動(dòng)情形1歷次股權(quán)變動(dòng)的情形包括增資、減資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓情形（填寫表【5】）表5：發(fā)行人股權(quán)變動(dòng)情形表序號(hào)時(shí)刻*變動(dòng)類型金額（萬元）占總股本比例（％）參與方及對(duì)手方簡要內(nèi)容*變動(dòng)類型：指“增資/減資/股權(quán)轉(zhuǎn)讓”2歷次股權(quán)變動(dòng)有關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)和監(jiān)事會(huì)決議3歷次股權(quán)變動(dòng)有關(guān)的協(xié)議、合同4歷次股權(quán)變動(dòng)有關(guān)的政府批準(zhǔn)文件5歷次股權(quán)變動(dòng)有關(guān)的審計(jì)、評(píng)估、驗(yàn)資報(bào)告6歷次股權(quán)變動(dòng)有關(guān)的營業(yè)執(zhí)照等工商變更登記文件（五）發(fā)行人職員情形1發(fā)行人職員人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成（填寫表【6】）表6：發(fā)行人人員情形表【】年【】年【】年職員總?cè)藬?shù)專業(yè)構(gòu)成研發(fā)、技術(shù)人員生產(chǎn)人員治理人員銷售人員學(xué)歷構(gòu)成博士碩士大學(xué)專科中專及以下年齡構(gòu)成30歲以下30-40歲40-50歲50歲以上2發(fā)行人力資源治理制度3發(fā)行人當(dāng)期職員名冊(cè)、工資表4發(fā)行人近三年（【】年－【】年）社保費(fèi)用繳納情形5發(fā)行人的勞動(dòng)愛護(hù)制度（六）發(fā)行人商業(yè)信譽(yù)情形1發(fā)行人的銀行資信評(píng)級(jí)文件2工商、稅務(wù)、海關(guān)、土地治理、環(huán)保、銀行、保險(xiǎn)、電力、供水機(jī)構(gòu)關(guān)于發(fā)行人商業(yè)信譽(yù)情形的文件3各級(jí)政府監(jiān)管部門對(duì)發(fā)行人的監(jiān)管、處罰意見（如有）4新聞媒體關(guān)于發(fā)行人的報(bào)道（七）發(fā)行人獨(dú)立性情形1業(yè)務(wù)獨(dú)立性a發(fā)行人是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)因此及獨(dú)立的采購、銷售系統(tǒng)，調(diào)查分析其對(duì)產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的操盡情形b發(fā)行人關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占其同期采購總額和銷售總額的比例，分析是否存在阻礙發(fā)行人獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易2資產(chǎn)獨(dú)立性a發(fā)行人是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實(shí)際占有b發(fā)行人商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等的權(quán)益期限情形，是否存在法律糾紛或潛在糾紛c金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)對(duì)款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的緣故及交易記錄、資金流向，是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H操縱人及其關(guān)聯(lián)方操縱和占用的情形3人員獨(dú)立性a發(fā)行人高管人員是否在控股股東、實(shí)際操縱人及其操縱的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，是否在發(fā)行人處領(lǐng)取薪酬，是否在控股股東、實(shí)際操縱人及其操縱的其他企業(yè)領(lǐng)取薪酬b發(fā)行人財(cái)務(wù)人員是否在控股股東、實(shí)際操縱人及其操縱的其他企業(yè)中兼職c發(fā)行人職員的勞動(dòng)、人事、工資酬勞以及相應(yīng)的社會(huì)保證是否獨(dú)立治理4財(cái)務(wù)獨(dú)立性a發(fā)行人是否設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系，具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分公司、子公司的財(cái)務(wù)治理制度，b是否獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)決策、獨(dú)立在銀行開戶、獨(dú)立納稅5機(jī)構(gòu)獨(dú)立性a發(fā)行人的機(jī)構(gòu)是否與控股股東或?qū)嶋H操縱人完全分開且獨(dú)立運(yùn)作b是否存在混合經(jīng)營、合署辦公的情形c是否完全擁有機(jī)構(gòu)設(shè)置自主權(quán)（八）發(fā)行人內(nèi)部職工股情形(如適用)1發(fā)行內(nèi)部職工股的政府批準(zhǔn)文件2內(nèi)部職工股募股文件、繳款證明文件及驗(yàn)資報(bào)告3托管機(jī)構(gòu)出具的內(nèi)部職工股歷年托管證明文件4違規(guī)發(fā)行的內(nèi)部職工股的整改情形及有關(guān)政府批文5職工持股會(huì)持股情形、職工持股會(huì)章程6職工持股會(huì)過清理的有關(guān)協(xié)議文件、決策文件、價(jià)款支付憑證7信托持股的有關(guān)協(xié)議二業(yè)務(wù)與技術(shù)情形（一）行業(yè)情形1發(fā)行人所屬行業(yè)類型2行業(yè)主管部門及其制定的進(jìn)展規(guī)劃、行業(yè)治理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件，行業(yè)監(jiān)管體制和政策趨勢(shì)3行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、市場(chǎng)容量、市場(chǎng)細(xì)分、市場(chǎng)化程度、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競(jìng)爭(zhēng)狀況、行業(yè)利潤水平和以后變動(dòng)情形4判定行業(yè)的進(jìn)展前景及行業(yè)進(jìn)展的有利和不利因素5行業(yè)內(nèi)要緊企業(yè)及其市場(chǎng)份額（填寫表【7】）表7：發(fā)行人同行業(yè)要緊企業(yè)及其市場(chǎng)份額序號(hào)企業(yè)名稱年銷售額（萬元）市場(chǎng)份額(%)是否上市公司數(shù)據(jù)出處：6競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的概況、市場(chǎng)份額、優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)等情形7發(fā)行人在行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位及變動(dòng)8發(fā)行人所處行業(yè)的技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)9行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特點(diǎn)10行業(yè)內(nèi)企業(yè)采納的要緊商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式11所屬行業(yè)特有的經(jīng)營模式12發(fā)行人所采納的模式，其要緊風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)以后的阻礙13差不多或以后將發(fā)生經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型14行業(yè)與其上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度、上下游行業(yè)的進(jìn)展前景、產(chǎn)品用途的廣度、產(chǎn)品替代趨勢(shì)等進(jìn)行分析論證，分析。按照財(cái)務(wù)資料，分析15上下游行業(yè)變動(dòng)及變動(dòng)趨勢(shì)對(duì)發(fā)行人所處行業(yè)的有利和不利阻礙16發(fā)行人出口業(yè)務(wù)情形（如適用）17如果出口比例較大，調(diào)查有關(guān)產(chǎn)品進(jìn)口國的有關(guān)進(jìn)口政策、貿(mào)易磨擦對(duì)產(chǎn)品進(jìn)口的阻礙、以及進(jìn)口國同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)格局等情形（如適用）18分析出口市場(chǎng)變動(dòng)對(duì)發(fā)行人的阻礙（如適用）20同行業(yè)上市公司的情形（填寫表【8】）表8：發(fā)行人同行業(yè)上市公司情形序號(hào)公司名稱要緊產(chǎn)品/服務(wù)凈資產(chǎn)(萬元)營業(yè)收入(萬元)凈利潤(萬元)最近一次籌資情形二級(jí)市場(chǎng)情形籌資方式籌資額（萬元）資金投向價(jià)格PE評(píng)級(jí)21要緊券商研究部門本年度及最新該行業(yè)策略報(bào)告（二）供－產(chǎn)－銷情形1采購情形a要緊原材料、重要輔助材料、所需能源動(dòng)力及其市場(chǎng)供求狀況b發(fā)行人的采購模式c近三年產(chǎn)品成本運(yùn)算單，定量分析要緊原材料、所需能源動(dòng)力價(jià)格變動(dòng)、可替代性、供應(yīng)渠道變化等因素對(duì)發(fā)行人一輩子產(chǎn)成本的阻礙，d采購是否受到資源或其他因素的限制e要緊供應(yīng)商(至少前10名)的有關(guān)資料（填寫表【9】）表9：要緊供應(yīng)商情形表9-1前五名供應(yīng)商總體情形年度向前五名供應(yīng)商合計(jì)的采購總金額（萬元）占發(fā)行人采購總額的比例（%）【】年度【】年度【】年度請(qǐng)講明董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員、持股5%以上的股東是否在上述客戶中占有權(quán)益？表9-2前10名供應(yīng)商的情形【】年度供應(yīng)商名稱采購金額（萬元）占采購總額的比例（%）采購內(nèi)容*關(guān)聯(lián)關(guān)系【】年度【】年度*講明：關(guān)聯(lián)關(guān)系指“發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員、持股5%以上的股東是否在上述供應(yīng)商中占有權(quán)益及其具體情形”f判定是否存在嚴(yán)峻依靠個(gè)別供應(yīng)商的情形，如果存在，是否對(duì)重要原材料的供應(yīng)做出備選安排g發(fā)行人近三年（【】年度－【】年度）及當(dāng)期仍舊生效的對(duì)要緊供應(yīng)商(至少前10名)的采購合同，合同執(zhí)行是否存在糾紛h發(fā)行人原材料供應(yīng)及其價(jià)格的穩(wěn)固性，近三年（【】年度－【】年度）及當(dāng)期原材料價(jià)格的變動(dòng)情形及趨勢(shì)i發(fā)行人采購部門與生產(chǎn)打算部門的銜接情形，關(guān)注。運(yùn)算最近幾期原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)，判定是否存在原材料積壓風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)地調(diào)查是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料。j原材料的安全儲(chǔ)備量情形，是否存在嚴(yán)峻的原材料缺貨風(fēng)險(xiǎn)k近三年（【】年－【】年）原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)l是否存在原材料積壓風(fēng)險(xiǎn)，是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料m存貨治理制度及事實(shí)上施情形，包括但不限于存貨入庫前是否通過驗(yàn)收、存貨的儲(chǔ)存是否安全以及是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索等制度n發(fā)行人高管人員、核心技術(shù)人員、要緊關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5%以上股份的股東在要緊供應(yīng)商中所占的權(quán)益情形，是否發(fā)生關(guān)聯(lián)采購o如果存在阻礙成本的重大關(guān)聯(lián)采購，提供關(guān)聯(lián)交易合同（如適用）p關(guān)聯(lián)采購價(jià)格與當(dāng)時(shí)同類原材料市場(chǎng)公允價(jià)格是否存在專門，判定關(guān)聯(lián)采購的定價(jià)是否合理，是否存在大股東與發(fā)行人之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移情形。（如適用）2生產(chǎn)a發(fā)行人的生產(chǎn)布局b發(fā)行人一輩子產(chǎn)流程圖及講明資料c生產(chǎn)的核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)d發(fā)行人一輩子產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度e要緊產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量f各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約g發(fā)行人要緊固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)情形（填寫表【10】）表9發(fā)行人要緊固定資產(chǎn)和無線資產(chǎn)表10-1發(fā)行人房產(chǎn)情形截止【】年【】月【】日，發(fā)行人擁有的房產(chǎn)情形：序號(hào)房產(chǎn)證號(hào)建筑面積地點(diǎn)是否受限合計(jì)－－－表10-2發(fā)行人土地使用權(quán)情形截止【】年【】月【】日，發(fā)行人擁有土地使用權(quán)情形：序號(hào)證書號(hào)用途面積（平方米）地點(diǎn)是否受限合計(jì)－－－－表10-3發(fā)行人商標(biāo)情形截止【】年【】月【】日，公司擁有的商標(biāo)所有權(quán)如下:序號(hào)商標(biāo)名稱證書號(hào)使用商品注冊(cè)單位表10-4發(fā)行人專利情形截止【】年【】月【】日，公司擁有的專利情形如下:序號(hào)專利名稱專利類型專利號(hào)注冊(cè)單位h發(fā)行人要緊設(shè)備、房產(chǎn)等資產(chǎn)的成新率和剩余使用年限，在發(fā)行人及其下屬公司的分布情形i要緊設(shè)備的生產(chǎn)國、先進(jìn)程度j是否存在閑置資產(chǎn)，是否對(duì)閑置資產(chǎn)做出安排k租賃設(shè)備的租賃合同（如適用）k向關(guān)聯(lián)方租賃的必要性、合理性和租賃價(jià)格的公允性（如存在）h設(shè)備抵押貸款的情形，有關(guān)借款合同的條款及還款情形，預(yù)期債務(wù)是否會(huì)對(duì)發(fā)行人的生產(chǎn)保證構(gòu)成阻礙（如適用）i發(fā)行人關(guān)鍵設(shè)備、廠房等重要資產(chǎn)的保險(xiǎn)合同或其它保證協(xié)定j發(fā)行人的專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等要緊無形資產(chǎn)的明細(xì)資料及其權(quán)屬文件k無形資產(chǎn)的剩余使用期限或愛護(hù)期情形，及其對(duì)發(fā)行人一輩子產(chǎn)經(jīng)營的重大阻礙l發(fā)行人許可或被許可使用資產(chǎn)的合同文件，許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)，及其以后對(duì)發(fā)行人一輩子產(chǎn)經(jīng)營可能造成的阻礙m上述許可合同中，發(fā)行人所有或使用的資產(chǎn)存在糾紛或潛在糾紛的情形n發(fā)行人擁有的特許經(jīng)營權(quán)及其法律文件o特許經(jīng)營權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，及其對(duì)發(fā)行人連續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的阻礙。p境外生產(chǎn)經(jīng)營情形，境外擁有資產(chǎn)的商業(yè)登記文件、財(cái)務(wù)報(bào)告等詳細(xì)資料q境外的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、盈利狀況、要緊風(fēng)險(xiǎn)r境外生產(chǎn)經(jīng)營所在國的政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境s發(fā)行人經(jīng)營的本－量－利分析t取得質(zhì)量操縱制度文件及實(shí)施情形u發(fā)行人質(zhì)量治理的組織設(shè)置v發(fā)行人獲得的產(chǎn)品質(zhì)量的認(rèn)證文件w發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)x近三年（【】年－【】年）是否因產(chǎn)品質(zhì)量咨詢題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處罰y發(fā)行人安全生產(chǎn)及以往安全事故處理情形，是否存在重大安全隱患、是否采取保證安全生產(chǎn)的措施z發(fā)行人成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故以及受到處罰的情形za安全事故對(duì)發(fā)行人一輩子產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)營業(yè)績可能產(chǎn)生的阻礙。zb環(huán)保部門對(duì)發(fā)行人一輩子產(chǎn)的環(huán)保要求，生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境愛護(hù)有關(guān)法規(guī)zc發(fā)行人歷年來在環(huán)境愛護(hù)方面的投入及以后可能的投入情形zd三廢的排放情形，核查有無污染處理設(shè)施及事實(shí)上際運(yùn)行情形ze當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門對(duì)發(fā)行人近三年（【】年－【】年）環(huán)保情形的意見zf是否存在因環(huán)保咨詢題受到處罰的情形3銷售a發(fā)行人的銷售模式，采納該種模式的緣故和可能引致的風(fēng)險(xiǎn)b發(fā)行人產(chǎn)品的注冊(cè)商標(biāo)及其權(quán)屬文件c發(fā)行人產(chǎn)品及品牌的市場(chǎng)認(rèn)知度和信譽(yù)度d市場(chǎng)上是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，如有，調(diào)查發(fā)行人的打假力度和維權(quán)措施實(shí)施情形（如適用）e發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)定位、客戶的市場(chǎng)需求狀況，是否有穩(wěn)固的客戶基礎(chǔ)等。f發(fā)行人要緊產(chǎn)品市場(chǎng)的地域分布和市場(chǎng)占有率資料，行業(yè)排名、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情形，發(fā)行人要緊產(chǎn)品的行業(yè)地位g發(fā)行人行業(yè)產(chǎn)品定價(jià)普遍策略和行業(yè)龍頭企業(yè)的產(chǎn)品定價(jià)策略h發(fā)行人要緊產(chǎn)品的定價(jià)策略,產(chǎn)品定價(jià)策略合理性i近三年（【】年度－【】年度）及當(dāng)期發(fā)行人產(chǎn)品銷售價(jià)格的變動(dòng)情形及其趨勢(shì)j發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售區(qū)域，發(fā)行人近三年（【】年度－【】年度）按區(qū)域分布的銷售記錄k發(fā)行人銷售區(qū)域局限化現(xiàn)象是否明顯，產(chǎn)品的銷售是否受到地點(diǎn)愛護(hù)主義的阻礙l近三年（【】年度－【】年度）發(fā)行人對(duì)要緊客戶(至少前10名)的銷售額及回款情形，及其占年度銷售總額的比例，是否存在以實(shí)物抵債的現(xiàn)象（填寫表【11】）表11：要緊客戶情形表11-1前五名客戶總體情形年度向前五名客戶合計(jì)的銷售總金額（萬元）占發(fā)行人銷售總額的比例（%）【】年度【】年度【】年度表11-2前10名客戶的情形【】年度客戶名稱銷售金額（萬元）占銷售總額的比例（%）回款比例（%）是否存在實(shí)物抵債*關(guān)聯(lián)關(guān)系【】年度【】年度*講明：關(guān)聯(lián)關(guān)系指“發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員、持股5%以上的股東是否在上述客戶中占有權(quán)益及其具體情形”m是否過分依靠某一客戶（屬于同一實(shí)際操縱人的銷售客戶，應(yīng)合并運(yùn)算銷售額）n發(fā)行人近三年（【】年度－【】年度）及當(dāng)期仍舊生效的對(duì)要緊客戶(至少前10名)的銷售合同，合同執(zhí)行是否存在糾紛o高管人員和核心技術(shù)人員、要緊關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5%以上股份的股東在要緊客戶中所占的權(quán)益p占銷售總額10％以上大客戶的銷貨合同、銷貨發(fā)票、產(chǎn)品出庫單、銀行進(jìn)賬單q與前述大客戶的簽署的超過兩年以上的長期合同及其交易條款及對(duì)發(fā)行人銷售的阻礙（如適用）r是否存在會(huì)計(jì)期末銷售收入專門增長的情形，有關(guān)收入確認(rèn)憑證，s出口產(chǎn)品的其銷售方式、銷售途徑和客戶回款情形t是否存在轉(zhuǎn)廠貿(mào)易、貿(mào)易方式及貿(mào)易額u發(fā)行人銷售愛護(hù)和售后服務(wù)體系的建立及事實(shí)上際運(yùn)行情形v發(fā)行人最近幾年產(chǎn)品返修率、客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等方面的情形，客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛對(duì)以后銷售的阻礙及銷售方面可能存在的或有負(fù)債。w大額專門的銷售退回的銷售合同、銷售部門對(duì)銷售退回的處理意見（如適用）x發(fā)行人近三年（【】年度－【】年度）是否存在重大的關(guān)聯(lián)銷售及其銷售合同，上述關(guān)聯(lián)銷售合同中，產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情形y近三年（【】年度－【】年度）發(fā)行人產(chǎn)品銷售價(jià)格的變動(dòng)，同類產(chǎn)品當(dāng)時(shí)市場(chǎng)公允價(jià)格z如果存在專門，關(guān)聯(lián)銷售對(duì)收入的阻礙，關(guān)聯(lián)銷售定價(jià)是否合理，是否存在大股東與發(fā)行人之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。4技術(shù)與研發(fā)情形a發(fā)行人要緊產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察要緊產(chǎn)品的技術(shù)含量和可替代性，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)進(jìn)展水平及技術(shù)進(jìn)步情形b發(fā)行人要緊產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的時(shí)期（如基礎(chǔ)研究、中試、小批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)時(shí)期）c核心技術(shù)的取得方式及使用情形，是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形d自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)儲(chǔ)備等情形e發(fā)行人擁有的專利、非專利技術(shù)、技術(shù)許可協(xié)議、技術(shù)合作協(xié)議等，專利技術(shù)和非專利技術(shù)許可方式、承諾使用期限及到期的處理方法，f專利技術(shù)的有效期及到期后對(duì)發(fā)行人的阻礙，侵權(quán)情形及發(fā)行人具體的愛護(hù)措施與成效；g發(fā)行人非專利技術(shù)的有關(guān)保密制度及其與核心技術(shù)人員簽訂的保密協(xié)議等h發(fā)行人核心技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)制度、股權(quán)鼓舞打算，對(duì)發(fā)行人的研發(fā)能力進(jìn)行分析。i發(fā)行人的研發(fā)模式和研發(fā)系統(tǒng)的設(shè)置和運(yùn)行情形j發(fā)行人成立以來的要緊研發(fā)成果、目前在研項(xiàng)目、研發(fā)目標(biāo)和打算k核心技術(shù)人員和要緊研發(fā)人員的資歷、研究成果、所獲獎(jiǎng)項(xiàng)l發(fā)行人研發(fā)鼓舞制度m發(fā)行人的研發(fā)系統(tǒng)是否存在良好的技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制，是否能夠滿足發(fā)行人以后進(jìn)展的需要。n發(fā)行人歷年研發(fā)費(fèi)用占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入的比重o與其他單位合作研發(fā)的合作單位的資料、合作協(xié)議、歷史上的合作成果三同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易（一）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情形1發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H操縱人及其操縱的企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)范疇、業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、與發(fā)行人產(chǎn)品的可替代性等情形2發(fā)行人控股股東或?qū)嶋H操縱人是否對(duì)幸免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出承諾以及承諾的履行情形3律師關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及其解決措施的法律意見（二）關(guān)聯(lián)交易情形1發(fā)行人的要緊關(guān)聯(lián)方及與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系2近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的要緊關(guān)聯(lián)交易3關(guān)聯(lián)交易的決策程序，有關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)的決議4獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的意見5關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和方法，市場(chǎng)同類交易的價(jià)格6關(guān)聯(lián)采購占總采購額的比例7關(guān)聯(lián)銷售占銷售收入總額的比例8關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收、應(yīng)對(duì)款項(xiàng)余額分別占發(fā)行人應(yīng)收、應(yīng)對(duì)款項(xiàng)余額的比例，此類關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性9關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的利潤占發(fā)行人利潤總額的比例10關(guān)聯(lián)交易合同條款的履行情形，以及有無大額銷售退回情形及其對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況的阻礙。11是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化的情形12近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的要緊關(guān)聯(lián)交易的增減變動(dòng)及其緣故13關(guān)聯(lián)交易會(huì)計(jì)處理方法14財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的意見15律師關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的意見四高管人員（一）高管人員名單（填寫表【12】）表12發(fā)行人高管情形序號(hào)姓名職務(wù)持股情形（萬股）關(guān)聯(lián)單位任職情形領(lǐng)薪單位及年薪（萬元）對(duì)外投資情形（二）高管人員任職情形及任職資格1公司章程規(guī)定的高管任免程序和內(nèi)部人事聘用制度2聘任高管的三會(huì)文件或其他公司內(nèi)部決策記錄文件3高管人員任職資格需經(jīng)監(jiān)管部門核準(zhǔn)或備案的，有關(guān)的批準(zhǔn)或備案文件。4高管人員的任職是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的任職資格，聘任是否符合公司章程規(guī)定的任免程序和內(nèi)部人事聘用制度5高管人員相互之間是否存在親屬關(guān)系（三）高管人員的經(jīng)歷及行為操守1高管人員個(gè)人履歷資料2高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他上市公司的財(cái)務(wù)及監(jiān)管記錄3是否存在違法、違規(guī)行為或不誠信行為及有關(guān)的聲明4是否存在受到處罰和對(duì)曾任職的破產(chǎn)企業(yè)負(fù)個(gè)人責(zé)任的情形及有關(guān)的聲明5發(fā)行人與高管人員所簽定的協(xié)議或承諾文件及其履行情形（四）高管人員勝任能力和勤奮盡責(zé)情形1發(fā)行人高管人員曾擔(dān)任高管人員的其他公司的規(guī)范運(yùn)作情形以及該公司經(jīng)營情形2高管人員專門是每名董事投入發(fā)行人業(yè)務(wù)的時(shí)刻3與董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書關(guān)于下列咨詢題的看法a發(fā)行人所處行業(yè)的差不多情形及進(jìn)展趨勢(shì)；b發(fā)行人的進(jìn)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念和經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)進(jìn)展目標(biāo)以及歷年進(jìn)展打算的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情形c與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較，發(fā)行人的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)d發(fā)行人經(jīng)營中存在的要緊咨詢題和風(fēng)險(xiǎn)，有何解決措施e對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部操盡情形的評(píng)判f在擴(kuò)大市場(chǎng)份額、開拓客戶方面有何措施g如何保證經(jīng)營打算及財(cái)務(wù)打算的有效實(shí)施h如何使用募集資金i發(fā)行人上市的要緊目的(五)高管人員薪酬及兼職情形1發(fā)行人為高管人員制定的薪酬方案、股權(quán)鼓舞方案及其執(zhí)行情形2高管人員最近一年（【】年）從發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)取收入的情形，以及所享受的其他待遇、退休金打算等3高管人員在發(fā)行人內(nèi)部或外部的兼職情形4高管人員兼職情形是否會(huì)對(duì)其工作效率、質(zhì)量產(chǎn)生阻礙（六）高管人員變動(dòng)1近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的高管變動(dòng)情形2變動(dòng)緣故3變動(dòng)程序是否符合章程和公司其他制度規(guī)定4是否存在控股股東或?qū)嶋H操縱人干預(yù)發(fā)行人董事會(huì)和股東大會(huì)差不多作出的人事任免決定的情形（七）高管人員持股及其它對(duì)外投資情形1高管人員及其近親屬以任何方式直截了當(dāng)或間接持有發(fā)行人股份的情形，近三年所持股份的增減變動(dòng)以及所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情形。2高管人員的其它對(duì)外投資情形，包括持股對(duì)象、持股數(shù)量、持股比例以及有關(guān)承諾和協(xié)議3高管人員及其直系親屬是否存在自營或?yàn)樗私?jīng)營與發(fā)行人同類業(yè)務(wù)的情形4高管人員及其直系親屬是否存在與公司利益發(fā)生沖突的對(duì)外投資5高管人員及其直系親屬是否存在重大債務(wù)負(fù)擔(dān)6高管人員及其直系親屬就上述咨詢題的聲明與承諾五組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部操縱（一）發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)圖（二）發(fā)行人公司治理的制度1三會(huì)議事規(guī)則2戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)的設(shè)置情形3董事會(huì)專門委員會(huì)議事規(guī)則4總經(jīng)理工作制度5內(nèi)部審計(jì)制度（三）發(fā)行人設(shè)置至今歷次董事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議通知、記錄、會(huì)議決議（四）獨(dú)立董事制度及其執(zhí)行情形1發(fā)行人獨(dú)立董事制度2發(fā)行人獨(dú)立董事簡歷，在其他公司擔(dān)任獨(dú)立董事的情形3獨(dú)立董事參加發(fā)行人董事會(huì)等決策程序的記錄4自發(fā)行人設(shè)置以來獨(dú)立董事出具的全部書面意見5發(fā)行人獨(dú)立董事制度、獨(dú)立董事的任職資格是否符合規(guī)定，6獨(dú)立董事是否知悉發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營情形、財(cái)務(wù)情形，是否在董事會(huì)決策和發(fā)行人經(jīng)營治理中實(shí)際發(fā)揮獨(dú)立作用（五）業(yè)務(wù)操縱1各類業(yè)務(wù)治理的有關(guān)制度2各類業(yè)務(wù)循環(huán)過程和其中的操縱標(biāo)準(zhǔn)、操縱措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施3發(fā)行人是否同意過政府審計(jì)及其他外部審計(jì)，審計(jì)報(bào)告外部審計(jì)報(bào)告所提咨詢題是否已得到有效解決4是否存在因違反工商、稅務(wù)、審計(jì)、環(huán)保、勞動(dòng)愛護(hù)等部門的有關(guān)規(guī)定而受到處罰的情形及對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況等的阻礙，該事件是否已改正，不良后果是否已排除5對(duì)發(fā)行人成立以來已發(fā)覺的由于風(fēng)險(xiǎn)操縱不力所導(dǎo)致的缺失事件，事件發(fā)生過程及對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績的阻礙，了解該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)部操縱制度的有關(guān)規(guī)定及有效性，事件發(fā)生后發(fā)行人所采取的緊急補(bǔ)救措施及成效，針對(duì)內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)所采取的改進(jìn)措施及成效。（六）信息系統(tǒng)操縱1發(fā)行人信息系統(tǒng)建設(shè)情形、治理制度、操作流程和風(fēng)險(xiǎn)防范制度2信息溝通與反饋是否有效，是否建立了能夠涵蓋發(fā)行人的全部重要活動(dòng)等（七）會(huì)計(jì)治理操縱1發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度2會(huì)計(jì)人員簡歷（八）內(nèi)部操縱的監(jiān)督1發(fā)行人內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍2發(fā)行人自成立以來歷次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告3發(fā)行人內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督體系的有效性，是否涵蓋了各項(xiàng)業(yè)務(wù)、分支機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、數(shù)據(jù)系統(tǒng)等各類別，調(diào)查了解近年來發(fā)行人通過內(nèi)部審計(jì)幸免或減少缺失的情形等。4發(fā)行人治理層對(duì)內(nèi)部操縱完整性、合理性及有效性的自我評(píng)判書面意見5內(nèi)部操縱存在缺陷的，發(fā)行人擬采取的改進(jìn)措施及其可行性和有效性六財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告2審計(jì)機(jī)構(gòu)的簡介及資信情形3發(fā)行人自成立以來的要緊財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（填寫表【13】）表13發(fā)行人自成立以來的要緊財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（萬元）序號(hào)總資產(chǎn)凈資產(chǎn)主營業(yè)務(wù)（營業(yè)）收入凈利潤【】年【】年【】年4是否存在專門財(cái)務(wù)事項(xiàng)、財(cái)務(wù)報(bào)表被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告；專門項(xiàng)目和非標(biāo)報(bào)告所提及事項(xiàng)的專項(xiàng)核查意見和會(huì)計(jì)師的書面意見。5納入合并范疇的重要控股子公司的近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告6發(fā)行人的參股公司，最近一年【】年及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告（如有）。7運(yùn)行不足三年的發(fā)行人，發(fā)行人設(shè)置前利潤表編制的會(huì)計(jì)主體及確定方法。8剝離調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的剝離調(diào)整原則、方法和具體剝離情形9如發(fā)行人最近一年【】年及當(dāng)期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權(quán)），且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%（含20%）的，取得被收購企業(yè)收購前一年【】年的利潤表，并核查其財(cái)務(wù)情形。（二）發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)表分析1發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)分析、趨勢(shì)分析和比率分析2兩期之間變化超過30％的項(xiàng)目的變動(dòng)緣故3同行業(yè)公司的要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)及平均指標(biāo)（填寫表【14】）表14同行業(yè)上市公司的要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)【】年財(cái)務(wù)指標(biāo)【】公司【】公司平均1、流淌比率2、速動(dòng)比率3、資產(chǎn)負(fù)債率（%）（母公司）4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次/年)5、存貨周轉(zhuǎn)率(次/年)6、息稅折舊攤銷前利潤（萬元）7、利息保證倍數(shù)8、每股經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量(元)9、每股凈現(xiàn)金流量（元）10、每股收益（元）（全面攤?。?1、凈資產(chǎn)收益率（%）（全面攤?。?2、無形資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的比例（%）講明：對(duì)比三年的數(shù)據(jù)4與同行業(yè)比較變動(dòng)超過30％的指標(biāo)的變動(dòng)緣故（三）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量1發(fā)行人的要緊會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量及其合規(guī)性穩(wěn)健性分析2同行業(yè)上市公司的要緊會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量及其比較3發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估量變更，變更的內(nèi)容、理由及對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的阻礙。（四）評(píng)估報(bào)告1發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告2若評(píng)估值增減變化超過30％，分析緣故3評(píng)估結(jié)果的調(diào)帳情形（五）會(huì)計(jì)師為發(fā)行人在近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期出具過的內(nèi)控鑒證報(bào)告，報(bào)告中提及不足、改進(jìn)建議，改進(jìn)的措施及成效。（六）重點(diǎn)項(xiàng)目1銷售收入a會(huì)計(jì)核算中該行業(yè)收入確認(rèn)的一樣原則以及發(fā)行人確認(rèn)收入的具體標(biāo)準(zhǔn)，近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期上述標(biāo)準(zhǔn)有無變化，及其阻礙b近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在會(huì)計(jì)期末突擊確認(rèn)銷售的情形，期末收到銷售款項(xiàng)是否存在期后不正常流出的情形c近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的增減變化情形是否與發(fā)行人銷售收入變化情形d發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期收入的產(chǎn)品構(gòu)成、地域構(gòu)成及其變動(dòng)情形的詳細(xì)資料e發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期收入及其構(gòu)成變動(dòng)情形是否符合行業(yè)和市場(chǎng)同期的變化情形。如發(fā)行人收入存在季節(jié)性波動(dòng)，應(yīng)分析季節(jié)性因素對(duì)各季度經(jīng)營成果的阻礙，參照同行業(yè)其他公司的情形，分析發(fā)行人收入的變動(dòng)情形及其與成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的配比關(guān)系是否合理。f發(fā)行人要緊產(chǎn)品近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期價(jià)格變動(dòng)的資料g發(fā)行人要緊產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)的差不多規(guī)律及其對(duì)發(fā)行人收入變動(dòng)的阻礙h市場(chǎng)上相同或相近產(chǎn)品的價(jià)格信息和近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的走勢(shì)情形，與發(fā)行人產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)情形進(jìn)行比較，分析是否存在專門i發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期要緊產(chǎn)品的銷量變化資料，了解報(bào)告期內(nèi)要緊產(chǎn)品銷售數(shù)量的變化情形，分析發(fā)行人要緊產(chǎn)品銷量變動(dòng)的差不多規(guī)律及其對(duì)發(fā)行人收入變動(dòng)的阻礙。存在專門變動(dòng)或重大變動(dòng)的，應(yīng)分析并追查緣故。j發(fā)行人銷售模式對(duì)其收入核算的阻礙及是否存在專門，k要緊經(jīng)銷商的資金實(shí)力、銷售網(wǎng)絡(luò)、所經(jīng)銷產(chǎn)品對(duì)外銷售和回款等情形，發(fā)行人的產(chǎn)品銷售核算與經(jīng)銷商的核確實(shí)是否存在重大不符。2銷售成本與銷售毛利a發(fā)行人一輩子產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)成本核算方法和步驟，b發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期成本核算的方法是否發(fā)生變化及其對(duì)成本的阻礙c發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期要緊產(chǎn)品的成本明細(xì)表d發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在要緊產(chǎn)品單位成本大幅變動(dòng)，進(jìn)行因素分析并結(jié)合市場(chǎng)和同行業(yè)企業(yè)情形判定其合理性。e分析期末在產(chǎn)品余額的合理性，期末存貨中在產(chǎn)品是否存在余額龐大等專門情形，是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)成本的情形。f發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期毛利率、營業(yè)利潤率的變化情形并判定其以后變動(dòng)趨勢(shì)，與同行業(yè)企業(yè)進(jìn)行比較分析，判定是否正常，是否存在重大專門，若存在應(yīng)進(jìn)行多因素分析并進(jìn)行重點(diǎn)核查。3期間費(fèi)用a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表b對(duì)比各年?duì)I業(yè)收入的環(huán)比分析，核對(duì)與營業(yè)收入直截了當(dāng)有關(guān)的營業(yè)費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)是否與前者一致。兩者變動(dòng)趨勢(shì)存在重大不一致的，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)核查。c發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期治理費(fèi)用明細(xì)表d發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在專門的治理費(fèi)用項(xiàng)目e發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在控股股東、實(shí)際操縱人或關(guān)聯(lián)方占用資金的有關(guān)費(fèi)用情形。f發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，g發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在較大銀行借款或付息債務(wù)，對(duì)其利息支出情形進(jìn)行測(cè)算，h發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在大額利息資本化，結(jié)合對(duì)固定資產(chǎn)的調(diào)查，確認(rèn)大額利息資本化的合理性。4非經(jīng)常性損益a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證的發(fā)行人報(bào)告期加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率和非經(jīng)常性損益明細(xì)表，b逐項(xiàng)核查非經(jīng)常性損益是否符合有關(guān)規(guī)定，非經(jīng)常性損益的來源、取得依據(jù)和有關(guān)憑證以及有關(guān)款項(xiàng)是否真實(shí)收到、會(huì)計(jì)處理是否正確，并分析其對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的阻礙；c結(jié)合業(yè)務(wù)背景和業(yè)務(wù)資料，判定重大非經(jīng)常性損益項(xiàng)目發(fā)生的合理性和計(jì)價(jià)的公允性；d運(yùn)算非經(jīng)常性損益占當(dāng)期利潤比重，分析由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。5貨幣資金a抽查貨幣資金明細(xì)賬，重點(diǎn)核查大額貨幣資金的流出和流入，分析是否存在合理的業(yè)務(wù)背景，判定其存在的風(fēng)險(xiǎn)；核查大額銀行存款賬戶，判定其真實(shí)性；分析金額重大的未達(dá)賬項(xiàng)形成的緣故及其阻礙；關(guān)注報(bào)告期貨幣資金的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額。b向銀行函證，核查定期存款賬戶、保證金賬戶、非銀行金融機(jī)構(gòu)賬戶等非日常結(jié)算賬戶形成緣故及目前狀況c是否存在證券營業(yè)部開立的證券投資賬戶，發(fā)行人是否及時(shí)完整地核罷了證券投資及其損益。6應(yīng)收款項(xiàng)a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表、要緊債務(wù)人及要緊逾期債務(wù)人名單b發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期金額超過1000萬元的大額應(yīng)收款形成緣故、債務(wù)人狀況、催款情形和還款打算。c是否存在賬齡超過一年的大額應(yīng)收賬款，抽查相應(yīng)的單證和合同，分析其他應(yīng)收款發(fā)生的業(yè)務(wù)背景，核查其核算依據(jù)的充分性，判定其收回風(fēng)險(xiǎn)d是否存在金額超過1000萬元的大額預(yù)付賬款取得有關(guān)采購合同，產(chǎn)生的緣故、時(shí)刻和有關(guān)采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行情形e發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期應(yīng)收票據(jù)取得、背書、抵押和貼現(xiàn)等情形，關(guān)注由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)f發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期壞帳計(jì)提政策，是否充分、是否發(fā)生過變化，對(duì)業(yè)績的阻礙如何、是否存在操縱經(jīng)營業(yè)績的情形g應(yīng)收款項(xiàng)中是否存在資金被控股股東、實(shí)際操縱人及其操縱的其他企業(yè)占用情形，處理措施。h比較發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)比率與應(yīng)收帳款余額變動(dòng)比率的關(guān)系，對(duì)發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期銷售收入的回款情形進(jìn)行分析，是否存在應(yīng)收賬款增幅明顯高于主營業(yè)務(wù)收入增幅的情形，判定由此引致的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)連續(xù)經(jīng)營能力的阻礙。7存貨a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期存貨明細(xì)表b發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期發(fā)出存貨成本的計(jì)量方法及其合理性c發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在存貨余額較大、周轉(zhuǎn)率較低的情形。結(jié)合生產(chǎn)情形、存貨結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情形，核查存貨報(bào)告期內(nèi)大幅變動(dòng)的緣故。d實(shí)地抽盤大額存貨，確認(rèn)存貨計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，e對(duì)比發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)比率與存貨余額變動(dòng)比率的關(guān)系，分析是否存在大量積壓或冷備情形，分析提取存貨跌價(jià)預(yù)備的計(jì)提方法是否合理、提取數(shù)額是否充分；8對(duì)外投資a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期股權(quán)投資的情形，近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的變化情形；b發(fā)行人對(duì)被投資公司投資協(xié)議，被投資公司的營業(yè)執(zhí)照、公司簡介c被投資公司近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告（若需要）、被投資公司經(jīng)營狀況d投資減值預(yù)備計(jì)提方法是否合理、提取數(shù)額是否充分，投資收益核確實(shí)是否準(zhǔn)確e近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期購買或出售被投資公司股權(quán)時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及評(píng)估報(bào)告（如有），分析交易的公允性和會(huì)計(jì)處理的合理性f發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期交易性投資情形，重大交易性投資會(huì)計(jì)處理的合理性；g發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期重大托付理財(cái)?shù)挠嘘P(guān)合同及發(fā)行人內(nèi)部的批準(zhǔn)文件，分析該托付理財(cái)是否存在違法違規(guī)行為。h發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期重大項(xiàng)目的投資合同及發(fā)行人內(nèi)部的批準(zhǔn)文件，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度情形，分析其阻礙及會(huì)計(jì)處理的合理性。9固定資產(chǎn)、在建工程a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期固定資產(chǎn)的情形b固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)是否良好c要緊固定資產(chǎn)的用途、使用狀況，先進(jìn)程度d發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期固定資產(chǎn)的折舊明細(xì)表和減值預(yù)備明細(xì)表e固定資產(chǎn)折舊政策，穩(wěn)健性，減值預(yù)備計(jì)提是否充分，是否發(fā)生過變化，對(duì)公司經(jīng)營的阻礙f發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期在建工程的情形g在建工程的施工進(jìn)度，是否達(dá)到結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件h在建工程減值預(yù)備政策，減值預(yù)備計(jì)提是否充分，是否發(fā)生過變化，對(duì)公司經(jīng)營的阻礙i是否存在已長期停工的在建工程、長期未使用的固定資產(chǎn)等情形10無形資產(chǎn)a發(fā)行人無形資產(chǎn)的情形，有關(guān)協(xié)議、取得方式、入賬依據(jù)、初始金額、攤銷年限及確定依據(jù)、攤余價(jià)值及剩余攤銷年限。b無形資產(chǎn)的原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注評(píng)估結(jié)果及會(huì)計(jì)處理是否合理。11投資性房地產(chǎn)a發(fā)行人投資性房地產(chǎn)的種類和計(jì)量模式，b重要投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換及處置的確認(rèn)和計(jì)量方法，上述會(huì)計(jì)處理方法是否合理，對(duì)發(fā)行人的經(jīng)營狀況的阻礙程度。12要緊債務(wù)a發(fā)行人要緊銀行借款狀況，借款合同b發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期在要緊借款銀行的資信評(píng)級(jí)情形c發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期是否存在逾期銀行借款，逾期未償還債項(xiàng)，其未按期償還的緣故、估量還款期等d發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期應(yīng)對(duì)款項(xiàng)、應(yīng)對(duì)票據(jù)、其他應(yīng)對(duì)款及長期應(yīng)對(duì)款明細(xì)表，及其對(duì)應(yīng)的要緊合同應(yīng)對(duì)票據(jù)是否真實(shí)支付、大額應(yīng)對(duì)賬款的賬齡和逾期未付款緣故、大額其他應(yīng)對(duì)款及長期應(yīng)對(duì)款的具體內(nèi)容和業(yè)務(wù)背景；e發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期應(yīng)交稅金，當(dāng)期是否存在大額應(yīng)交稅金欠繳情形及其緣故f發(fā)行人對(duì)內(nèi)部人員和關(guān)聯(lián)方的負(fù)債，要緊合同承諾的債務(wù)金額、期限、成本13現(xiàn)金流量a發(fā)行人是否存在近三年（【】年－【】年）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額連續(xù)為負(fù)或遠(yuǎn)低于同期凈利潤，分析產(chǎn)生緣故，并判定其真實(shí)盈利能力和連續(xù)經(jīng)營能力14或有負(fù)債a發(fā)行人對(duì)外擔(dān)保的情形，擔(dān)保合同等有關(guān)資料，擔(dān)保金額占發(fā)行人凈資產(chǎn)、總資產(chǎn)的比重b與擔(dān)保決策有關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)決議，決策的過程是否符合有關(guān)法律法規(guī)和公司章程等的規(guī)定c被擔(dān)保方的資產(chǎn)負(fù)債和業(yè)務(wù)情形，是否具備履行義務(wù)的能力、是否提供了必要的反擔(dān)保。d一旦發(fā)生缺失，對(duì)發(fā)行人正常生產(chǎn)經(jīng)營和盈利狀況的阻礙程度，e發(fā)行人是否存在重大仲裁、訴訟和其他重大或有事項(xiàng)，該等已決和未決仲裁、訴訟與其他重大或有事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人的重大阻礙。15合并報(bào)表的范疇a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期合并報(bào)表的范疇及其緣故b發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期合并報(bào)表范疇是否發(fā)生重大變化，其變化緣故，分析該變化對(duì)發(fā)行人經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況的阻礙。16納稅情形a發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的納稅政策、實(shí)際納稅情形b發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期的納稅申報(bào)表c發(fā)行人及其控股子公司所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)的要求及報(bào)告期是否依法納稅d稅務(wù)部門對(duì)發(fā)行人及其控股子公司近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期完稅情形的確認(rèn)文件e發(fā)行人近三年（【】年－【】年）及當(dāng)期享受的稅收優(yōu)待或財(cái)政補(bǔ)貼情形f發(fā)行人享受的稅收優(yōu)待或財(cái)政補(bǔ)貼有關(guān)的批準(zhǔn)文件，發(fā)行人享有的稅收優(yōu)待或財(cái)政補(bǔ)貼是否符合財(cái)政治理部門和稅收治理部門的有關(guān)規(guī)定g稅收優(yōu)待或財(cái)政補(bǔ)貼的來源、歸屬、用途及會(huì)計(jì)處理等情形h稅收優(yōu)待期或補(bǔ)貼期及其以后阻礙，發(fā)行人對(duì)稅收政策的依靠程度和對(duì)以后經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況的阻礙17盈利推測(cè)a發(fā)行人編制的當(dāng)年度（【】年度）/次年度（【】年度）盈利推測(cè)報(bào)告及其審核報(bào)告b結(jié)合境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)進(jìn)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況，判定發(fā)行人盈利推測(cè)假設(shè)的合理性c對(duì)比往常年度打算與實(shí)際完成情形，參照發(fā)行人進(jìn)展趨勢(shì)、市場(chǎng)情形及發(fā)行人的促銷措施，評(píng)判發(fā)行人推測(cè)期間經(jīng)營打算、投資打算和融資打算安排是否得當(dāng)。按照了解的發(fā)行人一輩子產(chǎn)規(guī)模和現(xiàn)有的生產(chǎn)能力，分析評(píng)判推測(cè)打算執(zhí)行的可行性。d此次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，核查是否編制了假設(shè)按估量購買基準(zhǔn)日完成購買的盈利推測(cè)報(bào)告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年1月1日完成購買的盈利推測(cè)報(bào)告。需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，發(fā)行人是否分別編制了母公司盈利推測(cè)表和合并盈利推測(cè)表，盈利推測(cè)報(bào)告的編制是否符合有關(guān)要求。七業(yè)務(wù)進(jìn)展目標(biāo)(一)發(fā)行人中長期進(jìn)展戰(zhàn)略的有關(guān)文件，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、提升競(jìng)爭(zhēng)能力、市場(chǎng)和業(yè)務(wù)開拓、籌資等方面的打算（二）與進(jìn)展戰(zhàn)略有關(guān)的董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要、戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要、獨(dú)立董事意見等有關(guān)文件（三）發(fā)行人打算所依據(jù)的假設(shè)條件，實(shí)施上述打算可能面臨的要緊困難，以及確保實(shí)現(xiàn)上述進(jìn)展打算擬采納的方式、方法或途徑。（四）發(fā)行人業(yè)務(wù)進(jìn)展打算與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。若實(shí)現(xiàn)上述打算涉及與他人合作的，對(duì)合作方及合作條件予以講明。（五）發(fā)行人進(jìn)展規(guī)劃中其產(chǎn)品、服務(wù)或者業(yè)務(wù)的進(jìn)展趨勢(shì)的推測(cè)及其有關(guān)的假設(shè)基準(zhǔn)（六）發(fā)行人歷年制定的進(jìn)展打算，各年打算的執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情形，發(fā)行人高管人員制定經(jīng)營打算的可行性和實(shí)施打算的能力（七）競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手（包括但不限于上市公司）的進(jìn)展戰(zhàn)略八募集資金投向（一）募集資金投向與發(fā)行人進(jìn)展戰(zhàn)略、以后進(jìn)展目標(biāo)是否一致，分析其對(duì)發(fā)行人以后的經(jīng)營的阻礙（二）歷次募集資金使用情形1歷次募集資金凈額、驗(yàn)資報(bào)告2歷次募集講明書等文件披露的使用項(xiàng)目及事實(shí)上際使用情形3歷次募集資金項(xiàng)目形成的資產(chǎn)情形（現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查）4歷次募集資金項(xiàng)目產(chǎn)生的效益，并與募集講明書披露的有關(guān)指標(biāo)對(duì)比是否有差異，及其緣故5歷次募集資金剩余情形，未全部使用的緣故以及發(fā)行人是否已作出有關(guān)的安排6歷次募集資金投向是否發(fā)生變更及其有關(guān)決策文件、是否經(jīng)發(fā)行人股東大會(huì)審議通過，變更后的項(xiàng)目效益情形7歷次募集資金投資項(xiàng)目的審批或備案文件，是否符合國家法律法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策（三）此次募集資金使用情形1此次募集資金使用項(xiàng)目及其項(xiàng)目建議書、可行性報(bào)告2此次募集資金使用項(xiàng)目的備案或批準(zhǔn)文件3此次募集資金使用項(xiàng)目的決策程序，有關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)決議4此次募集資金使用項(xiàng)目的環(huán)評(píng)批文5此次募集資金使用項(xiàng)目有關(guān)的土地等方面的安排6此次募集資金使用項(xiàng)目是否符合產(chǎn)業(yè)政策（查閱對(duì)比產(chǎn)業(yè)名目）7同類企業(yè)對(duì)同類項(xiàng)目的投資情形、產(chǎn)品市場(chǎng)容量及其變化情形8募集資金數(shù)量是否與發(fā)行人規(guī)模、主營業(yè)務(wù)、實(shí)際資金需求、資金運(yùn)用能力及發(fā)行人業(yè)務(wù)進(jìn)展目標(biāo)相匹配9取得發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用對(duì)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果阻礙的詳細(xì)分析，分析此次募集資金對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績的阻礙，10募集資金是否用于主營業(yè)務(wù)，是否存在盲目擴(kuò)張，是否存在導(dǎo)致發(fā)行人以后經(jīng)營模式發(fā)生重大變化的風(fēng)險(xiǎn)11募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，是否與發(fā)行人的控股股東或?qū)嵸|(zhì)操縱人產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利阻礙12存在跨行業(yè)投資的，發(fā)行人在人員、技術(shù)和治理等方面所具備的條件及項(xiàng)目實(shí)施面臨的風(fēng)險(xiǎn)和咨詢題。13募集資金用于擴(kuò)大現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能的，結(jié)合對(duì)發(fā)行人現(xiàn)有各類產(chǎn)品在報(bào)告期內(nèi)的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、產(chǎn)銷率、銷售區(qū)域，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后各類產(chǎn)品年新增的產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷售區(qū)域，以及行業(yè)的進(jìn)展趨勢(shì)，有關(guān)產(chǎn)品的市場(chǎng)容量，要緊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情形的調(diào)查結(jié)果，對(duì)發(fā)行人投資項(xiàng)目的市場(chǎng)前景作出獨(dú)立判定14募集資金用于新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的，結(jié)合對(duì)發(fā)行人新產(chǎn)品的市場(chǎng)容量、要緊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、行業(yè)進(jìn)展趨勢(shì)、技術(shù)保證、項(xiàng)目投產(chǎn)后新增產(chǎn)能等情形的調(diào)查結(jié)果，對(duì)發(fā)行人投資項(xiàng)目的市場(chǎng)前景作出獨(dú)立判定。15發(fā)行人原固定資產(chǎn)投資和研發(fā)支出專門少、此次募集資金將大規(guī)模增加固定資產(chǎn)投資或研發(fā)支出的，調(diào)查發(fā)行人固定資產(chǎn)變化與產(chǎn)能變動(dòng)的匹配關(guān)系，并分析新增固定資產(chǎn)折舊、研發(fā)支出對(duì)發(fā)行人以后經(jīng)營成果的阻礙。16募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購其他企業(yè)股份的a就擬收購或增資的企業(yè)簽署的意向性協(xié)議b擬收購或增資的企業(yè)的業(yè)務(wù)和經(jīng)營情形，增資或收購行為與發(fā)行人業(yè)務(wù)進(jìn)展規(guī)劃的關(guān)系c擬增資或收購的企業(yè)最近一年及一期經(jīng)具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表d增資資金折合股份或收購股份的評(píng)估、定價(jià)情形e增資或收購前后持股比例及操盡情形f發(fā)行人是否有能力治理、操縱收購對(duì)象17募集資金擬用于合資經(jīng)營或合作經(jīng)營的a合資或合作方的差不多情形，包括名稱、法定代表人、住宅、注冊(cè)資本、要緊股東、要緊業(yè)務(wù)，與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系b投資規(guī)模及各方投資比例，合資或合作方的出資方式，合作模式。c合資或合作協(xié)議，是否存在可能對(duì)發(fā)行人不利的條款。d擬組建的企業(yè)法人的差不多情形，包括設(shè)置、注冊(cè)資本、要緊業(yè)務(wù)，組織治理和操盡情形18募集資金擬用于收購資產(chǎn)的a應(yīng)獲得擬收購資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及有關(guān)資料b擬收購資產(chǎn)的評(píng)估、定價(jià)情形c擬收購資產(chǎn)與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)的關(guān)系19募集資金擬用于收購的資產(chǎn)為在建工程的a在建工程情形，包括用途、設(shè)計(jì)常能等b已投資情形、還需投資的金額、負(fù)債情形、建設(shè)進(jìn)度、打算完成時(shí)刻等20發(fā)行人董事會(huì)關(guān)于建立募集資金專項(xiàng)儲(chǔ)備制度的文件，發(fā)行人在銀行開立的募集資金專項(xiàng)賬戶情形（四）募集資金投向產(chǎn)生的關(guān)聯(lián)交易1募集資金投向涉及與關(guān)聯(lián)方合資或與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，應(yīng)取得有關(guān)項(xiàng)目或交易對(duì)象的詳細(xì)資料，并判定其對(duì)發(fā)行人的阻礙2涉及項(xiàng)目合作或設(shè)置合資公司的a有關(guān)的評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告b應(yīng)取得公司設(shè)置或批準(zhǔn)文件c發(fā)行人對(duì)該項(xiàng)目或公司是否具備操縱能力和經(jīng)營能力d有關(guān)協(xié)議、合同的訂立情形及已履約情形和審批手續(xù)3收購資產(chǎn)或購買股權(quán)的a交易的定價(jià)依據(jù)是否充分、公允，b收購資產(chǎn)是否為發(fā)行人必須的經(jīng)營性資產(chǎn)九其他重要事項(xiàng)（一）重大合同1發(fā)行人近三年（【】年至【】年）及當(dāng)期金額在500萬元以上的合同，包括：a購銷合同b貸款合同及擔(dān)保合同c對(duì)外投資合同d其他合同2合同的訂立是否履行了內(nèi)部審批程序、是否超越權(quán)限決策3合同條款是否合法、是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)4是否存在不能履約、違約等事項(xiàng)，及其對(duì)發(fā)行人產(chǎn)生或可能產(chǎn)生的阻礙。（二）訴訟1發(fā)行人及其控股股東或?qū)嶋H操縱人、控股子公司、發(fā)行人高管人員和核心技術(shù)人員作為一方當(dāng)事人的重大訴訟或仲裁事項(xiàng)2發(fā)行人高管人員和核心技術(shù)人員是否存在涉及刑事訴訟的情形及其有關(guān)書面聲明3訴訟和仲裁事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人經(jīng)營是否產(chǎn)生重大阻礙。（三）信息披露制度的建設(shè)和執(zhí)行情形1發(fā)行人的信息披露制度2發(fā)行人是否已建立起有關(guān)信息披露和投資者關(guān)系的負(fù)責(zé)部門及有關(guān)負(fù)責(zé)人（四）中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情形1有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的簡介及執(zhí)業(yè)體會(huì)、簽字人員的執(zhí)業(yè)體會(huì)、行業(yè)排名2中介機(jī)構(gòu)相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格3中介機(jī)構(gòu)及其簽字人員的誠信狀況、執(zhí)業(yè)水平是否有被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的記錄十風(fēng)險(xiǎn)因素分析（一）產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)前景、行業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的阻礙、市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割、過度依靠單一市場(chǎng)、市場(chǎng)占有率下降等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及其計(jì)策（二）經(jīng)營模式發(fā)生變化，經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)固，要緊產(chǎn)品或要緊原材料價(jià)格波動(dòng)，過度依靠某一重要原材料、產(chǎn)品或服務(wù)，經(jīng)營場(chǎng)所過度集中或分散等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及其計(jì)策（三）內(nèi)部操縱有效性不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力較差導(dǎo)致的流淌性風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流狀況不佳或債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的償債風(fēng)險(xiǎn)、要緊資產(chǎn)減值預(yù)備計(jì)提不足的風(fēng)險(xiǎn)、要緊資產(chǎn)價(jià)值大幅波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、非經(jīng)常性損益或合并財(cái)務(wù)報(bào)表范疇以外的投資收益金額較大導(dǎo)致凈利潤大幅波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、重大擔(dān)保或訴訟仲裁等或有事項(xiàng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及其計(jì)策（四）技術(shù)不成熟、技術(shù)尚未產(chǎn)業(yè)化、技術(shù)缺乏有效愛護(hù)或愛護(hù)期限短、缺乏核心技術(shù)或核心技術(shù)依靠他人、產(chǎn)品或技術(shù)面臨被剔除等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及其計(jì)策（五）投資項(xiàng)目在市場(chǎng)前景、技術(shù)保證、產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境愛護(hù)、土地使用、融資安排、與他人合作等方面存在的咨詢題，因營業(yè)規(guī)模、營業(yè)范疇擴(kuò)大或者業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型而導(dǎo)致的治理風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn)，因固定資產(chǎn)折舊大量增加而導(dǎo)致的利潤下滑風(fēng)險(xiǎn)，以及因產(chǎn)能擴(kuò)大而導(dǎo)致的產(chǎn)品銷售風(fēng)險(xiǎn)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及其計(jì)策（六）由于財(cái)政、金融、稅收、土地使用、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)治理、環(huán)境愛護(hù)等方面法律、法規(guī)、政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及其計(jì)策（七）可能嚴(yán)峻阻礙公司連續(xù)經(jīng)營的其他因素，如自然災(zāi)難、安全生產(chǎn)、匯率變化、外貿(mào)環(huán)境等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)及其計(jì)策

附錄二：再融資項(xiàng)目盡職調(diào)查提綱【】股份有限公司【再融資】項(xiàng)目盡職調(diào)查提綱（本盡職調(diào)查提綱適用于再融資、并購重組等項(xiàng)目，可按照各項(xiàng)目實(shí)際情形使用本盡職調(diào)查提綱。）序號(hào)盡職調(diào)查內(nèi)容一發(fā)行人的差不多情形(一)發(fā)行人歷史沿革1介紹發(fā)行人進(jìn)展歷史、業(yè)務(wù)差不多情形的公司介紹性資料2發(fā)行人歷次獲得的榮譽(yù)證書3發(fā)行人設(shè)置的政府批準(zhǔn)文件及歷次變更的政府批準(zhǔn)文件4當(dāng)期及歷次營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證5公司現(xiàn)行章程及設(shè)置以來歷次修訂的章程6歷年的財(cái)務(wù)報(bào)告7近三年的納稅申報(bào)表及完稅證明8發(fā)行人設(shè)置至今歷次董事會(huì)、股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議通知、記錄、會(huì)議決議9發(fā)行人設(shè)置至今歷次分紅派息情形（填寫表【1】）表1：發(fā)行人歷次分紅派息情形列表序號(hào)時(shí)刻分配方案現(xiàn)金分紅金額(萬元)備注總計(jì)－－－10近三年內(nèi)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人的巡檢報(bào)告及其整改報(bào)告（二）發(fā)行人歷次籌資情形1發(fā)行人歷次籌資情形（填寫表【2】）表2：發(fā)行人歷次籌資情形序號(hào)時(shí)刻籌資方式籌資額(萬元)發(fā)行數(shù)量發(fā)行價(jià)格發(fā)行PE核準(zhǔn)文號(hào)總計(jì)－－－2發(fā)行人歷次籌資證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件3發(fā)行人歷次籌資的募集講明書、上市公告文件（三）發(fā)行人重大重組情形1發(fā)行人歷次合并、分立、收購、出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組情形（填寫表【3】）表3：發(fā)行人歷次重大重組列表序號(hào)時(shí)刻重組類型金額（萬元）對(duì)手方簡要內(nèi)容講明：重組類型指：“合并/分立/收購/出售資產(chǎn)/資產(chǎn)置換/重大增資或減資/債務(wù)重組”2與重大重組有關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議3與重大重組有關(guān)的重組協(xié)議文件4與重大重組有關(guān)的政府批準(zhǔn)文件5與重大重組有關(guān)的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、中介機(jī)構(gòu)專業(yè)意見6與重大重組有關(guān)的債權(quán)人同意債務(wù)轉(zhuǎn)移的有關(guān)文件7與重大重組有關(guān)的對(duì)價(jià)支付憑證和資產(chǎn)過戶文件（四）發(fā)行人股東情形1當(dāng)期股權(quán)結(jié)構(gòu)及5％以上股東的差不多情形（填寫表【4】、表【5】）表4：股權(quán)結(jié)構(gòu)序號(hào)股權(quán)類別股東名稱持股數(shù)量（萬股）持股比例(%)發(fā)起人股非發(fā)起人股總股本表5：股東的差不多情形列表序號(hào)股東名稱持股數(shù)量（萬股）持股比例(%)受托持股人股權(quán)性質(zhì)*是否存在一致行動(dòng)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系講明講明：*股權(quán)性質(zhì)：指是否屬于“國家股/法人股/自然人股/外資股”2各股東的公司簡介（自然人股東的簡歷）3各股東的營業(yè)執(zhí)照等商業(yè)登記證明文件（自然人股東的身份證明文件、境外居留權(quán)證明文件）4各股東的股權(quán)結(jié)構(gòu)（追溯至實(shí)際操縱人）5各自然人股東的直系親屬姓名、工作單位及任職、投資6各股東現(xiàn)行公司章程7各股東近三年（【】年－【】年）財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告8各股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系或一致行動(dòng)情形及有關(guān)協(xié)議；9各股東所持發(fā)行人股份的質(zhì)押、凍結(jié)和其它限制權(quán)益的情形；10第一大股東及實(shí)際操縱人的組織結(jié)構(gòu)圖11第一大股東和受該股東以及實(shí)際操縱人支配的股東持有的發(fā)行人股份重大權(quán)屬糾紛情形；12第一大股東和實(shí)際操縱人以后潛在變動(dòng)的打算（五）發(fā)行人股權(quán)變動(dòng)情形1歷次股權(quán)變動(dòng)的情形包括增資、減資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓情形（填寫表【6】）表6：發(fā)行人股權(quán)變動(dòng)情形表序號(hào)時(shí)刻*變動(dòng)類型金額（萬元）占總股本比例（％）參與方及對(duì)手方簡要內(nèi)容*變動(dòng)類型：指“增資/減資/股權(quán)轉(zhuǎn)讓”2歷次股權(quán)變動(dòng)有關(guān)的董事會(huì)、股東大會(huì)和監(jiān)事會(huì)決議3歷次股權(quán)變動(dòng)有關(guān)的協(xié)議、合同4歷次股權(quán)變動(dòng)有關(guān)的政府批準(zhǔn)文件5歷次股權(quán)變動(dòng)有關(guān)的審計(jì)、評(píng)估、驗(yàn)資報(bào)告6歷次股權(quán)變動(dòng)有關(guān)的營業(yè)執(zhí)照等工商變更登記文件（六）發(fā)行人職員情形1發(fā)行人職員人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成（填寫表【7】）表7：發(fā)行人人員情形表【】年【】年【】年職員總?cè)藬?shù)專業(yè)構(gòu)成研發(fā)、技術(shù)人員生產(chǎn)人員治理人員銷售人員學(xué)歷構(gòu)成博士碩士大學(xué)專科中專及以下年齡構(gòu)成30歲以下30-40歲40-50歲50歲以上2發(fā)行人力資源治理制度3發(fā)行人當(dāng)期職員名冊(cè)、工資表4發(fā)行人近三年（【】年－【】年）社保費(fèi)用繳納情形5發(fā)行人的勞動(dòng)愛護(hù)制度（七）發(fā)行人商業(yè)信譽(yù)情形1發(fā)行人的銀行資信評(píng)級(jí)文件2工商、稅務(wù)、海關(guān)、土地治理、環(huán)保、銀行、保險(xiǎn)、電力、供水機(jī)構(gòu)關(guān)于發(fā)行人商業(yè)信譽(yù)情形的文件3各級(jí)政府監(jiān)管部門對(duì)發(fā)行人的監(jiān)管、處罰意見（如有）4要緊證券媒體關(guān)于發(fā)行人的報(bào)道（八）發(fā)行人獨(dú)立性情形1業(yè)務(wù)獨(dú)立性a發(fā)行人是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)因此及獨(dú)立的采購、銷售系統(tǒng)，調(diào)查分析其對(duì)產(chǎn)供銷系統(tǒng)和下屬公司的操盡情形b發(fā)行人關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占其同期采購總額和銷售總額的比例，分析是否存在阻礙發(fā)行人獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易2資產(chǎn)獨(dú)立性a發(fā)行人是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實(shí)際占有b發(fā)行人商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等的權(quán)益期限情形，是否存在法律糾紛或潛在糾紛c金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)對(duì)款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的緣故及交易記錄、資金流向，是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H操縱人及其關(guān)聯(lián)方操縱和占用的情形3人員獨(dú)立性a發(fā)行人高管人員是否在控股股東、實(shí)際操縱人及其操縱的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他職務(wù)，是否在發(fā)行人處領(lǐng)取薪酬，是否在控股股東、實(shí)際操縱人及其操縱的其他企業(yè)領(lǐng)取薪酬b發(fā)行人財(cái)務(wù)人員是否在控股股東、實(shí)際操縱人及其操縱的其他企業(yè)中兼職c發(fā)行人職員的勞動(dòng)、人事、工資酬勞以及相應(yīng)的社會(huì)保證是否獨(dú)立治理4財(cái)務(wù)獨(dú)立性a發(fā)行人是否設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算體系，具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分公司、子公司的財(cái)務(wù)治理制度，b是否獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)決策、獨(dú)立在銀行開戶、獨(dú)立納稅5機(jī)構(gòu)獨(dú)立性a發(fā)行人的機(jī)構(gòu)是否與控股股東或?qū)嶋H操縱人完全分開且獨(dú)立運(yùn)作b是否存在混合經(jīng)營、合署辦公的情形c是否完全擁有機(jī)構(gòu)設(shè)置自主權(quán)二業(yè)務(wù)與技術(shù)情形（一）行業(yè)情形1發(fā)行人所屬行業(yè)類型2行業(yè)主管部門及其制定的進(jìn)展規(guī)劃、行業(yè)治理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件，行業(yè)監(jiān)管體制和政策趨勢(shì)3行業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境、市場(chǎng)容量、市場(chǎng)細(xì)分、市場(chǎng)化程度、進(jìn)入壁壘、供求狀況、競(jìng)爭(zhēng)狀況、行業(yè)利潤水平和以后變動(dòng)情形4判定行業(yè)的進(jìn)展前景及行業(yè)進(jìn)展的有利和不利因素5行業(yè)內(nèi)要緊企業(yè)及其市場(chǎng)份額（填寫表【8】）表8：發(fā)行人同行業(yè)要緊企業(yè)及其市場(chǎng)份額序號(hào)企業(yè)名稱年銷售額（萬元）市場(chǎng)份額(%)是否上市公司數(shù)據(jù)出處：6競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的概況、市場(chǎng)份額、優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)等情形7發(fā)行人在行業(yè)中所處的競(jìng)爭(zhēng)地位及變動(dòng)8發(fā)行人所處行業(yè)的技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn)9行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特點(diǎn)10行業(yè)內(nèi)企業(yè)采納的要緊商業(yè)模式、銷售模式、盈利模式11所屬行業(yè)特有的經(jīng)營模式12發(fā)行人所采納的模式，其要緊風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)以后的阻礙13差不多或以后將發(fā)生經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型14行業(yè)與其上下游行業(yè)的關(guān)聯(lián)度、上下游行業(yè)的進(jìn)展前景、產(chǎn)品用途的廣度、產(chǎn)品替代趨勢(shì)等進(jìn)行分析論證，分析。按照財(cái)務(wù)資料，分析15上下游行業(yè)變動(dòng)及變動(dòng)趨勢(shì)對(duì)發(fā)行人所處行業(yè)的有利和不利阻礙16發(fā)行人出口業(yè)務(wù)情形（如適用）17如果出口比例較大，調(diào)查有關(guān)產(chǎn)品進(jìn)口國的有關(guān)進(jìn)口政策、貿(mào)易磨擦對(duì)產(chǎn)品進(jìn)口的阻礙、以及進(jìn)口國同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)格局等情形（如適用）18分析出口市場(chǎng)變動(dòng)對(duì)發(fā)行人的阻礙（如適用）20同行業(yè)上市公司的情形（填寫表【9】）表9：發(fā)行人同行業(yè)上市公司情形序號(hào)公司名稱要緊產(chǎn)品/服務(wù)凈資產(chǎn)(萬元)營業(yè)收入(萬元)凈利潤(萬元)最近一次籌資情形二級(jí)市場(chǎng)情形籌資方式籌資額(萬元)資金投向價(jià)格PE評(píng)級(jí)21要緊券商研究部門本年度及最新該行業(yè)策略報(bào)告（二）供－產(chǎn)－銷情形1采購情形a要緊原材料、重要輔助材料、所需能源動(dòng)力及其市場(chǎng)供求狀況b發(fā)行人的采購模式c近三年產(chǎn)品成本運(yùn)算單，定量分析要緊原材料、所需能源動(dòng)力價(jià)格變動(dòng)、可替代性、供應(yīng)渠道變化等因素對(duì)發(fā)行人一輩子產(chǎn)成本的阻礙，d采購是否受到資源或其他因素的限制e要緊供應(yīng)商(至少前10名)的有關(guān)資料（填寫表【10】）表10：要緊供應(yīng)商情形表10-1前五名供應(yīng)商總體情形年度向前五名供應(yīng)商合計(jì)的采購總金額（萬元）占發(fā)行人采購總額的比例（%）【】年度【】年度【】年度請(qǐng)講明董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員、持股5%以上的股東是否在上述客戶中占有權(quán)益？表10-2前10名供應(yīng)商的情形【】年度供應(yīng)商名稱采購金額（萬元）占采購總額的比例（%）采購內(nèi)容*關(guān)聯(lián)關(guān)系【】年度【】年度*講明：關(guān)聯(lián)關(guān)系指“發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員、持股5%以上的股東是否在上述供應(yīng)商中占有權(quán)益及其具體情形”f判定是否存在嚴(yán)峻依靠個(gè)別供應(yīng)商的情形，如果存在，是否對(duì)重要原材料的供應(yīng)做出備選安排g發(fā)行人近三年（【】年度－【】年度）及當(dāng)期仍舊生效的對(duì)要緊供應(yīng)商(至少前10名)的采購合同，合同執(zhí)行是否存在糾紛h發(fā)行人原材料供應(yīng)及其價(jià)格的穩(wěn)固性，近三年（【】年度－【】年度）及當(dāng)期原材料價(jià)格的變動(dòng)情形及趨勢(shì)i發(fā)行人采購部門與生產(chǎn)打算部門的銜接情形，關(guān)注。運(yùn)算最近幾期原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)，判定是否存在原材料積壓風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)地調(diào)查是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料。j原材料的安全儲(chǔ)備量情形，是否存在嚴(yán)峻的原材料缺貨風(fēng)險(xiǎn)k近三年（【】年－【】年）原材料類存貨的周轉(zhuǎn)天數(shù)l是否存在原材料積壓風(fēng)險(xiǎn)，是否存在殘次、冷背、呆滯的原材料m存貨治理制度及事實(shí)上施情形，包括但不限于存貨入庫前是否通過驗(yàn)收、存貨的儲(chǔ)存是否安全以及是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索等制度n發(fā)行人高管人員、核心技術(shù)人員、要緊關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5%以上股份的股東在要緊供應(yīng)商中所占的權(quán)益情形，是否發(fā)生關(guān)聯(lián)采購o如果存在阻礙成本的重大關(guān)聯(lián)采購，提供關(guān)聯(lián)交易合同（如適用）p關(guān)聯(lián)采購價(jià)格與當(dāng)時(shí)同類原材料市場(chǎng)公允價(jià)格是否存在專門，判定關(guān)聯(lián)采購的定價(jià)是否合理，是否存在大股東與發(fā)行人之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移情形。（如適用）2生產(chǎn)a發(fā)行人的生產(chǎn)布局b發(fā)行人一輩子產(chǎn)流程圖及講明資料c生產(chǎn)的核心技術(shù)或關(guān)鍵生產(chǎn)環(huán)節(jié)d發(fā)行人一輩子產(chǎn)工藝、技術(shù)在行業(yè)中的領(lǐng)先程度e要緊產(chǎn)品的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和歷年產(chǎn)量f各生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否存在瓶頸制約g發(fā)行人要緊固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)情形（填寫表【11】）表11發(fā)行人要緊固定資產(chǎn)和無線資產(chǎn)表11-1發(fā)行人房產(chǎn)情形截止【】年【】月【】日，發(fā)行人擁有的房產(chǎn)情形：序號(hào)房產(chǎn)證號(hào)建筑面積地點(diǎn)是否受限合計(jì)－－－表11-2發(fā)行人土地使用權(quán)情形截止【】年【】月【】日，發(fā)行人擁有土地使用權(quán)情形：序號(hào)證書號(hào)用途面積（平方米）地點(diǎn)是否受限合計(jì)－－－－表11-3發(fā)行人商標(biāo)情形截止【】年【】月【】日，公司擁有的商標(biāo)所有權(quán)如下:序號(hào)商標(biāo)名稱證書號(hào)使用商品注冊(cè)單位表11-4發(fā)行人專利情形截止【】年【】月【】日，公司擁有的專利情形如下:序號(hào)專利名稱專利類型專利號(hào)注冊(cè)單位h發(fā)行人要緊設(shè)備、房產(chǎn)等資產(chǎn)的成新率和剩余使用年限，在發(fā)行人及其下屬公司的分布情形i要緊設(shè)備的生產(chǎn)國、先進(jìn)程度j是否存在閑置資產(chǎn)，是否對(duì)閑置資產(chǎn)做出安排k租賃設(shè)備的租賃合同（如適用）k向關(guān)聯(lián)方租賃的必要性、合理性和租賃價(jià)格的公允性（如存在）h設(shè)備抵押貸款的情形，有關(guān)借款合同的條款及還款情形，預(yù)期債務(wù)是否會(huì)對(duì)發(fā)行人的生產(chǎn)保證構(gòu)成阻礙（如適用）i發(fā)行人關(guān)鍵設(shè)備、廠房等重要資產(chǎn)的保險(xiǎn)合同或其它保證協(xié)定j發(fā)行人的專利、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)等要緊無形資產(chǎn)的明細(xì)資料及其權(quán)屬文件k無形資產(chǎn)的剩余使用期限或愛護(hù)期情形，及其對(duì)發(fā)行人一輩子產(chǎn)經(jīng)營的重大阻礙l發(fā)行人許可或被許可使用資產(chǎn)的合同文件，許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容、許可方式、許可年限、許可使用費(fèi)，及其以后對(duì)發(fā)行人一輩子產(chǎn)經(jīng)營可能造成的阻礙m上述許可合同中，發(fā)行人所有或使用的資產(chǎn)存在糾紛或潛在糾紛的情形n發(fā)行人擁有的特許經(jīng)營權(quán)及其法律文件o特許經(jīng)營權(quán)的期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等，及其對(duì)發(fā)行人連續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營的阻礙。p境外生產(chǎn)經(jīng)營情形，境外擁有資產(chǎn)的商業(yè)登記文件、財(cái)務(wù)報(bào)告等詳細(xì)資料q境外的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、盈利狀況、要緊風(fēng)險(xiǎn)r境外生產(chǎn)經(jīng)營所在國的政治和經(jīng)濟(jì)環(huán)境s發(fā)行人經(jīng)營的本－量－利分析t取得質(zhì)量操縱制度文件及實(shí)施情形u發(fā)行人質(zhì)量治理的組織設(shè)置v發(fā)行人獲得的產(chǎn)品質(zhì)量的認(rèn)證文件w發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)x近三年（【】年－【】年）是否因產(chǎn)品質(zhì)量咨詢題受過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門的處罰y發(fā)行人安全生產(chǎn)及以往安全事故處理情形，是否存在重大安全隱患、是否采取保證安全生產(chǎn)的措施z發(fā)行人成立以來是否發(fā)生過重大的安全事故以及受到處罰的情形za安全事故對(duì)發(fā)行人一輩子產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)營業(yè)績可能產(chǎn)生的阻礙。zb環(huán)保部門對(duì)發(fā)行人一輩子產(chǎn)的環(huán)保要求，生產(chǎn)工藝是否符合環(huán)境愛護(hù)有關(guān)法規(guī)zc發(fā)行人歷年來在環(huán)境愛護(hù)方面的投入及以后可能的投入情形zd三廢的排放情形，核查有無污染處理設(shè)施及事實(shí)上際運(yùn)行情形ze當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門對(duì)發(fā)行人近三年（【】年－【】年）環(huán)保情形的意見zf是否存在因環(huán)保咨詢題受到處罰的情形3銷售a發(fā)行人的銷售模式，采納該種模式的緣故和可能引致的風(fēng)險(xiǎn)b發(fā)行人產(chǎn)品的注冊(cè)商標(biāo)及其權(quán)屬文件c發(fā)行人產(chǎn)品及品牌的市場(chǎng)認(rèn)知度和信譽(yù)度d市場(chǎng)上是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，如有，調(diào)查發(fā)行人的打假力度和維權(quán)措施實(shí)施情形（如適用）e發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)定位、客戶的市場(chǎng)需求狀況，是否有穩(wěn)固的客戶基礎(chǔ)等。f發(fā)行人要緊產(chǎn)品市場(chǎng)的地域分布和市場(chǎng)占有率資料，行業(yè)排名、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情形，發(fā)行人要緊產(chǎn)品的行業(yè)地位g發(fā)行人行業(yè)產(chǎn)品定價(jià)普遍策略和行業(yè)龍頭企業(yè)的產(chǎn)品定價(jià)策略h發(fā)行人要緊產(chǎn)品的定價(jià)策略,產(chǎn)品定價(jià)策略合理性i近三年（【】年度－【】年度）及當(dāng)期發(fā)行人產(chǎn)品銷售價(jià)格的變動(dòng)情形及其趨勢(shì)j發(fā)行人產(chǎn)品（服務(wù)）的銷售區(qū)域，發(fā)行人近三年（【】年度－【】年度）按區(qū)域分布的銷售記錄k發(fā)行人銷售區(qū)域局限化現(xiàn)象是否明顯，產(chǎn)品的銷售是否受到地點(diǎn)愛護(hù)主義的阻礙l近三年（【】年度－【】年度）發(fā)行人對(duì)要緊客戶(至少前10名)的銷售額及回款情形，及其占年度銷售總額的比例，是否存在以實(shí)物抵債的現(xiàn)象（填寫表【12】）表12：要緊客戶情形表12-1前五名客戶總體情形年度向前五名客戶合計(jì)的銷售總金額（萬元）占發(fā)行人銷售總額的比例（%）【】年度【】年度【】年度表12-2前10名客戶的情形【】年度客戶名稱銷售金額（萬元）占銷售總額的比例（%）回款比例（%）是否存在實(shí)物抵債*關(guān)聯(lián)關(guān)系【】年度【】年度*講明：關(guān)聯(lián)關(guān)系指“發(fā)行人董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員、持股5%以上的股東是否在上述客戶中占有權(quán)益及其具體情形”m是否過分依靠某一客戶（屬于同一實(shí)際操縱人的銷售客戶，應(yīng)合并運(yùn)算銷售額）n發(fā)行人近三年（【】年度－【】年度）及當(dāng)期仍舊生效的對(duì)要緊客戶(至少前10名)的銷售合同，合同執(zhí)行是否存在糾紛o高管人員和核心技術(shù)人員、要緊關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5%以上股份的股東在要緊客戶中所占的權(quán)益p占銷售總額10％以上大客戶的銷貨合同、銷貨發(fā)票、產(chǎn)品出庫單、銀行進(jìn)賬單q與前述大客戶的簽署的超過兩年以上的長期合同及其交易條款及對(duì)發(fā)行人銷售的阻礙（如適用）r是否存在會(huì)計(jì)期末銷售收入專門增長的情形，有關(guān)收入確認(rèn)憑證，s出口產(chǎn)品的其銷售方式、銷售途徑和客戶回款情形t是否存在轉(zhuǎn)廠貿(mào)易、貿(mào)易方式及貿(mào)易額u發(fā)行人銷售愛護(hù)和售后服務(wù)體系的建立及事實(shí)上際運(yùn)行情形v發(fā)行人最近幾年產(chǎn)品返修率、客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛等方面的情形，客戶訴訟和產(chǎn)品質(zhì)量糾紛對(duì)以后銷售的阻礙及銷售方面可能存在的或有負(fù)債。w大額專門的銷售退回的銷售合同、銷售部門對(duì)銷售退回的處理意見（如適用）x發(fā)行人近三年（【】年度－【】年度）是否存在重大的關(guān)聯(lián)銷售及其銷售合同，上述關(guān)聯(lián)銷售合同中，產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷售的情形y近三年（【】年度－【】年度）發(fā)行人產(chǎn)品銷售價(jià)格的變動(dòng)，同類產(chǎn)品當(dāng)時(shí)市場(chǎng)公允價(jià)格z如果存在專門，關(guān)聯(lián)銷售對(duì)收入的阻礙，關(guān)聯(lián)銷售定價(jià)是否合理，是否存在大股東與發(fā)行人之間的利潤輸送或資金轉(zhuǎn)移現(xiàn)象。4技術(shù)與研發(fā)情形a發(fā)行人要緊產(chǎn)品的核心技術(shù)，考察要緊產(chǎn)品的技術(shù)含量和可替代性，考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)進(jìn)展水平及技術(shù)進(jìn)步情形b發(fā)行人要緊產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所處的時(shí)期（如基礎(chǔ)研究、中試、小批量生產(chǎn)或大批量生產(chǎn)時(shí)期）c核心技術(shù)的取得方式及使用情形，是否存在糾紛或潛在糾紛及侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形d自主知識(shí)產(chǎn)